Programma

- Totstandkoming van de wet

- Doelstellingen van de wet
- Overzicht lijfrentesparen
- KEW, SEW en BEW
- Wettelijke voorwaarden
- Verschillen
- Voordelen
- Fictieve uitkering / deblokkering
- Vrijstellingen
Banksparen - Versoepelingsregeling
- Zorgplicht
- Successierecht
- Vragen

© 2008 Dukers & Baelemans

Banksparen
Banksparen

- Politiek speeltje - Fiscale faciliteit

- Is niet beter voor de consument - Integraal persoonlijk financieel advies
- Zal niet goedkoper zijn dan verzekeren - Toegevoegde waarde adviseur helder
- Zal vroege dood sterven (levensloopregeling) - Kennis van beleggen onontbeerlijk

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Totstandkoming van de wet Doelstellingen van de wet

- januari 2006 voorstel van Wet (Depla - De Vries)

wetsvoorstel lijfrentesparen - Voorkomen gedwongen winkelnering bij verzekeraars
- fiscaal gefacilieerde opbouw verplicht bij een verzekeraar
- januari 2007 overname Blok (Depla - Blok)
uitbreiding wetsvoorstel met SEW en BEW
- Hoge en ondoorzichtige kosten
- juli 2007 Tweede Kamer akkoord - “woekerpolissen”

- december 2007 Eerste Kamer akkoord - Transparantie in kostenstructuren

- bij bancaire producten kostenstructuur inzichtelijker
- januari 2008 inwerkingtreding wet - Meer concurrentie
- meerdere aanbieders moet leiden tot meer concurrentie

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

1
 Doelstellingen van de wet
- Alle doelstellingen hebben één gezamenlijk doel :
!! KOSTENVERLAGING !!
© 2008 Dukers & Baelemans
Belangrijkste verschillen
- Verzekeren
- Levenslange uitkering (OL)
- 1% sterftekans (NL)
- Begunstiging mogelijk
- Kortlevenrisico
- Afname tot 70% mogelijk
- Geen afkoopmogelijkheid
- ORV meeverzekeren
- AOV meeverzekeren
© 2008 Dukers & Baelemans
Budgettaire dekking
- Verlaging maximale premiegrondslag
- Van € 150.957 naar € 104.806
- Maatregel treft vooral ondernemers / freelancers
- Motie: in 2008 wordt beoordeeld of het bedrag weer wordt verhoogd
- Assurantiebelasting
- Verhoging van 7% naar 7,5%
- Per 1 maart 2008
© 2008 Dukers & Baelemans
Level playing field
- Voorwaarden voor de bancaire lijfrente zijn daar waar
mogelijk gelijk aan de voorwaarden voor de verzekerde
lijfrente (“level playing field”)
- Echter enkele belangrijke verschillen aangezien een
verzekeringsproduct niet gelijk is aan een bancair
Lijfrentesparen product
© 2008 Dukers & Baelemans
Fiscaal regime
1. Pré - brede herwaardering
2. Brede herwaardering tot wet VPL (31-12-2005)
- Bancair 3. Huidige situatie
- Minimaal 20 jaar (OL)
- Minimaal 5 jaar (NL)
- Geen begunstiging mogelijk
- Geen kortlevenrisico
- Geen afname mogelijk
- Kleine tegoeden afkopen
- Apart verzekeren
- Apart verzekeren
© 2008 Dukers & Baelemans
2

Eigen woningsparen
Verzekeringsproduct vs. bankproduct
- De wetgever heeft getracht om de SEW en het BEW
zoveel als mogelijk aan te laten sluiten bij de KEW
- Echter slechts kleine verschillen die (meestal)
voortvloeien uit het onderscheid in een
verzekeringsproduct en een bancair product
© 2008 Dukers & Baelemans
SEW of BEW
- Heeft met de uitvoerder te maken in de praktijk zijn alle
aangeboden vormen momenteel een SEW
- De BEW is voor beleggingsinstellingen zonder
bankvergunning
© 2008 Dukers & Baelemans
Uitbreiding wetsvoorstel
- Wetsvoorstel in eerste instantie alleen lijfrentesparen
- Pas in januari 2007 uitgebreid met “eigen
woningsparen”
- Introductie Spaarrekening Eigen Woning (SEW) en
Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW)
© 2008 Dukers & Baelemans
Doelstelling
- Het fiscaal gefacilieerd opbouwen van vermogen bij een
bank of beleggingsinstelling ter aflossing van de
eigenwoningschuld
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorwaarden KEW
1. De uitkering dient ter aflossing van de eigenwoningschuld
2. Er worden tenminste 15 jaar (of tot overlijden) premies voldaan
3. De hoogste premie bedraagt niet meer dan het tienvoud van de
laagste premie (bandbreedte-eis 1:10)
4. De verzekering geeft recht op een eenmalige kapitaalsuitkering
5. De kapitaalverzekering is afgesloten bij een professionele
verzekeraar
6. De maximale looptijd van de polis bedraagt 30 jaar
© 2008 Dukers & Baelemans
3
 Voorwaarden SEW/BEW Verschillen KEW en SEW/BEW

