Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Contábil-Fiscal e
Principais Aspectos no
Ambiente do Sped
-ITG 1000
Modelo simplificado para MEs e EPPs
O RTT objetivava:
-Neutralidade Tributária
PJs que
não optaram
por antecipar
PJs que a aplicação
Optaram pelo RTT Todas as PJs da Lei 12.973
Contabilidade
Contabilidade
Contabilidade Internacional
Contabilidade Internacional
Legislação Internacional 11.638/2007
Brasileira 11.638/2007
Societária 11.638/2007 11.941/2009
Lei 6.404/76 11.941/2009
11.941/2009 11.273/2014
RIR/99 RTD
Opção
RIR/99 Dec. 3000/99 Lei 12.973/14
antecipada
Dec. 3000/99 E
Legislação Ou
Ajustes: IN 1515/14
Tributária Mantém sem
Ajustes: RTT Fcont
Fcont – só
Lalur (anular Ajustes:
ECF
efeitos) ECF
Adoção Inicial
A Lei 12.973/2014 entrou em vigor em 01/01/2015,
mas as PJs puderam optar por antecipar sua
aplicação já para o ano-calendário de 2014 (IN RFB
1.469, de 28/05/2014 – DCTF referente aos fatos
geradores ocorridos em dezembro de 2014).
Para as PJs que optaram pela antecipação, a data da
adoção inicial da Lei 12.973/2014 é 01/01/2014, e
para as que não optaram, é 01/01/2015.
Premissas básicas!
Legislação
Lesgislação
Contábil
DIPJ Fiscal
LALUR (parte A e parte
B)
LACS
FCONT Ambiente do SPED!
ECD ECF
PJ Imune e Isenta:
Obrigadas à apresentação da EFD-Contribuições Sim Sim
Soma do PIS, Cofins, CPRB e PIS/Folha apurados seja superior a R$ 10.000,00 Sim
Soma das receitas, doações e contribuições recebidas seja superior a R$ 1.200.000,00 Sim
ECF
Aos optantes do presumido, escrituração simplificada (livro caixa):
-Para o ano-calendário 2016 (entrega em 2017), obrigatoriedade de
preenchimento do Demonstrativo de Livro Caixa (Registro P020)
para as pessoas jurídicas optantes pela sistemática do lucro
presumido que se utilizem da prerrogativa prevista no parágrafo
único do art. 45 da Lei nº 8.981, de 20 de janeiro 1995, e cuja
receita bruta no ano seja superior a R$ 1.200.000,00 (um milhão e
duzentos mil reais), ou proporcionalmente ao período a que se
refere.
- A partir do ano-calendário 2015, todas as imunes ou isentas estão
obrigadas a entregar a ECF. AC 2014 apenas a obrigadas à
apresentação da EFD-Contribuições entregavam ECF.
Alguns aspectos importantes tanto sobre a ECD quanto a ECF
ECF – 2017 – Livro Caixa – já começar a preparar!
O demonstrativo do livro caixa deverá conter todos os registros constantes no
livro caixa da pessoa jurídica – IN RFB nº 1.515/2014
Não haverá edição deste registro no programa da ECF - será importado!
Nº Campo Descrição dos Campos do registro P020 Obrigatório
1 REG Texto Fixo Contendo a Identificação do Registro (P020) Sim
2 DATA Data da entrada ou da saída dos recursos Sim
3 NUM_DOC Número do documento Não
4 HIST Histórico Sim
5 VL_ENTRADA Valor de entrada dos recursos Não
6 VL_SAIDA Valor de saída dos recursos Não
7 SLD_FIN Saldo Final Sim
Exemplo:
01012015 | 1 | SALDO ANTERIOR | 0 | 0 | 8.000,00
01012015 | 2 | RECEBIMENTO DE VENDAS A VISTA | 10.000,00 | 0 | 18.000,00
01012015 | 3 | PAGAMENTO DE SALÁRIOS | 0 | 3.000,00 | 15.000,00
02012015 | 4 | RECEBIMENTO DE VENDAS A VISTA | 10.000,00 | 0 | 25.000,00
BLOCOS DA ECF
Muito Obrigado!