ENSAYO REFORMA TRIBUTARIA

Primeramente, queremos dar a conocer un poco sobre la nueva reforma tributaria o

también llamada Ley de financiamiento 1943 de 2018, que aprobó importantes cambios
para los contribuyentes de los impuestos nacionales administrados por la Dian, no solo
desde el punto de vista de la obligación sustancial, sino también en materia del
procedimiento tributario que obliga al cumplimiento de estas obligaciones fiscales

Esta reforma tributaria o ley de financiamiento ley 1943 de 2018, propuesta por actual
presidente Iván duque la cual entrara a regir a partir del año gravable 2020 para
algunas modificaciones, pero es importante conocer de qué se trata dicha reforma y
como podrá afectarnos. Según la ley de financiamiento pretende recaudar al menos
siete billones de pesos para el presupuesto general de la nación necesarios para
cumplir las metas de déficit fiscal para el año 2019 y a su vez cumplir con los
programas sociales propuestos por este gobierno, después de los debates en la
plenaria del senado y cámara de representantes fue aprobado los siguientes puntos
que para muchos tendrán grandes consecuencias desfavorables a nivel económicos,
algunos de los puntos más relevantes de dicha reforma serán:

 Mecanismos de financiamiento en impuesto a las ventas e impuesto al consumo

 Normas de financiamiento en impuesto sobre la renta de personas naturales
 Normas de financiamiento a través del impuesto al patrimonio, normalización y
dividendos
 Medidas para combatir la evasión y el abuso en materia tributaria
 Medidas para la reactivación económica
 Otras normas para aumentar el recaudo a través de medidas de seguridad
jurídica, simplificación y facilitación.
Uno de los puntos más polémicos es el IVA plurifasico para las cervezas y las
gaseosas el cual pretende recoger un billón de pesos “Se aprobó el cambio de la base
gravable del IVA para las cervezas y gaseosas. Ya no será monofásico (solo para
productores) sino plurifásico es decir, el cobro del impuesto sería para toda la cadena
productiva desde quien la fábrica hasta quien la comercializa y finalmente al
consumidor” (Ballesteros, 2018).
Esto se debe principalmente a que la DIAN se le dificulta recaudar dichos impuestos en
todas sus etapas podemos concluir con esto que las utilidades para los pequeños
comerciantes tendrán una disminución.
Por otra parte la afectación a las personas naturales es visible ya que se verán
sometidos a grandes cambios entre ellos las personas que tengan capacidad de pago
saldrán del régimen subsidiado de salud y empezaran a cotizar en el régimen
contributivo y en relación a ingreso base de cotización para trabajadores
independientes pasara de un 40% a un 55% es decir que se incrementa el pago de
parafiscales mensualmente por cada contrato celebrado, lo cual tendrá una afectación
para el bolsillo de muchos colombianos especialmente los de estratos tres a quienes
con dichos pagos se le disminuirán sus ingresos brutos mensuales por deducciones
como seguridad social, impuesto de industria y comercio, retención en la fuente sin
importar esto la ley de financiamiento pretendía además imponer un IVA del 19 %
para aquellos trabajadores que ganen más de 8.200.000 mensuales pero dicho artículo
no tuvo aceptación en el congreso de la república por lo cual se eliminó de reforma ya
que de ser aprobado afectaría gravemente a más de 500.000 familias colombianas.
Colombia es conocida como uno de los países más desiguales del mundo, y al hacer
esta nueva reforma tributaria, la mayor carga e impacto serán no solo población de
bajos recursos, la cual conforma la mayoría del país, sino, también a las familias de un
estrato medio; viéndolo desde esta perspectiva es injusto, que la población con poco
ingresos y bajas condiciones de vida en el país, tenga que sostener y suplir la
necesidad del gobierno, mientras que las empresas con altos niveles de ingresos y
algunas con altos impactos ambientales, tengan que pagar menos impuestos.

La Constitución Política de Colombia establece derechos, deberes y obligaciones para

los colombianos; dentro de los deberes y obligaciones contemplados en el artículo 95
en su numeral 9, establece que es obligación de los ciudadanos “contribuir al
financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y
equidad” (Constitución Política de Colombia de 1991).
Por lo cual las personas tenemos el deber de aportar financieramente al Estado, para
que este pueda garantizar el desarrollo de su objeto social, que es el de satisfacer las
necesidades básicas de los ciudadanos. La principal fuente de financiación del Estado
se origina a través de los tributos, los cuales son la imposición que ejerce el Estado en
su facultad para determinar la contribución de los ciudadanos para que el Estado pueda
satisfacer las necesidades básicas insatisfechas.

