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Requisitos para constituirse como CI

1) Presentación de una solicitud suscrita por la persona natural o por el representante legal
de la persona jurídica que pretenda la inscripción, autorización o habilitación;

2) Estar domiciliados o representados legalmente en el país;

3) Certificado de existencia y representación legal, de la respectiva persona jurídica expedido


por la Cámara de Comercio o copia de la norma que acredite la creación de la entidad de
derecho público;

4) Estados financieros, cuando a ellos hubiere lugar, certificados por revisor fiscal o contador
público;

5) Comprometerse a constituir y entregar la garantía bancaria o de compañía de seguros en


los términos y montos señalados en el presente Decreto o en las normas reglamentarias,
cuando así se exija, una vez obtenida la autorización, inscripción o habilitación;

6) Manifestación bajo la gravedad del juramento de la persona natural o representante legal


de la persona jurídica, en el sentido de que ni ella, ni sus representantes o socios, han sido
sancionados con cancelación de la autorización para el desarrollo de la actividad de que se
trate y en general por violación dolosa a las normas penales, durante los cinco (5) años
anteriores a la presentación de la solicitud.

7) Presentar las hojas de vida de la totalidad de los socios, personal directivo y de los
empleados que actuarán en calidad de representantes* o auxiliares ante las autoridades
aduaneras, si fuere del caso y,

8) No tener deudas exigibles con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, salvo


aquellas sobre las cuales existan acuerdos de pago vigentes.

9) Los requisitos previstos en los literales 6) y 7) del presente artículo, no se exigirán para los
accionistas, cuando la persona jurídica se encuentre constituida como una sociedad anónima.
(Art 76 Dcto 2685 de 1999).

10) Acreditar que al 31 de diciembre del arlo inmediatamente anterior a la solicitud de


autorización, posee un patrimonio neto cuyo valor sea igual o superior a nueve mil (9.000)
Unidades de Valor Tributario – UVT, de conformidad con el artículo 868 del Estatuto Tributario.
En el caso de la Sociedad de Comercialización Internacional que sea constituida en el mismo
año en que presenten la solicitud de autorización, bastará con que acrediten que su
patrimonio neto contable es igual o superior al indicado en el presente numeral.

11) Presentar los estudios de mercado que incorporen su plan exportador en la forma y
condiciones previstas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

12) No haber sido sancionado por infracciones tributarias, aduaneras gravísimas, o cambiarias
de las contempladas en los numerales 2, 3, 4, 5, 7, 8 y 9 del artículo 3o del Decreto número
2245 de 2011 durante los cinco 5) años anteriores a la presentación de la solicitud.
13) Contar con un sistema de control de inventarios que permita efectuar las verificaciones y
controles sobre las mercancías nacionales, importadas y exportadas por las Sociedades de
Comercialización Internacional.

14) Al finalizar el tercer año de autorizada la Sociedad de Comercialización Internacional, se


deberá garantizar que el monto del patrimonio al que se refiere el numeral 1 del presente
artículo, sea equivalente a diez mil (10.000) Unidades de Valor Tributario- UVT.

15) Al finalizar el sexto año de autorizada la Sociedad de Comercialización Internacional, esta


deberá acreditar un patrimonio líquido mínimo de trece mil (13.000) Unidades de Valor
Tributario – UVT, y exportaciones por valor de quinientos mil dólares (USD500.000) realizadas
en el mencionado año, o el mismo valor, como promedio anual de las realizadas durante los
últimos tres (3) años.

16) El incumplimiento de lo previsto en el presente parágrafo ocasionará la pérdida de la


autorización como Sociedad de Comercialización Internacional en los términos previstos en el
artículo 40-9 del presente decreto, salvo que dicho incumplimiento se haya generado por
hechos notorios constitutivos de una crisis financiera nacional o internacional o casos
constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito demostrados.

[3:40 p. m., 17/4/2020] Liz 😍: Definición

¿Qué es una comercializadora internacional?

Las comercializadoras internacionales (CI), son aquellas personas jurídicas que tienen por
objeto social principal la comercialización y venta de productos colombianos al exterior,
adquiridos en el mercado interno o fabricados por productores socios de las mismas. En todo
caso las demás actividades que desarrolle la empresa deberán estar siempre relacionadas con
la ejecución del objeto social principal y la sostenibilidad económica y financiera de la
empresa.

Estas sociedades, podrán observar entre sus actividades la importación de bienes o insumos
para suministrar el mercado interno o para la fabricación de productos exportables y deberán
utilizar en su razón social la expresión “Sociedad de Comercialización Internacional” o la sigla
“C.I.”, una vez hayan sido autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y
hayan obtenido la correspondiente aprobación y certificación de la garantía ante la
mencionada entidad.

Beneficios

¿Cuáles son los beneficios que tiene una comercializadora internacional?

Comprar o adquirir bienes en el mercado nacional exentos del pago de IVA en los términos
señalados en los artículos 479 (bienes que se exporten son exentos) y 481 del estatuto
tributario (bienes exentos con derecho a devolución bimestral), siempre y cuando estos sean
exportados dentro de los seis (6) meses siguientes a la fecha de expedición del
correspondiente certificado al proveedor

Beneficiarse junto con su proveedor de las líneas de crédito de Bancoldex.


