Notice 2042

No2041-NOT DIRECTION GÉNÉRALE
DES FINANCES PUBLIQUES
No 50796#18
REMPLIR LA DÉCLARATION DE REVENUS 2017

Cette notice ne se substitue pas à la documentation officielle de l’administration. Les bulletins officiels des finances publiques désignés par le sigle BOI sont consultables
sur le site impots.gouv.fr, vous obtiendrez également sur le site les notices complètes (no 2041) et tous les renseignements complémentaires.
Si votre revenu fiscal de référence de 2016 est supérieur à 15 000 euros et que votre résidence principale est équipée d’un accès à internet, votre déclaration
de revenus doit être réalisée par internet. Toutefois, si vous estimez ne pas être en mesure de le faire, vous pouvez continuer à utiliser une déclaration papier.
le calendrier pour déclarer quand et comment recevrez-vous votre avis d’impôt

Déclarez en ligne sur impots.gouv.fr ou par smartphone :
sur le revenu ?
– départements 01 à 19 et résidents à l’étranger : au plus tard le 22 mai 2018 ;
– départements 20 à 49 : au plus tard le 29 mai 2018 ; Si vous déclarez en ligne, vous bénéficiez* d’un avis (avis de situation déclara-
– départements 50 à 976 : au plus tard le 5 juin 2018… tive à l’impôt sur le revenu) dès la signature de la déclaration en ligne.
… selon votre adresse au 1er janvier 2018. En allant dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr, vous trouverez l’en-
semble des informations qui vous concernent personnellement.
Avec la déclaration en ligne, vous bénéficiez immédiatement de l’estimation de
Si vous avez opté pour ne plus recevoir votre avis papier, vous recevrez un
votre impôt et des informations relatives au prélèvement à la source (taux person-
courriel d’information dès que votre avis dématérialisé sera dans votre espace
nalisé et éventuels acomptes).
particulier.
Après avoir signé votre déclaration en ligne, vous pourrez choisir vos options pour
* sauf cas particulier.
gérer votre PAS. Vous disposez également d’un accusé de réception. Vous pouvez
corriger votre déclaration autant de fois que vous le souhaitez, même après
l’avoir signée, jusqu’à la date limite de déclaration pour votre département.
Si vous déclarez sur papier vous devez le faire au plus tard le jeudi 17 mai 2018.
VOTRE CALENDRIER Votre avis arrivera dans votre ESPACE PARTICULIER Si vous RECEVEZ UN AVIS PAPIER, il arrivera
Vous bénéficiez d’une restitution

Entre le 24 JUILLET et le 7 AOÛT entre le 23 JUILLET et le 3 SEPTEMBRE
Vous êtes NON IMPOSABLE
Vous êtes et NON MENSUALISÉ entre le 7 AOÛT et le 28 AOÛT

Entre le 31 JUILLET et le 21 AOÛT
IMPOSABLE et MENSUALISÉ entre le 21 AOÛT et le 3 SEPTEMBRE
SOMMAIRE
Obligations déclaratives .................................................. 2 Pensions alimentaires versées .............................................. 17
Télévision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 Frais d’accueil ............................................................... 18
Adresse et nom . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Autres charges et imputations diverses ..................................... 18
Changement de situation de famille ................................... 3 Réductions et crédits d’impôt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Mariage ou Pacs ............................................................. 3 Réductions et crédits d’impôt de la déclaration no 2042 RICI . . . . . . . . . . . 19
Divorce, séparation, rupture de Pacs ......................................... 4 Dons ........................................................................ 19
Décès du conjoint ou partenaire de Pacs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Enfants à charge (frais de garde ou de scolarité) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire . . . . . . . . . . . . 4 Frais de garde des enfants de moins de six ans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Personnes à charge et rattachement d’enfant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Services à la personne ...................................................... 20
Revenus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Primes des contrats de rente-survie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Traitements, salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Dépenses d’accueil des personnes dépendantes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Gains de levée d’options et salaires exonérés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Travaux dans l’habitation principale .............................................. 21
Pensions, retraites et rentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Réductions et crédits d’impôt de la déclaration n 2042 C . . . . . . . . . . . . . . . . 22 o
Revenus de valeurs et capitaux mobiliers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Investissements immobiliers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

Plus-values et gains divers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Autres réductions et crédits d’impôt. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Revenus fonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Réductions et crédits d’impôt de la déclaration no 2042 C PRO . . . . . . . . . . 26
Revenus des professions non salariées . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Divers (rubrique 8 des déclarations de revenus no 2042 et 2042 C) . . . . 27
Charges à déduire du revenu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Annexes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
CSG déductible .............................................................. 17 Fiche de calculs
la déclaration ou d’impôt à payer. Vous disposerez ainsi d’un agent de l’état en service à l’étranger
des revenus 2017 avis qui vous permettra de justifier de vos Si vous êtes agent de l’État en service à l’étran-
ressources. ger, précisez-le dans votre déclaration. Bien
Prélèvement à la source (PAS) Si vous déclarez en ligne, vous bénéficiez que votre adresse soit à l’étranger, vous êtes
Dans la perspective de la mise en place du immédiatement (sauf cas particulier) d’un avis considéré comme domicilié fiscalement en
prélèvement à la source au 1er janvier 2019, la (avis de situation déclarative à l’impôt sur le France.
déclaration de revenus 2017 a été aménagée revenu) que vous pouvez également retrouver
avec de nouvelles rubriques. dans votre espace particulier. représentation - mandat
Par ailleurs, vous devez obligatoirement joindre Dès votre déclaration en ligne, que vous soyez Pour plus de simplicité, utilisez la déclaration
à votre déclaration un relevé d’identité imposable ou non imposable, cet avis vous en ligne.
bancaire (RIB). Ces coordonnées serviront permet de justifier de vos revenus et de vos
notamment pour le prélèvement de l’acompte charges auprès des organismes tiers (banques, Tutelle ou succession : si vous souscrivez la
contemporain sur vos revenus de travailleurs bailleurs, administrations…) qui peuvent véri- déclaration pour une autre personne, indiquez
indépendants ou vos revenus fonciers. fier son authenticité sur le site impots.gouv.fr/ vos nom, prénom et adresse sur papier libre à
Pour toute question relative au prélèvement à verifavis. joindre à votre déclaration.
la source, contacter le 0811 368 368 (Service
0,06 € / min + prix appel). quand remplir des déclarations distinctes ? Mandat : si la déclaration est déposée par un
– si vous vivez en union libre (concubinage) ; professionnel (avocat ou expert-comptable par
Les services en ligne – si vous vous êtes marié ou pacsé en 2017 et exemple) au titre d’un mandat écrit, celui-ci
que vous choisissez l’imposition séparée (voir doit apposer son cachet et cocher la case ØTA
comment déclarer en ligne en l’absence d’un page 3) ; en bas de la page 1 de la déclaration des reve-
mot de passe ? – si vous êtes marié sous le régime de la sépa- nus. La production de ce mandat pourra lui être
Si vous déclarez vos revenus pour la première ration des biens et que vous ne vivez pas avec demandée ultérieurement.
fois, sauf si vous avez reçu la lettre pour les votre conjoint ;
personnes majeurs rattachées, vous ne pouvez – si vous êtes en instance de séparation de
pas déclarer vos revenus en ligne. corps ou de divorce et que le juge vous a auto- Envoyer sa déclaration
risé à résider séparément ; Si vous déclarez vos revenus pour la première
Si vous déclarez en ligne, vous avez besoin de – en cas d’abandon, par l’un des conjoints, du fois, adressez votre déclaration au centre des
votre numéro fiscal (disponible auprès de votre domicile conjugal et chacun disposant de reve- finances publiques du lieu de votre résidence
centre des finances publiques) ainsi que de nus propres ; au 1er janvier 2018. Vous pouvez trouver son
votre numéro fiscal et votre revenu fiscal de – si vous avez divorcé, rompu un Pacs ou si adresse sur le site impots.gouv.fr dans la
référence (ces deux identifiants se trouvent vous vous êtes séparé en 2017 (voir page 4). rubrique «Particulier» puis «Contact ».
dans le cadre « Vos références » de votre
dernier avis d’impôt sur le revenu). domicile fiscal à l’étranger Si vous avez plus de 20 ans et que vous avez
Si vous disposez de revenus de source française, reçu un courrier de l’administration fiscale avec
comment choisir mon mot de passe ? vous devez faire une déclaration de revenus, vos identifiants, vous pouvez déclarer vos reve-
Sur l’écran d’accès à votre espace particulier, vous êtes alors imposé sur ces seuls revenus. nus en ligne, votre déclaration en ligne sera
remplissez la rubrique « Création de mon Ces dispositions s’appliquent sous réserve des préremplie.
espace particulier ». N’oubliez pas de cliquer sur conventions fiscales internationales conclues Vous pourrez choisir non seulement la déclara-
le lien contenu dans le courriel de confirmation par la France (voir notice no 2041 E). tion de revenus mais aussi l’avis d’impôt 100 %
qui vous est envoyé pour valider définitivement en ligne.
votre mot de passe dans les 24 heures. année du départ à l’étranger ou du retour
Cette action est nécessaire pour pouvoir pour- en france précision
suivre votre déclaration en ligne. Vous devez indiquer la date de votre départ ou Vous ne devez pas joindre vos justificatifs
celle de votre retour sur papier libre. (factures, reçus de dons…) à votre déclaration
de revenus, conservez-les pendant trois ans
Obligations déclaratives L’année du départ à l’étranger, vous devez pour répondre à une demande éventuelle de
déclaration par internet souscrire une déclaration n o 2042 et une votre centre des finances publiques.
Si vous avez effectué une déclaration de revenus annexe no 2042 NR sur laquelle vous porterez
en 2017, que votre revenu fiscal de référence exclusivement les revenus de source française
(RFR) de l’année 2016 est supérieur à 15 000 € perçus après votre départ à l’étranger. Télévision
et que votre résidence principale est équipée Si vous avez une télévision, vous n’avez pas de
d’un accès à internet, votre déclaration de reve- Si vous transférez votre domicile fiscal en démarche à accomplir. La contribution à l’au-
nus doit être réalisée par internet. Toutefois, si France en 2017 et que vous avez perçu, avant diovisuel public (139 € pour la France métropoli-
vous estimez ne pas être en mesure de le faire, votre retour, des revenus de source française, taine et 89 € pour les DOM) vous sera demandée
vous pouvez continuer à utiliser une déclaration vous devez déposer une déclaration no 2042 NR en même temps que votre taxe d’habitation.
papier. ainsi que la déclaration no 2042 pour les reve- En revanche, si au 1er janvier 2018 aucune de
nus perçus après votre retour. vos habitations (principale ou secondaire) ni
En 2019, tous les usagers seront concernés quel Cette annexe est disponible sur impots.gouv.fr celle d’un membre rattaché à votre foyer fiscal
que soit leur montant de RFR pour les revenus ou dans les centres des finances publiques. n’est équipée d’un téléviseur ou d’un dispositif
de l’année 2017. assimilé, cochez la case ØRA située en première
Pour plus de renseignements : page de la déclaration de revenus.
vous êtes majeur et domicilié en France, Service des Impôts des Particuliers Non-Résidents Cette case doit être cochée chaque année si
vous devez faire une déclaration 10, rue du Centre, TSA 10010 – 93465 Noisy-le- vous ne disposez pas d’un téléviseur.
Faites une déclaration (en ligne ou sur papier) Grand Cedex – Téléphone : 01 57 33 83 00
même si vous n’avez pas de revenus à déclarer Mél : sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr
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Pour des précisions supplémentaires, consultez Changement de nom Mariage ou Pacs en 2017
la notice no 2041 GZ disponible sur impots.gouv.fr Complétez la rubrique «Etat civil» de l’en- Faites UNE déclaration commune au nom
ou auprès de votre centre des finances publiques. semble des éléments demandés et indiquez du couple
votre nom de naissance sur la première ligne L’année du mariage ou de la conclusion du Pacs,
de la déclaration. Vous devez par ailleurs vous êtes imposé conjointement, avec votre
Paiement de l’impôt joindre une copie de justificatif de votre iden- époux ou partenaire de Pacs, sur l’ensemble de
En 2018, la loi rend obligatoire le paiement de tité (carte d’identité, passeport, livret de vos revenus et pour la totalité de l’année.
tout avis d’un montant supérieur à 1 000 € famille, carte de séjour…). Vous devez ainsi porter sur cette déclaration la
(y compris pour les acomptes) par prélèvement totalité de vos revenus et de vos charges pour
mensuel ou à l’échéance ou par paiement en Dans certains cas, vous pouvez demander à l’année entière.
ligne sur impots.gouv.fr ou par smartphone. recevoir nos courriers à un autre nom.
Ce nom d’usage peut être : Les charges de famille retenues pour le calcul de
– si vous êtes marié(e), le nom de votre époux l’impôt sont celles constatées soit au 1er janvier
(épouse) uniquement ou un double nom soit au 31 décembre 2017 si elles ont augmenté
adresse et nom composé de votre nom et du nom de votre en cours d’année.
époux (épouse) dans l’ordre que vous souhaitez ;
Si vous déposez pour la première fois : – si vous êtes divorcé(e), le nom de votre compléter la déclaration commune
complétez obligatoirement les informations ex-époux (épouse) si vous êtes autorisé(e) à de revenus (au nom du couple)
demandées dans le formulaire intégré à la conserver l’usage de ce nom ; Si vous déclarez en ligne, vous accédez directe-
déclaration no 2042 et joignez les documents – si vous êtes veuf(ve), le nom de votre époux ment à votre déclaration commune qui est
indiqués. (épouse) ou les deux noms accolés. complétée des éléments d’état civil et de l’en-
semble de vos revenus.
précision Si vous déclarez sur papier :
Changement d’adresse Vous ne pouvez pas choisir comme nom – complétez en page 1 votre état civil et celui de
vous déclarez pour la première fois d’usage le nom de votre concubin ou de votre l’autre déclarant ;
Indiquez votre adresse à la rubrique « Adresse partenaire de Pacs. – cochez la case mariés (case M) ou pacsés (case
au 1er janvier 2018 ». O) ;
Pour que votre taxe d’habitation soit correcte, – indiquez la date de votre mariage ou celle de
précisez si vous êtes propriétaire, locataire, votre Pacs (case X) et indiquez le numéro fiscal
colocataire ou hébergé gratuitement. Si vous situation familiale page 2 de l’autre déclarant (ce numéro est indiqué sur
habitez dans un immeuble, précisez le bâti- sa déclaration de revenus en page 1 et sur ses
ment, l’escalier, l’étage, le numéro de l’appar- avis d’impôt s’il a déjà déclaré des revenus) ;
Pour plus de simplicité, utilisez la déclaration
tement, le nombre de pièces et si nécessaire le – indiquez l’adresse de l’autre déclarant au 1er
en ligne : tous vos changements de situation
nom de votre colocataire. Dans tous les cas, janvier 2017 sur papier libre à joindre à votre
peuvent être signalés.
indiquez le nom du propriétaire. déclaration ;
– complétez la déclaration de l’ensemble de vos
vous avez déjà déposé une déclaration revenus. Les revenus (et charges) à déclarer
et vous avez déménagé en 2017 A Situation du foyer fiscal sont ceux que vous et votre conjoint avez perçus
Indiquez en page 1 de la déclaration votre (ou supportées) du 1er janvier au 31 décembre
adresse exacte au 1er janvier 2018 et complétez Mariage ou Pacs en 2016 avec option 2017.
les éléments demandés concernant votre pour une imposition séparée
appartement. Si vous vous êtes marié ou pacsé en 2016 et que cas particulier : vous optez pour
Indiquez par ailleurs votre adresse au 1er janvier vous avez opté pour l’imposition séparée des une imposition séparée
2017 et la date du déménagement à la revenus (case B cochée), vous avez fait deux Cette option est irrévocable pour les revenus de
rubrique «Vous avez changé d’adresse en déclarations de revenus. Pour l’imposition des 2017.
2017 ». revenus de 2017, vous devez faire une déclara- Chaque membre du couple doit faire une décla-
tion commune au nom du couple. Vous devez la ration de revenus.
vous avez changé d’adresse après compléter de l’ensemble de vos revenus et Chacun est imposé séparément sur l’ensemble
le 1er janvier 2018 charges de l’année 2017. des revenus dont il a personnellement disposé
Indiquez la date du déménagement et votre Les modalités pour compléter la déclaration pendant l’année du mariage ou du Pacs (reve-
adresse actuelle à la rubrique « Vous avez changé commune de revenus sont identiques à celles nus personnels et quote-part des revenus
d’adresse en 2018 » et complétez les éléments d’un couple qui se marie ou se pacse en 2017 et communs).
demandés concernant l’appartement. Vous rece- qui n’opte pas pour une imposition séparée (voir Vous ne pouvez pas opter pour une imposition
vrez ainsi nos courriers à votre nouvelle adresse. paragraphe « Compléter la déclaration commune distincte si vous vous êtes marié en 2017 avec
de revenus »). Le mariage ou le Pacs ayant été votre partenaire de Pacs (Pacs conclu au titre
Si vous avez déjà effectué une déclaration de conclu en 2016 ne reportez pas sa date sur la d’une année antérieure et qui n’a pas été rompu).
revenus, déposez votre déclaration à l’adresse du déclaration commune.
centre des finances publiques du lieu de votre Les charges de famille retenues pour le calcul de
résidence au 1er janvier 2017. Sinon déposez-la à l’impôt sont celles constatées soit au 1er janvier
l’adresse du centre des finances publiques du soit au 31 décembre 2017 si elles ont augmen-
lieu de votre résidence au 1er janvier 2018. tées en cours d’année.

compléter sa déclaration avec imposition Décès en 2017 du conjoint ou partenaire – vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou
séparée de Pacs mineurs faisant l’objet d’une imposition
Si vous déclarez en ligne, laissez-vous guider. Vous devez faire DEUX déclarations : une pour distincte ;
Sinon : les revenus communs (du 1er janvier 2017 à la – ou vous avez eu un ou plusieurs enfants
– cochez la case célibataire (case C), divorcé(e)/ date du décès) et une pour vous-même (de la décédés après l’âge de 16 ans ou par suite de
séparé(e) (case D) ou veuf(ve) (case V) selon date du décès au 31 décembre 2017). Les reve- faits de guerre ;
votre situation avant le mariage ou le Pacs : nus du défunt doivent être portés en totalité – et vous avez supporté, la charge exclusive ou
– indiquez la date de votre mariage ou celle de sur la première de ces déclarations, même si principale d’un ou plusieurs de ces enfants
votre Pacs (case X) et indiquez le numéro fiscal les sommes ont été versées après la date du pendant au moins cinq années au cours
de l’autre déclarant (ce numéro est indiqué sur décès. desquelles vous viviez seul. L’enfant doit avoir
sa déclaration de revenus en page 1 et sur ses été fiscalement compté à charge ou rattaché à
avis d’impôt s’il a déjà déclaré des revenus) ; La déclaration commune et votre propre décla- votre foyer pour chacune des cinq années au
– cochez la case B « Vous optez pour la déclara- ration sont à effectuer dans les délais de droits cours desquelles vous viviez seul.
tion séparée de vos revenus 2017 » ; communs (la date limite est indiquée en Si vous remplissez ces conditions, cochez la
– complétez la déclaration de vos revenus person- première page de la déclaration). Pour la case L. L’avantage maximal en impôt lié à cette
nels, de votre quote-part des revenus communs déclaration commune la situation et les charges demi-part est de 912 €.
et de vos charges effectivement supportées. de famille retenues sont celles constatées au
1er janvier 2017 ou à la date du décès si cela est Vous et/ou votre conjoint êtes
envoyer sa (ou ses) déclaration(s) plus favorable. Pour votre propre déclaration, il invalide(s)
En cas de mariage ou de Pacs en 2017, si vous sera tenu compte des charges de famille au Pour pouvoir bénéficier d’une demi-part
déclarez sur papier, adressez la déclaration 1er janvier ou au 31 décembre 2017 si cela est supplémentaire par personne vous et/ou votre
commune ou les déclarations (en cas d’option plus favorable. conjoint/partenaire devez être titulaire :
pour une imposition séparée) au centre des – de la carte d’invalidité ou de la carte mobilité
finances publiques du domicile conjugal au compléter les déclarations de revenus inclusion mention «invalidité» (CMI-invalidité)
1er janvier 2018. Si vous déclarez en ligne, laissez-vous guider, – ou d’une pension, militaire ou pour accident
sinon suivez les instructions ci-après. du travail, pour une invalidité de 40 % ou plus.
Divorce, séparation ou rupture de Pacs Si vous remplissez ces conditions, cochez la ou
en 2017 Du 1er janvier 2017 à la date du décès : les cases P et/ou F. Vous pouvez bénéficier de
Vous devez faire DEUX déclarations – complétez votre état civil et celui de votre cette demi-part l’année où vous avez déposé
Chaque ex-époux ou ex-partenaire de Pacs fait conjoint ainsi que votre adresse page 1 de la votre demande de carte même si elle n’est pas
une déclaration de revenus pour l’année entière. déclaration ; encore attribuée. Vous devez être en mesure
Chacun est personnellement imposé sur les reve- – cochez la case marié(e)s (case M) ou pacsé(e)s de fournir le justificatif lorsqu’elle vous sera
nus dont il a disposé pendant l’année du divorce, (case 0) sur la déclaration selon votre situa- délivrée. Si elle n’est pas accordée, une décla-
de la séparation ou de la rupture de Pacs. tion ; ration des revenus rectificative devra être
En cas de séparation, divorce ou rupture de Pacs – indiquez la date du décès, case Z, sur la ligne déposée.
au cours de l’année 2017, il est tenu compte de appropriée ;
votre situation de famille au 31 décembre. Vous – indiquez les revenus du défunt et vos revenus Vous et/ou votre conjoint êtes
êtes donc considéré comme séparé ou divorcé en indiquant seulement pour vous les montants titulaire(s) de la carte du combattant,
pour l’année entière. Le nombre de parts correspondant à la période allant du 1er janvier d’une pension militaire d’invalidité ou
retenu pour le calcul de votre impôt est déter- 2017 à la date du décès. de victime de guerre
miné sur cette base. Pour pouvoir bénéficier d’une demi-part
Les enfants mineurs du couple, sauf en cas de De la date du décès au 31 décembre 2017 : supplémentaire, vous (ou votre conjoint) devez
garde alternée, doivent être portés à charge – complétez votre état civil ainsi que l’en- être âgé de plus de 74 ans au 31 décembre
du seul parent chez lequel ils résident à titre semble des éléments demandés page 1 de la 2017 (né avant le 1er janvier 1944) et être titu-
principal. déclaration ; laire de la carte du combattant ou d’une
– cochez la case V ; pension militaire d’invalidité ou de victime de
remplir sa déclaration – indiquez vos revenus pour la période allant de guerre ou bien votre conjoint, décédé bénéfi-
Si vous déclarez en ligne, laissez-vous guider, la date du décès au 31 décembre 2017. ciait de la demi-part supplémentaire. Vous
sinon suivez les instructions ci-après. Si vous déclarez sur papier, déposez ensemble pouvez également en bénéficier si votre
les deux déclarations. conjoint, décédé en 2017 bénéficiait de la
Sur chacune des deux déclarations (au nom demi-part supplémentaire. Cochez, la case W
de chaque ex-conjoint ou ex-partenaire de ou S selon votre situation.
Pacs) : B Demi-parts supplémentaires Si vous avez une pension de veuve de guerre,
– indiquez votre état civil et votre adresse en (cadres A et B page 2) cochez la case G.
page 1 ;
– cochez la case D « Divorcé(e)/séparé(e) » ; Vous vivez seul et avez élevé un enfant Si vous êtes célibataire, divorcé, séparé ou veuf
– indiquez la date du divorce, de la séparation (case L) et remplissez plusieurs conditions prévues aux
ou de rupture de Pacs case Y ; Si vous êtes célibataire, divorcé, séparé ou cases P, L, W ou G, vous ne pouvez bénéficier
– déclarez vos revenus personnels (ainsi que veuf, vous pouvez bénéficier d’une demi-part que d’une demi-part supplémentaire.
votre quote-part des revenus communs) et les supplémentaire si vous remplissez les condi- Pour plus de précisions, consultez la notice
charges que vous avez effectivement suppor- tions suivantes : no 2041 GT.
tées. – vous viviez seul au 1 er janvier 2017 sans
aucune personne à charge (l’année du mariage, Parent isolé (case T)
du Pacs, du divorce, de la séparation ou de la Si vous êtes célibataire, divorcé ou séparé et
rupture du Pacs, la condition de vivre seul s’ap- si vous viviez seul au 1er janvier 2017 et élevez
précie au 31 décembre) ; seul votre (vos) enfant(s) ou si vous avez recueilli

une personne invalide sous votre toit, cochez la présumée partagée de manière égale entre les L’enfant qui demande le rattachement ne doit
case T pour bénéficier d’une majoration du deux parents et chacun bénéficie d’une pas déposer de déclaration de revenus.
nombre de parts. L’année du mariage ou du augmentation (qui est partagée) de son Ses revenus doivent être portés sur votre
Pacs, du divorce, de la séparation ou de la nombre de parts. déclaration de revenus dans les cases de la
rupture du Pacs, la condition de vivre seul s’ap- En cas de résidence alternée, vous devez indi- colonne « personne à charge ». En cas de décès
précie au 31 décembre. quer le nombre d’enfants concernés case H au de votre conjoint en 2017, le rattachement ne
Vous pouvez également bénéficier de la case T cadre C, leur année de naissance ainsi que le peut être demandé que sur une seule des
si votre enfant est en résidence alternée. nom et l’adresse de l’autre parent. Consultez la deux déclarations.
notice no 2041 GV pour plus de précisions. Lorsque les parents sont imposés séparément,
Si ces conditions sont remplies, vous bénéficiez le parent qui ne bénéficie pas du rattachement
d’une majoration : Si votre enfant a atteint sa majorité peut déduire une pension alimentaire (voir les
– d’une part pour votre premier enfant à charge en 2017 (enfant né en 1999) conditions au paragraphe « Pensions alimen-
si vous vivez et assurez seul la charge de votre Il est compté à votre charge en qualité d’enfant taires versées »).
enfant, même si vous percevez une pension mineur. Dans ce cas, vous devez déclarer les L’option de rattachement est irrévocable pour
alimentaire pour son entretien (la majoration est revenus qu’il a perçus du 1 er janvier 2017 l’année concernée.
divisée par deux en cas de résidence alternée) ; jusqu’à ses 18 ans. Votre enfant doit souscrire
– d’une part et demie pour la première une déclaration personnelle pour les revenus Les formalités
personne à votre charge invalide recueillie sous qu’il a perçus de sa majorité jusqu’au 31 Vous devez remplir le cadre D de la déclaration.
votre toit, si vous vivez seul avec cette décembre 2017. Toutefois, pour cette période, Chaque enfant doit rédiger une demande sur le
personne. il peut demander que ses revenus soient ratta- modèle suivant :
chés à ceux de ses parents. Le rattachement ne Je soussigné(e) (nom, prénom, adresse, profes-
Si vous êtes veuf et si vous avez des enfants à peut être demandé qu’au foyer qui le comptait sion ou qualité, date et lieu de naissance)
charge ou rattachés ouvrant droit à une à charge au 1er janvier 2017. demande à être rattaché(e) au foyer fiscal de
augmentation du nombre de parts ou si vous (mes parents, ma mère, mon père).
avez recueilli une personne invalide, vous Vous devez compléter pour vos enfants à La demande doit être datée et signée. En cas
bénéficiez du même nombre de parts qu’un charge, en garde exclusive ou alternée, âgés de séparation des parents, indiquez le nom,
couple marié dans la même situation, ne de 15 à 18 ans, les rubriques dédiées avec leur prénom et l’adresse de l’autre parent.
cochez pas la case T. nom, prénom, date et lieu de naissance. Ne joignez pas ce justificatif de rattachement
mais conservez-le. Votre centre des finances
publiques pourra vous le demander ultérieu-
C Personnes à charge rement.
(cadre C page 2) D Rattachement d’enfants majeurs,
mariés ou liés par un Pacs
Vous pouvez compter à charge : (cadre D page 2)
– vos enfants (et/ou ceux de votre conjoint) prélèvement à la source
légitimes, adoptifs, naturels (filiation légale- Enfants qui peuvent demander à être de l’impôt sur le revenu
ment établie) ou recueillis (si vous en assurez rattachés
l’entretien exclusif) âgés de moins de 18 ans au Il s’agit de :
(pas)
1er janvier 2017 (nés à compter du 1er janvier – vos enfants majeurs célibataires âgés de moins Le prélèvement à la source (PAS) entre en
1999) ; de 21 ans au 1er janvier 2017 (nés à compter du vigueur le 1er janvier 2019. Cette réforme vise
– vos enfants handicapés, quel que soit leur 1er janvier 1996) ou de moins de 25 ans (nés à à moderniser le recouvrement de l’impôt sans
âge s’ils sont hors d’état de subvenir à leurs compter du 1er janvier 1992), à cette même en modifier les règles de calcul.
besoins ; date, s’ils poursuivent leurs études (titulaires Le prélèvement à la source prendra la forme :
– tout enfant né en 2017 enregistré à l’état civil d’une carte d’étudiant ou d’un autre document – d’une retenue à la source pour les revenus
(même s’il est décédé en cours d’année) ; justifiant de la poursuite des études) ; salariaux et de remplacement ainsi que pour les
– les personnes invalides autres que vos – vos enfants non mariés chargés de famille et pensions et les rentes viagères à titre gratuit ;
enfants si elles vivent en permanence sous vos enfants mariés ou liés par un Pacs si l’un – d’un acompte pour les revenus des travail-
votre toit et si elles sont titulaires de la carte des deux conjoints remplit l’une des conditions leurs indépendants et des agriculteurs, les
d’invalidité ou de la carte mobilité inclusion d’âge ci-dessus ; revenus fonciers, les rentes viagères à titre
mention «invalidité» (CMI-invalidité) sans – les enfants majeurs devenus orphelins de onéreux, les pensions alimentaires, les revenus
aucune condition d’âge ni de revenus. mère et de père après leur majorité, à condi- des gérants et associés (article 62 du CGI),
Les personnes à charge donnent droit à une tion qu’ils vivent sous le même toit que vous, certains revenus lorsqu’ils sont imposés en
majoration du nombre de parts : une demi-part qu’ils soient à votre charge de manière effec- salaires et les salaires, pensions ou rentes
pour chacune des deux premières personnes, tive et exclusive et qu’ils remplissent la condi- viagères de source étrangère imposables en
une part à compter de la troisième personne. tion d’âge. France lorsqu’ils sont versés par des débiteurs
Les enfants handicapés et les personnes inva- établis à l’étranger.
lides à charge donnent droit à une demi-part Les effets du rattachement Pour la retenue à la source qui sera appliquée
supplémentaire. Le rattachement des enfants majeurs céliba- sur les revenus de l’année 2019, l’administration
Si vous avez plus de deux personnes à charge taires, veufs, divorcés ou séparés qui ne sont fiscale calcule le taux du foyer sur la base des
disposant de revenus personnels, vous devez pas chargés de famille augmente votre nombre éléments déclarés en 2018 (sur les revenus de
joindre le détail de leurs revenus sur papier libre. de parts. l’année 2017) et le communiquera aux
Le rattachement des enfants mariés ou liés par employeurs, caisses de retraite, Pôle emploi…
Enfants en résidence alternée un Pacs ou des enfants chargés de famille, La mise en place est automatique et vous n’au-
Il s’agit des enfants mineurs résidant en alter- donne droit à un abattement sur le revenu rez aucune démarche à effectuer. À compter du
nance au domicile de leurs parents séparés ou global de 5 795 € par personne rattachée. 1er janvier 2019, le revenu versé sera donc dimi-
divorcés. Dans ce cas, la charge de l’enfant est nué de la retenue à la source.

