Universidad Abierta y a Distancia de México

Licenciatura en Derecho

Universidad Abierta y a Distancia de México.

DIRECCIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN DERECHO

Módulo VIII

Obligaciones Fiscales

UNIDAD 1

Aspectos generales del Derecho Fiscal

SESIÓN 3

Potestad tributaria y competencia

tributaria

Docente

Sandra Gabriela Uribe Hernández

Alumno
Javier de Jesús Gordillo Ramírez

Matricula
ES1821005964

CD Nezahualcóyotl, Edo de México, 29 de Marzo 2020.

M8_U1_S3_JAGR

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I N T R O D U C C I Ó N.

La potestad tributaria facultad de afectación al patrimonio y bienes del gobernado, es una

potestad del estado para poder devolver el tributo que impone a las personas a estas mismas
transformadas en bienes y servicios, además de sustentarse el mismo y su administración de
los recursos que obtiene buscando en todo momento el máximo de rendimientos.

Sabemos que esta facultad recae en el poder legislativo máximo representante de los deseos y
aspiraciones del pueblo y uno de los poderes en donde descansa la soberanía, entendemos
que la elaboración de las leyes debe ser general, abstracta e impersonal como puede el
congreso establecer estas leyes tributarias sin correr peligro las libertades de las personas.

S3 Actividad 1.
Facultad legislativa del Estado en materia fiscal

La potestad tributaria tiene tres funciones: normativa, administrativa y jurisdiccional. Respecto a

la primera, el Estado tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a
través de las leyes.

Es un proceso llevado a cabo por el Poder Legislativo, a partir del cual obliga a las personas
a ceder parte de su riqueza para sufragar los gastos públicos. Dicha facultad tiene injerencia
también en la función administrativa y jurisdiccional. Para identificar qué es la potestad
tributaria del Estado:

1. Lee tu texto de apoyo.

2. Y responde las siguientes preguntas:

 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?
 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?
 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las
leyes

fiscales?
 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

3. Esquematiza tus respuestas a modo de borrador pues esta información te servirá para
desarrollar la actividad integradora.

R E S P U E S T A:__________________________________________
¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?

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El poder legislativo ejerce la potestad tributaria del estado creando, modificando o suprimiendo
unilateralmente tributos.

Esta facultad del poder legislativo como potestad tributaria, es determinada como la generación
de normas unilaterales para obligar a las personas en ceder parte de su riqueza para sufragar
los gastos públicos.

Podemos dividir esta facultad en tres partes: son la normativa, administrativa y la jurisdiccional.

Facultad Normativa
Siendo su función un conjunto de actos y procedimientos legislativos concatenados
cronológicamente, para la formación de leyes, así como para reformar la constitución y las
leyes secundarias, dotando a la ley de sus características general, obligatoria y abstracta.

Partiendo de este hecho la potestad tributaria del estado requiere necesariamente, dotar a la
ley misma, de los elementos funcionales para hacer a las leyes acordes al estado de derecho
Mexicano, articulándolas con los elementos aplicativos, para que puedan ser traídas al mundo
del ser como medios normativos generales e individualizadas en las controversias que se
presenten por su aplicación.

Así la constitución política de los estados unidos mexicanos en su artículo. -73 fracciones
fracciones VII y XXIX sustentan legalmente su facultad legislativa:

El Congreso tiene facultad:

[…]
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
[…]
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior.
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los
párrafos 4º y 5º del artículo 27.
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la federación.
5o. Especiales sobre:

a) Energía eléctrica
b) Producción y consumo de tabacos labrados
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo
d) Cerillos y fósforos
e) Aguamiel y productos de su fermentación
f) Explotación forestal
g) Producción y consumo de cerveza

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Facultad Administrativa
El poder constituyente de 1917 proveyó en la organización del estado mexicano, de las bases y
principios necesarios para la vida del estado mexicano, de entre estos principios la creación y
división de los poderes de la unión proveyendo de igual manera las funciones, Normativa
llevada a cabo por el poder legislativo, la ejecutiva realizada por el ejecutivo de la unión y la
jurisdiccional llevada a cabo por el poder judicial, así la constitución política de los estados
unidos mexicanos establece en su articulo 89 fracción I, la capacidad reglamentaria del
ejecutivo.