1. De rekeninghouder heeft een eigen woning

2. De rekeninghouder heeft een eigenwoningschuld - Eigen woning

3. De rekening is geblokkeerd en wordt slechts eenmalig - KEW: eigen woning mag van de belastingplichtige, zijn partner of
gedeblokkeerd ter aflossing van de eigenwoningschuld van degene met wie hij samenwoont zijn

4. Er wordt ten minste 15 jaar (of tot overlijden) ingelegd - SEW/BEW: de eigen woning moet van de rekeninghouder zelf zijn
(volgens letter van de wet).
5. Het hoogste overgemaakte bedrag bedraagt niet meer dan het - Maar ook de eigenwoningschuld van de partner mag worden
tienvoud van het laagste overgemaakte bedrag afgelost.

6. Het op de rekening genoten rendement wordt bijgeboekt

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Verschillen KEW en SEW/BEW Verschillen KEW en SEW/BEW

- Eigenwoningschuld - De verschillen met betrekking tot de eigen woning en

de eigen woningschuld zijn niet bewust gecreëerd
- KEW: gedurende de looptijd van de KEW hoeft de
verzekeringnemer geen eigenwoningschuld te hebben - In de parlementaire behandeling is hierover opgemerkt:
- wel bij expiratie polis

- SEW/BEW: de rekeninghouder moet steeds over een - “Voor zover echter zou blijken dat dit verschil desalniettemin tot een
eigenwoningschuld beschikken wezenlijke belemmering van het beoogde level playing field zou
leiden, zou uiteraard moeten worden bezien of dit verschil zou
kunnen worden weggenomen”

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Verschillen KEW en SEW/BEW Verschillen KEW en SEW/BEW

- Eenmalig deblokkeren - Begunstiging

- Bij KEW op grond van besluit is opname kleine - KEW: het is mogelijk (op de polis) een begunstigde aan te wijzen
vrijstelling mogelijk waarna de polis mag worden - SEW/BEW: de bancaire instelling heeft geen
voortgezet. Inmiddels aangegeven dat dit ook voor begunstigingsmogelijkheden
SEW en BEW mogelijk wordt.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

4
 Verschillen KEW en SEW/BEW
- Geen begunstigingsmogelijkheden
- Gevolgen:
- De bancaire instelling moet over een verklaring van erfrecht
beschikken om te bepalen aan wie het tegoed toekomt
- De rekeninghouder moet bij testament bepalen aan wie hij het
tegoed wil laten toekomen (anders: wettelijke verdeling)
© 2008 Dukers & Baelemans
Verschillen KEW en SEW/BEW
- Overlijdensrisicoverzekering / AO-verzekering
- KEW: mogelijk om premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid of
overlijdensrisicoverzekering mee te verzekeren (behoort tot premie)
- SEW/BEW: altijd afzonderlijk verzekeren
© 2008 Dukers & Baelemans
Fictieve uitkering KEW
- De verzekering voldoet niet meer aan de gestelde voorwaarden
- De verzekering wordt afgekocht of vervreemd
- De verzekering wordt ingebracht in een onderneming
- De KEW komt gedeeltelijk tot uitkering
- Er wordt niet minimaal 15 jaar premies betaald
- De premies worden niet binnen de bandbreedte voldaan
- De verzekering heeft een looptijd van 30 jaar overschreden
© 2008 Dukers & Baelemans
Verschillen KEW en SEW/BEW
- Successierechten
- KEW: door middel van premiesplitsing voorkomen van
successierechten
- SEW/BEW: geen mogelijkheid tot “premie”splitsing
- normaal belastbaar net als elke andere bankrekening
ECHTER: VRIJSTELLING ECHTGENOOT/PARTNER € 523.667!!
© 2008 Dukers & Baelemans
Fictieve heffingsmomenten
- Geen reguliere afwikkeling polis / overeenkomst
- KEW: de verzekering wordt geacht geheel tot uitkering te zijn
gekomen
- BEW/SEW: de rekening wordt geacht voor het geheel te zijn
gedeblokkeerd
- Het rentebestanddeel wordt direct progressief belast in
box 1
© 2008 Dukers & Baelemans
Fictieve deblokkering SEW/BEW
- Er wordt niet meer voldaan aan de gestelde voorwaarden
- De SEW/BEW wordt vervreemd of verdeeld*
- De SEW/BEW wordt ingebracht in een onderneming
- De SEW/BEW wordt gedeeltelijk gedeblokkeerd
- Er zijn 30 jaar verstreken na de eerste overmaking
- De premies worden niet binnen de bandbreedte voldaan
- De rekeninghouder komt te overlijden*
© 2008 Dukers & Baelemans
5
 Uitzondering fictieve deblokkering Uitzondering fictieve deblokkering

