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Actividades
b) ¿Pueden las empresas añadir los elementos que crean necesario que
aparezcan en las nóminas de sus trabajadores?
No obstante, se consideran ajustados al modelo oficial, aquellos que, sin eliminar ninguno
de los conceptos contenidos en el modelo oficial ni alterar su denominación, contengan
modificaciones de carácter puramente formal o incluyan elementos adicionales de
información al trabajador sobre la retribución percibida.
Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de
cotización (Tabla 4.7).
Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Como no se han realizado horas extraordinarias la base
es la de contingencias comunes.
- Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 1.163,10 €.
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos
para AT y EP, y D, FP, Fogasa (Tablas 4.8).
Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de
cotización (Tabla 4.7).
Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 2.568,33 €.
Horas extras fuerza mayor 120,00 €.
Horas extraordinarias 150,00 €.
Total: 2.838,33 €.
Recibe dos pagas extras al año equivalentes, cada una, a 30 días de salario base.
Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas.
- Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 985,18 + 90 = 1.075,18 €.
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos
para AT y EP, y D, FP, Fogasa (Tabla 4.8).
Consultando la Tabla 4.7, se observa que la cantidad obtenida está comprendida dentro
de los límites del grupo 8.
Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas.
- Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 974,64 + 120 + 170 = 1.264,64 €.
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos
para AT y EP, y D, FP, Fogasa (Tablas 4.8).
23 x 2 x 20
365
La base mínima del grupo es de 27,51 €/día. Por tanto la base mensual será:
El error estriba en que se ha considerado el mes como de 30 días y se ha cogido una base
que está por debajo de la mínima, pero como el salario es mensual, se debe considerar
por 28 días que tiene febrero.
Actividades de síntesis
2. Indica que bases de cotización se han de calcular para realizar las nóminas.
Haz una relación de las contingencias (enfermedades, desempleo…) que se
cubren con las cotizaciones a la Seguridad Social, pero agrupadas según cada
base de cotización.
Investigación
2. Para poder realizar las nóminas debes conocer los datos económicos y
personales de los trabajadores para poder calcular el porcentaje de retención a
cuenta del IRPF que se les debe practicar a cada trabajador en el recibo de
salarios.
a) Accede a la página web de la Agencia Tributaria (www.aeat.es/modelos y
formularios) y localiza el modelo 145, que deberás enviar a los empleados
para que lo cumplimenten de forma voluntaria. Cumpliméntalo con los datos
del trabajador 1.
Para que la empresa conozca la situación personal y familiar de cada trabajador, este
se lo ha de notificar a la empresa mediante la entrega del modelo 145. La entrega de
este modelo es voluntaria, puesto que los datos que se notifican están protegidos por
la Ley Orgánica de Protección de Datos de carácter personal.
Se puede descargar el modelo accediendo a la web de la Agencia Tributaria, de la
forma siguiente:
www.agenciatributaria.es.
> Modelos y formularios.
> Modelo 145.
El PDF del modelo 145 se descarga desde:
http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_T
ributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Modelos_100_al_199/145/mod145_es_
es.pdf
Test de repaso
1. El salario no retribuye:
a El trabajo realizado durante la jornada laboral.
b Las vacaciones.
c Los periodos de incapacidad temporal por accidente.
d Los permisos por matrimonio.
11. Indica qué conceptos no cotizan a la Seguridad Social siempre que se respeten los
límites legales:
a Las prendas de trabajo.
b El desgaste de las herramientas.
c Las indemnizaciones por traslado.
d El quebranto de moneda.
13. ¿Qué se exceptúa de gravamen y, por tanto, no se le practica retención a cuenta del
IRPF, siempre que se respeten los límites legales?
a Las horas extraordinarias.
b El plus de quebranto de moneda.
c Los gastos de locomoción.
d Las gratificaciones extraordinarias.
