ESQUEMA CLACIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

EMPRESAS

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Se clasifican por

OBJETIVO ACTIVIDAD ECONÓMICA PROCEDENCIA DE CAPITAL TAMAÑO

 Con ánimo de lucro  Mineras  Privadas  Microempresas

 Sin ánimo de lucro  Comercial  Públicas  Pequeña
 Industrial  Mixtas  Mediana
 Servicios  Grande
 Agropecuarias
 ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES EN
COLOMBIA

RENTA PERSONA
NATURAL

Según calidad del contribuyente y residencia fiscal

RESIDENTE NO RESIDENTE

DECLARANTE NO DECLARANTE

TRABAJADORES DEMAS CONTRIBUYENTES DECRETO 2442 27 DE DICIEMBRE -2018

EMPLEADO
POR CUENTA
PROPIA
 ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE IMPUESTOS QUE TIENE COLOMBIA

IMPUESTOS COLOMBIANOS

Tipos de impuestos

Directos Indirectos Nacionales Departamentales Distritales

 Impuesto al  Impuesto a las  Impuesto al valor  Impuesto a la  Impuesto de

patrimonio. ventas (IVA). agregado (IVA). lotería. industria y
 Impuesto sobre la  Gravamen a los  Impuesto de renta  Impuesto de comercio.
renta y Movimientos  Impuesto de timbre cervezas, sifones y  Impuesto predial
complementarios. Financieros. nacional. refajos. unificado.
 Impuesto de industria  Impuesto al timbre.  Contribuciones  Impuesto de  Impuesto sobre
y comercio. especiales. consumo de vehículos.
 Impuesto predial. cigarrillos y tabaco  Sobretasa a la
elaborado. gasolina.
 Impuesto de
delineación
urbana.
 Impuesto
unificado fondo
de pobres, azar y
espectáculos
públicos.
IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA:
Los impuestos son aportes establecidos por la ley a las personas y a las empresas, y es de gran
importancia para el sostenimiento del Estado y el desarrollo del país. A través de estos recaudos
también se benefician la comunidad con bienes y servicios que otorga el gobierno, como, por ejemplo,
educación, seguridad, justicia y obras públicas.
Es por eso que es muy importante adquirir la cultura de pagar los impuestos en las fechas estipuladas

El Impuesto al patrimonio se ha utilizado como un tributo complementario al de la renta, y como

generador de importantes recursos destinados a la seguridad ciudadana y mejoramiento de las finanzas
públicas de manera alterna.
Impuesto sobre la Renta
Esto no es más que un gravamen que contempla los impuestos de renta y los complementarios de
ganancias ocasionales y de remesas. Es decir, dicho tributo grava los ingresos que ha obtenido un
determinado contribuyente durante un periodo de un año, y que sean susceptibles de incrementar el
patrimonio de forma neta al momento de su percepción.
Impuesto Complementario de Remesas
El hecho que genera el Impuesto Complementario de Remesas es la transferencia al exterior de Rentas
o de Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, sin importar quién sea el beneficiario o
destinatario de dicha transferencia, a excepción de lo previsto para aquellos ingresos que no constituyan
una renta o ganancia ocasional gravada en Colombia, ya que no está sometida a este impuesto
complementario por expresa disposición legal.
Destaca que ciertos contribuyentes gozan de un tratamiento diferencial en relación al Impuesto Sobre
La Renta y Complementario, como por ejemplo aquellos que desarrollan actividades que le resulten de
interés a la comunidad, y que por ende se clasifican dentro del Régimen Tributario Especial.

 El impuesto de industria y comercio (ICA) es un gravamen de carácter municipal considerado como
un impuesto directo con el que se da cuenta de las actividades industriales, comerciales y de servicios
que sean realizados en la jurisdicción de un municipio.
El impuesto de industria y comercio hace parte de un plan de desarrollo construido por el Estado con el
que se busca la recolección de recursos para la realización de éste.