Concernant le montant de l’acompte, les prélè- Traitements, salaires – allocation de cessation d’activité de certains
vements pour l’année 2019 seront calculés par travailleurs salariés (« CATS ») ;
l’administration et seront prélevés mensuelle- Revenus d’activité 1AJ à 1DJ (ou 1AF à 1DG) – allocation de préretraite amiante ;
ment ou trimestriellement directement sur Vous devez déclarer : – allocation versée dans le cadre du dispositif de
votre compte bancaire. La modulation du taux – les sommes perçues en 2017 au titre des trai- préretraite d’entreprise (« préretraite maison »).
de retenue à la source et de ces prélèvements tements, salaires, vacations, congés payés,
sera possible sous conditions. pourboires… Indemnités de fonction des élus locaux
Le taux du prélèvement et, le cas échéant, – les avantages en nature fournis par l’em- Le dispositif de retenue à la source libératoire
l’acompte seront indiqués sur l’avis d’impôt ployeur : nourriture, logement, disposition de l’impôt sur le revenu pour les indemnités de
que vous recevrez durant l’été 2018. d’une voiture pour les besoins personnels… fonction des élus locaux est supprimé depuis le
La mise en place du PAS ne vous dispensera pas – la prise en charge par l’employeur d’une partie 1er janvier 2017. Ces indemnités sont imposées
du dépôt, l’année suivante, de la déclaration de des cotisations aux contrats collectifs obliga- selon les règles de droit commun des traite-
revenus qui restera nécessaire chaque année toires de santé (ces cotisations sont imposables). ments et salaires.
pour faire le bilan de l’ensemble des revenus et Pour savoir quel montant déclarer, utilisez le Toutefois, une fraction des indemnités qui
charges. La retenue à la source effectuée et relevé annuel de salaires délivré par votre constitue des allocations spéciales pour frais
l’acompte acquitté s’imputeront sur le montant employeur ou bien vos feuilles de paye ; d’emploi est exonérée : elle est égale à l’in-
de l’impôt final. La déclaration permettra de – les indemnités journalières de sécurité sociale demnité versée aux maires des communes de
calculer le solde éventuel d’impôt dû ou de (maladie, maternité…). Les indemnités tempo- moins de 500 habitants en cas de mandat
rembourser un éventuel trop-versé, d’actualiser raires d’accident du travail ou de maladies unique ou à une fois et demie ce montant en
le taux de retenue à la source et le montant des professionnelles sont imposables à hauteur de cas de cumul de mandats. Vous devez indiquer
acomptes. 50 % de leur montant. case 1AP à 1DP le montant de vos indemnités
Si vous êtes fiscalement domicilié hors de après imputation de cette fraction exonérée.
France, les salaires et pensions soumis à la Les revenus des associés et gérants relevant de Consultez la notice no 2041 GP pour plus de
retenue à la source prévue par les articles 182 l’article 62 du CGI ou des fonctionnaires précisions.
A et suivants du CGI ne sont pas concernés par apportant leur concours scientifique à une
le PAS (une documentation spécifique est entreprise qui assure la valorisation de leurs Sommes à ne pas déclarer (notamment)
disponible sur impots.gouv). Ces revenus sont à travaux, les produits des droits d’auteur – les prestations familiales légales : allocations
déclarer séparément (en case 1AF à 1DF, 1AL à intégralement déclarés par des tiers, les familiales, complément familial, allocation
1DL…). Les autres revenus de source française commissions d’agents généraux et sous-agents logement, la prestation d’accueil du jeune
(revenus fonciers, revenus des travailleurs d’assurance ayant opté pour le régime des enfant (PAJE)… ;
indépendants) feront l’objet d’un acompte salariés qui sont imposables dans la catégorie – les indemnités journalières de maladie
contemporain (voir précédemment). des salaires ne sont pas soumis à la retenue à versées aux assurés reconnus atteints d’une
Pour toute question sur le prélèvement à la la source mais donnent lieu au versement d’un maladie comportant un traitement prolongé et
source, rendez-vous sur le site prelevementa- acompte. Vous devez les indiquer en case 1GB des soins particulièrement coûteux ;
lasource.gouv.fr à 1JB afin qu’ils soient retenus pour le calcul – les salaires perçus par les étudiants âgés de
des acomptes. 25 ans au plus au 1er janvier 2017 (nés à comp-
ter du 1er janvier 1991) en rémunération d’une
activité exercée pendant ou en dehors des
traitements, salaires, Autres revenus imposables 1AP à 1DP (ou congés scolaires ou universitaires dans la limite
pensions et rentes 1AF à 1DG) annuelle de 4 441 € ;
Allocations chômage – l’aide financière aux services à la personne
Les sommes suivantes versées par « Pôle accordée notamment sous la forme du CESU
Pour la mise en place du prélèvement à la emploi » (indiquées sur l’attestation annuelle préfinancé par l’employeur ou par le comité
source (PAS), afin d’exclure du calcul du taux que vous adresse l’organisme) sont à déclarer : d’entreprise dans la limite annuelle de 1 830 € ;
les salaires ou pensions de source française – allocation d’aide au retour à l’emploi (ARE) ; – le revenu de solidarité active (RSA) et la prime
versés à des personnes non domiciliées – allocation temporaire d’attente (ATA), alloca- d’activité.
fiscalement en France qui sont soumis à des tion de solidarité spécifique (ASS), allocation
retenues spécifiques ainsi que les salaires de équivalent retraite (AER) ; Précisions
source étrangère ouvrant droit à un crédit – aide exceptionnelle versée à certains Si un enfant est en résidence alternée, ses
d’impôt égal à l’impôt français, vous devez les chômeurs ayant épuisé leurs droits à l’alloca- revenus doivent être partagés entre les deux
indiquer en cases 1AF à 1DF ou 1AL à 1DL tion chômage. parents.
(sommes déclarées par ailleurs sur l’annexe L’allocation de retour à l’emploi formation
no 2041 E ou sur la déclaration no 2047). (AREF) doit être déclarée avec les revenus d’ac- Indemnités de stage versées aux étudiants
Par ailleurs, afin de déterminer le montant des tivité cases 1AJ à 1DJ. Les indemnités et gratifications versées aux
acomptes à verser dans le cadre de la mise en stagiaires lors d’un stage ou d’une période de
place du PAS, vous devez indiquer en cases
Allocations de préretraite formation en milieu professionnel, en applica-
1AG à 1DG ou cases 1AM à 1DM les autres
Sont à déclarer les allocations de préretraite tion de l’article L 124-6 du code de l’éducation,
salaires ou pensions imposables de source
versées aux salariés jusqu’à la date de leur sont exonérées dans la limite du montant
étrangère versés par un débiteur établi en
départ à la retraite : annuel du SMIC (17 763 € pour 2017).
France ainsi qu’en case 1GB à 1JB les revenus
– allocation perçue dans le cadre d’une conven-
spécifiques imposés selon les règles des
traitements et salaires.
tion de coopération du Fonds national de l’em- Apprentis munis d’un contrat d’apprentissage
Les sommes indiquées dans ces différentes ploi (allocation spéciale FNE) ; Une fraction du salaire est exonérée donc ne
cases ne doivent pas être inscrites cases 1AJ à – allocation de « préretraite progressive » ; déclarez que la fraction de la rémunération
1DP ou cases 1AS à 1DO. – allocation de remplacement pour l’emploi dépassant 17 763 € (montant du SMIC annuel)
(ARPE) ; dans les cases 1AJ à 1DJ.

PRÉFON, COREM et CGOS Prime de départ en retraite ou de mise frais réels (cases 1ak à 1dk)
Ne déduisez pas le montant de ces cotisations à la retraite ou de préretraite Si vous estimez que vos dépenses profession-
de vos salaires. Ces cotisations seront déduites La fraction imposable de ces indemnités peut nelles sont supérieures au montant de la
du revenu global au titre de l’épargne retraite être imposée soit selon le système du quotient, déduction de 10 %, vous pouvez demander la
(voir – PERP – page 17). soit faire l’objet d’un étalement. déduction de vos frais pour leur montant réel
Si vous avez perçu en 2017 une prime de cette et justifié.
Cotisations de rachat au titre de la retraite nature et que vous souhaitez en étaler l’impo- Pour être déductibles, ces frais doivent être
(de base et complémentaire légalement sition sur quatre ans (2017, 2018, 2019 et nécessités par votre profession, être payés au
obligatoire) 2020), vous devez joindre à votre déclaration cours de l’année 2017 et pouvoir être justifiés
Déduisez ces cotisations du montant brut du une demande sur papier libre. L’option pour (conservez vos factures). Vous devez joindre à
salaire de la personne qui effectue le rachat. l’étalement est irrévocable et la demande doit votre déclaration papier une note précisant le
Pour les personnes qui n’exercent plus d’acti- clairement indiquer la nature, le montant et la détail et le calcul de vos frais réels.
vité salariée, ces rachats sont déductibles du répartition du revenu concerné. Si vous demandez la déduction de vos frais réels,
montant des pensions. En revanche, si vous ne Vous devez alors indiquer dans votre déclara- les remboursements et allocations pour frais
percevez pas de salaires ou de pensions, ces tion, dans les cases 1AJ et/ou 1BJ, la somme de d’emploi, y compris l’avantage que constitue la
rachats doivent être portés case 6DD de votre vos revenus et de la fraction imposable. Les mise à disposition d’une voiture pour vos dépla-
déclaration. Dans tous les cas, inscrivez le trois années suivantes, vous devrez compléter cements professionnels doivent être déclarés.
décompte sur une note jointe. votre déclaration en portant dans les cases 1AP Additionnez les montants de vos revenus d’acti-
et/ou 1BP, le quart de la fraction de l’indemnité vité et de remboursements de frais et portez ce
Pour certains revenus, des notices sont à votre imposable au titre de l’année concernée. total dans les cases 1AJ et/ou 1BJ.
disposition dans votre centre des finances
publiques ou sur impots.gouv.fr : Gérants ou associés de certaines sociétés Frais de transport
Les rémunérations (montant total après déduc- Sont concernés les frais engagés au titre des
Assistantes maternelles, assistants familiaux tion des cotisations sociales) sont soumises au trajets entre le domicile et le lieu de travail (un
Un régime spécifique d’imposition est prévu régime fiscal des traitements et salaires si vous aller-retour quotidien).
pour les assistants maternels et les assistants êtes gérant majoritaire d’une société à respon- Seuls les frais justifiés et exposés à titre profes-
familiaux agréés. Si vous souhaitez en bénéfi- sabilité limitée (SARL) soumise à l’impôt sur les sionnel sont déductibles.
cier vous devez déclarer la différence entre sociétés ; gérant d’une société en commandite
d’une part les rémunérations perçues y compris par actions ; associé ou membre de certaines Vous devez pouvoir justifier du montant des
les indemnités pour l’entretien et l’héberge- sociétés qui ont opté pour l’impôt sur les socié- frais engagés (factures, tickets de péage…)
ment des enfants et d’autre part une somme tés (sociétés de personnes, EURL, EARL, société quelle que soit la distance parcourue.
forfaitaire représentative des frais. Indiquez en participation ou de fait) ou associé de Pour vous permettre d’évaluer plus facilement
case 1AJ à 1DJ le montant de vos rémunéra- certaines sociétés civiles qui ont opté pour l’im- vos frais, I’administration met à votre disposi-
tions après abattement et case 1GA à 1JA le pôt sur les sociétés. tion un barème kilométrique en fonction du
montant de cet abattement. Pour plus de préci- Vous devez indiquer vos rémunérations en case véhicule utilisé (voir fiche de calculs). Il est
sions, consultez la notice no 2041 GJ. 1GB à 1JB pour le calcul de l’acompte dans le plafonné à 7 chevaux s’agissant de la puis-
cadre du PAS. sance des véhicules automobiles et à 5 chevaux
Journalistes et assimilés Les allocations forfaitaires pour frais d’emploi s’agissant des deux roues.
Indiquez case 1AJ à 1DJ le montant de vos sont toujours imposables, de même que les Le barème kilométrique prend en compte la
salaires après abattement et case 1GA à 1JA le remboursements réels de frais lorsque vous dépréciation du véhicule, les frais de réparations
montant de l’abattement que vous avez déduit optez pour la déduction des frais réels et justifiés. et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la
qui correspond à la fraction représentative de consommation de carburant et les primes d’as-
frais d’emploi (abattement forfaitaire de Déduction des frais professionnels surances. Les frais de garage, de parking ou de
7 650 €). Pour déduire vos frais professionnels, vous avez parcmètre sur le lieu professionnel et les frais de
Consultez la notice no 2041 GP pour plus de le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % péage d’autoroute peuvent être ajoutés aux frais
précisions. et la déduction des frais pour leur montant réel de transport évalués en fonction du barème sous
et justifié. réserve qu’ils puissent être justifiés.
Auteurs d’œuvres de l’esprit (écrivains, Si vous exercez plusieurs activités salariées, le Pour les véhicules électriques, la location de la
compositeurs…), salaire du conjoint mode de déduction doit être le même pour batterie et les frais liés à sa recharge sont pris
de l’exploitant… l’ensemble des salaires perçus. en compte au titre des frais de carburant et
Consultez la notice no 2041 GJ. Chaque personne du foyer fiscal peut choisir le sont donc déjà inclus dans le barème.
mode de déduction des frais professionnels qui
Sommes perçues en fin d’activité lui est le plus favorable.
En cas de licenciement, départ volontaire à la Le barème kilométrique peut être utilisé pour
retraite ou en préretraite (avec rupture du déduction forfaitaire de 10 % les véhicules dont vous êtes propriétaire ou
contrat de travail), mise à la retraite à l’initia- Ne la déduisez pas. Elle sera calculée automati- dont votre conjoint ou l’un des membres de
tive de l’employeur, rupture conventionnelle quement. votre foyer fiscal est propriétaire.
du contrat de travail consultez la notice no 2041 Les personnes inscrites en tant que demandeur Il peut également être utilisé si vous louez le
véhicule mais, dans ce cas, les loyers ne
GH pour connaître les modalités d’imposition. d’emploi depuis plus d’un an bénéficient d’une
peuvent pas être déduits en plus du barème.
déduction forfaitaire minimale. Cochez les cases
Si le véhicule vous est prêté gratuitement,
1AI à 1DI correspondantes. La durée d’inscription
Ne portez que la fraction du salaire imposable vous devez pouvoir justifier que vous prenez
d’un an sur la liste des demandeurs d’emploi
effectivement en charge la quote-part des frais
dans les cases 1AJ à 1DJ de votre déclaration peut être constatée à tout moment au cours de
couverts par le barème relatif à l’usage
de revenus. l’année 2017. Elle n’est pas interrompue si vous professionnel du véhicule.
avez bénéficié par exemple d’un stage de
formation professionnelle.

Si vous calculez vos frais réels sans utiliser le Autres revenus salariaux et fiscal des salariés pour l’imposition de vos
barème kilométrique, vous devez limiter vos actionnariat salarié 1TP à 1QM commissions (pour plus de précisions, consultez
frais déductibles (autres que les frais de péage, le BOI-BNC-SECT-10-10 sur impots.gouv.fr).
Certains revenus taxables en salaires doivent
de garage ou de parking et d’intérêts annuels Si vous optez pour ce régime et exercez votre
être individualisés afin qu’ils ne soient pas
pour l’achat à crédit du véhicule) au montant activité dans une zone franche urbaine-territoire
retenus pour le calcul du taux du prélèvement
que vous obtiendriez si vous aviez utilisé le entrepreneur, déclarez vos revenus exonérés
à la source en 2019, il s’agit notamment :
barème applicable au type de véhicule que case 1AQ ou 1BQ. Ces revenus seront pris en
– du rabais excédentaire imposable lors de la
vous possédez, en retenant la distance que compte pour la détermination de votre revenu
levée d’option sur titres, à déclarer cases 1TP
vous avez parcourue et la puissance maximale et 1UP ;
fiscal de référence et pour le plafond d’épargne
prévue par ce barème. – des indemnités pour préjudice moral pour la retraite.
fraction supérieure à 1 million d’euros, à
Si la distance domicile-lieu de travail est supé- déclarer cases 1PM et 1QM ; Salariés impatriés 1DY, 1EY
rieure à 40 km, vous devez pouvoir justifier – des distributions et gains provenant de parts Si vous avez été appelé par une entreprise
l’éloignement entre votre domicile et votre lieu ou actions de « carried-interest », à déclarer établie à l’étranger à occuper un emploi dans
de travail par des circonstances particulières cases 1NX et 1OX. une entreprise établie en France (ou vous avez
notamment liées à l’emploi ou à des contraintes été directement recruté à l’étranger par une
familiales ou sociales. Si aucun motif ne justifie entreprise établie en France), que vous n’avez
l’éloignement, la déduction est admise à Gains de levée d’options sur titres pas été fiscalement domicilié en France au
hauteur des 40 premiers kilomètres. et gains d’acquisition d’actions gratuites cours des cinq années civiles précédant celle de
Si vous avez le choix entre plusieurs modes de Pour obtenir des informations sur les gains de votre prise de fonction et que vous fixez votre
transport, vous pouvez utiliser celui qui vous levée d’options sur titres attribuées à compter domicile fiscal en France, vous pouvez bénéfi-
convient le mieux à condition que ce choix ne du 28 septembre 2012, les gains d’acquisition cier d’une exonération des suppléments de
soit pas contraire à la logique compte tenu du d’actions gratuites attribuées à compter du 28 rémunération liées à cette situation, sous
coût et de la qualité des transports en commun. septembre 2012 sur décision de l’assemblée certaines conditions et pendant une durée limi-
générale prise au plus tard le 7 août 2015 et les tée. Vous devez reporter en case 1DY et/ou
Frais supplémentaires de nourriture gains d’acquisition d’actions gratuites attribuées 1EY, la fraction de rémunération qui bénéficie
Ils sont déductibles si vous pouvez justifier que sur décision prise à compter du 31 décembre de l’exonération. Elle sera prise en compte pour
votre activité professionnelle vous oblige à 2016 pour leur fraction excédant 300 000 € qui le calcul de votre revenu fiscal de référence.
prendre certains repas hors de chez vous du fait sont imposables dans la catégorie des salaires Pour plus de précisions, consultez le BOI-RSA-
de vos horaires ou de l’éloignement de votre (cases 1TT et 1UT), consultez la notice n°2041 GEO-40-10 disponible sur impots.gouv.fr.
domicile. GB disponible sur impots.gouv.fr. Ces gains sont
par ailleurs soumis à la CSG et à la CRDS sur les Sommes exonérées transférées du CET
Vous ne disposez pas d’un mode de revenus d’activité au taux global de 8 % et à une au PERCO ou à un régime de retraite
restauration collective à proximité de votre contribution salariale de 10 %. d’entreprise 1SM, 1DN
lieu de travail Des précisions sont également apportées dans Indiquez, case 1SM ou 1DN les sommes préle-
– si vous avez des justifications complètes et cette notice concernant les gains d’acquisition vées sur un compte épargne temps (CET) et
précises, le montant des frais supplémentaires d’actions gratuites attribuées sur décision prise affectées pour la constitution d’une épargne
est égal à la différence entre le prix du repas du 8 août 2015 au 30 décembre 2016 et, pour la retraite. Elles seront prises en compte pour le
payé et la valeur du repas pris au foyer (évalué fraction n’excédent pas 300 000 €, les gains calcul du revenu fiscal de référence.
à 4,75 € pour 2017) ; d’acquisition d’actions gratuites attribuées sur Vous devez également déclarer ce montant
– si vous n’avez pas de justifications détaillées, décision prises à compter du 31 décembre 2016 case 6QS ou 6QT pour qu’il soit pris en compte
les frais supplémentaires sont évalués à 4,75 € qui peuvent bénéficier, le cas échéant, des abat- pour le calcul du plafond d’épargne retraite.
par repas. tements applicables aux plus-values de cession
de valeurs mobilières (cases 1TZ à 1VZ). Salaires et pensions exonérés retenus
Vous disposez d’un mode de restauration pour le calcul du taux effectif 1AC à 1DH
collective Gains et distributions de parts ou actions Si vous êtes domicilié en France et percevez des
Vous pouvez déduire, sur justificatifs, le de carried-interest 1NX à 1OY salaires ou des pensions de source étrangère
montant de ces frais supplémentaires pour un Indiquez case 1NX ou 1OX les distributions et (notamment du Luxembourg et de Belgique)
montant égal à la différence entre le prix du gains provenant de parts ou actions de exonérés d’impôt sur le revenu en France mais
repas payé « à la cantine » et la valeur du repas « carried-interest » imposés dans la catégorie retenus pour le calcul du taux effectif, en appli-
pris au foyer (évalué à 4,75 € pour 2017). des traitements et salaires. Certains gains et cation de la convention fiscale, remplissez les
distributions sont par ailleurs soumis à une cases 1AC et suivantes (sans souscrire la décla-
Dans tous les cas vous devez déduire des frais contribution sociale salariale de 30 %, vous ration no 2047 et sans les indiquer en case 8TI)
déductibles, s’il y a lieu, la participation de devez les déclarer en case 1NY ou 1OY. Pour que vous disposiez ou non d’autres revenus de
votre employeur à l’achat de titres-restaurant. pus de précisions, consultez le BOI-RPPM- source étrangère.
PVBMI-60-10 disponible sur impots.gouv.fr. Si vous disposez, en plus de ces salaires ou
Apprentis pensions, d’autres revenus de source étran-
Compte tenu de l’exonération à hauteur de gère, souscrivez la déclaration no 2047 et indi-
17 763 € de la rémunération de l’apprenti, les Salaires exonérés en France 1AQ à 1DH quez le montant de ces autres revenus en case
frais réels sont déductibles au prorata des 8 TI.
salaires imposés. Agents et sous-agents d’assurance 1AQ, 1BQ Indiquez cases 1AC à 1DC le montant des
Si vous êtes agent ou sous-agent général d’as- salaires après déduction des cotisations
surances, vous êtes imposé selon les règles sociales obligatoires et après imputation de
applicables aux bénéfices non commerciaux. l’impôt acquitté à l’étranger. Indiquez égale-
Cependant, lorsque certaines conditions sont ment dans ces cases le montant des indemni-
réunies, vous pouvez opter pour le régime tés journalières de maladie.

