UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA “UNAD”

Escuela de Ciencias Agrícolas, Pecuarias y del Medio Ambiente “ECAPMA”

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PASO 3. PRESUPUESTOS FLEXIBLES.

DESARROLLO DEL PROBLEMA

GRUPO 102015_240

Jessika Paola GARCIA NEUTA

Cód. 1015430790

ZOOTECNIA

Tutor

Luz Briyid Contreras

Bogotá D.C

Mayo 2018
 Paso 3. Desarrollo del Problema

1. INTRODUCCION

El presupuesto es un plan de ingresos y egresos que tendrá una empresa en determinada

actividad. Los presupuestos flexibles es una de las herramientas que se usa para planificar
la actividad industrial en una empresa, el cual consiste en elaborar un presupuesto posterior
al total de producción y ventas reales del periodo presupuestado.
Este tipo de presupuesto se realiza en épocas de variación e incertidumbre en premisas
clave como el tipo de cambio, la inflación o el volumen, para el cual las empresas
“flexibilizan” su presupuesto en función de las modificaciones en una de las premisas,
volviendo a calcular automáticamente los insumos, productos y ventas con el nuevo valor
de la variable en cuestión.[CITATION Her13 \l 2058 ]
Los presupuestos flexibles proyectan los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de
las operaciones manufactureras, calculando así los ingresos y costos presupuestados
basados en la producción real de un periodo especifico; este tipo de presupuestos se
preparan a finales del periodo cuando se conocen datos importantes como la producción
real.
En el presente trabajo daremos desarrollo al problema planteado, generando así los
resultados que se necesitan para iniciar un nuevo periodo de producción en el año en curso.

2. OBJETIVOS

Especifico

Planear las actividades y el desarrollo de la empresa en un determinado periodo, para así

tener un resultado al final del año de la variación entre datos presupuestales reales y
estimados.

General

 Calcular el presupuesto flexible de los costos indirectos, tanto costos indirectos

variables como costos indirectos fijos.
 Calcular la variación respecto al monto del presupuesto flexible y presupuestos
reales.
 Paso 3. Desarrollo del Problema

3. DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

Presupuestos flexibles:

Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado las

siguientes fórmulas para los costos indirectos.

 Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra
directa.
 Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina
 Energía= $0.15 por hora máquina
 Depreciación= $150 000
 Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa.
En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de
presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas),
esperado y optimista (supone una economía particularmente sólida). Las cantidades que
se ha anticipado que se venderán para cada tipo de producto aparecen en el siguiente
cuadro:

ESPERAD
PRODUCTO CONSERVADOR O OPTIMISTA
Bolsos para Dama 50,000 100,000 150,000
Bolsos para
Caballero 20,000 40,000 80,000
Billeteras 15,000 25,000 50,000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para Bolsos para

  Billeteras
Dama Caballero
Materiales
$ 5.00 $ 4.00 $ 8.00
directos
Horas de mano de
1.2 1 2.5
obra directa
Horas maquina 1 0.75 2
Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:
 Paso 3. Desarrollo del Problema

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios

potenciales.
HORAS DE
MANO DE
PRODUCTO CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA
OBRA
DIRECTA
BOLSOS DAMA 1.2 60,000 120,000 180,000
BOLSOS
CABALLERO 1.0 20,000 40,000 80,000
BILLETERAS 2.5 37,500 62,500 125,000
TOTAL DE HMOD 117,500 222,500 385,000
HORAS
PRODUCTO CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA
MAQUINA
BOLSOS DAMA 1.0 50,000 100,000 150,000
BOLSOS
CABALLERO 0.75 15,000 30,000 60,000
BILLETERAS 2.0 30,000 50,000 100,000
TOTAL HMAQ 95,000 180,000 310,000
         
PRESUPUESTO FLEXIBLE DE
CONSERVADOR ESPERADO OPTIMISTA
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
Mano de Obra
Directa ($0.50 * HMOD) 58,750 111,250 192,500
Mantenimiento ($0.40 * HMAQ) 38,000 72,000 124,000
Energía ($0.15 * HMAQ) 14,250 27,000 46,500
Otros ($1.30 * HMOD) 152,750 289,250 500,500
TOTAL CIV 263,750 499,500 863,500
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
Mano de Obra Indirecta 90,000 90,000 90,000
Mantenimiento 45,000 45,000 45,000
Depreciación 150,000 150,000 150,000
Otros 63,000 63,000 63,000
TOTAL CIF 348,000 348,000 348,000
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS 611,750 847,500 1,211,500
 Paso 3. Desarrollo del Problema

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000
bolsos para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.
Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

 Mano de obra indirecta $230.400

 Mantenimiento 145.500
 Energía 38.000
 Depreciación 150.000
 Otros 435.350

NIVEL DE ACTIVIDADES REAL

Bolsos para Dama 120,000
Bolsos para Caballero 45,000
Billeteras 40,000

COSTOS INDIRECTOS REALES

Mano de Obra Indirecta 230,400
Mantenimiento 145,500
Energía 38,000
Depreciación 150,000
Otros 435,350

PRODUCTO HMOD HMAQ

Bolsos para Dama 144,000 120,000
Bolsos para Caballero 45,000 33,750
Billeteras 100,000 80,000
TOTAL 289,000 233,750

MONTO
PRESUPUESTO REAL VARIACION
  FLEXIBLE
Mano de Obra Directa 234,500 230,400 -4,100
Mantenimiento 138,500 145,500 7,000
Energía 35,063 38,000 2,937.5
Depreciación 150,000 150,000 0
Otros 438,700 435,350 -3,350
TOTAL DE COSTOS
996,763 999,250 2,487.5
INDIRECTOS

PRESUPUESTO FLEXIBLE DE COSTOS INDIRECTOS

 Paso 3. Desarrollo del Problema

Mano de Obra Indirecta 90,000 0.50

Mantenimiento 45,000 0.40
Energía 0 0.15
Depreciación 150,000 0
Otros 63,000 1.30

Link archivo en Excel: https://www.dropbox.com/s/81nq8gdt0hrshd9/Paso

%203%20Jessika%20Garcia.%20Individual.xlsx?dl=0

4. CONCLUSIONES

Según los datos obtenidos en las tablas formuladas, podremos observar que el presupuesto
flexible al ser comparado con los datos reales, genera una variación total de 2487.5. Este
resultado sirve para una toma de decisiones a nivel administrativo, igualmente para saber si
la variación y el total se pueden igualar a los resultados esperados.

5. BIBLIOGRAFIA

Burgos Tabares, E. (18 de Abril de 2018). Presupuestos Flexibles. La Dorada, Caldas,

COL. Recuperado el 9 de Mayo de 2018, de https://youtu.be/KhHbaz2N1x8

Herrscher, E. (2013). Presupuesto sistémico: clave para la supervivencia de

emprendimientos y PyMEs. Buenos Aires, ARG: Ediciones Garnica. Recuperado el
9 de Mayo de 2018, de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=36&docID=10862907&tm=1480712583507

Rincón Soto, C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, COL: ECOE Ediciones.

Recuperado el 9 de Mayo de 2018, de
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=251&docID=10552684&tm=1480712512436