- Uitzondering bij echtscheiding / verbreken samenwonen

- Bij een SEW/BEW geen fictieve deblokkering indien de
SEW/BEW wordt verdeeld in het kader van het aangaan of
beëindigen van het huwelijk of een (duurzame)
samenwoning
- Uitzondering bij overlijden
- Bij een SEW/BEW geen fictieve deblokkering indien de
rekeninghouder komt te overlijden en de echtgenoot of
partner continueert de rekening

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Ophoging vrijstelling bij overlijden Vrijstelling KEW, SEW en BEW

- Indien de langstlevende partner de SEW/BEW voortzet - 20 jaar premiebetaling: “grote” vrijstelling € 145.000
vindt er geen fictieve deblokkering plaats
- 15 jaar premiebetaling: “kleine” vrijstelling € 32.900
- De vrijstelling mag verhoogd worden met de resterende
vrijstelling van de erflater, maar bedraagt maximaal de
waarde van het tegoed op het moment van overlijden - Kleine vrijstelling komt in mindering op grote vrijstelling

- Wel dient dan aan de overige voorwaarden worden

voldaan. De partner moet dus over een eigen woning
en een eigenwoningschuld beschikken

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Overschrijding vrijstelling Versoepelingsregeling

- Wel een fictieve deblokkering, maar toch een vrijstelling:

- Bij overschrijding van de vrijstelling: belast in box 1
- Versoepelingsregeling werkt in twee gevallen:
- Formule:
1. De KEW/SEW of BEW komt fictief tot uitkering omdat de
rekeninghouder geen eigen woning meer tot zijn beschikking heeft
U -/- V x S = te belasten rentebestanddeel
U 2. De KEW/SEW of BEW wordt geacht fictief tot uitkering te zijn
gekomen door het ophouden binnenlands belastingplichtige te zijn
- (U = uitkering / tegoed bij deblokkering)
- (V = vrijstelling, maar maximaal bedrag van eigenwoningschuld) - Eis tot 15 jaar premiebetaling geldt niet !
- (S = tegoed -/- ingelegde bedragen)

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

6
 Imputatieregeling Oversluiten

- Een uitkering uit een KEW heeft gevolgen voor de - Het is mogelijk om een KEW om te zetten in een SEW
hypotheekrenteaftrek of BEW

- Schuld waarover aftrek is toegestaan wordt verminderd - Het is mogelijk om een SEW om te zetten in een KEW
met de reeds genoten vrijstelling of BEW

- Het wetsartikel is van overeenkomstige toepassing op - Het is mogelijk om een BEW om te zetten in een SEW
de SEW en het BEW of KEW

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Oversluiten Voorbeeld

- Fiscale gevolgen? - Koen en Merel hebben in 2002 een nieuwe woning

gekocht. Daarbij is tevens een KEW afgesloten. Met de
- Bij omzetting van een KEW, SEW of BEW in een uitkering uit de KEW verwachten zij over 30 jaar de
andere KEW, SEW of BEW wordt de laatstgenoemde hypotheek (€ 260.000) af te kunnen lossen. De
geacht een voortzetting te zijn van de eerstgenoemde. maandelijkse inleg bedraagt € 350.