Déclarez cases 1AH à 1DH le montant des Indiquez case 1AT ou 1BT le montant des – la retraite mutualiste du combattant dans la
pensions nettes encaissées après déduction de pensions avant déduction des cotisations et limite de 1 800 €.
l’impôt payé à l’étranger. contributions prélevées sur les pensions.
Si vous êtes salarié détaché à l’étranger ou Les pensions d’invalidité :
marin pêcheur exerçant votre activité hors des pensions et retraites de source étrangère – les pensions militaires d’invalidité et de victime
eaux territoriales françaises, indiquez le montant retenues pour le calcul du taux effectif de guerre ;
de votre rémunération exonérée (ou la fraction Si vous percevez des pensions de source étran- – les prestations et rentes viagères servies pour
exonérée), en application de l’article 81 A du gère (notamment du Luxembourg et de accidents du travail ou maladies professionnelles
code général des impôts, en cases 1AC à 1DC Belgique) exonérées d’impôt sur le revenu en par les régimes obligatoires de sécurité sociale ;
pour le calcul du taux effectif sans l’indiquer en France mais retenues pour le calcul du taux – la prestation de compensation du handicap.
case 8TI. Pour toutes précisions, consultez le BOI- effectif, vous devez les indiquer en cases 1AH à
RSA-GEO-10 disponible sur impots.gouv.fr 1DH de la déclaration no 2042 C, voir les préci- Les pensions alimentaires et avantages
L’ensemble de ces revenus nets seront retenus sions page précédente. en nature :
pour le calcul du taux effectif et pour le calcul – la somme versée directement par vos enfants
du revenu fiscal de référence. Pensions d’invalidité 1AZ à 1DZ (ou 1AL à ou petits-enfants à une maison de retraite ou à
Si vous êtes agent de l’État en poste à l’étranger, 1DM) un établissement hospitalier si vous disposez de
vous n’avez pas à déclarer les suppléments de Indiquez cases 1AZ et 1BZ les pensions, alloca- très faibles ressources ;
rémunération exonérés. tions et rentes d’invalidité imposables servies – l’avantage correspondant à la somme déduite
par les organismes de sécurité sociale. Indiquez pour l’accueil sous votre toit d’une personne
cases 1CZ et 1DZ les sommes perçues par les âgée de plus de 75 ans.
Pensions, retraites et rentes personnes à charge.
Pour savoir quel montant déclarer (il s’agit du
montant imposable et non du montant perçu), Pensions alimentaires perçue 1AO à 1DO (ou
utilisez les indications figurant sur le relevé 1AL à 1DM) revenus des valeurs
(dématérialisé ou papier) établi par l’orga- Sont à déclarer : et capitaux mobiliers
nisme payeur. – les pensions alimentaires perçues y compris Pour compléter les montants, reportez-vous aux
la somme forfaitaire de 3 445 € pour 2017 justificatifs remis par les établissements payeurs
Pour la mise en place du prélèvement à la accordée pour un enfant ou un ascendant et aux explications des parties versantes
source (PAS), des cases spécifiques ont été hébergé et privé de ressources suffisantes ; (ex : jetons de présence, intérêts de comptes
prévues dans certains cas particuliers (pensions – les rentes ou les versements en capital effec- courants d’associés…).
de source étrangères, pensions des non tués sur une période supérieure à douze mois
résidents). Vous disposez de précisions dans le perçus au titre des prestations compensatoires Certaines rubriques sont à compléter sur la
paragraphe PAS page 5 et dans l’encadré de la en cas de divorce (y compris en cas de divorce déclaration complémentaire no 2042 C.
page 6 de cette notice. par consentement mutuel) ;
– la contribution aux charges du mariage Imposition au barème progressif de
lorsque son versement résulte d’une décision l’impôt sur le revenu
Pensions, retraites, rentes 1AS à 1DS (ou 1AL de justice. Les revenus distribués et les produits de place-
à 1DM) ment à revenu fixe sont imposés au barème
Sont à déclarer : Rentes viagères à titre onéreux 1AW à 1DW progressif de l’impôt sur le revenu après appli-
– les sommes perçues au titre des retraites (ou 1AR à 1DR) cation préalable, sauf cas de dispense, d’un
publiques ou privées y compris les majorations Ce sont les rentes perçues en contrepartie du prélèvement forfaitaire obligatoire non libéra-
de retraite ou de pension pour charges de versement d’une somme d’argent ou de la trans- toire qui est effectué lors du versement de ces
famille ; mission d’un bien ainsi que les rentes allouées revenus. En contrepartie, un crédit d’impôt égal
– les rentes viagères à titre gratuit ; en dommages-intérêts par décision de justice. au montant de ce prélèvement sera imputé sur
– les prestations de retraite (de source française Ces rentes ne sont imposées que pour une frac- le montant de l’impôt dû.
ou étrangère) versées sous forme de capital, par tion de leur montant déterminée d’après l’âge Vous pouvez être dispensé de ce prélèvement
exemple le capital perçu à l’échéance d’un plan qu’avait le bénéficiaire lors de l’entrée en sous conditions de revenus (voir ci-après).
d’épargne pour la retraite populaire (PERP) jouissance de la rente. Indiquez la somme
affecté à l’acquisition de votre résidence princi- perçue, le montant imposable sera calculé Prélèvement forfaitaire non libératoire
pale en première accession à la propriété (vous automatiquement. Revenus distribués
pouvez opter pour le prélèvement de 7,5 % voir Pour les rentes perçues en vertu d’une clause de Les dividendes et autres revenus distribués versés
le paragraphe ci-après). réversibilité, retenez l’âge que vous aviez au en 2017 ont été soumis à un prélèvement forfai-
Si vous êtes en préretraite, déclarez les alloca- moment du décès du précédent bénéficiaire. Si taire obligatoire de 21 % lors de leur versement
tions correspondantes cases 1AP à 1DP. elle a été initialement constituée au profit d’un (sauf si vous avez pu bénéficier de la dispense).
ménage, retenez l’âge du conjoint le plus âgé au Vous devez indiquer en ligne 2DC le montant
Pensions de retraite taxables à 7,5 % moment de l’entrée en jouissance de la rente. des dividendes d’actions ou des produits de
1AT, 1BT parts sociales distribués par des personnes
Sur demande expresse et irrévocable, les Sommes à ne pas déclarer (notamment) morales soumises à l’impôt sur les sociétés et
pensions de retraites versées sous forme de Les pensions de retraite et de vieillesse : en ligne 2TS les jetons de présence et avances
capital peuvent être soumises à un prélèvement – l’allocation aux mères de famille ; aux associés.
forfaitaire de 7,5 % libératoire de l’impôt sur le – l’allocation personnalisée d’autonomie (APA) ; Ils seront imposés au barème progressif de l’im-
revenu. L’option n’est possible que si le verse- – l’allocation de solidarité aux personnes âgées pôt sur le revenu. S’ils ont déjà été soumis aux
ment en capital ne fait pas l’objet d’un fraction- (ASPA) ; prélèvements sociaux, reportez leur montant
nement et si les cotisations versées pendant la – l’allocation spéciale vieillesse ; case 2BH ou 2CG.
phase de constitution des droits étaient déduc- – l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) ;
tibles du revenu imposable. – l’allocation aux adultes handicapés (AAH) ;

Le montant du prélèvement versé en 2017 doit ment, un livret d’épargne entreprise ouvert CSG. Ainsi la CSG payée en 2018 sur les revenus
être indiqué case 2CK. Il ouvre droit à crédit avant le 1er janvier 2014 ou un livret jeune. de 2017 sera déduite partiellement des reve-
d’impôt. nus de 2018 déclarés en 2019, son montant
Pour la demande de dispense du prélèvement Précisions sera indiqué sur votre avis d’impôt des revenus
forfaitaire, voir ci-après. les produits déclarés cases 2dh et 2ee 2017.
soumis à prélèvement libératoire
Produits de placement à revenu fixe Ces produits ont été soumis à un prélèvement autres revenus à déclarer
Les intérêts et autres produits de placement à libératoire de l’impôt sur le revenu et seront pris sur la déclaration no 2042 c
revenu fixe versés en 2017 ont été soumis à un en compte uniquement pour le calcul de votre – les revenus réputés distribués et les revenus
prélèvement forfaitaire obligatoire de 24 % lors revenu fiscal de référence. des structures soumises hors de France à un
de leur versement (sauf si vous avez pu béné- régime fiscal privilégié (case 2GO) ;
ficier de la dispense). intérêts des prêts participatifs et des minibons – le crédit d’impôt « directive épargne » (case
Ces produits sont notamment les intérêts des cases 2tt, 2tu et 2tv 2BG) pour plus de précisions, reportez-vous à la
livrets bancaires fiscalisés, les produits des Indiquez case 2TT le montant net des intérêts notice de la déclaration no 2047 ;
comptes de dépôt et des comptes à terme, les perçus en 2017 afférents à des prêts participa- – les revenus exonérés perçus à l’étranger par
produits d’emprunt d’État. Ils sont à indiquer tifs (rémunérés ou non) ou à des minibons. Si les impatriés (case 2DM).
en case 2TR. Ils seront imposés au barème vous avez subi des pertes, indiquez le résultat
progressif de l’impôt sur le revenu (sauf option : de la différence entre le montant des intérêts
voir ci-après). S’ils ont déjà été soumis aux et le montant des pertes y compris, le cas
prélèvements sociaux, reportez leur montant échéant, les pertes reportables de l’année
case 2BH ou 2CG. 2016 (ces dernières ne sont imputables que sur plus-values
Le montant du prélèvement versé en 2017 doit le montant des intérêts afférents à des prêts et gains divers
être indiqué en case 2CK quelle que soit l’im- participatifs). Les pertes relatives à des prêts
position (au barème ou forfaitaire). Il ouvre participatifs consentis en 2017 ou des minibons Les abattements pour durée de détention
droit à crédit d’impôt. Pour la demande de souscrits à compter de cette même date sont s’appliquent uniquement aux plus-values après
dispense du prélèvement forfaitaire, voir déductibles sur les intérêts de prêts participa- imputation des moins-values de l’année et/ou
ci-après. tifs ou minibons perçus la même année ou les des moins-values antérieures.
5 années suivantes dans la limite annuelle de
Option pour l’imposition à 24 % 8 000 €. Les justificatifs (bancaires ou autres) ne doivent
Si le montant des intérêts et autres produits de Indiquez case 2TV de la déclaration no 2042 C la pas être joints à votre déclaration, toutefois
placement à revenu fixe perçu en 2017 n’excède perte nette en capital subie en 2017 en cas de vous devez les conserver. Votre centre des
pas 2 000 €, vous pouvez opter pour l’imposition non remboursement d’un prêt participatif ou de finances publiques pourra vous les demander
de ces revenus à un taux forfaitaire de 24 % au minibons. Indiquez case 2TU, la perte nette de ultérieurement.
lieu d’une imposition au barème progressif. l’année 2016 qui n’a pu être imputée en 2017.
Pour formuler cette option, vous devez indiquer Les pertes subies ne sont pas déductibles pour
le montant des intérêts en case 2FA et en case le calcul des prélèvements sociaux. Gains de cession de valeurs
2CG s’ils ont déjà été soumis aux prélèvements mobilières, droits sociaux et gains
sociaux. les frais et charges (case 2ca) assimilés
Vous devez indiquer le montant des frais et Si, en 2017, vous ou les membres de votre
Demande de dispense du prélèvement charges case 2CA. Ils seront automatiquement foyer fiscal avez vendu des valeurs mobilières,
forfaitaire non libératoire déduits des revenus déclarés (à l’exception de des droits sociaux et titres assimilés, si vous
Si vous percevez des dividendes et autres reve- ceux portés en 2FA). avez perçu des distributions effectuées par
nus distribués, que le revenu fiscal de référence certaines structures ou si vous avez réalisé des
de votre foyer fiscal de l’avant dernière année pel profits sur les instruments financiers à terme,
(RFR de 2015 pour les revenus perçus en 2017) est Les intérêts courus des plans épargne loge- les gains et distributions réalisés, sont impo-
inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € ment (PEL) de moins de 12 ans sont exonérés sables au barème progressif de l’impôt sur le
(couple soumis à imposition commune), vous avez d’impôt sur le revenu. En revanche, les intérêts revenu. Un mécanisme d’abattement existe
pu demander à être dispensé de ce prélèvement. des plans d’épargne de plus de 12 ans sont pour certains gains en tenant compte de la
Si vous percevez des produits de placement à imposables. durée de détention des titres cédés.
revenus fixe, le revenu fiscal de référence de
votre foyer fiscal de l’avant dernière année (RFR déficits Inscrivez directement les montants sur votre
de 2015 pour les revenus perçus en 2017) doit Les déficits des années antérieures sont impu- déclaration (cases 3VG, 3VM, 3VT ou 3VH et éven-
être inférieur à 25 000 € (personne seule) ou tables sur les revenus de même nature pendant tuellement case 3SG) dans les 3 cas qui suivent.
50 000 € (couple soumis à imposition commune) six ans. Reportez en cases 2AA à 2AR de la 1. Vous avez uniquement réalisé des cessions
pour avoir pu demander à être dispensé du déclaration no 2042 C les déficits indiqués sur de valeurs mobilières et vos établissements
prélèvement. votre avis d’impôt des revenus 2016. financiers ont calculé toutes vos plus ou moins-
Pour obtenir une dispense, vous devez remettre values. Pour réaliser la compensation entre les
une attestation sur l’honneur à l’établissement prélèvements sociaux plus ou moins-values et/ou si vous bénéficiez
payeur, au plus tard le 30 novembre de l’année Les revenus de capitaux mobiliers soumis à de l’abattement pour durée de détention de
précédant celle du paiement. l’impôt sur le revenu qui n’ont pas fait l’objet droit commun, remplissez la fiche no 2074-CMV
d’un prélèvement à la source par l’établisse- et reportez les résultats sur votre déclaration.
Sommes à ne pas déclarer ment payeur seront imposés aux prélèvements Si vous demandez l’application de l’abattement
Vous ne devez pas déclarer notamment les inté- sociaux. Si ces revenus sont imposés au barème renforcé ou si vous avez bénéficié de la réduc-
rêts des sommes inscrites sur un livret A, un progressif, une fraction de la contribution tion d’impôt « Madelin » pour souscription au
livret d’épargne populaire, un livret de dévelop- sociale généralisée (CSG) sera déductible du capital des PME lors de l’acquisition de ces titres,
pement durable, un compte d’épargne-loge- revenu global l’année de paiement de cette vous devez remplir la déclaration no 2074.
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2. Vous avez uniquement clôturé un plan réduits d’un abattement pour durée de déten- Vous pouvez opter pour l’imposition de ces
d’épargne en action (PEA ou PEA-PME) : tion de : gains dans la catégorie des salaires, indiquez
– avant le délai de cinq ans et votre banque a – 50 % lorsque les titres sont détenus depuis au leur montant case 3VJ ou 3VK.
calculé la plus ou moins-value en résultant ; moins deux ans et moins de huit ans ;
– après le délai de cinq ans et votre banque a – 65 % lorsque les titres sont détenus depuis au Les gains de levée d’options sur titres ou d’ac-
calculé une moins-value. moins huit ans. quisition d’actions gratuites attribuées à comp-
3. Vous avez uniquement réalisé des profits sur Le montant de l’abattement appliqué sur les ter du 16 octobre 2007 sont en outre soumis à
les instruments financiers à terme et le calcul des plus-values doit être déclaré case 3SG et le une contribution salariale au taux de 10 %, ils
gains a été effectué par votre teneur de compte. montant des plus-values imposables case 3VG. doivent être portés case 3VN.
Dans tous les autres cas, remplissez la déclara- Vous pouvez déterminer l’abattement à partir
tion des plus ou moins-values n o 2074 (ou de la fiche no 2074-CMV ou de la fiche de calcul Pour obtenir des précisions sur ces gains,
no 2074-DIR ou no 2074-IMP). no 2074-ABT disponibles sur impots.gouv.fr consultez la notice no 2041 GB disponible sur
Les profits sur instruments financiers à terme impots.gouv.fr.
Vous devez indiquer case 3VG le montant des notamment ne sont pas éligibles aux abatte-
plus-values après imputation, le cas échéant, ments pour durée de détention. Gains de cession de bons de souscription
des moins-values de l’année et/ou des moins- de parts de créateur d’entreprise 3SJ, 3SK
values antérieures et éventuellement de Abattement renforcé 3UA et 3SL Indiquez les gains taxables à 19 % case 3SJ et
l’abattement pour durée de détention de droit Les plus-values de cession de titres de PME de ceux taxables à 30 % case 3SK.
commun. moins de dix ans lors de l’acquisition ou de la Pour obtenir des précisions, consultez la notice
souscription des titres peuvent bénéficier d’un no 2041 GB disponible sur impots.gouv.fr.
abattement à taux majoré sous certaines condi-
Moins-values de l’année et moins-values tions. Indiquez case 3UA le montant de la plus-
antérieures value imposable après déduction de Clôture d’un PEA ou PEA-PME : plus-values
Les moins-values s’imputent pour leur montant l’abattement pour durée de détention renforcé taxables à 22,5 % ou 19 % 3VM, 3VT
brut sur les plus-values brutes de même nature et case 3SL le montant de l’abattement (cases Clôture d’un PEA ou d’un PEA-PME avant le délai
de votre choix, dans la limite du montant de la présentes sur la déclaration n o 2042 C). Le de 5 ans
plus-value. montant de CSG déductible afférent à cette plus- La plus-value est imposée à l’impôt sur le
Si après compensation entre les plus et moins- value fera l’objet d’un plafonnement. revenu au taux :
values de l’année, vous disposez d’une moins- Pour toute information complémentaire, consul- – de 19 % si la clôture du plan intervient entre
value, reportez le montant case 3VH. Ce montant tez la notice de la déclaration no 2074 et l’im- deux et cinq ans ;
pourra s’imputer sur les plus-values de même primé no 2074-ABT disponibles sur impots.gouv.fr. – de 22,5 % si la clôture du plan intervient
nature des dix années suivantes. moins de deux ans après son ouverture.
Les plus-values réalisées en 2017 peuvent être Abattements en cas de départ
réduites des moins-values en report des dix à la retraite d’un dirigeant 3UA à 3VA Clôture d’un PEA ou PEA-PME après le délai de
années précédentes non encore imputées. Si les La plus-value de cession de titres réalisée par 5 ans
moins-values antérieures sont supérieures aux un dirigeant de PME partant à la retraite (après Seule la moins-value nette est prise en compte.
plus-values de l’année, ne portez rien sur votre imputation, le cas échéant, des moins-values)
déclaration. Les moins-values antérieures ne bénéficie d’un abattement fixe de 500 000 € et Si vous avez uniquement clôturé un PEA ou PEA-
doivent en aucun cas se cumuler avec la moins- de l’abattement pour durée de détention PME et si votre établissement financier a calculé
value de l’année. renforcé pour le surplus éventuel. la plus-value, inscrivez directement la plus-value
Si vous êtes dispensé du dépôt de la déclaration imposable à 19 % case 3VT, celle imposable à
no 2074, vous pouvez effectuer cette compensa- Reportez les montants déterminés sur la décla- 22,5 % case 3VM. S’il s’agit d’une moins-value,
tion sur la fiche no 2074-CMV, disponible sur ration no 2074 DIR. indiquez son montant case 3VH. Dans les autres
impots.gouv ou dans votre centre des finances Indiquez case 3UA le montant de la plus-value cas, remplissez une déclaration no 2074.
publiques. Elle est à joindre à votre déclaration imposable après déduction de l’abattement
de revenus. fixe et/ou de l’abattement pour durée de
détention renforcé. Plus-values distribuées par les
Indiquez cases 3SL et 3VA le montant des abat- sociétés de capital-risque 3VG, 3VC
Abattements tements appliqués sur la plus-value de cession. Déclarez les produits qui sont imposables au
Pour certains gains imposés au barème, des Le montant de CSG déductible afférent à cette barème de l’impôt sur le revenu case 3VG. S’ils
abattements sont instaurés en fonction de la plus-value fera l’objet d’un plafonnement. ont bénéficié de l’abattement de droit commun
durée de détention des titres cédés. Les abatte- pour durée de détention, portez le montant de
ments pour durée de détention sont calculés cet abattement en case 3SG.
sur les plus-values après imputation, le cas Gains imposables à taux forfaitaire
échéant, des moins-values. Indiquez case 3VC le montant des produits et
Gains de levée d’options sur titres et plus-values exonérés. Ce montant sera unique-
Ces abattements s’appliquent uniquement gains d’acquisition d’actions gratuites ment retenu pour la détermination du revenu
pour le calcul de l’impôt sur le revenu. Ils ne attribuées avant le 28 septembre 2012 fiscal de référence.
s’appliquent ni pour le calcul des prélèvements Ces gains de levée d’options sur titres et d’ac-
sociaux ni pour la détermination du revenu quisition d’actions gratuites sont taxables au
fiscal de référence. taux de 18 %, 30 % ou 41 % (cases 3VD à 3VF).
Le taux applicable dépend du montant du gain,
Abattement de droit commun 3SG de la date d’attribution de l’option et du délai
Certains gains de cession et les distributions de conservation des titres.
effectuées par certaines structures (SCR,
OPCVM, FPI…) soumis au barème peuvent être
11

Gains exonérés report d’imposition ou des créances trouvant
leur origine dans une clause de complément de revenus fonciers
Impatriés : cession de titres détenus à prix, vous devez souscrire une déclaration
l’étranger 3VQ et 3VR no 2074-ETD et reporter les montants détermi- Dans le cadre de la mise en place du prélève-
Reportez le montant déterminé sur la déclara- nés sur votre déclaration no 2042 C (la déclara- ment à la source (PAS) de l’impôt sur le revenu,
tion no 2074 IMP case 3VQ s’il s’agit d’une plus- tion no 2074-ETD est à souscrire lors du transfert les revenus fonciers donneront lieu aux
value et case 3VR s’il s’agit d’une moins-value. de votre domicile fiscal hors de France et la versements d’acomptes.
Les titres cédés peuvent également bénéficier déclaration no 2074-ETS doit être souscrite les Afin de préparer le PAS à compter du 1er janvier
des dispositifs d’abattements pour durée de années suivant celle du transfert, cet imprimé 2019, les revenus fonciers de source étrangère
détention des titres (abattement de droit permet d’assurer le suivi de vos impositions). ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt
commun ou abattement renforcé). français, compris dans les revenus fonciers décla-
Ces abattements seront retenus pour le calcul Pour toutes précisions, reportez-vous à la notice rés en ligne 4BE (régime micro-foncier) ou en
des prélèvements sociaux et pour la détermi- de la déclaration no 2074-ETD disponible sur ligne 4BA (régime réel), doivent également être
nation du revenu fiscal de référence. impots.gouv.fr. déclarés, pour information, en ligne 4BK (régime
micro-foncier) ou en ligne 4BL (régime réel),
Consultez la notice de la déclaration no 2074 Reportez par ailleurs en case 8TN le montant
afin de ne pas être soumis en 2019 à un
IMP pour plus de précisions. global des droits en sursis de paiement.
acompte au titre du PAS.
Plus-value nette imposable de cession

Autres plus-values d’immeubles ou de biens meubles 3VZ
Indiquez case 3VZ la plus-value nette imposable Régime micro foncier 4BE
Plus-values réalisées réalisée en 2017 à l’occasion de la cession d’im- Vous relevez du régime micro foncier si vous
par les non-résidents 3SE à 3UV meubles ou de certains biens meubles. Cette remplissez simultanément les deux conditions
Certaines plus-values de cession de droits plus-value a été déclarée pour son imposition suivantes :
sociaux réalisées en 2017 par des non-rési- sur la déclaration no 2048-IMM (pour les plus- – le montant de vos revenus fonciers bruts
dents ont été soumises à un prélèvement values immobilières), sur la déclaration (loyers perçus, charges non comprises, hors
forfaitaire de 45 % au moment de la cession. n o 2048-M (pour les plus-values de biens TVA), et éventuellement le revenu brut annuel
Elles sont à indiquer en case 3SE (avant déduc- meubles ou de parts de société à prépondérance correspondant à votre quote-part dans les socié-
tion éventuelle de l’abattement pour durée de immobilière), sur la déclaration no 2048-M-bis tés immobilières, perçus en 2017 par votre foyer
détention) pour la détermination de votre (pour les plus-values d’échange de titres de fiscal ne dépasse pas 15 000 € et ce quelle que
revenu fiscal de référence. sociétés à prépondérance immobilière) ou sur la soit la durée de location durant l’année ;
déclaration no 2092 (pour les plus-values de – vos revenus fonciers proviennent de la loca-
Pour ces plus-values et pour les distributions cession de métaux précieux, bijoux, objets d’art, tion de locaux nus ou de parts de société
provenant de sociétés de capital-risque (SCR) de collection ou d’antiquité, en cas d’option immobilières de copropriété dotées de la trans-
qui ont été soumises à un prélèvement forfai- pour le régime des plus-values). parence fiscale et, le cas échéant, de parts de
taire de 30 %, vous pouvez demander le Ces plus-values ne seront prises en compte que sociétés immobilières non soumises à l’impôt
remboursement de la différence entre le pour la détermination du revenu fiscal de réfé- sur les sociétés ou de parts de fonds de place-
montant de ce prélèvement et le montant de rence. ment immobilier (FPI).
l’impôt résultant de l’application du barème à Si vous percevez uniquement des revenus
ces plus-values et distributions si l’application du Plus-value exonérée au titre de la fonciers au travers de sociétés immobilières ou
barème de l’impôt sur le revenu est plus avanta- première cession d’un logement sous de FPI, ce régime ne s’applique pas.
geux. Dans ce cas, indiquez le montant de vos condition de remploi 3VW Le régime micro foncier ne s’applique pas non
plus-values case 3VE et le montant des distribu- La plus-value réalisée lors de la première plus aux revenus provenant de logements neufs
tions case 3UV (après déduction éventuelle de cession d’un logement, autre que la résidence pour lesquels vous bénéficiez d’une déduction
l’abattement pour durée de détention). Joignez principale, est exonérée d’impôt sur le revenu au titre d’un amortissement (dispositifs Périssol,
la copie de la déclaration no 2074-NR qui indique à condition notamment d’un remploi du prix de Besson-neuf, Robien, Borloo neuf) ou de loge-
le montant de ce prélèvement. cession pour l’acquisition ou la construction de ments pour lesquels certaines déductions spéci-
votre habitation principale. Le remploi doit être fiques ont été demandées. En sont également
Plus-values en report d’imposition effectué dans un délai de vingt-quatre mois à exclus les immeubles situés en secteur sauve-
3SA à 3SZ compter de la cession. gardé ou assimilé pour lesquels le bénéfice de la
Différents dispositifs de report d’imposition de Vous devez porter case 3VW le montant net de déduction des charges « Malraux » est demandé
certaines plus-values de cession de titres ont la plus-value de cession afin d’assurer le suivi ainsi que les immeubles classés monuments
été instaurés. Afin de connaître les modalités de l’exonération accordée. Il n’est pas pris en historiques ou assimilés.
pour bénéficier d’un report d’imposition, les compte pour la détermination du revenu fiscal Si vous relevez du micro-foncier, vous n’avez
conditions d’expiration du report et l’imposition de référence. pas à remplir de déclaration de revenus
de ces plus-values, consultez la notice de la Le montant net de la fraction de la plus-value fonciers n o 2044. Indiquez simplement le
déclaration no 2074. Vous devez par ailleurs non exonérée réalisée en 2017 est à reporter montant de vos loyers (et éventuellement des
compléter la déclaration no 2074 et reporter les en case 3VZ. recettes accessoires) perçus en 2017 sur votre
résultats déterminés sur la déclaration complé- déclaration no 2042 en case 4BE. Un abatte-
mentaire no 2042 C. ment de 30 % correspondant à une évaluation
forfaitaire de vos charges sera appliqué auto-
Transfert du domicile fiscal matiquement pour déterminer votre revenu
hors de France 3WA à 3TB imposable.
Si vous transférez votre domicile fiscal hors de N’oubliez pas d’indiquer sur votre déclaration
France et si vous détenez à la date de votre l’adresse du logement donné en location.
départ des valeurs mobilières ou des droits Vous pouvez renoncer à ce régime et opter pour
sociaux, ou si vous disposez de plus-values en le régime réel. Cette option, qui est irrévocable,
12

