¿QUÉ ES EL FRAUDE?

Despojar (pérdida para la víctima) mediante engaño (ocultación)

CATEGORÍAS
 Remoción de fondos activos del negocio
 Declaración falsa de la posicion financiera del negocio
MANEJO DEL RIESGO
Muchas compañías disminuyen su campo de visión y toman en cuenta únicamente el
espectro de riesgo
Los procedimientos y controles contables pueden dar una falsa sensación de seguridad, el
defraudador no está interesado únicamente en el robo directo de efectivo, sino también:
 Generando créditos
 Comprometiendo el negocio en contratos, aceptando pasivos y aprobando facturas
 Controlando recursos y registros contables bajo una propiedad separada (AFP o
fideicomiso y cuentas de los clientes)
LA VIGILANCIA DEL FRAUDE
Cada industria tiene sus tipos especializados de fraude y algunos de ellos están fuera del
alcance de cualquier guía:
Fraudes con productos falsificados
Fraudes especializados relacionados con el uso de productos en industrias
particulares
Fraudes de quiebras
Fraudes con tarjetas de crédito
Fraudes de franquicias
INDICADORES DE FRAUDE
PERFIL DE RIESGO DE FRAUDE

 Riesgo comercial
 Riesgo del personal:
 Estilo administrativo autocrático
 Desajuste entre personalidad y posición
 Comportamientos inusuales
 Actos ilegales
 Estilos de vida costosos
 Vacaciones no tomadas
 Directivos de pica calidad
 Moral baja
 Alta rotación de los directivos
 Compensación vinculada al rendimiento
 Riesgos estructurales
 Riesgos culturales
FORMAS EN LAS QUE EL CAMBIO PUEDE AFECTAR EL PERFIL DE RIESGO DE UNA
COMPAÑÍA
 CAMBIOS DE PERSONAL
Afecta la cultura y competencia
 CAMBIOS EN EL SISTEMA DE LOS COMPUTADORES
Pueden crear brechas imperceptibles en los controles
 LAS ADQUISICIONES PUEDEN CREAR RIESGOS IMPREVISTOS
Manipulación de los gastos por parte de los vendedores y directores que desvían
negocios.
 LAS DISPOSICIONES PUEDEN TENER COMO RESULTADO RIESGOS ADICIONALES
Controles débiles en ventas, reorganizaciones, despidos colectivos que tienen como
consecuencia una disminución de la moral
MOTIVOS QUE ORIGINAN EL FRAUDE
MOTIVOS
 Codicia
 Problemas financieros
 Poca lealtad
 Venganza
 Aburrimiento
ATRIBUTOS
 El tipo exitoso
 El tipo impostor
 El tipo manipulador
 El tipo concienzudo