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DEPARTEMENT DES STE Année scolaire : 2019/2020

Examinateur : LONTSI DYLANE Classes : 1 ère ACC


Séquence : 1 Durée : 2H00

COMPTABILITE PACC

Stagiaire au secrétariat des Ets MADELEINE depuis 10 semaines le responsable de


votre formation pour la seconde face d’évaluation vous soumet à un test dont le but serrait
vous confirmé.
DOSSIER I : MANIEMENTS DES ECRITURES
COMPTABLES………………….10Pts
DOSSIER II : LES OPERATIONS COURANTES DE L’ENTREPRISE
MADELEINE…………………………………………………………………………….20Pts
DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION………………….10Pts

DOSSIER I : LES ETABLISSEMENTS COMPREHENSION.


Sous-dossier 1-1 : Les Entreprises Numéro de Compte
Pour chaque composante de la facture donnée les différents numéros de compte qui
leurs sont attachés chez le fournisseur et chez le client.
Exemple : Pour un net à payer dans une facture les numéros de comptes utilisés chez le
fournisseur et le client sont respectivement le 4111 et 4011
a. Le net commercial d’une facture
b. L’escompte de règlement
c. La TVA
d. Les emballages commerciaux
e. Le port avancé

Sous-dossier 1-2 : Les Entreprises Journal

Schématiser les écritures comptables des opérations suivantes tout en précisant la


nature du montant qui correspond à chaque numéro de comptes :

Exemple : Pour une vente de marchandise comportant uniquement la TVA chez le


fournisseur, le schéma est le suivant :
4111… : ----------------- (NAP)

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7011 : ------------------------------------- (Net commercial)
4432 : ------------------------------------- (Montant TVA)

Suivant vente de marchandise

a. Achat de marchandise comportant les remises commerciale, le port avancé TTC, la


TVA
b. Vente d’une marchandise comportant la TVA et l’escompte de règlement
c. Achat de marchandise comportant la TVA et l’escompte de règlement
DOSSIER II : LES OPERATIONS COURANTES DE L’ENTREPRISE MADELEINE

Les Ets MADELEINE est une entreprise spécialisée dans le commerce général. Elle
est soumise à la TVA régime du réel au taux de 19,25%.

Elle a réalisé au cours du mois d’octobre 2016 les mouvements suivants :


Annexe 1 : fiche d’identification de l’entreprise
Annexe 2 : facture
Annexe 3 : les souches des chèques
Annexe 4: les autres opérations réalisées au cours du mois
Annexe 1 : fiche d’identification
Entreprise MADELEINE à douala, zone
industrielle
B.P. 104 douala
TEL. 33 30 24 57
Compte courant bancaire N°004Z08 BICEC
AKWA
N°contribuable : 9612 004987-D

Annexe 4 : les autres opérations réalisées :

 15/05 : Facture N°V73 relative à la vente des marchandises aux établissements ALEX,
B.P. 115 Douala ; montant brut 2 500 000 FCFA ; remise (8 et 2)% ; escompte 1% ; port payé
238 500 F TTC ; emballage consigné 150 000 FCFA HT.
 18/05 : Facture N° A180 relative l’achat des marchandises aux établissements
ALAIN ; B.P. 95 Yaoundé ; Tel : 6 90 96 05 51 ; montant brut : 600 000 FCFA ; remise (10
et 5)% ; escompte 2% port facturé : 300 000 F HT ; emballage consigné : 400 000 FCFA HT.
 20/05 : Facture N° V74 relative à la vente de marchandises aux établissements
NDIFFO, montant brut : 2 000 000 FCFA ; remise (6 et 4)% ; escompte 1% ; emballage
consigné : 100 000 FCFA HT; port payé 238 500 FCFA TTC
Annexe 3 : Souche de cheque

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CHEQUE N° 1205 CHEQUE N° 1252
Date : 03/05/2016 Date : 10/05/2016
Montant : A déterminer…………….. Montant : A déterminer……………..
Ordre :………………………….. Ordre :…………………………..
Règlement de la facture N°V84 Règlement de la facture N°V72
Annexe 2 : les factures
Ets TOTO SA MADELEINE
B .P 120 DLA B .P 120 DLA
Doit Doit
SA MADELEINE SA TEUKAM
B.P 104 DLA B.P. 10 YDE
Règlement par cheque Facture Règlement le même Facture
N°1205 N°V84 jour cheque N°1252 N°V72
Yaoundé et reste 200 000 F a A Douala
Le 03/05/2016 crédit Le 10/05/2016
Réf Désignation Qte PU Montant Réf Désignation Qté PU Montant
LP Lait en poudre ….. 120 ……….. HS Huile de soja 50 ….. 80 000
FC Farine le Cop 20 0 90 000 MR Mèche rasta 200 150 ………
PM Parfum MIXA 40 … ……….. SV Savon vert 100 0 180 000
… GC Gel cheveux ….. … ………..
150 …
0 200
0
Montant brut ………… Montant brut 680 000
Remise 5% …………. Remise 5% …………
Net commercial 1 …………. Net commercial 1 …………
Remise 2% …………. Escompte 2% …………
Net commerciale 2 279 300 Net financier ……….
Escompte 1% ………… Emballages cons. 60 000
Net financier ………… TVA ……….
Port facturé 60 000 Port payé 35 775
TVA ………. NET A PAYER …………
NET A PAYER ………..

TRAVAIL A FAIRE :
1. Etablir les factures N° V73 ; A180 ; V74
2. Compléter les documents en annexe
3. Passer les écritures qui s’imposent au journal classique des établissements
MADELEINE

DOSSIER III : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION

L’entreprise RAYMOND filiale des ETS MADELEINE fabrique et vend deux produits A et
B à partir d’une matière première M. Au cours du mois de juillet 2019, le total des charges indirectes
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de cette entreprise inscrites dans les comptes de la classe 6 s’élève à 4 680 000 FCFA y compris les
matières consommables.
Par ailleurs, il convient de tenir compte de la rémunération du travail de l’exploitant dont le
montant trimestriel est de 90 000 FCFA et la rémunération des capitaux propres dont le montant
annuel est évalué à 1 800 000 FCFA.
L’extrait du tableau de répartition pour le mois de juillet 2012 est le suivant :

Sections auxiliaires Sections principales


Centres Totaux Energie Entretien Approv. Product Distribut.
.
Matières 30 000 80% 10% - 10% -
consommables
Transport 900 000 10% 10% 20% 30% 30 %
Charges locatives 1 250 000 10% 10% 40% - 40 %
Assurances 1 100 000 20% - 20% 40% 20 %
Dotations aux 1 220 000 5% 10% 5% 70% 10 %
amortis
Charges A - - 25% 50% 25 %
supplétives déterminer
Répartition
secondaire
Energie - 10% 5% 80% 5%
Entretien - - 25% 40% 35%
Unité d’œuvre Kg mat. HMOD 1 F du CA
achetée
N.U.O 300 000 20 000 9 050 000
TRAVAIL A FAIRE :
1. Déterminer le montant des charges supplétives
2. Procéder à la répartition des charges indirectes (annexe 1 à rendre avec la copie)

Annexe 1 : Tableau de répartition des charges indirectes


Sections auxiliaires Sections principales
Centres Totaux
Energie Entretien Approv. Product. Distribut.
Matières
consommables
Transport

Charges locatives

Assurances
Dotations aux
amortis
Charges
supplétives

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Totaux
primaires
Répartition secondaire
Energie
Entretien

Totaux
secondaires
Kg mat.
Unité d’œuvre HMOD 1 F du CA
Achetée
N.U.O
300 000 20 000 9 050 000

CUO

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