Es cierto que todos debemos contribuir con el estado, pero debería ser como lo
menciona la constitución “artículo 323” según su capacidad adquisitiva.

Las reformas tributarias deben estar orientadas a crear mayores controles en la

administración tributaria y en el recaudo de impuestos, y no a trasladar la
responsabilidad a los contribuyentes imponiéndoles mayores cargas fiscales. Además
pensamos que el gobierno junto con la administración tributaria y demás entidades
económicas y sociales de nuestro país, deben considerar las implicaciones que trae
para la sociedad en general la determinación de imponer nuevos tributos o modificar
los existentes para generar mayores ingresos al fisco nacional; debido a que en gran
medida los más afectados por estas decisiones estatales resultan siendo los
contribuyentes; que al verse hasta el cuello de cargas impositivas, recurren a
mecanismos considerados ilegales que les permitan reducir en una proporción dicha
carga, y así se genera una afectación negativa para el presupuesto de la nación y con
ello una ineficiente destinación para cubrir las necesidades básicas de los colombianos.

Esta reforma tiene sus factores a favor y en contra que son importantes resaltar, en a
su favor encontramos:
En primer lugar, la simplificación del régimen tributario que propone, la cual reduciría
los costos para los contribuyentes, facilitaría la administración de los impuestos,
contribuiría a disminuir la elusión y la evasión y gracias a todo ello aumentaría la
productividad de los tributos y contribuiría a aumentar el recaudo.
Un segundo acierto es la búsqueda de una mayor progresividad en la estructura de los
impuestos, que mejore su función redistributiva, para que se reduzca la inequidad
después de que los contribuyentes paguen los impuestos.

El tercer elemento favorable de la propuesta de ley de financiación es la mejora que

pretende darle a la competitividad de las empresas localizadas en el país. Esto se
lograría al disminuir (en 10 puntos porcentuales) la tarifa efectiva del conjunto de
impuestos pagado respecto de sus utilidades (68% según el Banco Mundial, 49% de
acuerdo con ANIF), que es muy alta comparada con los estándares internacionales.

El último factor favorable de la propuesta de la ley de financiación es que busca

aumentar los ingresos del Estado, para facilitar el cumplimiento de las metas de déficit
y deuda pública, establecidas con base en la regla fiscal, sin tener que recortar el
gasto.

A pesar de todos estos puntos a favor, la propuesta de ley de financiación también

tiene debilidades.

Quizá la primera sea la falta de claridad sobre la magnitud y el origen del faltante,
estimado primero en $24 y luego en $14 billones (2,3% y 1,3% del PIB).

Otro factor desfavorable es el eventual impacto sobre la inflación, que sería solo en el
primer año de vigencia, de ampliar la base del IVA. Cálculos preliminares de
Fedesarrollo le atribuyen un incremento de IPC de 4,4 puntos porcentuales, mientras
que el Ministerio de Hacienda estima que sería de entre 1,2 y 1,7.

Una crítica adicional es que las estimaciones del proyecto de Ley confían demasiado
en el poder de la Dian para mejorar su gestión y lograr una gran normalización de
activos en el corto plazo.
Por último, el aumento de los precios causado por la modificación del IVA, la reducción
del ingreso disponible de los hogares después de pagarlo y el eventual aumento de las
tasas de interés, podrían desestimular el consumo privado, que es la principal fuente de
la demanda en la coyuntura actual, en una economía que apenas se está sacudiendo
del estancamiento de los dos últimos años.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

https://www.larepublica.co/analisis/sergio-clavijo-500041/ley-de-financiamiento-y-tributacion-

2019---2022-2817652

https://www.larepublica.co/especiales/contexto-de-la-ley-de-financiamiento/conozca-como-

pasar-del-iva-monofasico-al-plurifasico-en-bebidas-azucaradas-y-cervezas-2797303

https://www.elcolombiano.com/negocios/economia/fin-del-camino-de-la-reforma-tributaria-

2019-EF9869143

https://www.dinero.com/pais/articulo/ley-de-financiamiento-enfrenta-demandas-y-

polemicas/265729

http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201943%20DEL%2028%20DE

%20DICIEMBRE%20DE%202018.pdf