Artículo 89. Las facultades y obligaciones del Presidente, son las siguientes:
I. Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, proveyendo en la esfera
administrativa a su exacta observancia.

Ahora en el tema que nos ocupa, el congreso de la unión al ejecutar su potestad tributaria al
elaborar leyes debe de articularlas con los derechos, obligaciones y funciones del estado
representado por el poder ejecutivo para su exacta aplicación.

Ejemplo de derecho
Código Fiscal de la Federación.
Artículo 4o.- Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den
ese
carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

Ejemplo de Facultades
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 16 párrafo XVI establece.

Articulo 16.- La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para
cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la
exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las
disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las formalidades
prescritas para los cateos.

Ejemplo de obligaciones
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 16 párrafo primero.

Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y
motive la causa legal del procedimiento.
Facultad Jurisdiccional

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Siendo la potestad del estado de aplicar, por medio de los tribunales y jueces, el derecho al
caso concreto, con el fin de satisfacer los litigios que los gobernados presenten ante su
jurisdicción por territorio o materia en este caso, fiscal.

El poder judicial que es el encargado de solucionar las controversias entre la Administración y

el Gobernado o entre el Poder Legislativo y el Gobernado, resolviendo las controversias sobre
las actuaciones de los poderes, a través de las leyes de manera general, únicos medios que
facultan y legalizan las actuaciones del estado.

La constitución política de los estados unidos mexicanos en su articulo 104 fracción III
establece

Artículo 104. Los Tribunales de la Federación conocerán:

III. De los recursos de revisión que se interpongan contra las resoluciones definitivas de los
tribunales de justicia administrativa a que se refiere la fracción XXIX-H del artículo 73 de esta
Constitución, sólo en los casos que señalen las leyes. Las revisiones, de las cuales conocerán
los Tribunales Colegiados de Circuito, se sujetarán a los trámites que la ley reglamentaria de
los
artículos 103 y 107 de esta Constitución fije para la revisión en amparo indirecto, y en contra de
las resoluciones que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de Circuito no procederá juicio o
recurso alguno;
V. De aquellas en que la Federación fuese parte;

¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

La constitución de los estados unidos mexicanos contiene las pautas por las cuales se
establecen los principios para la organización del Estado pudiendo citar el articulo 40 y 41 de
donde emana la forma de gobierno, así como el actuar y comportamiento del estado respecto
al desarrollo del nacional como justificación, de sus políticas fiscales, encontrando sentido al
artículo.- 25 de la constitución política de los estados unidos mexicanos, en conjunto con el
articulo.- 26 de la misma constitución.

Artículo 25. Corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional para garantizar que éste
sea integral y sustentable, que fortalezca la Soberanía de la Nación y su régimen democrático y
que, mediante la competitividad, el fomento del crecimiento económico y el empleo y una más
justa distribución del ingreso y la riqueza, permita el pleno ejercicio de la libertad y la dignidad
de los individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad protege esta Constitución. La
competitividad se entenderá como el conjunto de condiciones necesarias para generar un
mayor crecimiento económico, promoviendo la inversión y la generación de empleo.

El Estado velará por la estabilidad de las finanzas públicas y del sistema financiero para
coadyuvar a generar condiciones favorables para el crecimiento económico y el empleo. El

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Plan Nacional de Desarrollo y los planes estatales y municipales deberán observar dicho
principio.

El Estado planeará, conducirá, coordinará y orientará la actividad económica nacional, y llevará

al cabo la regulación y fomento de las actividades que demande el interés general en el marco
de libertades que otorga esta Constitución.

Al desarrollo económico nacional concurrirán, con responsabilidad social, el sector público, el

sector social y el sector privado, sin menoscabo de otras formas de actividad económica que
contribuyan al desarrollo de la Nación.