pendant trois ans s’effectue en remplissant une ments situés dans des communes classées Pour bénéficier du système du quotient, vous
déclaration de revenus fonciers no 2044. dans la zone A (Paris, petite et deuxième devez inscrire le total de ces revenus, page 4 de
couronnes, Côte d’Azur et Genevois français). la déclaration no 2042, ligne ØXX sans les inté-
La zone A inclut la zone A bis. grer dans les autres revenus déclarés. Précisez la
Régime réel 4BA, 4BB, 4BC, 4BD La taxe est due pour les logements dont la nature, le détail des revenus concernés ainsi que
Si vous n’êtes pas concerné par le régime micro surface habitable ne dépasse pas 14 m2, donnés la ou les années d’échéance normale dans la
foncier (montant des revenus fonciers supé- en location nue ou meublée (pour une durée de rubrique dédiée ou sur papier libre.
rieur à 15 000 €, exclusion du régime micro 9 mois minimum), lorsque le montant du loyer La règle du quotient permet, dans certains cas,
foncier…) ou si vous préférez opter pour le mensuel, charges non comprises, excède, pour d’atténuer les effets de la progressivité de l’impôt.
régime réel, reportez sur votre déclaration les loyers perçus en 2017, le seuil de 41,64 € par Pour plus d’informations, consultez la notice
no 2042 les résultats (revenus ou déficits) calcu- m2 de surface habitable. no 2041 GH.
lés sur votre déclaration no 2044 ou no 2044 La taxe est due sur le montant total des loyers
spéciale si vous relevez d’un dispositif particu- perçus en 2017. Le taux applicable est fonction
lier (n’oubliez pas de cocher la case 4BZ si vous de l’écart existant entre le montant du loyer
déposez une déclaration no 2044 spéciale). mensuel et la valeur du loyer mensuel de réfé- revenus et plus-values
Un nouveau dispositif « Cosse » destiné à favo- rence. Le montant de la taxe doit être déterminé des activités non salariées
riser l’offre locative intermédiaire a été sur l’imprimé no 2042 LE et reporté dans la case Les revenus et plus-values des activités non
instauré, consultez la notice de la déclaration 4BH de la déclaration complémentaire no 2042 C. salariées sont à déclarer sur la déclaration
no 2044 pour toute précision. Vous disposez des précisions complémentaires complémentaire n o 2042 C Pro. Vous devez
dans la notice de l’imprimé no 2042 LE dispo- compléter l’ensemble des éléments du cadre
Précisions nible sur impots.gouv.fr ou dans votre centre « Identification » en page 1 de cette déclara-
Si vous disposez d’un déficit antérieur non des finances publiques. tion. Si vous exercez votre activité à titre
encore imputé (indiqué sur votre dernier avis professionnel, quel que soit le régime d’impo-
d’impôt), la répartition de ce déficit par année sition, vous devez obligatoirement indiquer le
d’origine doit être réalisée sur votre déclaration numéro SIRET de votre entreprise.
no 2044 ou no 2044 spéciale. Seuls les déficits revenus exceptionnels
des années 2007 à 2016 non encore imputés ou différés Si vous déclarez des revenus tirés de l’écono-
sur des revenus fonciers antérieurs à 2017 Si, en 2017, vous avez perçu des revenus mie collaborative (location de votre voiture,
doivent être indiqués case 4BD. exceptionnels (qui ne sont pas susceptibles appartement…), des informations sont dispo-
Les amortissements Robien ou Borloo déduits d’être renouvelés chaque année) ou des reve- nibles sur impots.gouv.fr pour savoir comment
de vos revenus fonciers de 2017 au titre d’un nus différés (se rapportant à plusieurs années les déclarer.
investissement réalisé en 2009 doivent être et que vous avez perçus en 2017 en raison de
portés en case 4BY de la déclaration no 2042 C. circonstances indépendantes de votre volonté), Dans le cadre de la mise en place du prélève-
Ce montant sera retenu pour le calcul du vous pouvez demander, l’imposition de ces ment à la source en 2019 (voir p. 5 pour plus de
plafonnement global. revenus selon le système du quotient. précisions), les revenus des travailleurs
indépendants donneront lieu au versement
Si vous êtes gérant d’une société civile immobi- Revenus exceptionnels d’acomptes.
lière non soumise à l’impôt sur les sociétés et Un revenu ne sera qualifié d’exceptionnel que L’acompte sera calculé par l’administration sur la
déposez une déclaration de no 2072-S-SD, vous si son montant dépasse la moyenne des reve- base des revenus de 2017 déclarés en 2018.
pouvez télédéclarer ce formulaire directement nus imposables des trois dernières années. Certains revenus sont à exclure de la base de
sur impots.gouv.fr à partir de votre espace profes- Pour les revenus perçus en 2017, la moyenne est l’acompte : les revenus de source étrangère
sionnel. Pour toutes précisions, consultez la fiche calculée avec les revenus imposables des années ouvrant droit à crédit d’impôt égal à l’impôt
« j’effectue mes démarches sur impots.gouv.fr 2014, 2015 et 2016. Toutefois pour certains reve- français, certains revenus des non-résidents
dans mon espace abonné (EFI) ». nus, par exemple la prime de mobilité versée soumis à des retenues à la source spécifiques
lors d’un changement du lieu de travail, aucune ainsi que les plus ou moins-values à court ou à
Vous n’avez pas de revenus fonciers à déclarer condition de montant n’est exigée. long terme, les subventions d’équipement et les
indemnités d’assurance pour perte d’éléments
pour les logements dont vous vous réservez la Exemples de revenus exceptionnels : indemnités de
d’actif. Vous devez indiquer dans les cases
jouissance, les locations ou sous-locations en départ à la retraite, primes de départ volontaire,
dédiées, selon votre activité, le montant de ces
meublé qui relèvent du régime des bénéfices indemnité dite de « pas de porte »…
différents revenus.
industriels et commerciaux ainsi que les sous- Pour la fraction imposable de l’indemnité de
Indiquez la durée de l’exercice (si elle est
locations d’immeubles nus qui relèvent du départ à la retraite ou en préretraite ou de
inférieure à 12 mois) afin que le bénéfice soit
régime des bénéfices non commerciaux. mise à la retraite, perçue en 2017, vous avez le ramené, si nécessaire, au montant correspon-
choix entre le système du quotient et celui de dant à 12 mois.
Le crédit d’impôt pour les primes d’assurance l’étalement sur quatre ans (présenté page 7). Indiquez également la cession ou la cessation de
loyers impayés des locations conventionnées votre activité en cochant la case appropriée sur
est supprimé pour les primes payées à Revenus différés votre déclaration.
compter du 1er janvier 2017. Ce sont des revenus qui, par leur date d’échéance
normale, se rapportent à une ou plusieurs années
antérieures et dont vous avez eu la disposition au Régime du micro-entrepreneur
Taxe sur les loyers élevés des cours de l’année 2017 en raison de circonstances (auto-entrepreneur) ayant opté pour
logements de petite surface 4BH indépendantes de votre volonté. Vous pouvez le versement libératoire
Une taxe sur les loyers élevés est due pour les demander à bénéficier du système du quotient de l’impôt sur le revenu
logements de faible superficie situés dans quel que soit le montant de ces revenus. Les exploitants individuels qui relèvent du
certaines zones du territoire se caractérisant Exemples de revenus différés : rappels de traite- régime micro BIC ou micro BNC et qui sont
par un déséquilibre important entre l’offre et la ments, salaires ou de pensions ; arriérés de loyers… soumis au régime simplifié de paiement des
demande de logements. Il s’agit des loge- cotisations sociales dit « micro-social » (sur
13

option pour les entreprises créées avant le libératoires de l’impôt sur le revenu mais consti- plus-values ou moins-values déterminés sur les
1er janvier 2016 et automatiquement pour les tuent un crédit d’impôt. déclarations professionnelles.
entreprises créées à compter de cette date sauf
pour certaines professions libérales) peuvent Modalités déclaratives des revenus
opter pour le régime du versement libératoire de Remarques communes aux revenus exonérés
l’impôt sur le revenu à condition que leur revenu agricoles, industriels et commerciaux Vous devez reporter dans la rubrique « Revenus
fiscal de référence de l’avant-dernière année soit et non commerciaux exonérés », selon la nature de l’activité exer-
inférieur à certains seuils. Si vous relevez du régime du bénéfice réel cée, le montant des bénéfices (et éventuelle-
Au titre de l’année 2017, l’option pour le verse- (régime normal ou simplifié), reportez le résul- ment les plus-values à court terme) exonérés
ment libératoire de l’impôt sur le revenu a pu tat déterminé sur votre déclaration profession- réalisés par les entreprises nouvelles implan-
être exercée par les exploitants : nelle dans le cadre correspondant de la tées en zone d’aide à finalité régionale, par les
– relevant du régime micro, c’est-à-dire dont le déclaration no 2042 C Pro dans la colonne « avec jeunes entreprises innovantes, par les entre-
chiffre d’affaires (CA) ou les recettes de l’année OGA (organisme de gestion agréé) ou viseur » prises implantées en zone franche urbaine -
2016 n’excédaient pas 82 800 € (ou 91 000 € si le ou dans la colonne « sans », selon que vous te r r i to i re e n t re p re n e u r, e n zo n e d e
CA de l’année 2015 n’excédait pas 82 800 €) pour êtes adhérent ou non d’un centre de gestion restructuration de la défense, en zone franche
une activité de ventes ou assimilée et 33 200 € agréé (CGA), d’une association agréée (AA) ou d’activités dans les DOM ou en zone de revita-
(ou 35 200 € si les recettes de l’année 2015 n’ex- d’un organisme mixte de gestion agréé (OMGA) lisation rurale.
cédaient pas 33 200 €) pour une activité de pres- ou selon que vous avez fait appel ou non aux
tation de services ou une activité BNC ; services d’un professionnel de l’expertise Si vous relevez d’un régime micro entreprises,
– dont le revenu fiscal de référence de l’année comptable dit « viseur » autorisé à ce titre par vous devez indiquer le bénéfice net après abat-
2015 n’excédait pas 26 791 € pour une part de l’administration fiscale et ayant signé avec tement de 87 % pour les revenus agricoles,
quotient familial, majorée de 50 % par demi- cette dernière une convention ou selon que 71 % pour les ventes, 50 % pour les prestations
part. vous avez recours ou non à un certificateur à de services ou 34 % pour les activités non
Si vous avez opté pour le versement libératoire, l’étranger, pour les seuls revenus de source commerciales, avec un minimum de 305 €.
indiquez le montant de votre chiffre d’affaires ou étrangère provenant d’un autre État partie à
de vos recettes dans les cases de la rubrique l’accord sur l'Espace économique européen Si vous relevez d’un régime de bénéfice réel ou
micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) : cases ayant conclu avec la France une convention de la déclaration contrôlée, conformez-vous
5TA à 5VA, 5TB à 5VB ou 5TE à 5VE selon la nature d’assistance administrative en vue de lutter aux indications qui vous sont données dans vos
de l’activité exercée. contre la fraude et l’évasion fiscales. déclarations professionnelles.
À partir de ce montant, votre bénéfice est calculé Ces revenus exonérés seront pris en compte
après application d’un abattement forfaitaire Modalités déclaratives des revenus pour le calcul du revenu fiscal de référence et du
pour charges de 71 % pour les activités de ventes imposables plafond de déductibilité de l’épargne retraite.
et assimilées (5TA à 5VA), de 50 % pour les pres- régime des micro entreprises
tations de services et les locations meublées (5TB Si vous relevez d’un régime micro entreprises,
à 5VB) et de 34 % si votre activité relève des BNC indiquez dans les rubriques dédiées, selon la Revenus agricoles
(5TE à 5VE). nature de l’activité exercée, le montant du
Les plus-values professionnelles réalisées sont chiffre d’affaires brut réalisé et éventuellement Régime du micro-BA
imposables dans les conditions de droit commun les plus ou moins-values liées à l’exercice de Le régime des micro-exploitations ou micro-BA
et doivent être déclarées dans les cases réser- l’activité. Ne déduisez aucun abattement, ils est applicable si la moyenne de vos recettes sur
vées aux plus-values des régimes micro BIC ou seront calculés automatiquement. les trois années précédentes ne dépasse pas
micro BNC. S’agissant des plus-values à court terme prove- 82 800 € hors taxes.
nant d’activités réalisées à titre professionnel ou Indiquez cases 5XB à 5ZB le montant des
Précision non professionnel, déclarez le montant net de la recettes encaissées en 2017 sans déduire aucun
Ces revenus sont retenus, après déduction des plus-value c’est-à-dire après imputation éven- abattement. Indiquez par ailleurs, l’année de
abattements forfaitaires, pour le calcul du revenu tuelle des moins-values à court terme réalisées création de votre activité cases 5XC à 5ZC. Le
fiscal de référence et du plafond de déduction par le même membre du foyer fiscal. Les cases montant de vos plus ou moins-values provenant
d’épargne retraite. Ils seront également retenus moins-values à court terme ne doivent être de la cession en 2017 de biens affectés à l’ex-
pour le calcul du taux effectif appliqué pour l’im- remplies que lorsque le résultat de la compen- ploitation est à déclarer cases 5HW à 5ZN.
position des autres revenus du foyer. sation aboutit à une moins-value nette. Si vous releviez du régime du forfait en 2015, le
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, les plus- bénéfice imposable au titre de l’année 2017,
Si vous ne remplissez plus les conditions, et que values nettes à court terme s’ajoutent au béné- sauf en cas de création d’activité, est égal à la
le régime cesse de s’appliquer ou si vous n’avez fice de l’exercice et les moins-values nettes à moyenne du bénéfice forfaitaire agricole de
pas opté pour le versement libératoire de l’im- court terme s’imputent sur le bénéfice. Si le 2015 et des recettes des années 2016 et 2017
pôt sur le revenu, les revenus de votre activité bénéfice est insuffisant pour absorber ces diminuées d’un abattement de 87 %. Indiquez
BIC ou BNC sont à déclarer, selon votre cas, dans moins-values, la fraction non imputée constitue cases 5XD à 5ZD le montant de votre bénéfice
les cases prévues pour le régime micro entre- un déficit imputable sur le revenu global forfaitaire imposé au titre de 2015 (montant du
prise (chiffre d’affaires ou recettes) ou celles uniquement lorsque l’activité est exercée à forfait déclaré majoré de 25 %) et cases 5XE à
prévues pour le régime réel (bénéfice ou défi- titre professionnel. Dans le cas contraire, elles 5ZE, le montant de vos recettes brutes de l’an-
cit). Ils sont alors imposés au barème de l’impôt ne s’imputent que sur des bénéfices tirés d’ac- née 2016 (sans déduire l’abattement si vous
sur le revenu. tivités de même nature réalisés au cours des étiez déjà au régime micro).
Si vous avez effectué en 2017 des versements six années suivantes. Si vous étiez imposé selon le régime réel en
libératoires d’impôt sur le revenu mais que vous 2015, le bénéfice imposable de 2017, sauf en cas
ne pouvez plus bénéficier de cette option indi- régime du bénéfice réel de création d’activité, est égal à la moyenne des
quez le montant des versements en case 8UY Reportez aux rubriques selon la nature de l’ac- recettes hors taxes de l’année d’imposition et des
(voir page 27). Ces versements ne sont plus tivité exercée les bénéfices (ou déficits) et les deux années précédentes, diminuée d’un abatte-
ment de 87 % (qui ne peut être inférieur à 305 €).
14

No 15018*05 DÉCLARATION DES REVENUS 2017 FICHE FACULTATIVE DE CALCULS No2041 FDC
Si vous déposez uniquement une déclaration de revenus n° 2042 (ou cette déclaration accompagnée de la déclaration n°2042 RICI) cette fiche vous permet de calculer votre impôt sur
les revenus de source française (hors plafonnement des avantages fiscaux et hors contribution exceptionnelle). Si vous déposez une déclaration complémentaire, vous pouvez effectuer
la simulation de votre imposition sur impots.gouv.fr. Si vous déclarez en ligne, une estimation sera affichée avant signature de votre déclaration.
1. DÉTERMINATION DU REVENU BRUT GLOBAL (ou déficit global) déclarant 1 déclarant 2 personnes revenu (+)
à charge* déficit (–)
TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES

Traitements, salaires cases 1AJ à 1DJ + 1AP à 1DP + 1GB à 1JB . . . . . . . . . . . . . . . . a . . . . . . . . . . . . . . . ............... ...............
• Déduction 10 % (maximum 12 305 €) ou frais réels
cases 1AK à 1DK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b . . . . . . . . . . . . . . . ............... ...............
b est au minimum de 430 € ou, pour les demandeurs d’emploi inscrits
au “Pôle emploi” depuis plus d’un an, de 947 €
• Traitements, salaires nets : lignes a – b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . c . . . . . . . . . . . . . . . +............... +............... =. . . . . . . . . . . . . . .
Pensions, retraites, rentes à titre gratuit 1AS à 1DS + 1AZ à 1DZ + 1AO à 1DO . . . d . . . . . . . . . . . . . . . ............... ...............
• Abattement de 10 % limité à 3 752 € pour l’ensemble du foyer
avec un minimum de 383 € par bénéficiaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . e . . . . . . . . . . . . . . . . ................ ...............
• Pensions, retraites nettes lignes d – e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f . . . . . . . . . . . . . . . +............... +............... =. . . . . . . . . . . . . . .
total des traitements, salaires, pensions net lignes c + f . . . . . . . . . . . . . . . . . g . . . . . . . . . . . . . . . +............... +............... 1
Rentes viagères à titre onéreux cases 1AW à 1DW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

La fraction imposable dépend de l’âge du bénéficiaire à l’entrée en jouissance
de la rente. Moins de 50 ans (1AW) : 70 % · 50 à 59 ans (1BW) : 50 %
60 à 69 ans (1CW) : 40 % · à partir de 70 ans (1DW) : 30 %.
REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS REVENUS FONCIERS

Revenus ouvrant droit à abattement Régime micro foncier case 4BE
• Produits des contrats d’assurance vie et assimilés Les recettes doivent être inférieures ou égales à 15 000 €
case 2CH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . a . . . . . . . . . . . . . . . Abattement de 30 % : 4BE × 0,7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . a . . . . . . . . . . . . . . .
Abattement de 9 200 € (couple soumis à une imposition Reportez le montant a sur la ligne 5.
commune) ou 4 600 € (personne seule) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b . . . . . . . . . . . . . . . .
L’abattement est limité à a Régime réel cases 4BA à 4BD
Reste net : lignes a – b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . c . . . . . . . . . . . . . . . Vous devez déclarer soit un revenu net foncier
en case 4BA (et éventuellement des déficits antérieurs
• Revenus de capitaux mobiliers ouvrant droit case 4BD) soit un déficit en case 4BB et/ou 4BC
à abattement de 40 % : (2DC × 0,6) + ( 2FU × 0,6) . . . . . . . . . . . d . . . . . . . . . . . . . . . (et éventuellement des déficits antérieurs case 4BD).
Revenus n’ouvrant pas droit à abattement • Vous déclarez un revenu net foncier en case 4BA . . . . . . . . b . . . . . . . . . . . . . . .
• Revenus de capitaux mobiliers n’ouvrant pas droit En l’absence de déficits déclarés en case 4BD reportez
à abattement : 2TR + 2TS + 2TT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . e . . . . . . . . . . . . . . . ce montant sur la ligne 5, sinon poursuivez le calcul :
Déficit antérieurs non encore imputés case 4BD . . . . . . . . . . . . c . . . . . . . . . . . . . . .
• Frais (case 2CA) à imputer sur les revenus après
abattements éventuels (c + d + e) – 2 CA . . . . . . . . . . . . . . f . . . . . . . . . . . . . . . Reste net : lignes b – c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . d . . . . . . . . . . . . . . .
f limité à 0 > si d est positif : reportez la différence d sur la ligne 5
> si d est négatif : reportez 0 sur la ligne 5
revenus de capitaux mobiliers nets imposables et le déficit restant s’imputera sur vos revenus fonciers
Ligne f . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 des années suivantes.
Les frais ne sont pas imputables sur les revenus déclarés
en case 2 FA • Vous déclarez un déficit imputable sur vos revenus
fonciers case 4BB
Portez 0 sur la ligne 5, le déficit de la case 4BB
PLUS VALUES DE CESSION DE VALEURS MOBILIÈRES, et les éventuels déficits antérieurs déclarés en case 4BD
DROITS SOCIAUX ET GAINS ASSIMILÉS s’imputeront sur vos revenus fonciers des années suivantes.
Plus-value imposable case 3VG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Plus-values après compensation, le cas échéant, • Vous déclarez un déficit imputable sur le revenu brut
avec les moins-values de l’année et/ou les moins-values global case 4BC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . e . . . . . . . . . . . . . . .
antérieures et après application éventuelle de l’abattement Portez le montant e sur la ligne 5.
pour durée de détention de droit commun. Les éventuels déficits antérieurs déclarés en case 4BD
s’imputeront sur vos revenus fonciers des années suivantes.
revenus(+) ou déficits(–) nets fonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
revenu (ou déficit) brut global Total lignes 1 à 5 . . . . 6
* S’il y a plusieurs personnes à charge, effectuez un calcul séparé pour chacune d’elles.
Si l’enfant est en résidence alternée, chaque parent doit déclarer la moitié de ses revenus.
Fiche de calculs ·1
2. CHARGES À DÉDUIRE DE VOTRE REVENU 3. DETERMINATION DU REVENU IMPOSABLE
CSG déductible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . a . . . . . . . . . . . . . . . REVENU NET GLOBAL (6 – 7) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Reportez le montant indiqué case 6DE
ainsi que 5,1 % des revenus déclarés case 2BH ABATTEMENTS SPÉCIAUX
• Abattement accordé aux personnes âgées ou invalides
Pensions alimentaires Si vous êtes âgé(e) de plus de 65 ans (né avant le 1.1.1953)
– Cases 6GI et 6GJ : déduction à majorer de 25 %, ou invalide (titulaire d’une pension d’invalidité militaire
limitée à 5 795 € par enfant. ou pour accident du travail d’au moins 40 % ou titulaire d’une
– Cases 6EL et 6EM : déduction égale aux montants carte pour invalidité), vous bénéficiez d’un abattement de :
déclarés, limitée à 5 795 € par enfant. – 2 376 € si le revenu net global du foyer fiscal n’excède pas
Si vous subvenez seul à l’entretien d’un enfant marié 14 900 € ;
ou pacsé ou chargé de famille (quel que soit le nombre – 1 188 € si ce revenu est compris entre 14 901 € et 24 000 €.
d’enfants du jeune foyer) la déduction est limitée à 11 590 € Abattement doublé si le conjoint ou le partenaire de Pacs
– Case 6GP : déduction à majorer de 25 %. remplit également ces conditions.
– Case 6GU : déduction égale au montant déclaré.
• Abattement pour enfants mariés, pacsés
total des pensions alimentaires déductibles . . . . . . . . . . . . . b . . . . . . . . . . . . . . . ou chargés de famille
Abattement de 5 795 € par personne rattachée.
Déductions diverses case 6DD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . c . . . . . . . . . . . . . . . Si l’enfant de la personne rattachée est en garde alternée,
l’abattement est divisé par deux.
Épargne-retraite et produits assimilés . . . . . . . . . . . . . . . . . d . . . . . . . . . . . . . . .
Montant des cotisations versées en 2017 indiqués total des abattements spéciaux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
cases 6RS, 6RT, 6RU retenus dans la limite du plafond
de déduction (ou du plafond mutualisé). montant du revenu net imposable 8 – 9 . . . . R
total des charges déductibles a+b+c+d ... 7
4. NOMBRE DE PARTS “N” UTILISÉ POUR L’APPLICATION DU BARÈME DE L’IMPÔT SUR LE REVENU
situation de famille personne à charge a explication des renvois

a. + ½ part pour chaque personne à charge d. – Votre conjoint est décédé en 2017 : vous suivez
0 0b 1 2 3 4 +1 titulaire d’une carte pour invalidité. le régime des “mariés”.
Mariés ou pacsés soumis 2,5 Si vous avez des enfants en résidence – Vous avez déclaré au moins un enfant à charge
à une imposition communec 2 ou3 2,5 3 4 5 +1 alternée consultez la notice n° 2041GV pour (case F ou H), ou une personne recueillie invalide
déterminer le nombre de parts. (case R) ou un enfant rattaché (case J) :
Veuf(ve) d, f 1 1,5 2,5 3 4 5 + 1 b. Vous remplissez une des conditions des cases vous suivez le régime des “mariés”.
P, F, L (case N non cochée), W ou G. e. + ½ part pour une personne vivant seule
Célibataire, Divorcé(e) e, f 1 1,5 1,5 2 3 4 + 1 c. + ½ part quand un des conjoints est invalide, et ayant au moins un enfant à charge.
ou a plus de 74 ans et la carte du combattant, f. + ½ part pour une personne invalide.
votre nombre de part N + 1 part si chacun est invalide.
LIMITE D’EXONÉRATION
Vous êtes non imposable si votre Cas général 1 part 1,5 part 2 parts 2,5 parts 3 parts 3,5 parts 4 parts 4,5 parts
revenu net imposable est inférieur
à la limite indiquée (Limite valable Personne seule 14 918 19 822 24 725 29 629 34 504 39 379 44 282 49 186
en l’absence de revenus imposés
Couple marié ou pacsé – – 27 839 32 743 37 646 42 550 47 453 52 357
à un taux forfaitaire.)
5. QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT À VOTRE NOMBRE DE PARTS ET BARÈME DE CALCUL DE VOTRE IMPÔT “I”
calculer le quotient familial du foyer en appliquant la formule qui suit Q = R ÷ N = Q
Q quotient familial inférieur à 9 807 € impôt nul I nul
Q supérieur à 9 807 € et inférieur à 27 086 € impôt égal à ( R × 0,14 ) – ( N × 1 372,98 )= I
Q supérieur à 153 783 € impôt égal à ( R × 0,45 ) – ( N × 19 845,93 )= I
2 · Fiche de calculs

Report du montant d’impôt calculé page 2 . . . . . . . . . . . . . =I Calculez le montant de réduction(s)
complémentaire(s) H dont vous pouvez bénéficier
6. CORRECTIONS À APPORTER À L’IMPÔT Calculez la différence A – I – B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . G . . . . . . . . . . . . . . .
RÉSULTANT DU BARÈME – si G est supérieur ou égal à F, le montant
de réduction(s) complémentaire(s) H sera
PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL le montant porté ligne F ;
Effectuez un nouveau calcul de l’impôt A en retenant : – si G est inférieur à F, le montant de réduction(s)
• 1 part si vous êtes célibataire, divorcé/séparé, veuf complémentaire(s) H sera le montant porté ligne G
ou si vous êtes mariés/pacsés et que vous avez opté Montant de réduction(s) d’impôt complémentaire(s) . . . . . . . H . . . . . . . . . . . . . . .
pour l’imposition séparée ;
• 2 parts si vous êtes mariés ou pacsés ou veuf (uniquement Impôt après plafonnement et réduction(s)
l’année au cours de laquelle votre conjoint est décédé) . . . A . . . . . . . . . . . . . . . d’impôt complémentaire(s) I1 – H . . . . . . . . . . . . . . . . I2
Suivant votre situation, calculez une somme B SI VOUS ÊTES DOMICILIÉ DANS LES DOM
égale à : L’impôt (après plafonnement et réductions d’impôt
• 1 527 €** × nombre de demi-parts excédant 2 parts complémentaires éventuels) est diminué d’un abattement :
si vous êtes mariés, pacsés ou veuf (uniquement l’année – de 30 % pour la Guadeloupe, la Martinique ou la Réunion
au cours de laquelle votre conjoint est décédé) ; (plafonné à 5 100 €) ;
• 1 527 €** × nombre de demi-parts excédant 1 part – de 40 % pour la Guyane et Mayotte (plafonné à 6 700 €).
si vous êtes célibataire, divorcé/séparé ou veuf et que
Impôt après déduction de l’abattement DOM . . . . . . . . I3
vous n’élevez pas seul un enfant ;
• 3 602 €** pour les 2 premières demi-parts excédant
1 part + 1 527 €** × nombre de demi-parts restantes 7. DIMINUTION DE L’IMPÔT
si vous êtes célibataire, divorcé/séparé, avec au moins
un enfant à charge que vous élevez seul (case T cochée) ; DÉCOTE
• 912 € pour la demi-part excédant 1 part si vous êtes Si votre impôt est inférieur à 1 569 € (célibataire, divorcé
célibataire, divorcé/séparé ou veuf, que vous vivez seul, ou veuf) ou 2 585 € (couple soumis à imposition commune),
sans personne à charge et si vous remplissez vous bénéficiez d’une décote A égale à :
les conditions de la case L . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B . . . . . . . . . . . . . . . 1 177 € (célibataire, divorcé,veuf) ou 1 939 € (couple soumis
à imposition commune) – (montant de l’impôt calculé × 3/4) . . A . . . . . . . . . . . . . . .
Calculez la différence A – B . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C . . . . . . . . . . . . . . .
A est limité au montant de l’impôt
Le montant des droits simples I1 après plafonnement Impôt après déduction de la décote
sera égal à : (I ou I1 ou I2 ou I3) – A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . B . . . . . . . . . . . . . . .
• I si C est inférieur ou égal à I, l’avantage fiscal lié
aux majorations de quotient familial n’est pas plafonné ;
• C si C est supérieur à I, l’avantage fiscal lié RÉDUCTION SOUS CONDITION DE REVENU
aux majorations de quotient familial est plafonné . . . . . . . I1 – Si votre revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur ou
égal à 18 685 € (célibataire, divorcé ou veuf) ou 37 370 €
RÉDUCTIONS D’IMPÔT PRATIQUÉES SUR L’IMPÔT APRÈS (couple soumis à imposition commune), montant majoré
PLAFONNEMENT de 3 737 €** par demi-part supplémentaire, vous bénéficiez
Si votre imposition n’est pas plafonnée (I1 = I), d’une réduction C égale à : B × 20 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C . . . . . . . . . . . . . . .
vous n’avez pas de réduction d’impôt complémentaire à ou
déduire. Si vous êtes domicilié dans les DOM, reportez-vous – Si votre RFR est supérieur à 18 685 € et inférieur à 20 705 €
à la rubrique ci-après pour le calcul de l’abattement. (célibataire, divorcé ou veuf) ou est supérieur à 37 370 € et
Si votre imposition est inférieure à 1 569 € (célibataire, inférieur à 41 410 € (couple soumis à imposition commune),
divorcé ou veuf) ou 2 585 € (couple soumis à imposition montant majoré de 3 737 €** par demi-part supplémentaire,
commune) vous pouvez bénéficier de la décote, vous bénéficiez d’une réduction C égale à :
reportez-vous à la rubrique 7 ci-après. À cette rubrique sont (I,I1,I2,I3 ou B × 20 %) × (20 705 ou 41 410* – RFR) . . . . . . . C . . . . . . . . . . . . . . .
aussi présentées les conditions pour bénéficier de 2 020 (personne seule) ou 4 040 (couple)
la réduction sous condition de revenu.
Dans les autres situations, continuez les calculs Impôt après décote et/ou réduction sous condition
à la rubrique 8 page 4. de revenu (I ou I1 ou I2 ou I3 ou B) – C . . . . . . . . . D . . . . . . . . . . . . . . .
Si votre imposition est plafonnée (I1= C) Impôt avant réductions d’impôt

vous pouvez bénéficier de réductions d’impôt I ou I1 ou I2 ou I3 ou B ou D . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E . . . . . . . . . . . . . . .
complémentaires :
• si vous êtes veuf avec un ou plusieurs enfants à charge :
vous bénéficiez d’une réduction d’impôt complémen-
taire d’un montant maximum de 1 701 € pour la part
supplémentaire s’ajoutant à 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . D . . . . . . . . . . . . . . .
• si vous bénéficiez d’au moins une demi-part
supplémentaire accordée aux invalides, anciens
combattants, veuves de guerre, calculez une somme E
égale (au maximum par demi-part) à :
– 1 523 € si vous êtes invalide (case P ou F cochée),
ancien combattant (case W ou S cochée) ou veuve
de guerre (case G cochée) ;
– 1 523 € × 2 si vous êtes mariés/pacsés soumis
à imposition commune et chacun est titulaire
d’une carte pour invalidité (cases P et F cochées) ;
– 1 523 €** × nombre de personnes de votre foyer fiscal
titulaires d’une carte pour invalidité (cases G, R ou I
du cadre C remplies) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E . . . . . . . . . . . . . . . * 20 705 ou 41 410 majoré de 3 737 € par demi-part supplémentaire.
** En présence d’enfants en résidence alternée, ces montants sont divisés par deux.
total : D + E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F . . . . . . . . . . . . . . .
Fiche de calculs ·3