Acceder directa o indirectamente a los sistemas especiales de importación-exportación.

Obtener la exención del IVA y de impuesto de retención en la fuente por la compra de


mercancías destinadas a la exportación.

[3:41 p. m., 17/4/2020] Liz 😍: Qué es cp. Y para qué sirve?

El control establecido por el sistema informático para la expedición de los certificados al


proveedor, sirve como indicador para alertar la potencial infracción de la expedición
extemporánea del certificado al proveedor, sin que ella sirva por si sola como prueba para la
imposición de la sanción respectiva, ya que debe mediar comprobación de los supuestos de
hecho que se exigen para la configuración de la extemporaneidad. Certificados al proveedor
serán expedidos a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, en la forma,
contenido y términos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Los
certificados al proveedor son documentos soporte de la declaración de exportación cuando el
exportador sea una Sociedad de Comercialización Internacional. En lo que se refiere a las
sanciones y en particular a las que tienen relación con el certificado al proveedor, estas se
producen cuando se no presenta, o no se expide, o se expide extemporáneamente o en forma
y condiciones diferentes a las establecidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales. De tal suerte que en lo que respecta a la expedición extemporánea del CP esta
tendrá ocurrencia cuando se establezca de manera indubitable que se ha cumplido en su
conjunto las dos condiciones para expedirlo, esto es que se reciba la mercancía y se expida por
parte del proveedor la factura o documento equivalente en los términos establecidos en la
normatividad vigente y no se haya expedido efectivamente el mismo. Se digitan en el Sistema
de información las al proveedor, se genera un archivo XML según estructura establecida, se
ingresa a la página de la DIAN, se sube el archivo y posteriormente se espera una clave y se
firma el CP. Posteriormente se descarga el CP, y se envía al proveedor y se guarda digitalmente
tanto la factura como el CP en el software.

[3:42 p. m., 17/4/2020] Liz 😍: Sanciones

Las infracciones aduaneras son los actos cometidos por los contribuyentes, por los auxiliares
de la administración aduanera (agentes aduanales, agentes transportistas, agentes de carga,
almacenadoras) y por los operadores del sistema informático aduanero, entre otros. Las
sanciones aplicables por la comisión de una infracción aduanera, son la multa y el comiso de
mercancía. Las sanciones podrán consistir en multas, amonestaciones escritas, la cancelación
como operador de comercio exterior, tales como Artículo 477. Las infracciones administrativas
aduaneras de que trata el presente Título serán sancionadas con multas, suspensión o
cancelación de la autorización, inscripción o habilitación para ejercer actividades, según
corresponda a la naturaleza de la infracción y a la gravedad de la falta. De acuerdo con lo
anterior, las faltas se califican como leves, graves y gravísimas, respectivamente. La autoridad
aduanera aplicará las sanciones por la comisión de las infracciones previstas en este Decreto,
sin perjuicio de la responsabilidad civil, penal, fiscal o cambiaria que pueda derivarse de las
conductas o hechos investigados y de la obligación de subsanar los errores que hayan dado
lugar a la comisión de la misma.

Las sanciones previstas en este Título, se impondrán sin perjuicio del pago de los tributos
aduaneros a que haya lugar en cada caso. (PUBLICO) Palabras claves: Desaduanamiento,
infracción, sanción, omisión, multas, mercancía.
ARTICULO 481. GRADUALIDAD DE LAS SANCIONES. Cuando con un mismo hecho u omisión se
incurra en más de una infracción, se aplicará la sanción más grave, prevaleciendo en su orden,
la de cancelación o suspensión a la de multa, según corresponda. La imposición de tres (3) o
más multas por la comisión de infracciones aduaneras gravísimas o graves dentro de un
período de un año, dará lugar a la imposición de la sanción de suspensión hasta por tres (3)
meses. La imposición de tres (3) o más sanciones, por la comisión de infracciones aduaneras
gravísimas o graves, que hayan dado lugar a la suspensión de una autorización, inscripción o
habilitación, según el caso, dentro de un período de un (1) año, dará lugar a la imposición de la
sanción de cancelación. La gradualidad sólo operará frente a sanciones que se encuentren
debidamente ejecutoriadas dentro del período señalado en los dos (2) incisos anteriores.
Cuando dentro del término de Página 8 suspensión de una autorización, inscripción o
habilitación, no se subsane la infracción que motivó la suspensión, cuando hubiere lugar a ello,
procederá la aplicación de la sanción de cancelación, sin trámite adicional alguno. Cuando se
imponga la sanción de suspensión a un depósito habilitado, ésta se aplicará solamente para
efectos de la recepción de nuevas mercancías. El depósito podrá continuar con el
almacenamiento de mercancías cuyo trámite de importación se esté adelantando.

Con la reforma tributaria no solo se ajustaron las tarifas de los impuestos, como en el caso del
IVA y su incremento de tres puntos en la tarifa general (19%), también se modificaron los
porcentajes y topes de las sanciones al no cumplirle a la DIAN.

Casos como la extemporaneidad, ya no solo implicarán multas para las personas naturales,
ahora también aplicará para el IVA y el recién creado mono tributo, como impuesto
alternativo.

Sin embargo, la reforma redujo el monto de algunas sanciones para motivar el pago de las
obligaciones.