Así la constitución política de los estados unidos mexicanos en su artículo. -73 fracciones
fracciones VII y XXIX sustentan legalmente su facultad legislativa respecto a la materia fiscal.

El Congreso tiene facultad:

[…]
VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.
[…]
XXIX. Para establecer contribuciones:
1o. Sobre el comercio exterior.
2o. Sobre el aprovechamiento y explotación de los recursos naturales comprendidos en los
párrafos 4º y 5º del artículo 27.
3o. Sobre instituciones de crédito y sociedades de seguros.
4o. Sobre servicios públicos concesionados o explotados directamente por la federación.
5o. Especiales sobre:
a) Energía eléctrica
b) Producción y consumo de tabacos labrados
c) Gasolina y otros productos derivados del petróleo
d) Cerillos y fósforos
e) Aguamiel y productos de su fermentación
f) Explotación forestal
g) Producción y consumo de cerveza

En el artículo. -31 fracción IV, determina la forma general, que deben contener las modalidades
de las contribuciones.

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la
Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.

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Por último, la misma constitución de los estados unidos mexicanos, establecen la garantía de
legalidad para todos los actos que ejerza la autoridad estatal en los articulo 14 y 16 de la
siguiente manera.
Articulo. -14
Nadie podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino
mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las
formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las leyes expedidas con anterioridad al
hecho.

Articulo. -16
Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en
virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal
del procedimiento.

¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de

las leyes fiscales?

El ejecutivo de la unión, en la persona del presidente de la república tiene la obligación

constitucional de promulgar, ejecutar y en base a esta, de proveer para su exacta observancia
en la esfera administrativa de todas las leyes del congreso, incluyendo las tributarias.

La constitución política de los estados unidos mexicanos lo establece en el artículo. -89 primera
fracción.

Artículo 89. Las facultades y obligaciones del Presidente, son las siguientes:

I. Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, proveyendo en la esfera
administrativa a su exacta observancia.

¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

La constitución política de los estados unidos mexicanos, establece la división de poderes en

que se circunscriben la facultad del estado para su ejercicio, así podemos citar algunos
artículos que determinan la actuación del poder judicial al respecto de la materia tributaria.

Artículo 94. Se deposita el ejercicio del Poder Judicial de la Federación en una Suprema Corte
de Justicia, en un Tribunal Electoral, en Tribunales Colegiados y Unitarios de Circuito y en
Juzgados de Distrito.

Artículo 73. El Congreso tiene facultad:

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XXIX-H. Para expedir la ley que instituya el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, dotado
de plena autonomía para dictar sus fallos, y que establezca su organización, su funcionamiento
y los recursos para impugnar sus resoluciones.
El Tribunal tendrá a su cargo dirimir las controversias que se susciten entre la administración
pública federal y los particulares.

Artículo 104. Los Tribunales de la Federación conocerán:

III. De los recursos de revisión que se interpongan contra las resoluciones definitivas de los
tribunales de justicia administrativa a que se refiere la fracción XXIX-H del artículo 73 de esta
Constitución, sólo en los casos que señalen las leyes. Las revisiones, de las cuales conocerán
los Tribunales Colegiados de Circuito, se sujetarán a los trámites que la ley reglamentaria de
los
artículos 103 y 107 de esta Constitución fije para la revisión en amparo indirecto, y en contra de
las resoluciones que en ellas dicten los Tribunales Colegiados de Circuito no procederá juicio o
recurso alguno;

V. De aquellas en que la Federación fuese parte;

ESQUEMA:

POTESTAD TRIBUTARIA

De acuerdo al artículo. - 49 de la constitución política de los

estados unidos mexicanos se crea la división de poderes donde se
encomienda la formación de las leyes al poder legislativo que se
deposita en le congreso general, como único para crear, modificar o
suprimir los impuestos que tienen por destino cubrir el gasto
público.
Teniendo facultades para imponer y exigir los tributos conforme a lo
establecido en la constitución política de los estados unidos
mexicanos

Funciones de la Potestad

Normativa Administrativa Jurisdiccional

Facultad de legislar creando las Facultad de ejecutar y aplicar las Facultad de dirimir las
normas y reglamentos que leyes tributarias dentro de la esfera controversias entre la
establecen contribuciones y los administrativa, proveyendo para su administración, el poder
medios para resolver las exacta aplicación no solo al estado legislativo y el gobernado, la
controversias que serán dirimidas si no también al gobernado para la actuación de los poderes y
ante el poder judicial. aplicación de las leyes. aquel, de las autoridades
administrativas y el mismo
gobernado.