8. DÉDUISEZ VOS RÉDUCTIONS D’IMPÔT 9 – IMPÔT À PAYER
Dons effectués à des organismes d’aide
REVENUS IMPOSABLES À UN TAUX FORFAITAIRE
aux personnes en difficulté cases 7UD et 7VA . . . . . . . . . . a . . . . . . . . . . . . . . .
Produits de placement à revenu fixe taxables
75 % des sommes versées limitées à 531 €.
sur option à 24 % case 2FA × 24 % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . g . . . . . . . . . . . . . . .
Prestation compensatoires cases 7WM à 7WP . . . . . . . . . . b . . . . . . . . . . . . . . .
Prélèvement libératoire sur pensions de retraite
25 % de la base de la réduction d’impôt en l’absence de
versées sous forme de capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . h . . . . . . . . . . . . . . .
conversion de la rente en capital (7WM non rempli) :
7,5 % des montants portés en cases 1AT et 1BT
– si 7WN = 7WO, base = 7WN limité à 30 500
après avoir effectué un abattement de 10 %.
– si 7WN < 7WO et si 7WO ≤ 30 500, base = 7WN
– si 7WN < 7WO et si 7WO > 30 500, base = 30 500 × 7WN/7WO impôt après corrections : G + g +h . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H . . . . . . . . . . . . . . .
Report indiqué case 7WP : 25 % du montant
Dépenses d’accueil dans un établissement IMPUTATIONS
pour personnes dépendantes cases 7CD et 7CE. . . . . . . . . . c . . . . . . . . . . . . . . . Crédit d’impôt case 2AB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . i . . . . . . . . . . . . . . .
25 % du montant des dépenses limité à 10 000 €
Crédit d’impôt égal au prélèvement forfaitaire
par personne dépendante.
non libératoire case 2CK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . j . . . . . . . . . . . . . . .
Primes des contrats de rente-survie
Prélèvement libératoire à restituer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . k . . . . . . . . . . . . . . .
et d’épargne handicap case 7GZ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . d . . . . . . . . . . . . . . .
7,5 % du montant des produits indiqués case 2DH
25 % du montant des primes limité à 1 525 €
(en l’absence de montant porté en case 2CH) qui ont été
majoré de 300 €** par enfant à charge.
soumis au prélèvement libératoire et qui peuvent bénéficier
Enfants à charge poursuivant de l’abattement de 4 600 € ou de 9 200 €.
leurs études cases 7EA à 7EG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . e . . . . . . . . . . . . . . .
Crédit d’impôt dépenses en faveur de l’aide aux per-
61 €** par enfant au collège, 153 €** par enfant au lycée,
sonnes dans l’habitation principale cases 7WJ et 7WL . . . . . l . . . . . . . . . . . . . . .
183 €** par enfant dans l’enseignement supérieur.
case 7WJ : 25 % des sommes avec un plafond pluriannuel
Dons et cotisations versés aux partis politiques de 5 000 € (personne seule) ou 10 000 € (couple marié ou
case 7UH, autres dons (y compris les reports) pacsé) majoré de 400 €** par personne à charge.
cases 7UF, 7VC et 7XS à 7XY . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f . . . . . . . . . . . . . . . case 7WL : 40 % des sommes avec un plafond pluriannuel
66 % des versements retenus dans la limite de 20 % de 20 000 € par logement.
du revenu net global déterminé cadre 8, page 2.
Crédit d’impôt dépenses en faveur de la transition
Le montant porté en case 7UH est limité à 15 000 €.
énergétique cases 7CB à 7BL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . m . . . . . . . . . . . . . . .
total des lignes a à f limité au montant E . . . . . . . . . . . . F . . . . . . . . . . . . . . . 30 % des sommes versées dans la limite d’un plafond
pluriannuel de 8 000 € (personne seule) ou 16 000 € (couple
impôt après imputation des réductions d’impôt : E – F . . . . . G . . . . . . . . . . . . . . .
marié ou pacsé) majoré de 400 €** par personne à charge.
Frais de garde des enfants de moins de 6 ans
cases 7GA à 7GG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . n . . . . . . . . . . . . . . .
50 % des sommes versées limitées à 2 300 €** par enfant
Cotisations syndicales cases 7AC, 7AE, 7AG. . . . . . . . . . . . . . o . . . . . . . . . . . . . . .
Pour chaque adhérent 66 % des sommes versées
limitées à 1 % des salaires et pensions.
Crédit d’impôt services à la personne :
sommes versées pour l’emploi à domicile
cases 7DB, 7DL, 7DQ et 7DG . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p . . . . . . . . . . . . . . .
2041-FDC Impression : IMPRIMERIE NATIONALE 2018 01 60437 PO 2018-01 PF 015 901

50 % des sommes versées avec un plafond de 12 000 €
majoré de 1 500 €** par enfant à charge, par membre
du foyer fiscal âgé de plus de 65 ans ou par ascendant,
BARÈMES KILOMÉTRIQUES 2017 DES VÉHICULES âgé de plus de 65 ans, titulaire de l’APA avec un maximum
de 15 000 €.
UTILISÉS À TITRE PROFESSIONNEL Plafond porté à 15 000 € (maximum de 18 000 € après
AUTOMOBILES majorations) la première année de l’emploi d’un salarié
à domicile.
puissance jusqu’à de 5 001 au-delà de 20 000 km
Plafond porté à 20 000 € si un membre du foyer
5 000 km à 20 000 km
est titulaire d’une carte pour invalidité.
3 CV et – d × 0,41 (d × 0,245) + 824 d × 0,286
Crédit d’impôt intérêts des emprunts
4 CV d × 0,493 (d × 0,277) + 1082 d × 0,332
pour l’habitation principale cases 7VV à 7VX . . . . . . . . . . . . q . . . . . . . . . . . . . . .
5 CV d × 0,543 (d × 0,305) + 1188 d × 0,364 40 % case 7VX ; 15 % case 7VV ; 10 % case 7VT.
6 CV d × 0,568 (d × 0,32) + 1244 d × 0,382 Plafond de 3 750 € (personne seule) ou 7 500 € (couple
marié ou pacsé) majoré de 500 €** par personne à charge.
7 CV et + d × 0,595 (d × 0,337) + 1288 d × 0,401 Plafond porté à 7 500 € ou 15 000 € si un membre
du foyer est titulaire d’une carte pour invalidité.
DEUX-ROUES (MOTOS, SCOOTERS DE CYLINDRÉE > À 50 CM3)
puissance jusqu’à 3 000 km de 3 001 à 6 000 km au-delà de 6 000 km
total des lignes i à q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . I
1 ou 2 CV d × 0,338 (d × 0,084) + 760 d × 0,211
3, 4, 5 CV d × 0,4 (d × 0,07) + 989 d × 0,235 impôt dû H – I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . impôt

+ de 5 CV d × 0,518 (d × 0,067) + 1351 d × 0,292
CYCLOMOTEURS DE CYLINDRÉE < À 50 CM3

puissance jusqu’à 2 000 km de 2 001 à 5 000 km au-delà de 5 000 km
d × 0,269 (d × 0,063) + 412 d × 0,146
d = distance parcourue. ** En présence d’enfants en résidence alternée, ces montants sont divisés par deux.
4 · Fiche de calculs

Indiquez cases 5XF à 5ZE le montant de vos déficits agricoles – un membre du foyer fiscal est inscrit au
recettes encaissées des années 2015 et 2016. Portez le déficit de l’année 2017 cases 5HF à registre du commerce et des sociétés en qualité
Pour les exploitations forestières, portez cases 5JL selon votre situation. de loueur professionnel ;
5HD à 5JD le montant du revenu cadastral indi- Lorsque le total des autres revenus nets des – les recettes annuelles retirées de cette acti-
qué sur votre avis 2017 de taxe foncière des membres du foyer fiscal excède 108 904 €, les vité par l’ensemble du foyer dépassent
propriétés non bâties. Il correspond exclusive- déficits agricoles ne sont pas déductibles du 23 000 € ;
ment au produit de la vente de vos coupes de revenu global, mais seulement des bénéfices – ces recettes dépassent les revenus du foyer
bois. agricoles des six années suivantes. soumis à l’impôt sur le revenu dans les catégo-
Inscrivez cases 5QF à 5QQ, selon leur année ries des traitements et salaires, des bénéfices
Régime du bénéfice réel d’origine, le montant des déficits antérieurs industriels et commerciaux (autres que ceux
Reportez sur la déclaration no 2042 C Pro, les non encore déduits, ils seront imputés sur les tirés de l’activité de location en meublée), des
résultats figurant sur votre déclaration de bénéfices agricoles de l’année 2017. bénéfices agricoles et des bénéfices non
bénéfices agricoles no 2143 (régime normal) ou commerciaux.
no 2139 (régime simplifié).
Revenus industriels et commerciaux Revenus des locations meublées
option pour la moyenne triennale Il s’agit principalement des bénéfices prove- non professionnelles
Sur option, votre bénéfice imposable peut être nant de l’exercice d’une profession commer- Lorsque l’une des trois conditions présentées
égal à la moyenne des bénéfices de l’année ciale, industrielle ou artisanale et des revenus dans le paragraphe précédent n’est pas
d’imposition et des deux années précédentes. provenant des locations en meublé. remplie, l’activité est exercée à titre non
Si vous avez opté pour ce système, mentionnez professionnel, les revenus tirés de cette activité
cases 5HC à 5JI, selon le cas, le bénéfice résultant Bénéfices industriels et commerciaux doivent être portés dans la rubrique dédiée de
du calcul de cette moyenne. S’il s’agit de la 1re professionnels la déclaration no 2042 C Pro. Indiquez égale-
année d’application de la moyenne triennale, régime des micro entreprises ment l’adresse de la location principale.
n’oubliez pas de joindre à votre déclaration de Le régime des micro entreprises s’applique au
revenus une note indiquant votre option et le titre de l’année 2017 si vous avez réalisé en régime des micro entreprises
détail du calcul de cette moyenne. 2015 ou en 2016 un chiffre d’affaires (non Les conditions à remplir pour bénéficier du
L’année de la cession de l’exploitation ou de la compris les recettes exceptionnelles), le cas régime des micro entreprises ont été présen-
cessation d’activité, la part de bénéfice agricole échéant ajusté en fonction de la durée d’ex- tées précédemment dans le partie « Bénéfices
excédant la moyenne triennale est imposée au ploitation dans l’année, n’ayant pas dépassé : industriels et commerciaux professionnels ».
taux marginal d’imposition appliqué à votre – 170 000 € hors taxes si votre activité princi- Vous devez indiquer cases 5ND à 5PD, le
revenu global compte tenu de cette moyenne. pale est la vente de marchandises, objets, four- montant total des sommes encaissées (loyers,
Indiquez cases 5XT à 5XW la fraction de votre nitures et denrées à emporter ou à consommer charges facturées au locataire et provisions
bénéfice qui excède cette moyenne et qui est sur place, ou la fourniture d’un logement ; pour charge). L’activité, assimilée à une acti-
imposable au taux marginal. – 70 000 € hors taxes si vous exercez une acti- vité de prestation de service, ouvre droit à un
vité de prestataire de services ou de loueur en abattement forfaitaire de 50 % (avec un mini-
système du quotient et revenu exceptionnel meublé. mum de 305 €) représentatif des charges, il
Le revenu exceptionnel des exploitants agricoles sera automatiquement appliqué.
soumis à un régime réel d’imposition peut, sur Si vous relevez du régime des micro entre- Si vous donnez en location un meublé de
option, être rattaché, par fractions égales aux prises, vous êtes dispensé de déposer une tourisme classé ou une chambre d’hôte, vous
résultats de l’exercice de sa réalisation et des six déclaration de résultat. Vous devez porter devez reporter le montant total de vos recettes
années suivantes. L’option doit être formulée directement le montant de votre chiffre d’af- en cases 5NG à 5PG. Un abattement forfaitaire
lors du dépôt de la déclaration de résultat du faires hors taxes et de vos plus ou moins-values de 71 % (avec un minimum de 305 €) sera
premier exercice auquel elle s’applique. éventuelles dans la ou les cases appropriée(s) alors appliqué. Les loueurs de gîtes ruraux pour
Vous pouvez demander que la fraction du selon votre situation. continuer à bénéficier de cet abattement
revenu exceptionnel (1/7e), quel que soit son Un abattement forfaitaire de 71 % (ventes de doivent demander le classement en meublé de
montant, soit imposée selon le système du marchandises et assimilées) ou de 50 % (presta- tourisme.
quotient. Si vous demandez à en bénéficier, tions de services et locations meublées), avec un Si vos locations ont déjà été soumises aux contri-
indiquez le montant du résultat de l’année cases minimum de 305 €, sera calculé automatique- butions sociales, déclarez le montant de vos
5HC à 5JI et le 1/7e du revenu exceptionnel ligne ment sur le montant du chiffre d’affaires déclaré. recettes cases 5NW à 5PJ selon votre activité.
ØXX, page 4 de la déclaration no 2042. Pour plus d’informations consultez la notice
Si vous ne demandez pas à bénéficier du no 2041 GQ disponible sur impots.gouv.fr ou régime du bénéfice réel
système du quotient, indiquez cases 5HC à 5JI dans votre centre des finances publiques. Indiquez cases 5NA à 5PK les bénéfices prove-
le montant du résultat imposable de l’année nant de la location meublée et relevant du
majoré du 1/7e du revenu exceptionnel. régime du bénéfice réel régime du bénéfice réel ou en cases 5NM à
Reportez sur la déclaration no 2042 C Pro les 5MM si ces locations ont déjà été soumises aux
Jeunes agriculteurs résultats et plus-values imposables déterminés contributions sociales. Les déficits issus des
Mentionnez votre bénéfice (après abattement), sur votre déclaration professionnelle no 2031. locations meublées non professionnelles ne
cases 5HC à 5JI et indiquez cases 5HM à 5JZ le sont imputables que sur les bénéfices tirés de
montant de l’abattement qui sera pris en la même activité réalisés au cours de la même
compte pour le calcul du plafond de déductibilité Activité de loueur en meublé exercée à titre année ou des dix années suivantes. Indiquez
des cotisations d’épargne retraite. Pour plus de professionnel cases 5NY à 5PZ les déficits de 2017, reportez
précisions sur cet abattement, consultez le BOI- L’activité de location en meublé, directe ou cases 5GA à 5GJ les déficits des années anté-
BA-BASE-30-10 disponible sur impots.gouv.fr indirecte, est exercée à titre professionnel rieures non encore imputés.
quand les trois conditions suivantes sont Pour des renseignements complémentaires,
remplies : consultez la notice no 2041 GM.
15

Précisions éventuelles, dans la rubrique « Régime déclara- régime déclaratif spécial
Location meublée d’une pièce de votre tif spécial ». Un abattement forfaitaire représen- Si vous relevez du régime spécial, indiquez le
habitation principale tatif des frais de 34 % (avec un minimum de montant des recettes encaissées en 2017 cases
Les revenus tirés de la location ou sous-location 305 €) sera appliqué automatiquement sur le 5KU à 5MU. Un abattement pour frais de 34 %
en meublée d’une ou plusieurs pièces faisant montant des recettes déclarées. (avec un minimum de 305 €) sera automati-
partie de votre habitation principale sont Pour plus d’informations, consultez la notice quement appliqué.
exonérés d’impôt sur le revenu : no 2041 GQ disponible sur impots.gouv.fr ou
– si la pièce louée constitue la résidence princi- dans votre centre des finances publiques. régime de la déclaration contrôlée
pale du locataire (ou la résidence temporaire Reportez les résultats déterminés sur votre
d’un salarié saisonnier) ; régime de la déclaration contrôlée déclaration no 2035.
– et si le loyer annuel par m² (charges non Ce régime s’applique obligatoirement aux offi- Indiquez les déficits de l’année 2017 cases 5JJ à
comprises) ne dépasse pas, pour 2017, 184 € en ciers publics et ministériels. 5OU et cases 5HT à 5MT les déficits antérieurs
Île-de-France et 135 € dans les autres régions. Reportez sur la déclaration no 2042 C Pro les non encore déduits. Ces déficits sont impu-
résultats et plus-values imposables déterminés tables sur les bénéfices tirés d’activités
Imposition aux prélèvements sociaux sur votre déclaration professionnelle no 2035. semblables réalisés au cours de la même
Les revenus portés dans cette rubrique, à l’ex- année ou des six années suivantes.
ception de ceux déclarés cases 5NW à 5PJ et Précisions
cases 5NM à 5MM, seront automatiquement Jeunes créateurs Précisions
soumis aux prélèvements sociaux. Si vous exercez une activité d’artiste créateur Inventeurs non professionnels
d’œuvres d’art plastiques ou graphiques, Si vous êtes inventeur non professionnel ou
Autres revenus industriels et consultez le BOI-BNC-SECT-20-30 pour toute auteur non professionnel de logiciels originaux
commerciaux non professionnels précision. et que vous percevez des produits taxés à
Il s’agit des revenus issus d’activités indus- 12,8 %, indiquez ces produits cases 5SO à 5OT.
trielles et commerciales qui ne comportent pas Agents et sous-agents d’assurance S’ils ont déjà été soumis aux contributions
la participation personnelle, continue et directe La plus-value afférente à la perception de l’in- sociales, indiquez-les cases 5TC à 5VC.
de l’un des membres du foyer fiscal à l’accom- demnité compensatrice versée à un agent
plissement des actes nécessaires à l’activité. général d’assurances lors de la cessation de son
mandat peut être exonérée, sous certaines Imposition de certains revenus aux
Les déficits provenant d’une activité non conditions, d’impôt sur le revenu. Toutefois, prélèvements sociaux
professionnelle ne sont imputables que sur les lorsque cette exonération s’applique, l’indem- Si vos bénéfices ou plus-values n’ont pas été
bénéfices tirés d’activités semblables réalisés nité compensatrice est soumise à une taxe soumis aux prélèvements sociaux par les orga-
au cours de la même année ou des six années spécifique. Pour plus de précisions, consultez le nismes sociaux, mentionnez-les dans cette
suivantes. Les déficits qui n’ont pu être imputés BOI-BNC-CESS-40 disponible sur impots.gouv.fr. rubrique.
les années antérieures sont à porter cases 5RN Les revenus susceptibles d’être concernés sont
à 5RW en fonction de l’année de leur réalisa- Indiquez case 5QM ou 5RM le montant brut de notamment :
tion. l’indemnité exonérée d’impôt sur le revenu. – les revenus commerciaux et non commer-
Consultez la notice no 2041 GM pour des préci- Le calcul de la taxe est effectué par membre du ciaux non professionnels : les revenus des
sions complémentaires. foyer fiscal et par tranche. loueurs de wagons ou de containers, des
Reportez la plus-value afférente à la perception loueurs de fonds de commerce non rémunérés
de l’indemnité de cessation d’activité case 5HG par l’exploitant du fonds.
Revenus non commerciaux ou 5IG pour son imposition aux prélèvements Si vous relevez d’un régime micro entreprises,
Entrent dans cette catégorie les bénéfices des sociaux. indiquez cases 5HY à 5JY les revenus nets après
professions libérales, des charges et offices, abattement (de 87 %, 71 %, 50 % ou 34 %) ;
mais aussi tous les profits qui n’entrent pas Honoraires de prospection commerciale – les plus-values professionnelles à long terme
dans une autre catégorie de revenus. exonérés exonérées d’impôt sur le revenu en cas de
Les suppléments de rétrocession d’honoraires départ à la retraite y compris la plus-value affé-
versés aux collaborateurs libéraux à l’occasion rente à la perception de l’indemnité de cessa-
Revenus non commerciaux d’activités de prospection commerciale réali- tion des agents généraux d’assurance. Le
professionnels sées à l’étranger peuvent, sous certaines montant est à déclarer cases 5HG et 5IG.
régime déclaratif spécial ou micro BNC conditions, être exonérés d’impôt sur le revenu,
Le régime spécial BNC ou micro BNC s’applique dans la double limite de 25 % de la rétroces- Les prélèvements sociaux sont calculés auto-
au titre de l’année 2017 si vous avez perçu en sion et de 25 000 €. Pour plus de précisions, matiquement pour les plus-values nettes de
2015 ou en 2016 des recettes provenant d’une consultez le BOI-BNC-CHAMP-10-40-10 au IV cession à long terme déclarées dans les diffé-
activité non commerciale qui n’excèdent pas disponible sur impots.gouv.fr. r e n t e s r u b r i q u e s d e l a d é c l a ra t i o n
70 000 € hors taxes (remboursement de frais Le montant exonéré est à déclarer cases 5TF à n o 2042 C Pro et les revenus des locations
compris), limite ajustée en fonction de la durée 5VI. Il est retenu pour le calcul du taux effectif meublées non professionnelles. Ces revenus ne
d’exercice de l’activité au cours de l’année. d’imposition et du revenu fiscal de référence. doivent pas être reportés dans cette rubrique.
L’abattement représentatif de frais de 34 %
s’applique au montant total des recettes réali- Revenus non commerciaux
sées (y compris à la fraction des recettes excé- non professionnels
dant 70 000 €). Sont à déclarer dans cette rubrique les revenus
provenant d’une activité non commerciale qui
Si vous relevez du régime spécial BNC, vous êtes n’est pas exercée à titre habituel, constant et
dispensé de déposer une déclaration de résultat. dans un but lucratif ou qui ne résulte pas de
Vous devez porter directement le montant de l’exercice d’une profession libérale ou de
vos recettes et de vos plus ou moins-values charges et offices.
16

autres pensions alimentaires versées à des vous pouvez consulter le BOI-IR-BASE-20-30
charges à déduire enfants majeurs 6EL et 6EM disponible sur impots.gouv.fr.
du revenu global Déclarez cases 6EL et 6EM les versements
spontanés et les pensions alimentaires versées
CSG déductible 6DE en vertu d’une décision de justice prononcée à Déductions 6DD
Si vous avez déclaré des revenus du patrimoine compter du 1er janvier 2006. Ce sont les déductions prévues par les articles
en 2016, une fraction de la contribution sociale 156, II et 156 bis du code général des impôts.
généralisée (CSG) payée en 2017 est déductible Si vous avez plus de deux enfants, indiquez sur Sont notamment à porter les charges suivantes :
de votre revenu global. Ce montant figure sur une note jointe, le montant de la pension – les versements effectués en vue de la retraite
l’avis d’impôt sur le revenu et de prélèvements versée à chaque enfant à partir du troisième. mutualiste du combattant dans la mesure où ils
sociaux que vous avez reçu en 2017. Si l’un de vos enfants est marié ou chargé de sont destinés à constituer une rente donnant
Indiquez case 6DE le montant total de la CSG famille et si vous justifiez subvenir seul à l’en- lieu à une majoration de l’État ;
déductible auquel vous avez droit. tretien de son foyer (c’est-à-dire sans la partici- – les versements de cotisations de sécurité
Vous avez déclaré des revenus du patrimoine en pation des beaux-parents de votre enfant, ou sociale dans le cas exceptionnel où ils n’ont pas
2016, et votre situation de famille a changé en celle de votre ex-conjoint si vous êtes divorcé déjà été déduits pour la détermination d’un
2017 : ou séparé) inscrivez case 6EL le montant de la revenu catégoriel.
– en cas de mariage ou Pacs sans option pour pension versée à cet enfant, et case 6EM le Les cotisations de sécurité sociale obligatoire
une imposition séparée, vous devez indiquer sur montant versé pour son conjoint (ou pour son versées par les étudiants lorsqu’ils ne disposent
la déclaration au nom du couple la totalité de la (ses) enfant(s) s’il s’agit d’un enfant non marié pas de revenus professionnels sur lesquels les
CSG déductible de chacun des conjoints ; chargé de famille). Considérez que vous avez cotisations pourraient être imputées sont
– en cas de divorce, séparation ou rupture de versé moitié de la pension à votre enfant et également déductibles.
Pacs, vous devez répartir le montant de CSG moitié à son conjoint [ou à son (ses) enfant(s)]. En revanche, ne sont pas déductibles les cotisa-
déductible sur la déclaration de chaque tions versées à une mutuelle ou à tout autre
ex-conjoint en indiquant la moitié de la somme Pensions alimentaires versées à d’autres organisme de prévoyance ou d’assurance
ou le montant effectivement acquitté par personnes (enfants mineurs, parents, lorsque l’adhésion est facultative ainsi que les
chacun. ex-conjoint) cotisations patronales de sécurité sociale
Seules sont déductibles les pensions versées à versées pour les employés de maison.
vos enfants mineurs dont vous n’avez pas la Pour plus de précisions, consultez les
Pensions alimentaires 6GI à 6GU garde. La pension déduite est imposable au BOI-IR-BASE-20-60-30 et BOI-IR-BASE-20-60-10
Les pensions alimentaires déductibles sont nom du parent qui la perçoit. disponibles sur impots.gouv.fr.
celles versées dans le cadre d’une obligation Les pensions alimentaires versées entre époux Sont également déductibles, sous certaines
alimentaire ou en vertu d’une décision de ou ex-époux et les contributions aux charges du conditions, les charges foncières relatives aux
justice. mariage sont également susceptibles d’être monuments historiques et assimilés, dont les
déductibles lorsque certaines conditions sont propriétaires se réservent la jouissance. Pour
Vous pouvez déduire les pensions alimentaires remplies. plus de précisions, consultez les BOI-IR-
versées aux personnes auxquelles vous devez BASE-20-40 et BOI-RFPI-SPEC-30-20-30 dispo-
venir en aide (enfants majeurs, parents…) à pensions alimentaires versées en vertu nibles sur impots.gouv.fr.
condition qu’elles ne soient pas comptées à d’une décision de justice définitive avant le
votre charge pour la détermination du nombre 1er janvier 2006 6GP
de part. Ces pensions alimentaires sont déductibles Déduction au titre de l’épargne
Si vous déduisez une pension alimentaire, vous pour leur montant majoré de 25 %. Cette majo- retraite : PERP et produits assimilés
devez pouvoir prouver l’état de besoin de l’en- ration est effectuée automatiquement sans (PREFON, COREM, CGOS…)
fant ou de l’ascendant qui la reçoit et la réalité intervention de votre part. cotisations versées en 2017
des versements effectués. Chaque membre du foyer fiscal peut déduire du
autres pensions alimentaires 6GU revenu net global les cotisations versées au
Pensions alimentaires versées Déclarez case 6GU les versements spontanés et titre de l’épargne retraite facultative. Pour
à des enfants majeurs les pensions alimentaires versées en vertu connaître les montants à indiquer sur la décla-
Il n’y pas lieu de distinguer selon que l’enfant d’une décision de justice prononcée à compter ration, reportez-vous à l’imprimé no 2561 ter qui
majeur est âgé de plus ou moins de 25 ans, du 1er janvier 2006. vous a été remis par l’organisme gestionnaire
étudiant ou non, invalide ou non. de l’épargne.
Précisions Sont concernées les cotisations versées dans le
La déduction est limitée à 5 795 € par enfant. Si vous subvenez à tous les besoins d’un enfant cadre des plans d’épargne retraite populaire
Cette limitation sera appliquée automatique- ou d’un ascendant sans ressource vivant sous (PERP), des régimes de retraite complémen-
ment. La pension alimentaire déduite est votre toit, vous pouvez déduire sans justifica- taire PREFON, COREM et CGOS ainsi que les
imposable au nom du bénéficiaire (excepté tion une somme forfaitaire de 3 445 €. prestations facultatives versées sur les plans
sous certaines conditions pour les enfants Les aides versées à des personnes autres que d’épargne retraite d’entreprise (PERE) et des
majeurs infirmes). vos parents, grand-parents, enfants, petits régimes de retraite supplémentaire obliga-
enfants orphelins ou votre ex-conjoint ne sont toires d’entreprise (« article 83 »).
pensions alimentaires versées en vertu pas déductibles.
d’une décision de justice définitive avant le Vous ne pouvez pas déduire de pension alimen- Indiquez cases 6RS, 6RT, 6RU les cotisations
1er janvier 2006 6GI et 6GJ taire pour un enfant en résidence alternée. versées en 2017 et indiquées par l’organisme
Ces pensions sont déductibles pour leur Vous devez indiquer dans la rubrique dédiée le gestionnaire.
montant majoré de 25 %. Cette majoration est nom et l’adresse du bénéficiaire de la pension Les cotisations versées en 2017 sont déductibles
effectuée automatiquement sans intervention alimentaire. du revenu global dans la limite d’un plafond
de votre part (la limitation s’applique ensuite). Pour obtenir des renseignements complémen- indiqué sur votre avis d’impôt sur les revenus de
taires sur les pensions alimentaires déductibles, l’année 2016 (si vous avez déclaré vos revenus
17

