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Nom de l'organisation Société ABC

Préparé par: Eunice SALLOU, Auditeur interne


Approuvé par: John SMITH, Président du comité d'audit
Date: 1/31/2020

Objectifs Risques Description Catégorie de risque

Le non-respect des normes


d'hygiène à l'usine pourrait
Produire et Commercialisation de entraîner une contamination des
commercialiser des produits non- produits commercialisés avec pour Operationnel
nouilles de qualité conformes aux conséquences l'intoxication des
supérieure normes d'hygiène clients, une atteinte à la réputation
de la société et des pertes
financières.

Le cumul de tâches incompatibles


Protéger et gérer de relatives à la gestion de la caisse
manière optimale les Détournement de pourrait favoriser des
Operationnel
actifs financiers de la fonds par la caisse décaissements frauduleux avec
société pour conséquences des pertes
financières.
CARTOGRAPHIE DES RISQUES DE ABC

e
audit

Evaluation du risque brut

Risque de fraude Probabilité de


Proprietaire de risque Impact Risque brut
(Oui/Non) survenance

Directeur de l'usine /
Non Très probable Elevé Significatif
Responsable qualité

Directeur administratif
Oui Très probable Faible Modéré
et financier
PHIE DES RISQUES DE ABC

Evaluation des controles

Evaluation du
Controles existants Risque net
controle

1. Surveillance permanente de la mise en œuvre des


principes HACCP par le responsable qualité et le directeur de
l'usine
2. Contrôles du nettoyage des installations en début en en
fin de cycle de production par le responsable qualité
3. Analyse d'échantillons des matières premières, produits
semi-finis et produits finis par le laboratoire de ABC avant
conditionnement Effectif Modéré
4. Analyse d'échantillons des produits finis conditionnés, par
le laboratoire de ABC, avant mise sur le marché
5. Utilisation d'emballages alimentaires certifiés
6. Mise en oeuvre de la production par lots afin de faciliter
le rappel des produits en cas de contamination non-
détectée.
6. Etc.

1. Limitation du plafond de caisse à 500 000F


2. Limitation des dépenses par la caisse à 100 000F
3. Approbation des dépenses en cash par le directeur
administratif et financier
4. Gestion des espèces, exécution des dépenses et tenu du
brouillard de caisse par le caissier
5. Enregistrement des transactions par le comptable Effectif Faible
6. Arrêté et réconciliation journaliers du brouillard de caisse
avec la comptabilité par le chef service trésorerie et
transmission au contrôleur interne pour vérification
7. Inventaire physique hebdomadaire de la caisse par le
contrôleur interne
8. Inventaires inopinés de caisse par l'auditeur interne.
Risque cible Actions additionnelles nécessaires Propriétaires d'actions

1. Formation semestrielle de recyclage du personnel à la


mise en œuvre des principes HACCP
2. Intégration du respect des normes HACCP dans les 1. M. TOURE, Directeur
objectifs de performance du Directeur de l'Usine et du général (Actions 2, 5)
responsable qualité 2. Mme BAH, Responsable
3. Contrôle des échantillons de produits finis par un qualité (Actions 1, 3)
Faible
laboratoire indépendant avant commercialisation. 3. M. DUPONT,
4. Vérification du scellé des emballages alimentaires par le Responsable production
responsable production, avant le conditionnement des (Action 4)
produits
5. Recrutement d'un prestataire certifié ou de personnels
spécialisés pour le nettoyage des installations.

Faible N/A N/A


Deadline

Action 1: 30/06/2020
Action 2: 28/02/2020
Action 3: 30/04/2020
Action 4: 01/02/2020
Action 5: 02/03/2020

N/A
MATRICE DE HIERARCHISATION D

IMPACT

Faible

1. Détournement de fonds par la


Très probable
caisse
P
R
O Propable
B
A
B
I
L
I Peu probable
T
E

Risques significatifs à traiter avec une priorité absolue et à surveiller. Dans le cadr
ceux concernés par ces risques.

Risques modérés à surveiller. Mesures d'atténuation nécessaires. Sont á inclure da


l'auditeur interne le juge necessaire.

Risques acceptables si en dessous de l'appétence pour le risque de l'organisation.


MATRICE DE HIERARCHISATION DES RISQUES

IMPACT

Moyen Elevé

1. Commercialisation de produits
contaminés

er avec une priorité absolue et à surveiller. Dans le cadre de l'appoche par les risques, les processus a inclure en priorité dans le plan
ques.

er. Mesures d'atténuation nécessaires. Sont á inclure dans le plan d'audit si le risque net est au-dela du risque acceptable pour l'organ
ecessaire.

dessous de l'appétence pour le risque de l'organisation. Les processus concernés peuvent etre exclus du plan d'audit.
nclure en priorité dans le plan d'audit interne sont

risque acceptable pour l'organisation ou si

plan d'audit.