Poder Legislativo Poder Ejecutivo Poder Judicial

Titular de la potestad Tributaria Su facultad es promulgar las leyes Control constitucional de la
facultado para la crear la ley aplicarla y proveer a su exacta correcta aplicación de las leyes
tributaria Articulo. - 73 fracciones aplicación, Articulo 89 fracción I al caso concreto, Articulo 104
VI, XXIX. (CPEUM) (CPEUM) fracción III (CPEUM)

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S3 Actividad 2.
Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales

Ponce señala que “la Constitución establece que existe obligación de contribuir a los gastos
públicos, no sólo de la federación, sino también de los estados y municipios” (2003:76).

Estos niveles de gobierno tienen sus respectivas atribuciones en la materia, los cuales deben
encontrarse en interrelación constante, a partir de convenios o acuerdos de coordinación para
una mayor eficacia.

Con el propósito de identificar la competencia en cada nivel de gobierno, se sugiere el

desarrollo de la siguiente actividad:

1. Completa la siguiente tabla:

R E S P U E S T A:__________________________________________

Autoridades en Materia Funciones

Tributaria por Nivel de Gobierno

La competencia de esta secretaria es federal

y sus funciones son, proponer, dirigir y
controlar la política del Gobierno Federal en
materia financiera, fiscal, de gasto, de
ingresos y deuda pública, con el propósito
establecer el crecimiento económico y
nacional de México.
Secretaria de Hacienda y Crédito Publico
Su fundamento legal respecto a sus
funciones se encuentra en la ley orgánica de
la administración pública federal en su
artículo 31, del que se pueden extraer.

 Realizar o autorizar el uso del crédito

publico.
 Cobrar los impuestos.
 Manejar la deuda pública de la
federación.
 Proyectar y calcular los egresos del
gobierno federal.
 Plantear, coordinar, evaluar y vigilar
el sistema bancario.

 Proyectar y calcular los ingresos de la

federación.
 Determinar los estímulos Fiscales.
 Organizar y dirigir los servicios
aduaneros y de inspección

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 Controlar el presupuesto de los

servicios personales.

El SAT tiene una jurisdicción federal siendo

un órgano desconcentrado de la SHCP, su
función es la aplicación de las legislaciones
fiscales y aduaneras a las personas físicas y
morales.
Servicio de administración Tributaria Su fundamento legal es la ley del servicio de
administración tributaria en sus artículos 1,2
y 7.
 Recaudar impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos y
sus accesorios.
 Dirigir los servicios aduanales y de
inspección.
 Representar a la federación en
controversias fiscales.
 Determinar y recaudar las
contribuciones, aprovechamientos
federales y su accesorio.
 Solicitar y proporcionar a otras
instituciones nacionales o extranjeras,
el acceso a la información necesaria
para evitar la evasión o elución
fiscales, conforme a las leyes y
tratados internacionales.
 Vigilar y asegurar el cumplimiento de
las disposiciones fiscales y aduaneras
y ejercer las facultades de
comprobación.
 Participar en la negociación de los
tratados internacionales que realiza el
ejecutivo federal en materia fiscal y
aduanera, como la celebración de
acuerdos interinstitucionales.
 Asesorar al gobierno federal en
materias fiscal y aduanera.
 Actualizar y depurar la lista de
contribuyentes
 Recabar información para determinar
el origen de los ingresos de los
contribuyentes y el cumplimiento de