l’année passée et si vous avez versé des cotisa- de 75 ans (née avant le 1er janvier 1943) autre charges ouvrant droit
tions en 2016). qu’un ascendant, à condition qu’elle vive en à réductions ou à crédits
Certaines situations (changement de situation permanence avec vous et que son revenu d’impôt
de famille, modification de l’imposition des imposable n’excède pas le plafond de Seules les dépenses payées en 2017 ouvrent
revenus des années antérieures…) peuvent ressources fixé pour l’octroi de l’allocation de droit à des réductions ou à des crédits d’impôt.
avoir une incidence sur le montant du plafond solidarité aux personnes âgées prévue à l’ar-
indiqué sur votre avis d’imposition sur les reve- ticle L. 815-1 du code de la sécurité sociale soit Dans le cadre de sa relation de confiance avec
nus 2016 ou le montant peut être erroné, dans 9 638,42 € pour une personne seule et ses usagers, l’administration fiscale vous
ce cas, le plafond rectifié doit être indiqué cases 14 963,65 € pour un couple marié dont au dispense de l’envoi de justificatifs. Toutefois
6PS, 6PT, 6PU. moins l’un des conjoints a plus de 75 ans. conservez-les, votre centre des finances
Pour connaître les modalités de détermination La déduction de ces avantages en nature qui publiques pourra vous les demander ultérieu-
du plafond, consultez la notice no 2041 GX dispo- concernent non seulement la nourriture et le rement.
nible sur impots.gouv.fr et dans votre centre des logement mais aussi tout ce qui est nécessaire
finances publiques. à la vie de la personne bénéficiaire est limitée
Si votre conjoint est décédé en 2017, vous béné- à 3 445 € par personne recueillie. Le plafonnement global
ficiez du plafond indiqué sur l’avis d’impôt sur Elle n’est pas imposable au nom du bénéficiaire. Pour les dépenses payées ou les investisse-
les revenus de 2016 pour chacune des deux ments réalisés depuis le 1er janvier 2013, l’avan-
périodes. Vous devez reporter le plafond de tage fiscal procuré par certains crédits,
déduction sur chacune des deux déclarations. Dépenses de grosses réparations déductions ou réductions d’impôt est limité à la
effectuées par les nus-propriétaires somme de 10 000 € (majorée de 8 000 € pour les
détermination du plafond pour les 6CB à 6HQ réductions d’impôt au titre des investissements
cotisations versées en 2018 Le dispositif de déduction du revenu global des outre-mer, les souscriptions au capital de SOFICA
Le plafond applicable aux cotisations qui seront dépenses de grosses réparations supportées et les investissements « loi Pinel » réalisés outre-
versées en 2018 sera déterminé en fonction de par les nus-propriétaires est supprimé à comp- mer à compter du 1er janvier 2015).
vos revenus d’activité de l’année 2017 sans ter du 1er janvier 2017. Cependant, vous pouvez La réduction d’impôt « Malraux » au titre des
intervention de votre part. Toutefois, indiquez encore en bénéficier pour les dépenses payées opérations pour lesquelles une demande de
cases 6QS, 6QT et 6QU les cotisations suivantes en 2017 pour lesquelles vous avez accepté un permis de construire ou une déclaration d’ou-
qui ont une incidence pour la détermination de devis et versé un acompte au plus tard le verture de travaux a été déposée depuis le
ce plafond : 31 décembre 2016. La fraction des dépenses 1er janvier 2013 est exclue du champ d’applica-
– les cotisations aux régimes de retraites excédant la limite de 25 000 € ou la fraction tion du plafonnement global.
supplémentaires rendus obligatoires dans l’en- non imputée de ces dépenses sur le revenu Certains investissements réalisés en 2009
treprise pour les salariés (article 83 et volet global peut être déduite du revenu global des restent soumis au plafonnement global de 2009
obligatoire du PERE). Sont concernées la part dix années suivantes. (limite de 25 000 € majorée de 10 % du revenu
patronale, pour son montant non imposable, et imposable), ceux réalisés en 2010 restent
la part salariale pour son montant déductible Indiquez case 6CB le montant des dépenses soumis au plafonnement global de 2010 (limite
du salaire ; payées en 2017 et cases 6HJ à 6HQ la fraction de 20 000 € majorée de 8 % du revenu impo-
– le montant des cotisations aux régimes facul- des dépenses effectuées entre 2009 et 2016 sable), ceux réalisés en 2011 restent soumis au
tatifs de retraite « Madelin » et « Madelin agri- qui n’a pu être imputée sur vos précédents plafonnement global de 2011 (limite de 18 000 €
cole » qui excède 15 % de la fraction de votre revenus globaux. Cette fraction reportable est majorée de 6 % du revenu imposable) et ceux
bénéfice imposable comprise entre 39 228 € et indiquée sur votre avis d’impôt de 2016. réalisés en 2012 restent soumis au plafonne-
313 824 € ; Consultez le BOI-IR-BASE-20-60-20 pour plus de ment global de 2012 (limite de 18 000 € majo-
– l’abondement de l’entreprise au plan précisions. rée de 4 % du revenu imposable).
d’épargne pour la retraite collective (PERCO) Sont concernés, les investissements locatifs
exonéré d’impôt sur le revenu ; « Scellier » et les investissements dans le
– les versements affectés à un régime de retraite Déficits globaux des années secteur de la location meublée non profession-
supplémentaire d’entreprise « article 83 » ou à antérieures 6FA à 6FL nelle réalisés au cours d’une année mais initiés
un PERCO déductibles ou exonérés de l’impôt Les déficits globaux des années 2011 à 2016 au cours d’une année antérieure (promesse
sur le revenu qui sont issus de jours de congés non encore imputés sont déductibles de vos d’achat ou une promesse synallagmatique
monétisés. revenus de 2017. Cependant : signée avant le 1er janvier de l’année de réali-
Ce nouveau plafond sera indiqué sur l’avis – les déficits agricoles ne sont déductibles qu’à sation de l’investissement) ainsi que les inves-
d’impôt sur les revenus de l’année 2017. certaines conditions ; tissements outre-mer réalisés au cours d’une
– les déficits fonciers des années 2007 à 2016 année mais ayant fait l’objet d’une demande
Précisions ne sont déductibles que des revenus fonciers d’agrément, d’une déclaration d’ouverture de
Mutualisation du plafond de déduction (reportez-vous à la déclaration n o 2044 ou chantier ou du versement d’un acompte d’au
Vous pouvez mutualiser votre plafond avec no 2044 spéciale) ; moins 50 % du prix avant le 1er janvier de l’an-
celui de votre conjoint ou de votre partenaire – les déficits provenant d’activités commer- née de réalisation qui restent soumis au
de Pacs, pour cela cochez la case 6QR. ciales ou non commerciales exercées à titre plafonnement global au titre de cette année
La notice no 2041 GX est à votre disposition pour non professionnel, ne sont déductibles que sur antérieure.
plus de précisions. des revenus tirés d’activité de même nature Au delà de ces limites, l’excédent éventuel est
des six années suivantes (ou des dix années ajouté à votre imposition.
suivantes pour les déficits des loueurs en
Frais d’accueil sous votre toit d’une meublés non professionnels voir page 15). Le plafonnement s’applique aux avantages
personne âgée de plus de 75 ans En conséquence, ces déficits ne doivent pas fiscaux accordés en contrepartie d’un investisse-
6EU et 6EV être mentionnés dans les cases 6FA à 6FL. ment ou d’une prestation dont vous bénéficiez.
Vous avez droit à une déduction si vous accueil- Sont susceptibles d’être concernés les avan-
lez sous votre toit, une personne âgée de plus tages suivants :
18

– les déductions au titre de l’amortissement financer des travaux portant sur des monu- caractéristiques similaires aux organismes
Robien, Borloo, Robien SCPI, Borloo SCPI (inves- ments historiques ; situés en France ouvrent également droit à
tissements réalisés en 2009) ; – de fondations d’entreprise pour les seuls réduction et doivent être déclarés case 7VA et
– les réductions, les reports et crédits d’impôt salariés des entreprises fondatrices ou de fonds 7VC page 2 de la déclaration no 2042 RICI.
suivants : investissements locatifs « loi Scel- de dotation sous certaines conditions ;
lier », « loi Duflot » et « loi Pinel », investisse- – d’établissements d’enseignement supérieur Report de l’excédent de dons des années
ments dans l’immobilier de tourisme, ou artistique, publics ou privés, d’intérêt géné- antérieures 7XS à 7XY
investissements et travaux forestiers, investis- ral à but non lucratif ; Les dons versés au titre d’une année, qui
sements outre-mer, souscription au capital des – des associations de financement de campagne excèdent la limite de 20 % du revenu impo-
FCPI-FIP, des PME, souscription au capital d’en- électorale (ou mandataires financiers) d’un ou sable, sont reportés sur les cinq années
treprise de presse, souscription au capital de de plusieurs candidats ou au profit d’un parti ou suivantes. Indiquez cases 7XS à 7XY le montant
SOFICA, travaux de conservation ou de rénova- groupement politique. des dons versés entre 2012 et 2016 n’ayant
tion d’objets mobiliers classés, logements Les dons consentis par une personne pour le pas ouvert droit à réduction d’impôt. Ces
neufs acquis pour être loués en meublé, emploi financement de la campagne d’un ou plusieurs montants sont indiqués sur votre avis d’impôt
à domicile pour services à la personne, intérêts candidats ne peuvent excéder 4 600 € pour les 2016. Les reports ouvrent droit à réduction
d’emprunt pour acquisition de l’habitation prin- mêmes élections. d’impôt avant les éventuels versements de
cipale, équipements en faveur de la transition L’ensemble de ces dons est à déclarer case 7UF. l’année et en commençant par les excédents
énergétique dans l’habitation principale, frais En revanche, les dons et cotisations versés au non utilisés les plus anciens.
de garde des jeunes enfants, dépenses de profit d’un parti ou groupement politique sont
protection du patrimoine naturel. à indiquer en case 7UH. Cotisations syndicales 7AC, 7AE et 7AG
Le montant total de ces dons et cotisations est Les cotisations versées par les salariés et retrai-
plafonné à 15 000 € par an et par foyer. La frac- tés à un syndicat représentatif de salariés ou
Réductions et crédits d’impôt de la tion des versements qui excède 15 000 € n’est de fonctionnaires et les sommes versées par
déclaration no 2042 RICI pas reportable sur les années suivantes. Le les militaires à une association professionnelle
montant annuel des dons et cotisations versées nationale de militaires ouvrent droit à un crédit
La déclaration no 2042 RICI, est disponible dans
par chaque personne à un ou plusieurs partis d’impôt.
votre centre des finances publiques ou sur
ne peut excéder 7 500 €. Le crédit d’impôt est égal à 66 % du total des
impots.gouv.fr pour déclarer certains crédits ou
cotisations versées retenues dans la limite de
réductions d’impôt. Elle doit être jointe à votre
N’ouvrent pas droit à la réduction d’impôt les 1 % des salaires et pensions. Les salariés qui
déclaration de revenus no 2042.
versements effectués en contrepartie de ont demandé la déduction de leurs frais profes-
l’achat d’un calendrier, au profit de coopéra- sionnels réels ne bénéficient pas du crédit
tives scolaires, d’associations d’élèves ou d’an- d’impôt mais la cotisation versée peut être
Dons versés à des organismes d’aide aux ciens élèves… intégralement comprise dans le montant des
personnes en difficulté 7UD frais déduits.
Ouvrent droit à réduction d’impôt au taux de Ouvrent également droit à la réduction d’impôt :
75 % dans la limite de 531 €, les dons effectués – les revenus abandonnés au profit d’orga- Enfants à charge poursuivant leurs études
au profit des associations situées en France qui nismes d’intérêt général ou les sommes inves- 7EA à 7EG
fournissent gratuitement une aide alimentaire ties dans des fonds de partage ou caritatifs (ou Pour chaque enfant compté à votre charge ou
aux personnes en difficulté, en France et à fonds solidaires) ; rattaché qui poursuit, au 31 décembre 2017,
l’étranger, favorisent leur logement ou leur – les frais engagés par les bénévoles dans le des études secondaires ou supérieures, vous
donnent gratuitement, à titre principal, des cadre de leur activité associative, en vue de pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt de
soins médicaux, paramédicaux ou dentaires. participer à des activités entrant strictement 61 € par enfant au collège, de 153 € par enfant
Ces dons sont à déclarer case 7UD. dans le cadre de l’objet social des organismes au lycée, et de 183 € par enfant dans l’ensei-
La limite de 531 € est commune avec les dons cités ci-dessus. Ces frais doivent être justifiés et gnement supérieur.
déclarés en case 7VA. constatés dans les comptes de l’organisme et La réduction est divisée par deux lorsque l’en-
Si vous avez versé plus de 531 €, la fraction le bénévole doit avoir expressément renoncé à fant est en résidence alternée.
supérieure à ce montant sera automatique- leur remboursement.
ment ajoutée au montant des dons versés à L’évaluation des frais de voiture, vélomoteur, Frais de garde des enfants de moins
d’autres organismes d’intérêt général ouvrant scooter ou moto, dont les bénévoles sont de six ans 7GA à 7GG
droit à réduction au taux de 66 %. personnellement propriétaires et utilisés dans Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt
le cadre de l’engagement associatif peut s’ef- (50 % des sommes versées dans la limite de
Dons versés à d’autres organismes fectuer sur la base de 0,311 € par kilomètre 2 300 € par enfant ou 1 150 € par enfant en rési-
d’intérêt général et dons ou cotisations pour les voitures et de 0,121 € par kilomètre dence alternée) si vous faites garder, à l’exté-
versés aux partis politiques 7UF, 7UH pour les deux-roues. rieur de votre domicile, vos enfants à charge
Ouvrent droit à réduction d’impôt au taux de âgés de moins de 6 ans au 1er janvier 2017
66 %, dans la limite de 20 % du revenu impo- Dons à des organismes étrangers établis (nés après le 31 décembre 2010).
sable, les dons effectués au profit notamment : dans un État européen autre que la France Sont concernées les sommes versées à une
– d’œuvres ou d’organismes d’intérêt général, Les sommes versées à des organismes d’aide assistante maternelle agréée ou à un établisse-
de fondations ou d’associations reconnues aux personnes et les dons effectués au profit ment de garde (crèche, garderie scolaire, halte
d’utilité publique, de fondations universitaires d’organismes d’intérêt général agréés dont le garderie). Vous devez déduire des sommes
ou partenariales, à condition que ces orga- siège est situé dans un État membre de versées l’allocation mensuelle versée par la
nismes présentent un caractère philanthro- l’Union européenne ou dans un État membre caisse d’allocations familiales ou la mutualité
pique, éducatif, scientifique… de l’Espace économique européen (ayant sociale agricole et les indemnités pour frais de
– de la « Fondation du patrimoine » ou d’autres conclu une convention fiscale avec la France) garde d’enfant reçues de votre employeur
fondations ou associations agréées en vue de ou au profit d’organismes non agréés lorsqu’ils (chèque emploi-service universel – CESU –
poursuivent des objectifs et présentent des
19

préfinancé par l’entreprise et qui est exonéré sommes facturées par l’association, l’entre- Doivent être reportées dans cette rubrique :
dans la limite de 1 830 €…). prise ou l’organisme habilité, après déduction – les primes versées dans le cadre des contrats
éventuelle des allocations, aides ou indemnités d’épargne handicap, d’une durée de six ans au
Précisions (notamment le chèque emploi-service univer- moins, qui garantissent le versement d’un capi-
Sommes versées à une assistante maternelle sel – CESU – préfinancé par l’entreprise et qui tal ou d’une rente viagère à l’assuré atteint
Indiquez le salaire net versé à l’assistante est exonéré dans la limite de 1 830 €…) qui d’un handicap lors de la conclusion du contrat ;
maternelle majoré des cotisations sociales que vous ont été versées. – les primes relatives au contrat de « rentes
vous avez acquittées. survie » qui garantissent, au décès de l’assuré,
Les dépenses payées relatives à des travaux de le versement d’un capital ou d’une rente
Garde d’enfants à domicile petit bricolage, à l’assistance informatique et viagère à un enfant handicapé ou à tout autre
Les dépenses effectuées pour la garde des Internet à domicile et à des travaux de jardi- parent handicapé en ligne directe (ascendant,
enfants à votre domicile ouvrent droit à l’avan- nage doivent être respectivement plafonnées à descendant) ou en ligne collatérale, jusqu’au
tage fiscal au titre des sommes versées pour 500 €, 3 000 € et 5 000 € par foyer fiscal. 3ème degré (frère, oncle, neveu…) ou à une
l’emploi à domicile dans le cadre des services à personne invalide comptée à charge.
la personne. Le montant des dépenses ouvrant droit au crédit
d’impôt est limité à 12 000 € majoré de 1 500 € Dépenses d’accueil dans un
Union libre par enfant à charge ou rattaché (750 € si l’enfant établissement pour personnes
Si vous vivez en concubinage, seul le parent qui est en résidence alternée), par membre du foyer dépendantes 7CD, 7CE
compte l’enfant à charge peut bénéficier du fiscal âgé de plus de 65 ans ou par ascendant Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’im-
crédit d’impôt à condition que les justificatifs âgé de plus de 65 ans susceptible de bénéficier pôt de 25 % des dépenses, retenues dans la
des sommes versées soient établis à son nom. de l’APA lorsque les dépenses sont engagées à limite de 10 000 € par personne hébergée, si
son domicile. Ce plafond ne peut dépasser vous (ou une personne de votre foyer) résidez
Services à la personne : sommes versées 15 000 €. en raison de votre état de santé, dans un
pour l’emploi à domicile 7DB à 7DG Le plafond de dépenses de 12 000 € est porté à établissement hébergeant des personnes
Les sommes versées au titre des services à la 15 000 € la première année au titre de laquelle dépendantes (maison de retraite, logement-
personne qui sont rendus à votre résidence vous employez un salarié à domicile à titre foyer, maison d’accueil…).
(principale ou secondaire) ouvrent désormais direct (case 7DQ cochée). Dans ce cas, le plafond La réduction s’applique au titre des frais de
droit à un crédit d’impôt au taux de 50 % (dans ne peut dépasser 18 000 € après majorations. dépendance et d’hébergement (logement et
les limites précisées ci-après) quelle que soit Le plafond de déduction est de 20 000 € si un nourriture) effectivement supportés dans l’an-
votre situation (en activité professionnelle, membre de votre foyer fiscal est titulaire de la née après déduction éventuelle des allocations
demandeur d’emploi, à la retraite…). carte d’invalidité ou de la carte mobilité inclu- et aides qui vous ont été versées notamment
Vous bénéficiez également du crédit d’impôt sion mention « invalidité » (CMI-invalidité) ou l’allocation personnalisée d’autonomie (APA).
pour les sommes que vous avez personnelle- d’une pension d’invalidité de 3e catégorie ou si Les dépenses de soins sont exclues de la base
ment supportées pour rémunérer un salarié vous percevez un complément d’allocation de calcul de la réduction d’impôt.
travaillant au domicile d’un ascendant qui d’éducation spéciale pour l’un de vos enfants à
remplit les conditions pour bénéficier de l’allo- charge. Précision
cation personnalisée d’autonomie (APA), dans Conservez les justificatifs (l’attestation annuelle Cette réduction d’impôt peut se cumuler avec le
ce cas, vous ne pouvez pas déduire la pension délivrée par l’URSSAF, la MSA, l’association ou crédit d’impôt prévu pour l’emploi d’un salarié à
alimentaire que vous versez à cet ascendant. l’entreprise déclarée ou agréée, l’organisme domicile si l’un des conjoints ou partenaires est
habilité ou le centre national de traitement du hébergé dans un établissement pour personnes
Toutes les sommes sont à indiquer en case 7DB chèque emploi-service et éventuellement l’at- dépendantes tandis que l’autre époux ou parte-
de la déclaration no 2042 RICI. Indiquez en case testation d’attribution de l’APA), ils devront naire, resté à son domicile, a recours aux
7DL le nombre d’ascendants remplissant les être produits à la demande de votre centre des services d’un salarié pour la réalisation de
conditions pour bénéficier de l’APA, âgés de finances publiques. tâches à caractère familial ou ménager.
plus de 65 ans, pour lesquels vous avez engagé Votre centre pourra également vous demander
des dépenses de services à la personne. une copie de la carte d’invalidité ou de la CMI- Intérêts des emprunts pour l’acquisition
invalidité (ou une copie de récépissé ou de de l’habitation principale 7VV à 7VX
Les dépenses ouvrant droit à l’avantage fiscal l’accusé de réception de la demande si la carte Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt si
peuvent être versées pour : demandée en 2017 n’est pas encore attribuée vous avez souscrit un prêt pour acquérir ou
– l’emploi direct d’un salarié qui rend des ou la notification de décision), une copie de la pour faire construire votre habitation princi-
services à la personne (travaux ménagers, garde décision d’attribution d’une pension d’invali- pale. Ce crédit d’impôt s’applique au titre des
d’enfant et soutien scolaire à domicile…) définis dité de 3e catégorie de la caisse primaire d’as- intérêts d’emprunts souscrits pour l’acquisition
aux articles L7231-1, D7231-1 et D7233-5 du surance maladie ou une copie de la décision de logement dont l’acte authentique d’achat a
code du travail ; d’attribution d’un complément d’allocation été signé à compter du 6 mai 2007 (ou aux
– le recours à une association, une entreprise d’éducation de l’enfant handicapé par la constructions pour lesquelles la déclaration
ou un organisme qui a déclaré son activité en maison départementale des personnes handi- d’ouverture de chantier a été effectuée à
application de l’article L7232-1-1 au code du capées (MDPH). compter de cette date) et au plus tard le 30
travail et qui rend les mêmes services ; septembre 2011.
– le recours à un organisme à but non lucratif Primes des contrats de rente-survie et Pour les acquisitions effectuées en 2011, le
ayant pour objet l’aide à domicile et habilité au d’épargne handicap 7GZ crédit d’impôt s’applique uniquement à la
titre de l’aide sociale ou conventionné par un Les primes versées au titre des contrats de condition que les offres de prêt aient été
organisme de sécurité sociale. rente-survie et d’épargne handicap ouvrent émises au plus tard le 31 décembre 2010 et
Les sommes à indiquer sont les dépenses que droit à une réduction d’impôt égale à 25 % de que l’acquisition du logement ou la déclaration
vous avez effectivement supportées en 2017 leur montant retenu dans la limite de 1 525 € d’ouverture de chantier soit intervenue au plus
au titre de prestations réellement effectuées : plus 300 € par enfant à charge (ou 150 € par tard le 30 septembre 2011.
salaires nets payés et cotisations sociales ou enfant en résidence alternée).
20

La base du crédit d’impôt est constituée par les Taux du crédit d’impôt applicable aux intérêts versés en 2017
intérêts payés au titre des cinq premières
annuités (période de 12 mois consécutifs) de Nature du logement Nombre Taux Cases
remboursement du prêt, à l’exclusion des frais d’annuités
et des cotisations d’assurances liés à l’emprunt.
Logements neufs non-BBC acquis ou construits en 2010 5 15 % 7VV
Pour les logements neufs ayant reçu le label
« Bâtiment basse consommation - BBC 2005 » Logements neufs non-BBC acquis ou construits 5 10 % 7VT
le crédit d’impôt est accordé au titre des sept du 1.1.2011 au 30.9.2011*
premières annuités. Logements neufs BBC acquis ou construits 7 40 % 7VX
du 1.1.2009 au 30.9.2011*
Les intérêts sont retenus dans la limite de
*Offres de prêts émises avant le 1er janvier 2011
3 750 € pour les célibataires, veufs et divorcés
et 7 500 € pour les personnes mariées ou
pacsées (ces montants sont doublés si au à ces travaux (case 7WL) réalisés dans votre habi- revenus de 2018, sera indiqué sur votre avis
moins un des membres du foyer fiscal est titu- tation principale dont vous êtes propriétaire. d’impôt sur les revenus de 2017.
laire d’une carte d’invalidité ou de la CMI-inva- Ces dépenses sont retenues dans la limite
lidité). Ces plafonds sont majorés de 500 € par d’un plafond pluriannuel (du 1er janvier 2015 En cas de conversion d’une rente en capital,
personne à charge (250 € par enfant en rési- au 31 décembre 2020) de 20 000 € par loge- indiquez case 7WN les versements en capital
dence alternée). ment quelle que soit votre situation de famille. effectués en 2017, en case 7WO le montant
Les taux du crédit d’impôt varient selon la date total du capital reconstitué (capital dû se subs-
d’acquisition ou de construction du logement et Vous devez reporter sur la déclaration le coût tituant aux futurs arrérages de la rente, majoré
le type de logement. Ils sont indiqués dans le payé en 2017 des équipements et travaux, des arrérages déjà versés revalorisés) et en
tableau ci-après. frais de main d’œuvre compris, pour leur case 7WM le montant total du capital fixé par
montant TTC indiqué sur la facture de l’entre- jugement en substitution de la rente.
Chaque annuité est déterminée de date à date. prise qui a effectué leur installation.
Pour les prêts contractés en cours d’année, le
taux de la première annuité est donc appliqué Prestations compensatoires 7WM à 7WP Travaux dans l’habitation principale :
en partie sur deux années civiles. Les prestations compensatoires versées en dépenses pour la transition énergétique
Par exemple, si vous avez acquis un logement neuf exécution d’un jugement de divorce, d’une 7CB à 7BL
BBC en mars 2010 et avez commencé à rembourser convention de divorce homologuée par le juge Si vous avez réalisé des dépenses pour la tran-
votre emprunt le 1er mai 2010, vous avez bénéficié du ou d’une convention de divorce par consente- sition énergétique (isolation thermique, écono-
crédit d’impôt au taux de 40 % pour les intérêts versés ment mutuel sans homologation par le juge, mies d’énergie…) dans votre habitation
à compter de cette date jusqu’au 31 décembre 2010. sous forme d’argent, en capital ou en nature principale achevée depuis plus de deux ans,
De 2011 à 2016, vous avez bénéficié du crédit d’impôt par attribution de biens ou de droits, ouvrent pour bénéficier du crédit d’impôt vous devez
au taux de 40 % pour les intérêts versés durant droit à une réduction d’impôt lorsque les verse- indiquer le montant de vos dépenses page 2
chacune des années. En 2017, vous bénéficiez du ments sont effectués en une seule fois (ou de de la déclaration no 2042 RICI.
crédit d’impôt au taux de 40 % pour la période restante façon échelonnée sur une période inférieure à
soit les intérêts versés du 1er janvier au 30 avril. 12 mois). Elle s’applique aussi aux versements Afin de garantir la qualité de l’installation ou de
en capital se substituant à une rente lorsqu’ils la pose des équipements, matériaux et appa-
Dépenses en faveur de l’aide aux sont versés dans les 12 mois du jugement de reils, le bénéfice du crédit d’impôt, pour certains
personnes 7WJ, 7WL conversion. travaux, est conditionné au respect de critères
Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt au La réduction d’impôt est égale à 25 % du de qualification de l’entreprise qui procède à la
taux de 25 % si vous effectuez des dépenses montant des versements effectués, retenus fourniture et à l’installation des équipements,
d’équipement spécialement conçus pour les dans la limite de 30 500 € pour l’ensemble de matériaux et appareils. L’entreprise doit être
personnes âgées ou handicapées (case 7WJ) dans la période de 12 mois. titulaire d’un signe de qualité lui conférant la
votre habitation principale que vous en soyez qualification RGE (« reconnu garant de l’environ-
propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit. Si vous avez versé en 2017 une prestation nement ») afférent à la catégorie des travaux
Le crédit d’impôt est retenu dans la limite d’un compensatoire, suite à un jugement de divorce réalisés, à la date de réalisation des travaux.
plafond pluriannuel de dépenses sur une prononcé en 2016 prévoyant l’étalement des Pour ces dépenses, une visite du logement,
période de cinq années consécutives. versements sur 2016 et 2017, inscrivez case préalable à l’établissement du devis, doit être
Pour le calcul du crédit d’impôt 2017, le 7WP, le montant à reporter indiqué sur votre effectuée au cours de laquelle l’entreprise qui
plafond s’applique aux dépenses effectuées avis d’impôt sur les revenus de 2016. installe ou pose les équipements, matériaux ou
du 1er janvier 2013 au 31 décembre 2017. Il est appareils valide leur adéquation au logement.
fixé à 5 000 € pour une personne seule et Si le jugement est intervenu en 2017, indiquez
10 000 € pour les personnes soumises à une case 7WN, les versements effectués en 2017 et Les dépenses payées en 2017 ouvrent droit au
imposition commune, majoré de 400 € par case 7WO, le montant total de la prestation crédit d’impôt au taux de 30 %. Les dépenses
personne ou enfant à charge (cette majoration compensatoire fixée par le jugement de sont retenues dans les limites d’un plafond
est divisée par deux en présence d’un enfant divorce. pluriannuel sur cinq années consécutives.
en résidence alternée). Pour le calcul du crédit d’impôt 2017, le
Remplissez ces deux cases même si vous avez plafond s’applique aux dépenses effectuées
Vous pouvez également bénéficier d’un crédit versé, en 2017, la totalité de la prestation entre le 1er janvier 2013 et le 31 décembre
d’impôt au taux de 40 % pour les travaux pres- compensatoire prévue. Si les versements sont 2017. Le plafond est fixé à 8 000 € pour une
crits dans le cadre d’un plan de prévention contre répartis sur 2017 et 2018, le plafond applicable personne seule et à 16 000 € pour les personnes
les risques technologiques ainsi que pour les pour 2017 sera déterminé automatiquement. soumises à imposition commune, ce plafond
dépenses de réalisation de diagnostics préalables Le montant, à reporter sur la déclaration des est majoré de 400 € par personne à charge ou
200 € par enfant en résidence alternée.
21

