SERIE N° 14

Année scolaire
Prof.  : 2017 /2018
MALEK GESTION Classe  :
MESFAR 2éme E.S
DECISION D’ACHAT
EXERCICE N° 1
Le 01 Janvier 2017, les deux associés Mr. « AHMAD » et Mr. « FIRAS » ont décidé de
créer une société dénommée « PLASTI-SUD », spécialisée dans la fabrication et la
commercialisation des produits en plastique (Tables, chaises, tabourets, seaux…)

DOSSIER 1  : FICHE DE STOCK

Le responsable d’approvisionnement M. TAIEB vous communique les mouvements de stock
de plastique pour le mois de Janvier 2017 :
Entrées Sorties
Dates Désignations Quantités Dates Désignations Quantités
15/01 Bon de réception n°25 ..... ?....Kg 05/01 Bon de sortie n°18 2 450 Kg
20/01 Bon de réception n°26 1 200 Kg 08/01 Bon de sortie n°19 1 800 Kg
24/01 Bon de réception n°27 1 750 Kg 18/01 Bon de sortie n°20 ....?.... Kg
28/01 Bon de réception n°28 1 000 Kg 30/01 Bon de sortie n°21 4 500 Kg
Informations complémentaires  :
 Existant en stock au 01/01/2017 : 5 000 Kg.
 Existant en stock le 15/01/2017 : 3 150 Kg.
 Existant en stock au 31/01/2017 : 1 200 Kg.
Travail à faire  :

1) Complétez la fiche de stock n° 01/17 donnée en annexe 1.

2) Vérifiez la quantité du stock final.
3) Que doit faire le responsable Mr. TAIEB à la fin du mois  de Janvier ?
ANNEXE 1  :
Mois : JANVIER 2017
FICHE DE STOCK N° 01/17
Stock minimum: 1 200 Kg Matière : .................
Stock maximum: 6 000 Kg
DATE DESIGNATIONS ENTREES SORTIES EXISTANTS
........... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
........... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
.......... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
15/01 ………………………………………. ……………… ……………… ………………
.......... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
........... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
........... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
........... ……………… ……………… ………………
........... ………………………………………. ……………… ……………… ………………
31/01 TOTAUX ……………… ……………… ………………
DOSSIER 2  : LE CHOIX DU FOURNISSEUR
Vu que le stock de plastique a atteint son minimum, le responsable d’approvisionnement a
consulté le 1ier Février 2017, quatre fournisseurs de la région pour acheter 3 500 Kg de
plastiques et a reçu les offres suivantes :

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 Fournisseur Fournisseur Fournisseur Fournisseur
Eléments « MARYAM » « EMNA » « SIWAR » « HOUSEM »
Quantité 4 000 Kg 4 500 Kg 3 800 Kg 3 600 Kg
disponible
Prix unitaire 2,500 D 2,400 D 2,450 D 2,540 D
Remise 8% 6% 8% 10 %
Port 350 D 354 D 391 D 349 D
Délai de livraison 12 jours 4 jours 5 jours 8 jours
Délai de règlement A crédit dans A crédit dans A crédit dans A crédit dans
60 jours 60 jours 90 jours un mois
Les exigences de la société « PLASTI-SUD » :
 Délai de livraison : Maximum le : 10 Février 2017.
 Mode de règlement : à crédit, minimum dans 60 jours.
N.B. : Sachant que si la différence de coût ne dépasse pas : 50 D, la société choisira le
fournisseur qui offre le délai de règlement le plus long.
Travail à faire  :
1) Est ce que le responsable d’achat a fait le bon choix en optant pour fournisseur 
« SIWAR » ? Justifier votre réponse.
2) Que doit faire le responsable d’achat après le choix du fournisseur ?
3) Déterminer la date de livraison de la commande sachant que la société a passé la
commande le 2 Février 2017.
EXERCICE N° 2
L’entreprise « AGRICO » est spécialisée dans la commercialisation des pommes de
terre et des engrais agricoles implantée à TUNIS. Le directeur de la société M. SAIF vous
demande de traiter les dossiers suivants :
Dossier n°1  : Réalisation de l’achat
Le 04/01/2017, le responsable de l’entreprise a constaté que le stock des sacs de pommes de
terre atteint le stock minimum ce qui nécessite la passation d’une nouvelle commande de 300
sacs auprès du fournisseur habituel : TUNIGRO à Beja. Les conditions d’achat sont :
 Coût d’achat d’un sac : 25 D ;
 Délai de livraison : 7 jours ;
 Transport : Franco domicile (gratuit : supporté par le fournisseur) ;
 Règlement : au comptant.
Travail à faire  :
1. Compléter le bon de commande N°250 relatif à cette opération (annexe 1).
2. Sachant que le fournisseur a respecté toutes les conditions de la commande, compléter le
bon de livraison N°422 relatif à cette opération (annexe 2).
Dossier n°2  : La gestion des stocks
L’entreprise gère en stock les sacs de pommes de terre. Elle vous communique les
informations suivantes relatives au mois de janvier 2017 :
 Le 02/01 : existant en stock : 120 sacs ;
 Le 04/01 : vente de 20 sacs ; bon de livraison n°43 ;
 Le 08/01 : vente de 40 sacs ; bon de livraison n°44 ;
 Le 11/01 : réception de…. ? sacs ; bon de réception n°342;
 Le 17/01 : vente de 120 sacs ; bon de livraison n°45 ;
 Le 23/01 : réception de…. ? sacs ; bon de réception n°343 ;
 Le 27/01 : vente de 150 sacs ; bon de livraison n°46 ;
 Le 30/01 : vente de 70 sacs ; bon de livraison n°47 ;
 Le 31/01 : existant en stock : 220 sacs.