Comprueba tu aprendizaje
- Importe de los trienios: 1.400 x 0,05 x 5 = 350,00 €. Traer arriba para que aparezca
en el mismo orden
2. Una persona lleva trabajando en una empresa 19 años y diez meses. Percibe
un salario de 1 900 € y le corresponde un complemento de antigüedad, acordado
por convenio colectivo, del 5 % del salario base.
a) ¿Cuántos bienios, trienios y quinquenios tiene el trabajador?
b) Calcula el importe del complemento de antigüedad en los tres casos del
apartado anterior.
- Número de bienios: 19/2 = 9,5; 9 bienios.
- Número de trienios: 19/3 = 6,33; 6 trienios.
- Número de quinquenios: 19/5 = 3,8; 3 quinquenios.
(900 + 70) x 2
- Prorrateo mensual= -------------------- = 161,67 €.
12
3 x 35 (36 + 7,56)
- Prorrata pagas extras: = 12,53 €
365
Importe que cotiza a la Seguridad Social y tributa al IRPF: 500 – 375 = 125,00 €
- Remuneración:
Salario base 1.000 € 1.000 x 2
Plus Convenio 200 € - Prorrata pagas extra: ------------ =166,67 €
- Total……….…… 1.200 € 12
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Es igual que la base de contingencias comunes puesto
que no se han realizado horas extraordinarias.
Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimos y máximos establecidos
para AT y EP.
- Remuneración:
Salario base 1.800 € (1.800 + 450) x 2
Antigüedad 450 € - Prorrata pagas extra: ----------------- = 375 €.
Distancia 300 € 12
Puntualidad 50 €
Total………………. 2.600 €
Base de contingencias comunes: 2.600 + 375 = 2.975 €
-
Esta cantidad está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para el
grupo 2 de cotización.
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Es igual que la base de contingencias comunes puesto
que no se han realizado horas extraordinarias.
- Bases AT y EP, D, FP, FOGASA: 2.975 €.
Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimos y máximos establecidos para
AT y EP.
- Remuneración:
Salario base 1.200 € 3 x 1.200
Quebranto moneda 250 € - Prorrata pagas extra: ---------- = 300,00 €
Total……………… 1.450 € 12
Esta cantidad está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para el
grupo de cotización 5.
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 1.750 €
Horas extras extraordinarias 70 €
Remuneración total: 1.820 €
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos
establecidos para AT y EP, D, FP, FOGASA.
- Remuneración:
- B a s e d e
Salario base 2.800 € (2.800 + 112) x 2
Antigüedad 112 € - Prorrata pagas extra: ------------------- = 485,33 €
Actividad 160 € 12
Total………… 3.072 €
3.072 + 485,33 = 3.557,33 €
Esta cantidad está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para el
grupo de cotización 2.
Bases AT y EP, D, Fp, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 3.557,33 €
Horas extras fuerza mayor 150,00 €
Otras horas extraordinarias 100,00 €
Remuneración total: 3.807,33 €
La base calculada supera el tope máximo de contingencias profesionales, por tanto la base
de cotización es el tope máximo
- Remuneración:
- B a s e d e
Salario base 3.300 € 3.300 x 2
Incentivo 500 € - Prorrata pagas extra: ------------- = 550 €
Transporte 60 € 12
Total………… 3.860 €
3.860 + 550 = 4.410,00 €
Esta cantidad no está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para
el grupo de cotización 1, por tanto se coge la máxima establecida que es de 3.642,00 €.
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 3.642,00 €
Horas extras fuerza mayor 300,00 €
Otras horas extraordinarias 400,00 €
Remuneración total: 4.342,00 €
La cantidad obtenida está comprendida dentro de los límites del grupo 11.
Para calcular la base mensual se multiplica la base diaria por los días del mes.
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos
para AT y EP, y D, FP, FOGASA.
6,58 = 49,58 €.
Bases AT y EP, D, Fp, FOGASA. la misma que contingencias comunes puesto que no
hay horas extraordinarias.