Précisions Le logement doit respecter un niveau de Si vos investissements « loi Duflot » ont été
Les dépenses éligibles au crédit d’impôt finan- performance énergétique global qui varie selon achevés entre 2013 et 2016, reportez cases 7FI
cées au moyen d’un éco-prêt à taux zéro, pour le lieu de situation du logement (métropole ou à 7FV, le neuvième du montant de la réduction
les offres de prêt émises à compter du 1er mars outre-mer) à l’exception des logements situés d’impôt indiqué sur votre avis d’impôt sur les
2016, ouvrent droit au crédit d’impôt sans à Mayotte. revenus de 2013 à 2016. Si vos investisse-
condition particulière de revenus. La réduction d’impôt s’applique si vous réalisez ments « loi Pinel » ont été achevés entre 2014
directement l’investissement ou si vous le faites et 2016 reportez cases 7AI à 7TZ selon votre
Pour obtenir des précisions complémentaires, par l’intermédiaire d’une société non soumise à situation, le sixième ou le neuvième du
vous disposez de la notice n o 2041 GR qui l’impôt sur les sociétés, autre qu’une société montant de la réduction d’impôt indiqué sur
détaille le dispositif et notamment les normes civile de placement immobilier (SCPI) mais votre avis d’impôt de 2014, 2015 ou de 2016.
spécifiques (thermique, de performance…) également si vous faites l’acquisition de parts de La fraction de la réduction d’impôt qui excède
devant être respectées par les matériaux, équi- SCPI réalisant un même investissement. l’impôt dû au titre d’une année n’est pas repor-
pements et appareils éligibles. L’acquisition d’un logement en l’état futur table.
d’achèvement, d’un logement en vue de sa Pour obtenir plus d’informations et disposer
réhabilitation, de locaux que vous transformez des plafonds de loyers ou de ressources appli-
à usage d’habitation ou d’un logement cables, vous pouvez consulter le BOI-IR-RICI-360
inachevé en vue de son achèvement ouvre disponible sur impots.gouv.fr.
réductions et crédits notamment droit à la réduction d’impôt.
d’impôt de la déclaration Vous pouvez bénéficier de l’avantage fiscal au Investissements locatifs « loi Scellier »
no 2042 c titre de l’acquisition ou de la construction de deux 7FA à 7ZP
logements pour une même année d’imposition. Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt
Investissements locatifs intermédiaires si, entre le 1er janvier 2009 et le 31 décembre
« loi Pinel » et « loi Duflot » 7QA à 7FV La réduction d’impôt est calculée sur le prix de 2012, vous avez acheté ou fait construire un
Vous pouvez bénéficier de la réduction d’impôt revient du ou des logements retenu dans le logement situé dans certaines zones du terri-
en faveur des investissements locatifs réalisés limite d’un plafond par mètre carré de surface toire qui se caractérisent par un déséquilibre
dans le secteur intermédiaire si vous achetez ou habitable fixé à 5 500 € ou sur le montant de la entre l’offre et la demande de logements ou
faites construire des logements neufs ou assimi- souscription au capital de SCPI. La base de la dans certaines communes ayant fait l’objet
lés du 1er janvier 2013 au 31 août 2014 (disposi- réduction d’impôt, par année de réalisation, d’un agrément délivré par le ministre chargé
tif « Duflot ») ou du 1er septembre 2014 au est limitée à 300 000 € par foyer fiscal. Pour les du logement. Par dérogation, les logements
31 décembre 2021 (dispositif « Pinel ») et si vous investissements réalisés en 2014 et achevés en acquis neufs ou en l’état futur d’achèvement
vous engagez à les donner en location nue à 2017, ce plafond s’applique à l’ensemble des entre le 1er janvier et le 31 mars 2013 peuvent
usage d’habitation principale du locataire, pour investissements que ce soit dans le cadre du ouvrir droit au dispositif « Scellier » si vous justi-
une durée minimale de 9 ans (dispositif dispositif « Duflot » ou « Pinel ». fiez avoir pris l’engagement de réaliser l’inves-
« Duflot ») ou sur option, pour une durée mini- La réduction d’impôt est répartie sur six ou tissement au plus tard le 31 décembre 2012.
male de 6 ou 9 ans (dispositif « Pinel »). Cette neuf années à raison du sixième ou du La souscription de parts de sociétés civiles de
option, exercée lors du dépôt de la déclaration neuvième de son montant chaque année selon placement immobilier (SCPI) réalisant ces
de revenus de l’année d’achèvement du loge- la durée d’engagement de location. mêmes investissements a pu également ouvrir
ment ou de son acquisition si elle est posté- La réduction d’impôt est accordée la première droit à la réduction d’impôt.
rieure, est irrévocable. fois au titre de l’année d’achèvement du loge- Pour bénéficier de la réduction d’impôt, vous
Pour les investissements réalisés à compter du ment ou de son acquisition si elle est posté- devez vous engager à donner le logement en
1er janvier 2015, le logement peut être donné rieure, ou l’année de réalisation de la location nue à usage d’habitation principale
en location à un ascendant ou un descendant, souscription de parts de SCPI. pour une durée minimale de 9 ans (ou 5 ans) à
autre qu’un membre de votre foyer fiscal. La date de réalisation de l’investissement une personne autre qu’un membre de votre
La réduction d’impôt s’applique au titre des correspond à la date de la signature de l’acte foyer fiscal en respectant un plafond de loyer
logements situés dans les communes de métro- authentique d’achat. Pour les logements que pendant toute la période de l’engagement.
pole classées dans les zones A bis, A, B1 et B2 vous faites construire, elle correspond à la date Lorsque la location du logement est consentie
sur agrément (zones géographiques définies à de dépôt de la demande du permis de dans le secteur intermédiaire, vous ne pouvez
l’article R. 304-1 du code de la construction). construire. donner en location le logement à un ascendant
Pour les investissements réalisés en 2017, la Indiquez le montant de l’investissement dans ou un descendant et devez respecter des
réduction d’impôt peut également s’appliquer la case appropriée. plafonds de ressources du locataire. Les reve-
au titre des logements situés dans des Pour les investissements « loi Duflot » réalisés nus perçus doivent être déclarés dans la caté-
communes de la zone C qui ont obtenu un agré- du 1er janvier 2013 au 31 août 2014 et achevés gorie des revenus fonciers.
ment du représentant de l’Etat dans la région. en 2017, les taux de la réduction sont fixés à Par ailleurs, les logements doivent respecter
Les investissements situés dans les départe- 18 % pour des logements situés en métropole certaines exigences en matière de performance
ments et les collectivités d’outre-mer ouvrent (cases 7GH ou 7EK) et 29 % pour ceux situés en énergétique. Pour plus de précisions, reportez-
également droit au bénéfice de l’avantage fiscal. outre-mer (cases 7GI ou 7EL). vous au BOI-IR-RICI-230-10-30-20 disponible sur
Pour les investissements « loi Pinel » achevés impots.gouv.fr.
Les revenus perçus au titre de la location en 2017, les taux de la réduction pour des
doivent être déclarés dans la catégorie des logements situés en métropole sont fixés à La réduction d’impôt est accordée au titre d’un
revenus fonciers. 12 % lorsque l’engagement de location est de seul logement par année d’imposition.
Pendant toute la période couverte par l’enga- 6 ans et à 18 % lorsque l’engagement de loca- Elle est calculée sur le prix de revient du loge-
gement de location, le loyer ne doit pas excé- tion est de 9 ans. Pour des logements situés ment (ou le montant des souscriptions) dans la
der certains plafonds qui varient en fonction du outre-mer, les taux sont portés à 23 % lorsque limite annuelle de 300 000 € par foyer fiscal.
lieu de situation du logement et de sa surface. l’engagement de location est de 6 ans et à Pour les investissements réalisés à compter du
Les locataires doivent, en outre, satisfaire à 29 % lorsque l’engagement de location est de 1er janvier 2012, un plafonnement du prix de
certaines conditions de ressources. 9 ans. revient par mètre carré de surface habitable en
22

fonction de la localisation du logement est Investissements locatifs « loi Scellier »
instauré (fixé par décret no 2012-305 du 5 mars
2012), à l’exception de certains investissements. INVESTISSEMENTS ACQUIS EN L’ÉTAT FUTUR D’ACHÈVEMENT, RÉALISÉS EN MÉTROPOLE RÉALISÉS
La réduction d’impôt est répartie sur neuf ACHEVÉS EN 2017 DANS LES
années à raison d’un neuvième de son montant Logement Logement DOM COM
chaque année. Pour les investissements réali- BBC ou non BBC
sés à compter du 1er janvier 2011 en Polynésie assimilé
française, en Nouvelle Calédonie ou à Wallis et Investissements réalisés du 1er janvier au 31 mars 2013 13 % 6% 24 %
Futuna, elle est répartie sur cinq ans à raison avec engagement de réalisation en 2012
d’un cinquième chaque année. Investis- Acquisition avec engagement 13 % 6% 24 %
La réduction d’impôt est accordée la première sements de réalisation en 2012
fois l’année d’achèvement du logement, ou de réalisés Acquisition avec contrat du 1er janvier au 22 % 13 % 36 %
son acquisition si elle est postérieure, ou l’an- en 2012 de réservation enregistré au plus 31 mars 2012
née de réalisation de la souscription de parts
tard le 31 décembre 2011 :
de SCPI. du 1er avril au 13 % 6% 24 %
investissements réalisés…
Les taux varient en fonction du type d’investis- 31 décembre 2012
sement et de sa date de réalisation, du lieu de
situation de l’immeuble (métropole ou outre- Investis- Acquisition avec engagement 22 % 13 % 36 %
mer) et de la performance énergétique globale sements de réalisation en 2011
des logements. La date de réalisation de l’in- réalisés Acquisition avec contrat du 1er janvier au 25 % 25 % 40 %
vestissement correspond à la date de signature en 2011 de réservation enregistré au plus 31 janvier 2011
de l’acte authentique d’achat, pour les loge- tard le 31 décembre 2010 : du 1er février au 25 % 15 % 40 %
ments neufs ou acquis en l’état futur d’achève- investissements réalisés… 31 mars 2011
ment, à la date de dépôt de la demande du
permis de construire pour les logements que du 1er avril au 22 % 13 % 36 %
vous faites construire, à la date de réalisation 31 décembre 2011
de la souscription pour la souscription de parts
de SCPI. Des dispositions transitoires sont
prévues lorsque un engagement a été pris 4 % ou 5 % du montant de l’investissement cueil familial salarié de personnes âgées ou
avant le 1er janvier de l’année de réalisation de (cases 7ZI à 7ZL). handicapées.
l’investissement. Si vous avez prorogé en 2016 la location du Sous réserve de dispositions transitoires pour
Les taux applicables pour les investissements logement dans le secteur intermédiaire, indi- les opérations engagées au plus tard le 31
achevés en 2017 sont indiqués dans le tableau quez case 7ZM ou 7ZN, le tiers du montant du décembre 2016 par un contrat préliminaire de
ci-contre. complément de réduction d’impôt dont vous réservation, une promesse d’achat ou une
Si vous avez réalisé des investissements ache- bénéficiez. Ce montant est indiqué sur votre promesse synallagmatique de vente, les
vés entre 2009 et 2016, reportez cases 7YM à avis d’impôt sur les revenus de 2016. Indiquez acquisitions de logements situés dans une
7HS (selon le lieu, la date de réalisation et case 7ZO ou 7ZP, le montant du solde du résidence de tourisme classée, réalisées à
d’achèvement de l’investissement), le complément de réduction d’impôt qui n’a pu compter du 1 er janvier 2017, ne sont plus
neuvième ou le cinquième du montant de la être imputé en 2016. éligibles à la réduction d’impôt.
réduction d’impôt (logements achevés entre Pour plus de précisions, vous pouvez consulter Vous vous engagez à louer le logement meublé
2011 et 2016) ou le montant des investisse- le BOI-IR-RICI-230 disponible sur impots.gouv.fr. pour une durée minimale de neuf ans à l’ex-
ments (logements achevés en 2009 et 2010). ploitant de l’établissement ou de la résidence.
Ces montants figurent sur vos avis d’impôt sur Investissements destinés à la location Les produits tirés de la location du logement
les revenus de 2009 à 2016. meublée non professionnelle : doivent être imposés dans la catégorie des BIC.
Lorsque la fraction de la réduction d’impôt « loi Censi-Bouvard » ou dispositif LMNP La réduction d’impôt est calculée sur le prix de
excède le montant de l’impôt dû, le solde peut 7II à 7PT revient du ou des logements (majoré des
être reporté sur les six années suivantes à Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’im- travaux de réhabilitation le cas échéant) retenu
condition que le logement soit maintenu à la pôt si vous faites l’acquisition, entre le dans la limite annuelle de 300 000 € par foyer
location pendant ces années. Reportez cases 1er janvier 2009 et le 31 décembre 2018, d’un fiscal au titre d’une même année d’imposition.
7LE à 7LV le solde de la réduction d’impôt que logement neuf ou en l’état futur d’achève- Elle est répartie sur neuf années à raison d’un
vous n’avez pu imputer entre 2011 et 2016. ment, d’un logement achevé depuis au moins neuvième de son montant chaque année.
Ces montants sont indiqués sur vos avis d’im- quinze ans ayant fait l’objet d’une réhabilita- L’avantage fiscal est accordé pour la première
pôt sur les revenus. tion ou qui fait l’objet de travaux de réhabilita- fois l’année d’achèvement du logement ou de
Si vous avez réalisé et achevé en 2011 ou tion situé dans certains établissements. son acquisition si elle est postérieure.
réalisé en 2011 et achevé en 2012 un investis- Le logement doit être destiné à la location Pour les investissements ouvrant droit, pour la
sement en Polynésie française, Nouvelle Calé- meublée non professionnelle dans certaines première fois, au bénéfice de la réduction d’im-
donie ou dans les îles Wallis et Futuna et que résidences : établissement social ou médico- pôt au titre de l’année 2017, vous devez cocher
vous prorogez la période de location initiale, social pour personnes âgées ou handicapées, la case 7II et remplir intégralement la rubrique
dans le secteur intermédiaire, par une ou deux établissement ayant pour objet de dispenser « Engagement de location ». Cette rubrique ne
périodes triennales de location, vous bénéficiez des soins de longue durée à des personnes doit être remplie que pour un seul et même
d’un complément de réduction d’impôt de 5 % n’ayant pas leur autonomie de vie, résidence investissement (au-delà, joignez un engage-
ou 6 % du montant de l’investissement (cases avec services pour personnes âgées ou handi- ment sur papier libre).
7ZA à 7ZH). Si vous avez réalisé et achevé un capées ayant obtenu l’agrément « qualité », Le taux de réduction applicable dépend de la
tel investissement en 2012 et que vous proro- résidence avec services pour étudiants, date de réalisation de l’investissement qui
gez la période de location initiale, vous bénéfi- ensemble de logements gérés par un groupe- correspond à la date de signature de l’acte
ciez d’un complément de réduction d’impôt de ment de coopération sociale et affectés à l’ac- authentique quelle que soit la nature de l’in-
23