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 Travail à faire  :
1. Déterminer le stock existant à la date du 4/1.
2. Déterminer la quantité du bon de réception n°343 du 23/01.
3. Compléter la fiche de stock n°15 (annexe 3) .
4. Vérifier, par le calcul, la quantité du stock final.
5. Sachant que :
 le coût d’achat moyen est de 25,500 D le sac ;
 la charge de distribution d’un sac de pomme de terre vendu est : 0,500 D ;
 Le prix de vente unitaire (d’un sac) est de 40 D.
a) Calculez le coût de revient unitaire et la marge bénéficiaire unitaire
b) Déterminez le résultat global des sacs de pomme de terres vendus.
Annexe 1
…………………………………………..
Adresse…………………………………
Bon de commande N°250
……………….le……………………. à………………………………….
Adresse…………………………..
Mode d’expédition Délai de livraison Mode de règlement
…………………………………… ……………………. …………………………………
Référence Désignation Quantité Prix Montant
unitaire
SP 210
Arrêté le présent bon de commande à la somme de :………………………………………
…………………………………………………………………………………………………….
.
Signature du responsable ……………………..
Annexe 2
…………………………………………..
Adresse…………………………………
Bon de livraison N°422
……………….le…………………… Livré à…………………………………
Adresse…………………………….
Référence Désignation Quantité livrée Observations
SP 210
Signature du fournisseur Signature du responsable des achats
…………………………… ………………………………….
Annexe 3
Fiche de stock n°15 (en quantité)
Dates Libellés ………… ………….. ………….
Le 02/01 …………………………….. ………… ………….. ………….
Le 04/01 Bon de Livraison n°43 ………… ………….. ………….
Le 08/01 Bon de Livraison n°44 ………… ………….. ………….
Le 11/01 ………………………….. ………… ………….. ………….
Le 17/01 Bon de Livraison n°45 ………… ………….. ………….
Le 23/01 …………………………. ………… ………….. ………….
Le 27/01 Bon de Livraison n°46 ………… ………….. ………….
Le 30/01 Bon de Livraison n°47 ………… ………….. ………….
Totaux ………… …………..
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 EXERCICE N° 3
Les mouvements de stocks en quantité de l’article « TV LED » de la société « STAR »
au cours du mois de Juin 2017se présentent ainsi :
 01/06 : Existant en stock : 600 unités
 04/06 : Bon de réception N°23 de : « X » unités
 08/06 : Bon de sortie N°90 de : 950 unités
 14/06 : Bon de réception N°24  de : 850 unités
 19/06 : Bon de réception N°25  de : 300 unités
 22/06 : Bon de sortie N°91 de : « Y » unités
 24/06 : Bon de sortie N°92 de : 400 unités
Sachant que : - le total des entrées du mois de Juin 2017est de : 1 950 unités ;
- le stock à la fin du mois de Juin 2017est de : 200 unités ;
Travail à faire  :
1- Déterminer la quantité « X » du bon de réception N°23
2- Déterminer la quantité « Y» du bon de sortie N°91
3-Compléter la fiche de stock N° : 75
Stock minimum : 300 unités Mois : Juin 2017
Stock maximum : 1 500 unités
FICHE DE STOCK N° : 75
DATE DESIGNATIONS ENTREES SORTIES EXISTANTS
………. ………………………………………. ………………... ………………... ………………...
………. . ………………... ………………... ………………...
………. ………………………………………. ………………... ………………... ………………...
………. . ………………... ………………... ………………...
………. ………………………………………. ………………... ………………... ………………...
………. . ………………. ……. ……………….
………. ………………………………………. ………………... …………. ………………...
. ………………...
……………………………………….
.
……………………………………….
.
……………………………………….
………. TOTAUX …………… …………… ....................
…
Vérification : .....................................
EXERCICE N° 4
Au cours du mois de Janvier 2018, la société « YOUSSEF » a reçu les factures
suivantes  et vous demande de les compléter et enregistrer au journal:

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Société « HIBA » Le : 05/01/2018 Société « GHASSEN » Le : 08/01/2018
Facture N° : 325
Facture N° : 987
Doit : Société « YOUSSEF »
Désignations Montant Doit : Société « YOUSSEF »
Montant Brut ……………… Désignations Montant
Remise : 12 % ……………… Montant Brut ………………….
Net…………………….. ……………… Remise : …… % .
Escompte : 4 % ……………… 840,000
Net…………………….. ……………… Net…………………….. ………………….
TVA : 19 % ……………… TVA : 19 % 2 500,400
Port ……………… Port ………………….
TVA/Port : 7 % 98,000 TVA/Port : 7 % 59,500
Net à payer TTC par chèque Net à payer TTC dans ………………….
26 630,800
bancaire n°0654
60 jours .

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