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CMFP-Lalla Aicha

Module : Gestion Budgétaire


Groupe TSGE-205-Filière Gestion des Entreprises
Etude de Csa N°1

La SA « MEGADIM » met à votre disposition les données suivantes relatives


aux prévisions pour le 1er trimestre N+1 :

L’entreprise est assujettie à la TVA selon le régime encaissement.

Extrait de la balance au 31-12- N

Comptes Soldes
Numéros Intitulés Débiteurs Créditeurs
3421 Clients 420 000
3425 Clients, effets à recevoir 26 800
34552 Etat TVA récupérable sur les charges 38 000
4411 Fournisseurs 228 000
4441 Organismes sociaux 40 000
4456 Etat, TVA à payer 32 000
5141 Banques 290 000
5161 Caisse 16 000

Prévisions pour le 1er trimestre N+1 en Dirhams :

Eléments Janvier Février Mars


Ventes (HT) 420 000 460 000 510 000
Achats (HT) 220 000 230 000 360 000
Salaires 98 000 98 000 98 000
Charges sociales 39 200 39 200 39 200
Autres charges externes (HT) 20 600 20 600 20 600
Investissements (HT) 100 000

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Formateur : Kebir NOUADER TSGE-205 Gestion Budgétaire CMFP Lalla Aicha


Autres informations :

● Les ventes sont payées par traite à 30 jours fin de mois.


● Les créances clients au 31/12 seront réglées pour 50% en Janvier et
le reste en Février.
● Les effets à recevoir du 31/12 concernent les ventes de Décembre.
● Les achats sont payés moitie comptant, moitie à 30 jours fin de mois.
● Les dettes fournisseurs au 31/12 seront payées par tiers en Janvier,
Février et Mars.
● La TVA à décaisser au titre d’un mois sera payée le mois suivant.
● Les salaires et les autres charges sont réglés en fin de mois à
l’exception des charges sociales dues aux organismes sociaux, qui
seront payées le 15 du mois suivant.
● L’investissement est réglé au comptant, par chèque.
L’entreprise a encaissé le mois de l’investissement un emprunt bancaire de
120 000 Dirhams.
● Paiement du 1er acompte de l’IS sachant que le bénéfice imposable de
l’exercice N s’est élevé à 242 000 Dirhams  (l’IS est à 30%).

Travail à faire :

Etablir pour le compte « MEGADIM» et pour le premier trimestre N+1 :


 -1- Le budget des encaissements
 -2- Le budget de TVA
 -3- Le budget des décaissements
 -4- Le budget de Trésorerie
 -5-Commenter en quelques lignes la situation de trésorerie de la société.
 -6-Quelles solutions proposez-vous pour redresser les soldes de
trésorerie ?
 -7-L’entreprise MEGDIM avait prévu de vendre 4 200 articles en janvier
avec prix unitaire de 100 Dirhams. En fait, elle en a vendu 4 000 articles
avec un prix unitaire de 110 Dirhams, la différence de marge étant
uniquement due à la variation du prix de vente.
-7/1-Calculer l’écart global sur chiffre d’affaires
-7/2-Analyser cet écart en écart sur quantité et écart sur prix
-7/3-Commenter les résultats obtenus
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Formateur : Kebir NOUADER TSGE-205 Gestion Budgétaire CMFP Lalla Aicha


NB :
Devoir A Rendre par courriel :
Email :(nouader-kebir@live.fr)
Date Limite : Mercredi 15 Avril 2020 à 18 :00

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Formateur : Kebir NOUADER TSGE-205 Gestion Budgétaire CMFP Lalla Aicha