- Dus: - In 2009 willen Koen en Merel de KEW omzetten naar

- Ingangsdatum de BankSpaarhypotheek van Florius. Wat zijn de fiscale
- Bandbreedte gevolgen?
- Geen eerste (hoge) storting

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Voorbeeld Vraag

- Juridisch gezien ontstaat er een nieuwe spaarrekening.
Fiscaal wordt de nieuwe spaarrekening echter
beschouwd als een voortzetting van de oude
verzekering.
- Rekening houden met:
- Verstreken looptijd
- Bandbreedte-eis (1:10, inleg € 350)
- Ik heb een Florius Vermogensopbouw Hypotheek
- Ik heb gekozen voor Box 3
- Mijn maandelijkse inleg bedraagt € 500
- Het saldo bedraagt inmiddels € 5.000
- Ik wil de rekening naar Box 1 verhuizen en aanmerken
als een SEW kan dit ?

- De omzetting wordt niet gezien als eerste (hoge)

storting.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

7
 Antwoord Banksparen en zorgplicht

- Ja, maar dit is geen voorzetting - Besluit gedragstoezicht financiële ondernemingen

- Het saldo is eerste storting (Bgfo)
- De ingangsdatum is de datum van omzetting
- Dus geheel nieuwe SEW - Op dit moment ligt er een voorstel tot aanpassing van
het besluit

- Bankspaarproducten worden onder de definitie van

complex product geschaard

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Transparant Oorzaak

- Kosten verzekeraar
- Kosten fondsbeheer
- Provisie systeem
- Systeem Universal Life

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Universal Life
Stelling

- Gezien enorme volatiliteit leent UL zich in combinatie

met gewenste risicodekking zich niet voor beleggingen
in uitsluitend aandelen.
Waardeontwikkeling bij
jaarlijkse inleg van € 2.100
op basis van AEX vanaf
1983 tot en met 2007.
Gemiddeld rendement 11%

© 2008 Dukers & Baelemans

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

8
 Universal life Universal life

1990 Gerard is 40
jaar Premie € 10 per Risicokoopsom per
€ 100.000 per maand. € 100.000 per maand
Voor niet roker

2000 Gerard is 50
jaar Premie € 26 per
€ 100.000 per maand.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Sparen of beleggen Waarom beleggen?

- Geloven dat beleggen op de lange termijn meer

rendement oplevert dan sparen? Ofwel hoger
vermogen op einddatum nastreven dan benodigd voor
aflossen hypotheeklening!

Of
- Streven naar zo laag mogelijke maandlasten? Inleg
wordt lager door hoger verwacht rendement dan bij
sparen!

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Wat is belangrijker: lage lasten of zekerheid Risico versus rendement

- Uitgangspunt bij de beleggingshypotheek is een - Brutorendement 7,57%

rekenrendement (verwacht rendement) van maximaal
7,57% (mixfonds) - Doelkapitaal € 250.000

- Hierbij hoort een inleg van € 278 netto per maand - Gemiddelde waardeontwikkeling a.d.h.v. 250
rendementscenario’s:
- Maar hoe groot is de kans dat het doelkapitaal ad. €
250.000 gehaald wordt? - Normale markt € 225.000
- Goede markt € 490.000
- Slechte markt € 80.000

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

9
 Kans op verlies versus kans op bereiken
doelkapitaal Wat belangrijker: laagste lasten of zekerheid?

- Kans op verlies: - Kosten spaarhypotheek bij 6,5% € 1.035 netto per

- Op korte termijn ca. 48% maand
- Op lange termijn ca. 6% - 100% zekerheid dat doelkapitaal behaald wordt

- Kans op het bereiken van 250.000 euro over 30 jaar: - Kosten beleggingshypotheek € 981 netto per maand
- ongeveer 42% - 42% zekerheid dat doelkapitaal behaald wordt

- Verschil 54 euro netto per maand (€ 19.440 ).

- Weegt kostenbesparing op tegen verwachte baten?

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Successierecht en banksparen Banksparen en successierecht

- Het tegoed valt, net als iedere andere bankrekening, in

de nalatenschap van de erflater en is belastbaar met
successierechten.

- Geen mogelijkheid tot premiesplitsing

- Belang voor successierechten?

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Erfrecht en Successiewet Wat is belast voor SW?