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Secretaria de Finanzas
Tesorería
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sus obligaciones fiscales.
La Secretaria de Finanzas del Estado de
México, su jurisdicción es estatal, la función
que desempeña esta Secretaria de acuerdo
con la ley orgánica de la administración
publica del estado de México en sus
artículos.- 23 y 24 es, la encargada de la
planeación, programación, presupuestación y
evaluación de las actividades del Poder
Ejecutivo, de la administración financiera y
tributaria de la hacienda pública del Estado y
de prestar el apoyo administrativo y
tecnológico que requieran las dependencias
del Poder Ejecutivo del Estado.
 Recauda los impuestos y vigila que
se cumplan las disposiciones fiscales.
 Cada año proponer a la legislatura del
estado una estimación de los
ingresos y la forma de distribuir el
gasto.
 Mantener controlada la deuda pública
del estado.
 Llevar la contabilidad gubernamental
del estado e informar la forma del
gasto público.
 Distribuir entre los municipios las
participaciones federales y estatales.
 Es la encargada de administrar los
recursos públicos del poder ejecutivo
del estado de México.
Su fundamento jurídico esta en la ley de
tesorería de la federación que en su artículo
primero establece,
Artículo 1.- Las disposiciones de esta Ley
son de orden público y tienen como objeto
regular las Funciones de tesorería, así como
las demás actividades relacionadas con
éstas, las cuales estarán a cargo de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a
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través de la Tesorería de la Federación.
Sus facultades se encuentran a partir del
Título Segundo “De las Funciones de
Tesorería”
articulo. - 5 y en algunos articulo dispersos
dentro de la ley en general.
 Reglamentar las funciones de
tesorería.
 Autorizar a laos auxiliares y
determinar las funciones que pueden
realizar.
 Administrar el sistema de cuenta
única de tesorería.
 Recaudar los recursos provenientes
de la ley de ingresos de la federación.
 Realizar los pagos que le indiquen las
autoridades a cargo del presupuesto.
 Autorizar las cuentas bancarias a las
dependencias y entidades
administrativas publicas federales
para efectuar la recaudación y el
pago con recursos federales de
acuerdo a la ley.
 Fungir como Abal del gobierno
federal.
 Hacer valederas las garantías fiscales
a favor del gobierno.
 Ejercer los derechos patrimoniales de
los valores que representen
inversiones financieras del gobierno
federal.


Tesorería Municipal

Órganos Autónomos Funciones

El instituto mexicano del seguro social

La función del Instituto Mexicano del Seguro
Social es la de garantizar los derechos de
salud de todos los trabajadores afiliados al

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instituto, sustituyendo a los patrones y
Instituto Mexicano del Seguro Social apoyando al estado en la procuración del
derecho a la salud y bienestar de los
trabajadores.
Ley de Seguro Social en sus Artículos:

Artículo 2. La seguridad social tiene por

finalidad garantizar el derecho a la salud, la
asistencia médica, la protección de los
medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar
individual y colectivo, así como el
otorgamiento de una pensión que, en su
caso y previo cumplimiento de los requisitos
legales, será garantizada por el Estado.

Artículo 5. La organización y administración

del Seguro Social, en los términos
consignados en esta Ley, están a cargo del
organismo público descentralizado con
personalidad jurídica y patrimonio propios, de
integración operativa tripartita, en razón de
que a la misma concurren los sectores
público, social y privado, denominado
Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual
tiene también el carácter de organismo fiscal
autónomo.

Artículo 9. Las disposiciones fiscales de esta

Ley que establecen cargas a los particulares
y las que señalan excepciones a las mismas,
así como las que fijan las infracciones y
sanciones, son de aplicación estricta. Se
considera que establecen cargas las normas
que se refieran a sujeto, objeto, base de
cotización y tasa.

Artículo 15. Los patrones están obligados a:

I. Registrarse e inscribir a sus trabajadores
en el Instituto, comunicar sus altas y bajas,
las modificaciones de su salario y los demás
datos, dentro de plazos no mayores de cinco
días hábiles.