vestissement (sous réserve des dispositions Pour un même logement, le montant des 2016) ou dans un quartier ancien dégradé ou
transitoires permettant de retenir la date d’en- dépenses ne peut excéder 22 000 € pour la dans un quartier du NPNRU (opérations enga-
gagement). Pour les investissements achevés période comprise entre le 1er janvier 2017 et le gées en 2017) (cases 7SY, 7NX ou 7TX) ;
ou acquis en 2017, le taux de la réduction d’im- 31 décembre 2019. Le taux de la réduction – 22 % lorsque l’immeuble est situé dans une
pôt est de 11 % pour les investissements réali- d’impôt est fixé à 20 %. ZPPAUP ou dans une AMVAP (opérations enga-
sés entre 2012 et 2017, il est de 18 % pour Si vous avez réalisé et payé en 2017 de tels gées jusqu’au 8 juillet 2016), ou dans un site
ceux réalisés en 2011. Indiquez le montant de travaux, indiquez leur montant case 7XX. Si le patrimonial remarquable non couvert par un
l’investissement dans la case appropriée selon montant de la réduction d’impôt excède le PSMV approuvé (opérations engagées à comp-
son année de réalisation. montant de l’impôt dû, l’excédent n’est pas ter du 9 juillet 2016) (cases 7SX, 7NY ou 7TY).
reportable. Pour les opérations engagées à compter du 1er
Si vous avez réalisé des investissements ache- janvier 2017, lorsque la fraction de la réduc-
vés entre 2009 et 2016, reportez dans la case Travaux de restauration immobilière : tion d’impôt excède le montant de l’impôt dû
appropriée, le neuvième du montant de la « loi Malraux » 7SY à 7TY le solde peut être imputé sur les trois années
réduction d’impôt (logements achevés entre Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’im- suivantes.
2011 et 2016) ou le montant de l’investisse- pôt au titre des dépenses engagées en vue de Pour plus de précisions, consultez le BOI-IR-
ment (logements achevés en 2009 et 2010). la restauration complète d’un immeuble bâti RICI-200 disponible sur impots.gouv.fr.
Ces montants sont indiqués sur vos avis d’im- situé :
pôt sur les revenus de 2009 à 2016. – lorsque la demande de permis de construire Investissements locatifs dans le secteur
Lorsque la fraction de réduction d’impôt excède ou la déclaration préalable a été déposée au touristique 7XN à 7UZ
le montant de l’impôt dû, le solde peut être plus tard le 8 juillet 2016, dans un secteur Si vous avez réalisé un investissement locatif
reporté sur les six années suivantes. Indiquez sauvegardé, une zone de protection du patri- dans le secteur touristique jusqu’au 31 décembre
cases 7IX à 7PT le solde des réductions d’impôt moine architectural, urbain et paysager 2010, vous pouvez bénéficier d’une fraction de
qui n’a pu être imputé entre 2011 et 2016. Ces (ZPPAUP) ou dans une aire de mise en valeur la réduction d’impôt liée à cet investissement.
montants sont indiqués sur vos avis d’impôt sur de l’architecture et du patrimoine (AMVAP) ; Vous vous êtes engagé à louer le logement nu
les revenus. – lorsque la demande de permis de construire pendant au moins neuf ans à l’exploitant de la
Pour plus de précisions sur ce dispositif, vous ou la déclaration préalable a été déposée à résidence de tourisme. Les revenus perçus
pouvez consulter le BOI-IR-RICI-220 disponible compter du 9 juillet 2016, dans un site patri- doivent être déclarés dans la catégorie des
sur impots.gouv.fr. monial remarquable ; revenus fonciers.
– jusqu’au 31 décembre 2019, dans un quar-
Travaux de réhabilitation tier ancien dégradé (QAD) ou dans un quartier La réduction d’impôt a été accordée la première
dans une résidence de tourisme 7XX du nouveau programme national de renouvel- fois l’année d’achèvement du logement (ou
Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt lement urbain (NPNRU). des travaux de réhabilitation) ou de son acqui-
si vous faites certains travaux de réhabilitation, La restauration de l’immeuble doit être décla- sition si elle est postérieure. Elle est étalée sur
adoptés en assemblée générale des coproprié- rée d’utilité publique, sauf lorsque l’immeuble six ans, à raison chaque année du sixième du
taires du 1er janvier 2017 au 31 décembre 2019, est situé dans un secteur sauvegardé couvert montant maximum de l’avantage susceptible
dans des logements de plus de quinze ans par un plan de sauvegarde et de mise en valeur d’être accordé (sauf option pour imputer le
situés dans une résidence de tourisme classée approuvé (PSMV) pour les opérations engagées solde de réduction d’impôt à parts égales sur
ou dans une copropriété comprenant une telle jusqu’au 8 juillet 2016 ou dans un site patrimo- les six années suivantes).
résidence, dans ce dernier cas, les logements nial remarquable couvert par un PSMV approuvé Indiquez cases 7XN ou 7UY la fraction de l’in-
doivent être eux-mêmes classés au titre des ou par un plan de valorisation de l’architecture vestissement lié à l’acquisition ou l’achève-
meublés de tourisme. La réduction d’impôt ne et du patrimoine approuvé pour les opérations ment d’un logement neuf réalisé en 2011 ou
s’applique pas aux logements dont le droit de engagées à compter du 9 juillet 2016. 2012 et cases 7XV ou 7UZ la fraction de l’inves-
propriété est démembré. L’engagement de l’opération correspond à la tissement lié à la réhabilitation d’un logement
Vous devez vous engager à louer le logement date du dépôt de la demande de permis de réalisée en 2011 ou 2012. Le montant de ces
pour une durée minimale de cinq ans, à construire ou de la déclaration de travaux. reports est indiqué sur l’avis d’impôt sur les
l’achèvement des travaux, à l’exploitant de la Vous devez vous engager à louer le logement revenus de l’année d’acquisition ou d’achève-
résidence de tourisme classée ou, pour les nu à usage d’habitation principale pendant ment de l’investissement.
logements classés au titre des meublés de neuf ans. Les revenus tirés de la location Les taux de la réduction d’impôt sont de 25 %
tourisme, à des personnes physiques pendant doivent être déclarés en revenus fonciers. pour un logement acquis neuf et de 20 % pour
au moins douze semaines par an. Les produits La réduction d’impôt est accordée l’année du un logement acquis en vue de sa réhabilitation.
tirés de la location doivent être imposés dans paiement de la dépense. Pour les opérations Pour tout renseignement complémentaire,
la catégorie des BIC ou des revenus fonciers engagées jusqu’au 31 décembre 2016, la consultez la notice no 2041 GF.
selon la situation. réduction d’impôt est calculée sur le montant
La réduction d’impôt est accordée au titre de des dépenses (TVA comprise mais après Intérêts des prêts étudiants 7UK à 7TD
l’année du paiement définitif par le syndic de déduction des aides et subventions) retenues Vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt si
copropriété de la facture de l’entreprise ayant dans la limite annuelle de 100 000 €. Pour les vous avez souscrit un prêt entre le 1er septembre
réalisé des travaux. opérations engagées à compter du 1er janvier 2005 et le 31 décembre 2008 en votre qualité
Les travaux ouvrant droit à la réduction d’im- 2017, les dépenses sont retenues dans la d’étudiant (âgé de 25 ans au plus) pour finan-
pôt sont limitativement énumérés à l’article limite d’un plafond pluriannuel de 400 000 € cer vos études.
199 decies G bis du CGI. Ils doivent porter sur sur une période de 4 ans. Ce crédit d’impôt est égal à 25 % des intérêts
l’ensemble de la copropriété, être réalisés par Le taux de la réduction d’impôt est fixé à : d’emprunt relatifs aux cinq premières annuités
une seule entreprise et être achevés au plus – 30 % lorsque l’immeuble est situé dans un de remboursement retenus dans la limite
tard le 31 décembre de la deuxième année secteur sauvegardé (opérations engagées annuelle de 1 000 €.
suivant celle de leur adoption par l’assemblée jusqu’au 8 juillet 2016), un site patrimonial Vous ne pouvez bénéficier de ce crédit d’impôt
générale. remarquable couvert par un PSMV approuvé que si vous déposez votre propre déclaration. Si
(opérations engagées à compter du 9 juillet vous avez souscrit votre prêt alors que vous étiez
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rattaché au foyer fiscal de vos parents, le crédit tions versées dans le cadre d’un contrat de Intérêts pour paiement différé accordé
d’impôt attribué la première année de votre gestion des bois et forêts ainsi que la cotisation aux agriculteurs 7UM
imposition distincte prend en compte les inté- d’assurance pour la forêt versée à un assureur Si vous avez vendu votre exploitation agricole
rêts payés au cours des années de rattachement peuvent, sous conditions, ouvrir droit à réduc- entre le 18 mai 2005 et le 31 décembre 2010 à
retenus dans la limite de 1 000 € par année. tion d’impôt ou crédit d’impôt. un agriculteur âgé de moins de 40 ans qui
Dans ce cas, indiquez case 7VO le nombre d’an- s’installait ou qui était installé depuis moins de
nées pendant lesquelles vous avez versé des Les dépenses d’acquisition réalisées en 2017, à cinq ans, vous pouvez bénéficier d’une réduc-
intérêts en étant rattaché à un autre foyer fiscal. indiquer case 7UN, ouvrent droit à réduction tion d’impôt à raison des intérêts perçus en
Indiquez case 7UK les intérêts versés en 2017 et d’impôt au taux de 18 %. Elles sont plafonnées 2017 au titre du différé de paiement que vous
en case 7TD ceux versés avant 2017. à 5 700 € pour une personne seule et 11 400 € avez accordé.
pour les personnes soumises à imposition La réduction d’impôt est égale à 50 % du montant
Travaux de prévention des risques commune. des intérêts perçus dans le limite annuelle de
technologiques dans les logements Les cotisations d’assurance ouvrent droit à une 5 000 € pour une personne seule et 10 000 € pour
donnés en location 7WR réduction d’impôt au taux de 76 %. Indiquez case un couple soumis à imposition commune.
Un crédit d’impôt concernant les travaux de 7UL les cotisations payées en 2017.
prévention des risques technologiques est Les reports des dépenses de travaux réalisées Intérêts d’emprunt pour reprise
accordé pour des dépenses réalisées dans un avant le 1er janvier 2014 ouvrent également droit de société 7FH
logement que vous donnez en location ou que à réduction d’impôt. Reportez le montant des Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’im-
vous vous engagez à donner en location dépenses de travaux des années 2009 à 2013 pôt au titre des intérêts d’emprunt contractés
pendant au moins cinq ans à titre d’habitation n’ayant pas ouvert droit à réduction d’impôt case jusqu’au 31 décembre 2011 pour acquérir, dans
principale à une personne autre qu’un membre 7UU à 7TI. Ces montants sont indiqués sur votre le cadre d’une opération de reprise en vue d’y
de votre foyer fiscal. avis d’impôt sur les revenus de 2016. exercer une fonction de direction, une fraction
Consultez la notice no 2041-GR pour plus de Ces reports de travaux et les cotisations d’assu- de capital d’une société non cotée soumise à
précisions et utilisez ce formulaire pour rédiger rance sont limités à 6 250 € pour les personnes l’impôt sur les sociétés. La réduction d’impôt
votre engagement de location ainsi que pour seules et 12 500 € pour les couples mariés ou est égale à 25 % du montant des intérêts payés
déterminer le montant à reporter case 7WR. pacsés. en 2017 retenus dans la limite de 20 000 € pour
une personne seule et 40 000 € pour un couple
Dépenses de protection du patrimoine Les travaux forestiers réalisés en 2017 ainsi soumis à imposition commune.
naturel 7KC à 7KE que les reports des dépenses de travaux réali- Pour plus de précisions, consultez la notice
Les dépenses effectuées en vue du maintien et sés entre 2014 et 2016 ou les rémunérations no 2041 GC.
de la protection du patrimoine naturel et réali- versées dans le cadre d’un contrat de gestion
sées depuis le 1er janvier 2014 n’ouvrent plus ouvrent droit à crédit d’impôt. Le taux du crédit Souscriptions au capital d’entreprise ou
droit à réduction d’impôt. Toutefois, les fractions d’impôt pour les dépenses de travaux est fixé à souscriptions de parts de fonds
de la réduction d’impôt non imputées au titre 18 %, il est porté à 25 % pour les bénéficiaires d’investissement
des années d’imposition antérieures (2011 à adhérant à une organisation de producteurs. souscription au capital de petites et
2013) sont imputables sur l’impôt sur le revenu Indiquez le montant de ces travaux cases 7UP à moyennes entreprises 7CF à 7FY
dû au titre des six années suivantes. 7UB selon votre situation et le montant des Si vous souscrivez en numéraire au capital initial
reports des dépenses de travaux de 2014 à ou à une augmentation du capital de petites et
Indiquez cases 7KC à 7KE l’excédent de réduc- 2016 cases 7UX à 7TQ selon votre situation. moyennes entreprises ou d’entreprises solidaires
tion d’impôt d’années antérieures qui n’a pu Les dépenses des travaux forestiers (ainsi que d’utilité sociale (ESUS), les versements effectués
être imputé en l’absence d’impôt suffisant les reports) sont limitées à 6 250 € pour une en 2017 peuvent, sous certaines conditions,
(indiqué sur votre avis d’imposition sur les personne seule, plafond doublé pour les ouvrir droit à réduction d’impôt au taux de 18 %.
revenus de 2016). personnes soumises à imposition commune. La fraction des versements qui excède la limite
Lorsque le plafond est dépassé, l’excédent peut annuelle (50 000 € pour une personne seule et de
Travaux de conservation être reporté sur les 4 années suivant celle du 100 000 € pour un couple) peut être reportée sur
et de restauration d’objets classés paiement des travaux et dans la même limite les quatre années suivantes.
monuments historiques 7NZ (ou 8 ans en cas de sinistre). Indiquez case 7CF le montant des versements
Les propriétaires d’objets mobiliers classés Le montant des rémunérations est à porter effectués en 2017 au titre de la souscription au
monuments historiques peuvent bénéficier cases 7UQ ou 7UI selon que vous soyez ou non capital de PME ou d’ESUS et cases 7CQ à 7CX le
d’une réduction d’impôt au titre des travaux adhérent à une organisation de producteurs. report des versements effectués entre 2013 et
réalisés en vue de leur conservation ou de leur Ces dépenses sont plafonnées à 2 000 € pour 2016 au titre de souscription au capital de PME
restauration. L’objet doit être exposé au public une personne seule ou 4 000 € pour un couple réalisées à compter de 2012 qui excédaient la
dès l’achèvement des travaux et pendant au marié ou pacsé. limite de 50 000 € ou 100 000 €. Le taux de la
moins 5 ans. Consultez la notice no 2041 GK pour plus de réduction d’impôt applicable à ces reports est
Cette réduction d’impôt est égale à 18 % des précisions. de 18 %.
dépenses payées en 2017 retenues dans la Si vous avez souscrit au capital de PME non cotées
limite annuelle de 20 000 €. Vous pouvez par ailleurs bénéficier d’une avant 2012, inscrivez cases 7CL à 7CC les reports
réduction d’impôt au titre des cotisations des versements effectués entre 2013 et 2016 qui
Investissements et travaux forestiers 7UN versées aux associations syndicales autorisées excédaient la limite de 20 000 € ou 40 000 €. Le
à 7TQ et défense des forêts contre ayant pour objet de réaliser des travaux de taux de la réduction d’impôt applicable à ces
l’incendie 7UC prévention contre les incendies de forêts sur reports est de 18 %.
Les acquisitions de terrains en nature de bois des terrains inclus dans les bois classés. Par ailleurs, indiquez cases 7CY à 7FY le montant
ou de terrains nus à boiser, les souscriptions ou Indiquez les cotisations versées case 7UC. La de la réduction d’impôt calculée au titre des
acquisitions de parts de groupements forestiers réduction d’impôt est égale à 50 % des cotisa- versements effectués de 2013 à 2016 qui n’a pas
ou de sociétés d’épargne forestière, les tions versées dans la limite annuelle de 1 000 €. été imputée sur votre impôt sur les revenus en
dépenses de travaux forestiers, les rémunéra- raison de l’application du plafonnement global.
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Les montants à reporter sont indiqués sur votre souscription au capital d’entreprises Pour plus de précisions, consultez la notice
avis d’impôt sur les revenus de 2016. Pour plus de presse 7MX et 7MY no 2041 GD.
de précisions sur ces souscriptions, consultez la Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’im-
notice no 2041 GC ou le bulletin officiel des impôts pôt de 30 % pour les versements effectués Crédit d’impôt pour adhésion à un
BOI-IR-RICI-90 disponibles sur impots.gouv.fr. jusqu’au 31 décembre 2018 au titre des sous- groupement de prévention agréé 8TE
criptions en numéraire au capital d’entreprises Si vous êtes associé d’une entreprise ayant
souscription de parts de fcp dans l’innova- de presse, soumises à l’impôt sur les sociétés, adhéré à un groupement de prévention agréé,
tion ou de fonds d’investissement de exploitant un journal ou une publication ou un vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt
proximité 7GQ, 7FQ, 7FM et 7FL service de presse en ligne qui consacre une pour les dépenses d’adhésion au groupement.
Les versements effectués au titre des souscrip- large part à l’information politique et générale. Reportez case 8TE la fraction du crédit d’impôt
tions de parts de fonds communs de placement Le taux de la réduction d’impôt est porté à transféré par votre entreprise, au prorata de
dans l’innovation (FCPI) ou de fonds d’investis- 50 % lorsque la société a le statut d’entreprise vos droits.
sement de proximité (FIP) ouvrent droit, sous solidaire de presse d’information.
certaines conditions, à une réduction d’impôt Les versements effectués en 2017 sont retenus Crédit d’impôt pour la compétitivité et
au taux de 18 %. Les souscriptions de parts de dans la limite annuelle de 5 000 € si vous êtes l’emploi (CICE) 8TL et 8UW
FIP dédiées aux entreprises situées en Corse célibataire, veuf ou divorcé et 10 000 € si vous Le crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi
ouvrent droit à une réduction d’impôt majorée êtes un couple soumis à imposition commune. en faveur des entreprises imposées selon leur
au taux de 38 %. bénéfice réel (ou exonérées en application d’un
À compter du 1er janvier 2017, si vous souscrivez dispositif spécifique) peut être attribué au titre
des parts de FIP dans des établissements situés des rémunérations versées en 2017 à leur
dans un département d’outre-mer, à Saint- réductions et crédits personnel salarié. Le crédit d’impôt est déterminé
Barthélemy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Mique- d’impôt de la déclaration à partir du montant des rémunérations n’excé-
lon, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie no 2042 c pro dant pas deux fois et demie le SMIC et s’impute
française ou dans les îles Wallis et Futuna, vous sur le montant de l’impôt sur le revenu dû.
pouvez bénéficier, sous certaines conditions, Réduction d’impôt pour frais de comptabi- Indiquez case 8TL ou 8UW le montant du crédit
d’une réduction d’impôt au taux de 38 % quel lité et d’adhésion à un organisme de d’impôt déclaré sur l’imprimé no 2069-RCI-SD à
que soit le lieu de votre domicile en France. gestion agréé 7FF et 7FG déposer dans les mêmes délais que la déclara-
Les versements pour chacune des catégories Si vous êtes adhérent d’un centre de gestion tion de résultat de votre entreprise lorsque le CICE
sont retenus dans la limite de 12 000 € pour agréé, d’une association agréée ou d’un orga- n’a fait l’objet d’aucune cession ou de nantisse-
une personne seule et de 24 000 € pour un nisme mixte de gestion agréé vous pouvez ment auprès d’un établissement de crédit dans le
couple soumis à imposition commune. bénéficier d’une réduction d’impôt égale aux cadre du dispositif du préfinancement.
Pour plus de précisions, consultez la notice deux tiers des dépenses exposées dans la limite Indiquez case 8UW l’excédent de crédit d’impôt
no 2041 GC. de 915 € par exploitation, si vous remplissez les non imputé sur le montant de votre impôt sur
deux conditions suivantes : le revenu des années 2014 à 2016.
souscription au capital de sofica – votre chiffre d’affaires ou vos recettes n’ex-
7FN à 7EN cèdent pas la limite d’application du régime Crédit d’impôt recherche 8TB et 8TC
Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt micro-BA ou micro BIC ou spécial BNC ; Ce crédit d’impôt est accordé aux exploitants
au titre des souscriptions en numéraire, au capital – vous avez opté pour un régime réel d’imposi- d’entreprises industrielles, commerciales ou
initial ou aux augmentations de capital, des tion du bénéfice ou avez opté pour l’assujettis- agricoles imposés selon un régime de bénéfice
sociétés de financement d’œuvres cinématogra- sement à la TVA. réel, qui effectuent des dépenses de recherche.
phiques ou audio-visuelles (SOFICA). Le taux de la Pour tout renseignement complémentaire, Vous devez reporter le montant déterminé à
réduction d’impôt est fixé à 30 %, indiquez case consultez la notice no 2041 GD. partir de l’imprimé no 2069-A-SD : indiquez case
7FN, le montant des sommes versées en 2017. 8TB le montant du crédit d’impôt recherche
Cependant, lorsque la société s’engage à réali- Réduction d’impôt en faveur du mécénat pour les entreprises bénéficiant du rembourse-
ser au moins 10 % de ses investissements dans 7US ment immédiat et case 8TC le montant du
des sociétés de réalisation avant le 31 décembre Si vous exercez une activité dont les résultats crédit d’impôt pour les autres entreprises ainsi
de l’année suivant celle de la souscription, le sont imposables à votre nom selon un régime que l’excédent de crédit d’impôt non imputé
taux de la réduction d’impôt est fixé à 36 %, les réel, certains dons effectués par votre entre- sur le montant de votre impôt sur le revenu des
sommes sont à indiquer case 7GN. Le taux est prise donnent droit à une réduction d’impôt. années 2014 à 2016.
porté à 48 % lorsque la société bénéficiaire s’en- Indiquez case 7US le montant de la réduction Pour toute information, consultez la notice
gage, par ailleurs, à consacrer au moins 10 % de d’impôt mécénat déclaré sur l’imprimé no 2041 GD.
ses investissements, soit à des dépenses de no 2069-RCI-SD.
développement d’œuvres audiovisuelles Pour tout renseignement complémentaire, Crédit d’impôt pour investissements
(fiction, documentaire ou animation) sous forme consultez la notice no 2041 GD. en Corse 8TS à 8TP
de séries, soit à des versements réalisés par Si vous exploitez une petite ou moyenne entre-
contrats d’association à la production en contre- Réduction d’impôt pour l’acquisition de prise imposée selon un régime réel d’imposi-
partie de l’acquisition de droits portant sur les biens culturels 7UO tion, vous pouvez bénéficier, sur option, d’un
recettes d’exploitation des œuvres à l’étranger, Vous pouvez, sous certaines conditions, bénéfi- crédit d’impôt au titre de certains investisse-
les sommes sont alors à indiquer case 7EN. cier d’une réduction d’impôt égale à 40 % du ments productifs réalisés en Corse pour les
Les versements sont retenus dans la limite de montant des dépenses consacrées par votre besoins de votre activité industrielle, commer-
25 % de votre revenu net global sans excéder entreprise à l’achat de biens culturels faisant ciale, artisanale, libérale ou agricole.
18 000 €. l’objet, à la date d’acquisition, d’un refus de Indiquez le montant du crédit d’impôt déter-
Pour tout renseignement complémentaire, certificat d’exportation. Seuls les biens culturels miné à partir de l’imprimé no 2069-D-SD case
consultez la notice no 2041 GK ou le bulletin présentant le caractère de trésor national 8TS si vous êtes une entreprise pouvant béné-
officiel des impôts BOI-IR-RICI-180 disponibles peuvent se voir refuser la délivrance du certifi- ficier de la restitution immédiate et case 8TG
sur impots.gouv.fr. cat d’exportation. pour les autres entreprises.
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Les conditions requises pour bénéficier de ce tion no 2042 IOM, vous recevrez directement cet France et le pays à l’origine des revenus.
crédit d’impôt ainsi que les modalités de son imprimé par courrier. Remplissez également une déclaration no 2047
calcul sont exposées dans la notice no 2041 GD. Concernant le crédit d’impôt outre-mer en et reportez le montant des revenus dans les
faveur du secteur productif, reportez sur la rubriques appropriées de votre déclaration de
Autres crédits d’impôt 8TZ à 8WU déclaration no 2042 IOM, le montant déterminé revenus.
Pour bénéficier de ces crédits d’impôt, détermi- sur le formulaire no 2079-CIOP-SD, disponible
nez le montant à porter sur votre déclaration sur impots.gouv.fr, à déposer dans les mêmes Revenus exonérés retenus pour le calcul du
n o 2042C Pro à partir de l’imprimé no 2069, délais que la déclaration annuelle de résultat. taux effectif 8TI
no 2078 ou no 2079 correspondant ou reportez le Pour vous aider à remplir la déclaration Vous devez indiquer case 8TI les revenus
montant déclaré sur l’imprimé no 2069-RCI-SD : n o 2042 IOM, vous disposez de la notice exonérés d’impôt en France mais devant être
– crédit d’impôt apprentissage (case 8TZ) : no 2041 GE disponible sur impot.gouv.fr. pris en compte pour le calcul du taux d’imposi-
imprimé no 2069-RCI-SD ; tion applicable aux autres revenus du foyer
– crédit d’impôt famille (case 8UZ) : imprimé (règle du taux effectif) à l’exception des situa-
no 2069-FA-SD ; tions suivantes :
– crédit d’impôt pour agriculture biologique divers (rubrique 8 des – vous percevez des salaires et primes en tant
(case 8WA) : imprimé no 2079-BIO-SD ; déclarations no 2042 et 2042 C) que salariés détachés à l’étranger (y compris
– crédit d’impôt pour dépenses de prospection les marins pêcheurs), ces revenus doivent être
commerciale (case 8WB) : imprimé no 2079-P-SD ; Personnes non domiciliées en France portés en cases 1AC à 1DC pour le calcul du
– crédit d’impôt pour dépenses de formation Retenue à la source prélevée en France 8TA taux effectif ;
des chefs d’entreprise (case 8WD) : imprimé Si vous êtes fiscalement domicilié hors de – vous percevez des salaires ou pensions de
no 2069-RCI-SD ; France, reportez case 8TA la retenue à la source source étrangère et retenus pour le calcul du
– crédit d’impôt prêts sans intérêt (case 8WC) : effectuée sur vos revenus de source française, taux effectif, vous êtes alors dispensé de sous-
imprimé no 2078-D-SD ; ces revenus doivent par ailleurs être portés sur crire la déclaration no 2047 et devez indiquer le
– crédit d’impôt intéressement (case 8WE) : votre déclaration dans les rubriques appro- montant de ces revenus cases 1AC à 1DC ou
imprimé no 2069-RCI-SD ; priées et être détaillées dans le tableau de 1AH à 1DH de la déclaration no 2042 C.
– crédit d’impôt en faveur des métiers d’art l’imprimé no 2041 E à joindre à votre déclara- Dans ces deux situations, les sommes ne
(case 8WR) : imprimé no 2079-ART-SD ; tion de revenus. doivent pas être indiquées en case 8TI.
– crédit d’impôt remplacement pour congé
des agriculteurs (case 8WT) : imprimé no 2079- Calcul du taux moyen 8TM et impôt en sursis Revenus ouvrant droit à un crédit d’impôt
RTA-SD ; de paiement 8TN égal à l’impôt français 8TK
– crédit d’impôt en faveur des maîtres restaura- Si vous n’êtes pas fiscalement domicilié en Si vous avez perçu des revenus de source étran-
teurs (case 8WU) : imprimé no 2069-RCI-SD France et si vous estimez que le taux moyen de gère imposables en France mais qui ont déjà
Pour plus d’informations sur ces crédits d’im- l’impôt résultant de l’application du barème été imposés dans l’État d’où ils proviennent et
pôt, consultez la notice no 2041 GD. progressif à l’ensemble de vos revenus de source ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt
française et étrangère est inférieur à 20 % (ou français, vous devez indiquer case 8TK le
Micro-entrepreneur/auto-entrepreneur : 14,4 % pour les revenus ayant leur source dans montant (avant déduction de l’impôt payé à
versements d’impôt sur le revenu dont les départements d’outre-mer), taux minimum l’étranger) imposable en France. Ces sommes
le remboursement est demandé 8UY d’imposition appliqué pour les personnes domi- doivent être indiquées dans la déclaration
Lorsque le régime de l’auto-entrepreneur/ ciliées fiscalement hors de France, vous devez no 2047 et reportées dans les rubriques concer-
micro-entrepreneur cesse de s’appliquer détailler vos revenus de source française et nées de la déclaration de revenus.
(dépassement des seuils des régimes micro étrangère sur l’imprimé no 2041-TM et reporter le Si vous souhaitez des informations complé-
entreprise, revenu fiscal de référence de 2015 montant total de vos revenus en case 8TM. Vous mentaires, consultez la notice de la déclaration
excédant la limite prévue…) les versements pouvez alors bénéficier d’un taux inférieur d’im- no 2047.
d’impôt sur le revenu effectués en 2017 ne position pour vos revenus de source française.
sont pas libératoires et les revenus de votre Pour tout renseignement complémentaire, Revenus exonérés non retenus pour le calcul
activité doivent être soumis au barème et consultez la notice no 2041 E. du taux effectif 8FV
doivent être déclarés dans les rubriques BIC ou Si vous avez transféré votre domicile fiscal hors Si vous avez perçu des revenus exonérés d’impôt
BNC de la déclaration no 2042 C Pro. de France avant le 1er janvier 2005 ou après le 3 en France et non pris en compte pour le calcul du
Toutefois, les versements effectués depuis le mars 2011 et si vous avez bénéficié d’un sursis taux effectif (revenus versés par des organismes
début de l’année ouvrent droit à crédit d’impôt de paiement, indiquez le montant de l’impôt en internationaux ou des représentations étran-
égal au montant des versements, indiquez leur sursis de paiement relatif aux plus-values et gères, soldes de militaires étrangers en poste en
montant case 8UY. créances exit tax case 8TN de la déclaration France, pensions des retraités des communautés
n°2042C. Pour tout renseignement complémen- européennes…) cochez la case 8FV.
taire, consultez la notice 2074-ETS-NOT. Vous devrez par ailleurs indiquer leur montant
sur votre avis d’impôt sur le revenu de 2017.
investissements outre-mer Personnes domiciliées en France
(déclaration no 2042 IOM) percevant des revenus à l’étranger Plus-values en report d’imposition
Revenus ouvrant droit à un crédit d’impôt non expiré 8UT
La déclaration de revenus no 2042 IOM est mise égal à l’impôt étranger 8VL à 8UM Indiquez case 8UT le montant des plus-values de
à votre disposition pour déclarer les investisse- Si vous êtes fiscalement domicilié en France, valeurs mobilières qui sont en report d’imposi-
ments réalisés dans les départements et collec- vous devez porter case 8VL à 8UM selon les tion au 31 décembre 2017. Vous devez indiquer
tivités d’outre-mer. La fiche de calcul jointe revenus, le montant du crédit d’impôt repré- le total des plus-values en report au 1er janvier
permet de déterminer le montant à déclarer. Si sentatif de l’impôt effectivement payé à 2017 majoré de celles réalisées en 2017 qui
vous avez déclaré des investissements outre- l’étranger sur vos revenus de source étrangère, bénéficient d’un report d’imposition et diminué
mer l’année passée en déposant une déclara- imposables en France en application de la de celles dont le report a expiré en 2017.
convention fiscale internationale entre la
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Comptes bancaires et contrats Contribution exceptionnelle Données fiscales : accès et transmission
d’assurance-vie conclus à l’étranger sur les hauts revenus En application de la loi « informatique et liber-
Comptes bancaires à l’étranger 8UU La contribution exceptionnelle sur les hauts tés » vous pouvez accéder aux données fiscales
Si en 2017, vous (ou un des membres du foyer) revenus, additionnelle de l’impôt sur le revenu, vous concernant et demander leur rectification
avez ouvert, utilisé ou clôturé des comptes est due par les contribuables dont le revenu auprès de votre centre des finances publiques.
bancaires à l’étranger ou disposé d’une procura- fiscal de référence (RFR) excède certaines Les données fiscales peuvent être transmises
tion sur un tel compte, joignez à votre déclara- limites. aux organismes sociaux autorisés par la loi à
tion des revenus la déclaration no 3916 ou une Pour la détermination du revenu fiscal de réfé- les recevoir, conformément aux dispositions de
note sur papier libre reprenant les mentions de rence servant de base à la contribution, les l’article L. 152 du livre des procédures fiscales
cet imprimé et cochez la case 8UU. revenus bénéficiant du système du quotient et après avis de la CNIL. Elles peuvent servir,
sont retenus pour leur montant total. notamment, au calcul et au contrôle des cotisa-
Contrat d’assurance-vie 8TT Si vous êtes imposé seul, la contribution est tions sociales ou des prestations soumises à
Si en 2017, vous (ou un des membres du foyer) calculée en appliquant un taux de 3 % sur la conditions de ressources et/ou liées à la situa-
avez souscrit, modifié ou dénoué un contrat fraction du RFR supérieure à 250 000 € et infé- tion de famille ainsi qu’au calcul des prélève-
d’assurance-vie auprès d’un organisme établi rieure ou égale à 500 000 €. Le taux est porté à ments sociaux sur les pensions.
hors de France, cochez la case 8TT et mention- 4 % au-delà de 500 000 €. Les informations figurant sur la déclaration de
nez sur une note jointe à votre déclaration, les Si vous êtes soumis à une imposition commune, revenus peuvent faire l’objet de traitements
références de ce contrat, ses dates d’effet et de la contribution est calculée en appliquant un informatiques à des fins de lutte contre la
durée ainsi que les avenants et opérations de taux de 3 % sur la fraction du RFR supérieure à fraude fiscale.
remboursement relatifs à ce contrat. 500 000 € et inférieure ou égale à 1 000 000 €. Concernant la contribution à l’audiovisuel public,
Vous devez déclarer vos comptes bancaires et Le taux est porté à 4 % au-delà de 1 000 000 €. conformément aux articles L.81 et L.96 E du livre
contrats d’assurance-vie à l’étranger sous peine des procédures fiscales, l’administration fiscale
d’amendes. Un système de lissage est mis en place lorsque peut interroger les diffuseurs ou distributeurs de
certaines conditions sont cumulativement services payants de télévision sur l’identité de
Revenus d’activité et de remplacement remplies. Pour toutes précisions, consultez le leurs clients, leur adresse et la date du contrat.
soumis aux contributions sociales 8PH à 8SB BOI-IR-CHR disponible sur impots.gouv.fr. Conformément aux articles L337-3 et L445-5 du
Vous devez notamment porter dans cette code de l’énergie, l’administration fiscale
rubrique, si vous êtes fiscalement domicilié en constitue chaque année un fichier regroupant
France et à la charge d’un régime obligatoire les ayants droit potentiels au tarif social de
français d’assurance-maladie, vos revenus d’acti- ANNEXES l’énergie. Ce fichier est transmis aux fournis-
vité et de remplacement de source étrangère qui seurs d’énergie (ou à l’organisme désigné à cet
sont imposables à la CSG (contribution sociale Prélèvements sociaux effet) aux seules fins d’identifier les personnes
généralisée) et à la CRDS (contribution au Nouveauté : augmentation du taux de la CSG pouvant bénéficier de ces tarifs sociaux.
remboursement de la dette sociale) sous Si vous avez perçu des rentes viagères à titre
réserve de l’application des conventions interna- onéreux, des revenus de capitaux mobiliers,
tionales. Les pensions de retraite, d’invalidité et des revenus fonciers, des plus-values impo- Barèmes kilométriques 2017
les allocations de préretraite soumises au taux sables au barème ou soumises à un taux forfai- des véhicules utilisés à titre
normal de CSG sont par ailleurs soumises à la taire et certains gains (gains de levée d’options professionnel
contribution additionnelle « solidarité autono- sur titres, gains d’acquisition d’actions gratuites, Les barèmes kilométriques sont disponibles
mie » (CASA). gains et distributions provenant de parts ou page 4 de la fiche de calculs.
Les taux de CSG applicables et les modalités de actions de carried-interest) ou si vous avez
détermination du montant à déclarer diffèrent perçu des revenus de professions non salariées
selon la nature des revenus. qui n’ont pas fait l’objet d’un prélèvement par
2041-NOT-DDFIP Impression : IMPRIMERIE NATIONALE 2018 01 60438 PO 2018-01 PF 003 979

Des exonérations sont prévues pour certains des organismes sociaux, vous êtes redevable
revenus lorsque votre revenu fiscal de réfé- des prélèvements sociaux.
rence de 2015 ne dépasse pas certaines limites. Les prélèvements sociaux (taux de 17,2 %) sont
Pour plus de précisions, vous pouvez consulter composés de la contribution sociale généralisée
la notice no 2041 GG. (CSG) au taux de 9,9 %, de la contribution pour
le remboursement de la dette sociale (CRDS) au
Reprise de réductions ou de crédits taux de 0,5 %, du prélèvement social au taux de
d’impôt 8TF 4,5 %, de la contribution additionnelle au taux
Si vous n’avez pas respecté les conditions de 0,3 %, du prélèvement de solidarité au taux
requises pour bénéficier de certains crédits ou de 2 % et éventuellement des contributions
réductions d’impôt ou si vous avez été salariales aux taux de 10 % ou 30 %.
remboursé de tout ou partie des dépenses Si vous avez perçu des revenus d’activité ou de
ayant ouvert droit à ces avantages, ces réduc- remplacement de source étrangère déclarés
tions ou crédits d’impôt obtenus les années dans la rubrique dédiée de la déclaration
précédentes sont remis en cause. no 2042 C, vous êtes soumis à la CSG au taux de
Vous devez inscrire case 8TF le montant de la 7,5 % (ou 6,6 % ou 6,2 % ou 3,8 %) et à la CRDS
reprise correspondante et préciser sur une note au taux de 0,5 % et pour certains revenus à la
jointe les motifs de cette reprise. contribution additionnelle « solidarité autono-
mie » (CASA) au taux de 0,3 %.
28

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No2041-NOT DIRECTION GÉNÉRALE

DES FINANCES PUBLIQUES

REMPLIR LA DÉCLARATION DE REVENUS 2017

le calendrier pour déclarer quand et comment recevrez-vous votre avis d’impôt

Vous bénéficiez d’une restitution

Vous êtes et NON MENSUALISÉ entre le 7 AOÛT et le 28 AOÛT

Revenus de valeurs et capitaux mobiliers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 Investissements immobiliers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

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Plus-value nette imposable de cession

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TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES

• Pensions, retraites nettes lignes d – e . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f . . . . . . . . . . . . . . . +............... +............... =. . . . . . . . . . . . . . .

total des traitements, salaires, pensions net lignes c + f . . . . . . . . . . . . . . . . . g . . . . . . . . . . . . . . . +............... +............... 1

Rentes viagères à titre onéreux cases 1AW à 1DW . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS REVENUS FONCIERS

revenus(+) ou déficits(–) nets fonciers . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

revenu (ou déficit) brut global Total lignes 1 à 5 . . . . 6

situation de famille personne à charge a explication des renvois

calculer le quotient familial du foyer en appliquant la formule qui suit Q = R ÷ N = Q

Q quotient familial inférieur à 9 807 € impôt nul I nul

Q supérieur à 9 807 € et inférieur à 27 086 € impôt égal à ( R × 0,14 ) – ( N × 1 372,98 )= I

Q supérieur à 27 086 € et inférieur à 72 617 € impôt égal à ( R × 0,30 ) – ( N × 5 706,74 )= I

Q supérieur à 72 617 € et inférieur à 153 783 € impôt égal à ( R × 0,41 ) – ( N × 13 694,61 )= I

Q supérieur à 153 783 € impôt égal à ( R × 0,45 ) – ( N × 19 845,93 )= I

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Si votre imposition est plafonnée (I1= C) Impôt avant réductions d’impôt

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2041-FDC Impression : IMPRIMERIE NATIONALE 2018 01 60437 PO 2018-01 PF 015 901

3, 4, 5 CV d × 0,4 (d × 0,07) + 989 d × 0,235 impôt dû H – I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . impôt

CYCLOMOTEURS DE CYLINDRÉE < À 50 CM3

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