- Wie zijn erfgenaam conform wettelijk erfrecht?
- Groepen erfgenamen:
groep 1: langstlevende echtgenoot en de kinderen,
(dus niet de samenwonende partners)
groep 2: ouders, broers en zusters
- Wat zijn de vrijstellingen voor hen in de SW?
- Voor echtgenoot € 523.667
Voor kinderen > 23 jaar € 10.150
Voor samenwoners van € 0,00 tot € 523.667
- Schenkingsrecht over alles wat je krijgt van iemand die
in Nederland woont.
- Successierecht over alles wat je erft uit de
nalatenschap van iemand die in Nederland woont.
- Er zijn ook voordelen, die niet uit schenking of
nalatenschap worden genoten, die toch worden belast
met successierecht => fictieve verkrijgingen
- Meest voorkomend zijn de uitkeringen uit
levensverzekeringen.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

10
 Fictieve verkrijging
- Uitkering uit een levensverzekering, krijg je van de
verzekeraar. Voor de Successiewet wordt gedaan alsof
het krachtens erfrecht is verkregen……
dus successierecht betalen over de uitkering, tenzij……
je kunt aantonen dat er niets aan het vermogen van de
erflater (verzekerde) is onttrokken……..
- Dat kan je alleen aantonen als:
- polis kruislings is gesloten (premieverschuldigdheid)
- er geen gemeenschap van goederen is.
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorbeeld 1: gemeenschap van goederen
- Nalatenschap bedraagt € 25.000, namelijk de helft van
het gemeenschappelijk vermogen
- Bovendien ontvangt zij € 200.000 uit de polis, er is
sprake van gemeenschap van goederen, dus is de
uitkering in principe belast.
- Totaal dus € 225.000, maar haar vrijstelling bedraagt
€ 523.667 => geen heffing!
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorbeeld 2 samenwoners
- Nalatenschap is € 25.000, vrouw is geen erfgenaam
- Uitkering uit levensverzekering € 200.000 blijft buiten de
heffing, er is niets onttrokken aan het vermogen van de
man.
- Geen heffing successierecht
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorbeeld 1: gemeenschap van goederen
- Man en vrouw, gehuwd in g.v.g. sluiten een polis met
een verzekerd kapitaal van € 200.000.
- Vrouw is verzekeringnemer en begunstigde
- Man is verzekerde
- Overig vermogen: woonhuis € 350.000 -/- hypotheek
€ 300.000.
- Man overlijdt, waarover is mevrouw successie
verschuldigd?
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorbeeld 2: samenwoners
- Man en vrouw, samenwonend, zonder notarieel
samenlevingscontract, sluiten een polis met een
verzekerd kapitaal van € 200.000.
- Vrouw is verzekeringnemer en begunstigde
- Man is verzekerde
- Overig vermogen: gezamenlijk woonhuis € 350.000 -/-
gezamenlijke hypotheek € 300.000.
- Man overlijdt, waarover is mevrouw successie
verschuldigd?
© 2008 Dukers & Baelemans
Voorbeeld 3: g.v.g. + verpanding
- Man en vrouw, gehuwd in g.v.g. sluiten een polis met
een verzekerd kapitaal van € 200.000.
- Vrouw is verzekeringnemer en begunstigde
- Man is verzekerde
- Polis is verpand aan geldverstrekker
- Overig vermogen: woonhuis € 350.000 -/- hypotheek
€ 300.000.
- Man overlijdt, waarover is mevrouw successie
verschuldigd?
© 2008 Dukers & Baelemans
11
 Voorbeeld 3: g.v.g. + verpanding
- Uitkering uit de polis lost de hypotheek af, blijft €
100.000 restant hypotheek. Gemeenschap van
goederen bedraagt € 250.000, dus de nalatenschap €
125.000.
- Daarnaast heeft mevrouw het voordeel dat ook haar
deel van de hypotheek is ingelost. Ze had een schuld
van
€ 150.000, na aflossing van € 50.000.
Deze schuldbevrijding door de uitkering valt ook onder
SW.
- Dus belast is € 225.000, maar er is een grote vrijstelling
- Verschil ontstaat alleen als er kinderen zijn!
© 2008 Dukers & Baelemans
Testament
- Gerard en Inge wonen samen en hebben een modern
samenlevingscontract. Huis en hypotheek is
gezamenlijk.
- Er is geen testament.
- Er lopen twee afzonderlijke SEW rekeningen Florius
Bankspaar Hypotheek.
- Het saldo van iedere rekening bedraagt € 52.000.
- Inge komt te overlijden.
- Wie krijgt de € 52.000.
© 2008 Dukers & Baelemans
SEW en KEW voor Successiewet
- Florius BankSpaarhypotheek/Vermogensopbouwhypotheek Box 1
- Naast de geldlening wordt er op een SEW gespaard voor de
aflossing bij leven.
- Losse ORV mogelijk voor de aflossing bij overlijden
- De bankspaarrekening wordt verpand aan de geldverstrekker.
Zowel op einddatum als bij overlijden wordt het saldo aangewend
voor aflossing van de hypotheek.
© 2008 Dukers & Baelemans
SEW voor Successiewet
- SEW is een spaarrekening, die behoort tot het
vermogen van de rekeninghouder.
- Saldo van de rekening valt in de nalatenschap.
LET OP:
Wettelijk of testamentair erfrecht
© 2008 Dukers & Baelemans
Testament
- In het samenlevingscontract is een verblijvingsbeding
opgenomen.
- Huis en schuld zijn gezamenlijk.
- Door verpanding aflossing op schuld.
- De € 52.000 komt op deze wijze bij Gerard.
© 2008 Dukers & Baelemans
SEW en KEW voor Successiewet
- Uitkering van de losse ORV, wordt behandeld zoals
iedere levensverzekeringsuitkering.
Verpanding of betalingsopdracht zijn beide mogelijk.
- Dus een fictieve verkrijging, tenzij er NIETS is
onttrokken aan het vermogen van de erflater:
- geen gemeenschap van goederen
- kruislings sluiten
- Het saldo van de rekening SEW is wel belast, of bij
g.v.g. voor de helft belast (zit voor de helft in de
nalatenschap).
© 2008 Dukers & Baelemans
12
 Rekening op twee namen Vrijstelling Successiewet
- Fiscaal wordt ieder geacht gerechtigd te zijn voor de - Vrijstelling gehuwden € 523.667
helft van het tegoed.
- Fiscaal twee afzonderlijke belastingplichtige ieder voor - Wordt verminderd met de gekapitaliseerde waarde van
de helft. het nabestaandenpensioen.
- Bij overlijden 50% van het tegoed wordt geacht - Wordt tevens verminderd met de gekapitaliseerde
gedeblokkeerd te zijn. waarde van nabestaandenlijfrenten (gesloten na 1-1-
1992)