 El Instituto Colombiano Agropecuario, ICA, tiene por objeto contribuir al desarrollo sostenido del
sector agropecuario, pesquero y acuícola, mediante la prevención, vigilancia y control de los riesgos
sanitarios, biológicos y químicos para las especies animales y vegetales, la investigación aplicada y la
administración, investigación y ordenamiento de los recursos pesqueros y acuícolas, con el fin de
proteger la salud de las personas, los animales y las plantas y asegurar las condiciones del comercio.

El impuesto predial es una de las principales fuentes de ingreso municipal en varios países del mundo.
En Colombia, este impuesto constituye en promedio la segunda fuente de rentas tributarias locales,
después del de industria y comercio. La literatura sobre el predial se ha centrado en el estudio de su
incidencia económica y en los determinantes de la base impositiva y de las tarifas del impuesto. Si bien
las rentas provenientes de este impuesto se pueden explicar por el comportamiento del avalúo catastral
y el nivel de las tarifas nominales, su evolución puede verse afectada por una serie de factores
económicos, políticos, geográficos e institucionales, que pueden incidir positiva o negativamente sobre
el recaudo.
El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden nacional que
se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema. Su administración
corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Es un impuesto indirecto porque entre quien asume el impuesto y la nación, media un intermediario
responsable del pago efectivo del tributo (las entidades financieras).

El impuesto de timbre es un impuesto esencialmente documental que se causa sobre los documentos
públicos y privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país o que se otorguen
fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional.

El impuesto al valor agregado comúnmente conocido por IVA es un impuesto indirecto que tiene una
carga fiscal sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor, este no es percibido por el fisco
directamente del tributario, sino por el vendedor en el momento de toda transacción comercial
(transferencia de bienes o prestación de servicios).
El ingreso obtenido por este impuesto sirve para proporcionar recursos al estado.

Las contribuciones especiales son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el

obligado tributario de un beneficio o aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la
realización de obras públicas o servicios públicos. En este tributo siempre media actividad pública que
produce un beneficio para el obligado al pago. Este beneficio es lo que gravan 
La cuantía de una contribución especial está limitada ya que no se puede recaudar por encima del coste
de la obra. En este caso existe afectación de la recaudación: ésta se destina a cubrir el coste de la obra
directamente
Las contribuciones especiales tienen una mayor implantación en el ámbito municipal, dado que los
gastos en obras públicas o en el establecimiento o ampliación de servicios públicos son mayores que
las realizadas por las demás administraciones.

El artículo 304 del estatuto tributario dice que constituye ganancia ocasional todo ingreso proveniente de
rifas, apuestas, loterías, etc., y en consecuencia, siempre que nos ganemos algo tendremos que pagar
el respectivo impuesto por ganancias ocasionales.

Declaración y pago del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos nacional y/o
extranjera

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos
y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.
No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio del Distrito Capital, de
cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas.
Son responsables del impuesto los productores, los importadores, y solidariamente con ellos, los
distribuidores. Además, son responsables directos del impuesto los transportadores y los expendedores
al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o
expenden.
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera, en la jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto al consumo de
tabaco el chicote de tabaco de producción artesanal.
Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Además,
son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no pueden justificar
debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden.

Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
extranjera, en la jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto al consumo de
tabaco el chicote de tabaco de producción artesanal.

Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores. Además,
son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no pueden justificar
debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden.

Los impuestos recaudados, que son administrados por la DIAN, entran a formar parte del presupuesto
general de la nación y son distribuidos en tres grandes grupos: funcionamiento (pago de nóminas
públicas, pago de pensiones, compra de dotaciones, entre otros), inversión para el país y deudas de la
Nación.

De igual manera, el dinero recaudado de los impuestos también es distribuido entre las regiones del
país, quienes administran este dinero para el pago de los docentes que imparten educación a los
estudiantes que son beneficiados por los recursos que el Gobierno transfiere.