- B a s e d
+ - Remuneración:
Salario base 22,00 € 22 x 30 x 2
Asistencia 4,00 € - Prorrata pagas extra: -------------- = 3,62 €
Total…………… 26,00 € 365
3,62 = 29,62 €.
Bases AT y EP, D, Fp, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 888,60 €
Horas extras fuerza mayor 150,00 €
Otras horas extraordinarias 190,00 €
Remuneración total: 1.228,60 €
Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos
establecidos para AT y EP, D, FP, FOGASA.
17. Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social del mes de marzo, de un
trabajador del grupo 11 que diariamente recibe las siguientes retribuciones:
– Sueldo base: 22 €/día.
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
18. Calcula las bases de cotización a la Seguridad Social del mes de septiembre,
correspondientes a un trabajador del grupo 10, que diariamente recibe las
siguientes retribuciones:
– Sueldo base: 20 €/día.
– Plus de actividad: 3 €/día.
– Horas extraordinarias: 90 €/mes.
Bases AT y EP, D, Fp, FOGASA. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias
realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes
calculada.
Base contingencias comunes 805,20 €
Horas extras fuerza mayor 120,00 €
Otras horas extraordinarias 90,00 €
Remuneración total: 1.015,20 €.
Trabajadores% Cuota
obrera
Contingencias 4,70 37,84
comunes
Desempleo 1,55 15,74
Formación profesional 0,10 1,02
20. Una persona ha sido contratada por la empresa Mayoristas del Cantábrico
para comenzar a trabajar el día 1 de septiembre.
Cumplimenta el modelo 145, tomando como base los siguientes datos:
- Mario Gómez Lavín, nacido en el año 1980, con NIF 22 333 444 F.
- Está casado y tiene una hija nacida en 2012. Su cónyuge no trabaja.
- Con el trabajador convive su padre, nacido en 1945, que tiene una
discapacidad del 70 % y recibe una renta anual de 6 500 €.
El procedimiento es el siguiente:
- Acceda directamente.
- Descarga de programas de ayuda.
- Renta y patrimonio.
- Ejercicio 201_
- Retenciones IRPF.
- Servicio de cálculo de retenciones.
Al servicio de cálculo de retenciones se accede desde:
https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R170/index.zul
Resuelve el reto
- Remuneración:
Salario base 700 € 700 x 2
Plus Convenio 305 € - Prorrata pagas extra: -------- = 116,67 €
Plus nocturnidad 175 € 12
Plus refrigerado 21 €
Total………… 1.201 €
- Base de contingencias comunes: 1.201 + 116,67 = 1.317,67 €.
Esta cantidad está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para el
grupo de cotización.
Bases AT y EP, D, FP, FOGASA. Es igual que la base de contingencias comunes puesto
que no se han realizado horas extraordinarias.
Se tiene que partir de los datos calculados en enero y realizar la regularización, teniendo
en cuenta:
Retribuciones ya satisfechas con anterioridad a la regularización
Retenciones e ingresos a cuenta ya practicados con anterioridad a la regularización
Retribuciones anuales consideradas con anterioridad a la regularización
Importe anual de las retenciones e ingresos a cuenta determinadas antes de la
regularización
Los rendimientos anteriores a la regularización fueron obtenidos en Ceuta o Melilla
Las dietas con pernocta no cotizan y no tributan puesto que el mínimo es 53,34 €/día.
Locomoción incluida en la base: 340 x (0,23 – 0,19) = 13,60 €.
Base de contingencias comunes. Tiene dos componentes: las retribuciones salariales y
la prorrata de las pagas extraordinarias:
- Remuneración:
Salario base 718,00 € 718 x 2
Plus Convenio 305,00 € - Prorrata pagas extra: ------- = 119,67 €
Penosidad 71,8 € 12
Locomoción 13,60 €
Total………… 1.108,40 €
Base de contingencias comunes: 1.108,40 + 119,67 = 1.228,07 €
Quitar guión
Esta cantidad está comprendida dentro de la base mínima y máxima establecida para el
grupo de cotización.