Fiscalité de l’entreprise L’impôt sur les sociétés Pr.

EL KHATTABI Mohammed
Master : MFE

 Ce QCM comporte 2 parties et 21 questions exposées sur l’impôt sur les sociétés
 Dans le formulaire de réponses vous devez cocher UNE OU PLUSIEURS REPONSE parmi les choix possible
 Pour répondre mettez un signe distinctif devant chaque réponse choisie dans le formulaire de réponse
Il me reste à vous souhaiter bon courage

Partie 1 : partie théorique

1- L’impôt sur les sociétés, instauré au Maroc en :

A. 1977
B. 1987
C. 1997
D. 2 001
2- L’impôt sur les sociétés remplace l’ancien impôt appelé :
A. Impôt sur les produits
B. Impôt sur les services
C. Impôt sur les bénéfices professionnels
3- L’impôt sur les sociétés s’applique sur :
A. Les personnes physiques
B. Les personnes morales Art 6 CGI
C. Les personnes physiques et morales
D. La réponse A est juste
4- Les personnes obligatoirement imposables à l’impôt sur les sociétés :
A. Les établissements publics à but lucratif
B. Les établissements publics à but administratif Art 2 CGI
C. Les associations et les organismes assimilés à but lucratif
D. SA, SCA, SARL
E. SNC, SCS comprenant que des personnes physique
5- Parmi les personnes totalement exonérées de l’IS de façon permanentes :
A. Les associations et les organismes assimilés à but non lucratif
Art 6 CGI
B. La fondation Hassan 2 pour la lutte contre le cancer
C. L’office national des œuvres universitaires sociales et culturelles
D. SNC, SCS comprenant que des personnes morales
6- Pour la détermination du résultat fiscale on se réfère à la :
A. Situation financier de l’entreprise
B. Taille de l’entreprise
C. Comptabilité de l’entreprise
D. Aucune réponse n’est juste
7- Le résultat fiscal peut être déterminé par :
A. La différence entre les produits et les charges
B. La différence entre les produits imposables et les charges déductibles
C. La différence entre les produits non imposables et les charges non déductibles
D. La réponse C est juste
 8- Ce résultat peut aussi être déterminé en partant du résultat comptable par la
formule suivante :
A. Résultat fiscale = résultat comptable + charges déductibles – produits imposables
B. Résultat fiscale = résultat comptable + charges non déductibles – produits non imposables
C. Résultat fiscale = résultat comptable - charges non déductibles + produits non imposables
D. La réponse A est juste
9- Parmi les conditions de déductibilité des charges on trouve :
A. La charge doit être supportée pour l’intérêt de la société
B. La charge doit avoir une incidence positive sur le patrimoine de la société
C. La charge doit être constatée en comptabilité et plus précisément dans la classe 7
D. La charge doit être liée à l’exercice dans lequel elle a été engagée ou supporté
10- Parmi les charges non déductibles à réintégrer :
A. Charges non justifier même si elles rentrant dans l’exploitation de la société
B. Les cadeaux publicitaires dont la valeur inférieur à 100 DH TTC et portant la raison sociale
de la société
C. Les cadeaux publicitaires dont la valeur dépasse 100 DH TTC et ne portant pas la raison
sociale de la société
D. Certaines amendes fiscales, pénalité …
E. Les amortissements de transport de personnes dont le prix est supérieur à 300 000 TTC
F. Les amortissements de transport de personnes dont le prix est supérieur à 300 000 HT
G. Les amortissements de transport de personnes dont le prix est inférieur à 300 000 TTC
11- Les Taux de l’impôt sur les sociétés selon le CGI 2019
A. 10%, 20%, 30%
B. 10%, 17.5%, 31% Art 19 CGI
C. 17.5%, 8.75% 20%
12- Pour un bénéfice net entre 300 001 et 1 000 000 le taux applicable selon le CGI 2019
est de
A. 10%
Art 19 CGI
B. 17.5%
C. 31%
D. La réponse B est juste
13- selon le CGI L’impôt sur les sociétés est calculé sur la base des :
A. Des taux proportionnels
B. Des taux progressif Art 19 CGI
C. Aucune réponse n’est juste
D. La réponse A est fausse
14- Selon le CGI 2019 parmi les taux spécifiques on trouve :
A. 17.5%
B. 8.75%
C. 10% Art 19 CGI
D. 20%
15- La cotisation minimale est :
A. un minimum d’imposition que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés ou à l’impôt
sur le revenu
Art 144 CGI
B. un minimum d’imposition que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés seulement
C. un maximum d’imposition que les contribuables soumis à l’impôt sur les sociétés ou à
l’impôt sur le revenu sont tenus de verser,
16- selon le CGI 2019 Le taux de la cotisation minimale ‘droit commun’ est fixé à :
A. 0,75%
B. 0.5%
C. 0.25%
D. La réponse A est juste
Partie 2 : partie pratique
Les déclarations relatives à la société IBRADIS à la zone industrielle de Béni Mellal relative
de l’année 2018 se présente comme suite :
Capital 250 000 DH
Résultat comptable de la société 215 500 DH
CA HT 4 760 400 DH
produits non imposable 65 000 DH
Charges non déductibles 221 300 DH
Acomptes prévisionnels 32 000DH

17- Le résultat fiscal de la société au titre de l’exercice 2019 est-il de :

A. 371 600
B. 371 700 RF= 215 500 + 221 300- 65 000 = 371 800
C. 371 800
D. 371 900
18- L’IS théorique relative à cet exercice :
A. 32 565
B. 42 565 IS théorique = 371 800*17.5% - 22 500 = 42565
C. 52 565
D. 62 565
19- La cotisation minimale relative au l’exercice 2019 :
A. 15 703
B. 25 703 CM = 4 760 400*0.75% = 35 703
C. 35 703
D. 45 703
20- L’IS du au titre de l’année 2019 :
A. 9 565 L’IS du = sup (is thé ou CM ) – acomptes prévisionels
B. 10 565
C. 11 565 = 42 565 – 32 000 = 10 565
D. 12 565
21- Le montant de chaque acomptes prévisionnels à payer en 2020 est-il de :
A. 80 642
B. 90 642 Les acomptes 2020 = sup (is thé ou CM) /4
C. 10 642 = IS théorique/4 = 42565/4 = 10 641.25= 10 642
D. 11642