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1- Bilan fonctionnel de la société << FNH PRODUCTS>> au 31/12/2017

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANTS


S

ACTIFS STABLES CAPITAUX PROPRES

Frais de développement 10 000 Capitaux propres 78 350


Terrains 7 000 Provision pour pertes de change 3 000
Constructions 35 000 Amorts et provis 82 550
Installations techniques 125 000 TOTAL 163 900
Autres immobilisations 25 000
Corporelles 22 400 DETTES FINANCIERES
Titre de participation 25 000 Dettes financières 133 700
Prêts 400 Concours bancaires -5 900
TOTAL 227 300 Provisions pour pertes de change -3 000
TOTAL 124 500
ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION
Actif circulant d’exploitation 183 940 PASSIF CIRCULANT
Charges constatées d’avance 6 400 D’EXPLOITATION
Ecarts de conversion-actif 2 000 Passif circulant d’exploitation 108 900
Ecarts de conversion-passif -1 000 Produit constatés d’avance 1 400
TOTAL 191 340 Ecarts de conversion-passif 1 500
Ecarts de conversion-actif -500
ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION TOTAL 111 300
Actif circulant hors exploitation
Créances diverses hors activité ordinaire 1 000 PASSIF CIRCULANT HORS
(3) valeur indisponible 760 EXPLOITATION
TOTAL 1 760 Passif circulant hors exploitation 18 900
Produit constatés d’avance -1 400
TOTAL 17 500
TRESORERIE ACTIVE
TOTAL 3 000 TRESORERIE PASSIVE 5 900

Total actif 423 400 Total passif 432 400


Bilan fonctionnel condensé
ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS

EMPLOIS STABLES 227 300 RESSOURCES STABLES 288 700

ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT


Actif circulant A.O 191 340 Passif circulant A.O 111 300
Actif circulant H.A.O 1 760 Passif circulant H.A.O 17 500

TRESORERIE ACTIVE 3 000 TRESORERIE PASSIVE 5 900

TOTAL ACTIF 423 400 TOTAL PASSIF 423 400

2- Calculer :
*Le fonds de roulement net global
FRNG= RESSOURCES STABLES - EMPLOIS STABLES
FRNG= 288 700 – 227 300
FRNG= 61 400
*Le besoin en fonds de roulement d’exploitation
BFR A.O= Actif circulant A.O – Passif circulant A.O
BFR A.O= 191 340 – 111 300
BFR A.O= 80 040
*Le besoin en fonds de roulement hors exploitation
BFR H.A.O= actif circulant H.A.O – passif circulant H.A.O
BFR H.A.O= 1 760 – 17 500
BFR H.A.O= - 15 740
*Le besoin en fonds de roulement
BFR= (AC A.O + AC H.A.O) – (PC A.O +PC H.A.O)
BFR= (191 340 + 1 760) – (111 300 + 17 500)
BFR= 193 100 – 128 800
BFR= 64 300
3- Calcule de la trésorerie nette
TN= TA – TP
TN= 3 000 – 5 900
TN= - 2 900
TN= FRNG – BFR
TN= 61 400 – 64 300
TN= - 2 900

288700>227300 alors le FRNG positif par conséquentes ressources stables


excèdent les emplois stables. Dans ce cas, les ressources stables financent en
intégralité les emplois stables. L‘excédent va financer en fond de roulement
partiellement.
En outre, nous constatons un besoin en fond de roulement positif à hauteur de
64300. Ce qui signifie que les fonds nécessaires pour financer l’exploitation
dont l’entreprise dispose.
Alors l’entreprise doit trouver des fonds supplémentaires pour financer son
cycle d’exploitation.
En fin, nous constatons que du côté de la trésorerie nette celle-ci laisse
apparaitre un solde négatif. L’entreprise ne dispose pas alors des ressources
suffisantes pour faire face à ses besoins. Sa situation financière est déficitaire et
elle doit absolument avoir recours à des modes de financements à court terme
dont des découverts bancaires afin de palier à cette situation.