Elements Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Achat M TTC 76800.00 45300.00 44000.00 70000.00 51800.00 61600.00

salaire 12400.00 13200.00 11340.00 12560.00 11980.00 11980.00
Autres charges TTC ( 28700.00 34500.00 63450.00 27600.00 29400.00 28900.00
Vente Qté 85000.00 98600.00 105944.00 108800.00 119000.00 142800.00
EXAM 2009 Contrôle de gestion
Partie II

Budget des encaissements

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Client encaissé 51000.00 59160.00 63566.40 65280.00 71400.00 85680.00
Client encaissé 34000.00 39440.00 42377.60 43520.00 47600.00
total encaiss clt 51000.00 93160.00 103006.40 107657.60 114920.00 133280.00
P C immobi 45000.00
Total encaissement 51000.00 93160.00 148006.40 107657.60 114920.00 133280.00

Budget des décaissements

Janvier Février Mars Avril Mai Juin

Achat de MP 53760.00 31710.00 30800.00 49000.00 36260.00 43120.00
Achat de MP 23040.00 13590.00 13200.00 21000.00 15540.00
total achat MP 53760.00 54750.00 44390.00 62200.00 57260.00 58660.00
Autres charges ext 20480.00 26280.00 55230.00 19380.00 21180.00 20680.00
salaires 12400.00 13200.00 11340.00 12560.00 11980.00 11980.00
distribu du résult 23000.00
emprunt (mensualité) 2580.50 2580.50 2580.50 2580.50 2580.50 2580.50
intérêt 1245.00 1245.00 1245.00 1245.00 1245.00 1245.00
TVA 10% 124.50 124.50 124.50 124.50 124.50 124.50
Immobilisation 24000.00 6000.00
Total décaissement 90590.00 98180.00 138910.00 98090.00 123370.00 95270.00

Budget TVA
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
TVA Facturée 8500.00 15526.67 24667.73 17942.93 19153.33 22213.33
TVA Récup/charges 12497.83 13629.50 16727.83 13721.17 13197.83 13347.83
Achat MP 8960.00 9125.00 7398.33 10366.67 9543.33 9776.67
Autres charges ext 3413.33 4380.00 9205.00 3230.00 3530.00 3446.67
TVA 10% 124.50 124.50 124.50 124.50 124.50 124.50
TVA Récup/Immob 4000.00 1000.00
TVA due 3950.00 3028.83 7038.23 1215.10 4432.17 9015.50

Soldes
 Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Total encaissement 51000.00 93160.00 148006.40 107657.60 114920.00 133280.00
Total décaissement 90590.00 98180.00 138910.00 98090.00 123370.00 95270.00
TVA due 3950.00 3028.83 7038.23 1215.10 4432.17 9015.50
solde -39590.00 -8970.00 6067.57 2529.37 -9665.10 33577.83
solde cumulé -39590.00 -48560.00 -42492.43 -39963.07 -49628.17 -16050.33
crédit TVA N-1
4550