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Exercice4:

bilan comptable

ACTIF brut A/D Net


Actif immobilisé 71 000 000 23500000 47 500 000
immobilisations incorporelles 4 000 000 - 4 000 000
Frais de constitution 1 000 000 - 1 000 000
Logiciels 3 000 000 - 3 000 000
immobilisations corporelles 65 000 000 23500000 41 500 000
Mat et outillage indus et com 30 000 000 14000000 16 000 000
Matériel et mobilier 9 500 000 5000000 4 500 000
Matériel de transport 25 500 000 4500000 21 000 000
immobilisations financières 2 000 000 - 2 000 000
Dépôts et cautionnenments 2 000 000 - 2 000 000

Actif circulant 26 550 000 1400000 25 150 000


Stock 13 000 000 700000 12 300 000
Marchandises 13 000 000 700000 12 300 000
créances 13 550 000 700000 12 850 000
clients 9 400 000 700000 8 700 000
Personnel,avances et acomptes 3 000 000 - 3 000 000
charges constatés d'avance 1 150 000 - 1 150 000

Trésorerie-Actif 10 950 000 - 10 950 000


Disponibilités 10 950 000 - 10 950 000
banques 6 100 000 - 6 100 000
centre de chéques postaux 3 000 000 - 3 000 000
caisse 1 850 000 - 1 850 000
TOTAL 108 500 000 24900000 83 600 000

PASSIF Net
capitaux permanents 55 040 000
capitaux propres 35 500 000
capital 29 000 000
réserves légales 5 000 000
report à nouveau 1 500 000
Résultat Net 14 140 000
Dettes financières 5 400 000
Emprunts 5 000 000
Provisions pour risques 400 000
Passif circulant 28 560 000
Dettes d'exploitation 9 900 000
fournisseurs d'exploitation 9 900 000
Dettes sociales 1 750 000
personnel, rénumération due 100 000
sécurité sociale 1 650 000
Dettes fiscales 11 910 000
Etat impôts 5 850 000
impôt sur les sociétés 6 060 000
Autres Dettes 5 000 000
produits constatées d'avance 2 000 000
fournisseurs d'investissement 3 000 000
TOTAL 83 600 000

Calcul du résultat net:


résultat brut
RB= Total Actif - Total Passif
= 83 600 000 - 63 400 000 = 20 200 000
Impôt sur les sociétés
IS= RB * 0,3 = 20 200 000 * 0,3 = 6 060 000
Résultat Net
RN= RB - IS = 20 200 000 - 6 060 000 = 14 140 000

BILAN FINANCIER

ACTIFS MONTANT PASSIFS


MONTANT
Actifs à + d' 1 an 43 500 000 Dettes à long
terme 51 040 000
immobilisations incorporelles capitaux
propres 35 500 000
immobilisations corporelles 41 500 000 actifs
fictifs -4 000 000
immobilisations financières 2 000 000 Résultat Net
14 140 000
Actifs à - d' 1 an 36 100 000 Dettes
financières 5 400 000
Stock 12 300 000 Dettes à court
terme 28 560 000
créances 12 850 000 Dettes
d'exploitation 9 900 000
valeurs à encaisser - Dettes sociales
1 750 000
Disponibilités 10 950 000 Dettes fiscales
11 910 000
Autres dettes
5 000 000

TOTAL 79 600 000


TOTAL 79 600 000

-Independance financière
IF= capitaux propres/dettes
dettes= toutes les dettes du passif
IF= 35 500 000/(5 400 000 + 9 900 000 + 1 750 000 + 11 910 000 + 5
000 000)
IF= 1,045
IF est supérieur à 1 donc l'entreprise est indépendante
financiérement
car elle pourra payer avec ses fonds propres ses dettes.

- Financement des investissements


FI= (dettes à LT + Actifs fictifs)/ Actifs à + 1 an
= (51 040 000 + 4 000 000)/ 43 500 000
=1,265
FI est supérieur à 1 donc l'entreprise peut financer ses investissements
avec ses capitaux permanents

-Ratio de liquidité
RL= A - 1 an/ dettes CT
= 36 100 000/ 28 560 000
= 1,264
RL est supérieur à 1 donc l'entreprise est liquide alors elle peut payer
ses dettes exigibles avec l'écoulement de ses stocks et le recouvrement
de ses créances

-Ratio de solvabilité
RS= total Actif/ dettes
= 83 600 000/(5 400 000 + 9 900 000 + 1 750 000 + 11 910 000 + 5 000 000)
=2,461
RS est supérieur à 2 donc l'Entreprise est solvable car son actif liquidé
permettra de rembourser la totalité de ses dettes.