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Sus funciones es la de administrar los

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda
para los Trabajadores
recursos del fondo de la vivienda, como
establecer y operar un sistema financiero,
que le permita a los trabajadores obtener
créditos para sus viviendas, en la Ley del
Instituto del Fondo Nacional de La Vivienda
Para Los Trabajadores.

Artículo 2o.- Se crea un organismo de

servicio social con personalidad jurídica y
patrimonio propio, que se denomina "Instituto
del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores", con domicilio en la Ciudad de
México.

Artículo 3o.-El Instituto tiene por objeto:

I.-Administrarlos recursos del Fondo Nacional
de la Vivienda;
II.-Establecer y operar un sistema de
financiamiento que permita a los trabajadores
obtener crédito barato y suficiente.
a). -La adquisición en propiedad de
habitaciones cómodas e higiénicas,
b). -La construcción, reparación, ampliación o
mejoramiento de sus habitaciones,
c). - El pago de pasivos contraídos por los
conceptos anteriores;
III.-Coordinar y financiar programas de
construcción de habitaciones destinadas a
ser adquiridas en propiedad por los
trabajadores;
IV.-Lo demás a que se refiere la fracción XII
del Apartado A del Artículo 123
Constitucional y el Título Cuarto, Capítulo III
de la Ley Federal del Trabajo, así como lo
que esta ley establece.

2. Reflexiona entorno a lo siguiente:

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

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Estoy en la creencia que existen dos finalidades, la especialidad técnica que respecto a sus
particulares funciones requiere el estado para cumplir los derechos y servicios que le debe a
las personas, y para poder mantener un bajo costo en las funciones de los mismos organismos
y así no tener que gastar mas recursos de los que logra encada ejercicio fiscal además que se
sustentan mediante las aportaciones de sus afiliados.

S3 Actividad Integradora.

Funciones de la potestad tributaria del Estado

De acuerdo con Spisso el poder tributario significa:

…potestad de instituir tributos, […] expresión omnicomprensiva de la competencia legislativa o

fuente de derecho, de una serie de potestades normativas, de aplicación o ejecución y de las
vías administrativas o jurisdiccionales de revisión de los actos administrativos de contenido
tributario (2003:1).

De manera sintética y tal como se había señalado, la potestad tributaria está constituida por la
función normativa, administrativa y jurisdiccional. Para explicar cada una, realiza la siguiente
actividad:

Aspectos de contenido:

 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

 Indica el fundamento legal de dichas funciones.
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le corresponde
de la potestad tributaria del Estado.

Aspectos de forma:

 Elabora una presentación.

 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.

R E S P U E S T A:__________________________________________

Enlace de la presentación en Prezi:

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https://prezi.com/view/ytNT76FpD0hOnL8yygml/

C O N C L U C I O N E S.

La potestad tributaria del estado, comprende funciones normativa, administrativa y

jurisdiccional, en conjunto el estado realiza funciones formales y materiales que podría
pensarse que invaden competencias, para realizar sus funciones y mas que invadir,
complementan la actividad estatal en conjunto en donde la participación programática, de todos
sus miembros realiza la correcta administración de los recursos y servicios que prodiga el
estado a sus gobernados.

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Fuentes de Consulta_____________________________________

D o c u m e n t a l.

 Venegas, S. (2012). Derecho Fiscal. México, DF: Oxford University Press.

 Sol, H. (2012). Derecho Fiscal. Tlalnepantla, Estado de México, México: Red Tercer
Milenio.

 Rodríguez, R. (2011). Derecho Fiscal. México DF: Oxford University Press.

L e g i s la c i o n.

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).

 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal (LOAPF).
 La ley del Servicio de Administración Tributaria (LSAT).
 Ley de Tesorería de la Federación (LTF).
 Ley de Seguro Social (LSS).
 Ley del Instituto del Fondo Nacional de La Vivienda Para Los Trabajadores (LIFNVPT).
 Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México (LOAPEM).
 La ley Orgánica Municipal del Estado de México (LOMEM).

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