- Minimaal blijft er altijd een vrijstelling van € 149.622

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Huidige tarieven Plannen met ingang van 01-01-2010

- De erfvrijstelling voor partners gaat omhoog naar
€ 600.000.

- De erfvrijstelling voor kinderen gaat omhoog naar

€ 19.000.

- De tarieven voor partners en kinderen gaan

omlaag naar 10 procent over de eerste € 125.000
en 20 procent over het restant.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Het advies
Het advies

- Vragen van de leden Vos, Depla (beiden PvdA) en Blok

(VVD) aan de minister van Financiën over het niet
adviseren van banksparen. (Ingezonden 5 september
2008)
- Bent u bekend met het bericht dat hypotheekadviseurs
banksparen niet adviseren omdat de provisie te laag
zou zijn?
- Ja.

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

13
 Het advies
- De geldlening (rente – voorwaarden - acceptatiebeleid)
- Kosten losse ORV ( roker niet roker)
- Kosten beleggingsfondsen (stapelen)
- Kwaliteit adviseur
Banksparen
- Bankspaarproduct
- Lagere kosten en transparante kosten
- Inleg wordt voor 100% gebruikt voor
vermogensopbouw
- De waarde van de vermogensopbouw is op elk gewenst
moment inzichtelijk
- Geen verplichting om een risicoverzekering af te sluiten
(dit kan per aanbieder verschillen. Het afsluiten van een
levensverzekering is onder bepaalde omstandigheden
wel aan te raden).
- Geen additionele kosten voor het openen, aanhouden,
storten of opheffen van de rekening (met uitzondering
van eventuele beleggingskosten)

© 2008 Dukers & Baelemans © 2008 Dukers & Baelemans

Bedankt voor uw aandacht

Banksparen of verzekeren?
Vragen???

© 2008 Dukers & Baelemans

Banksparen of verzekeren

Afhankelijk van klantprofiel

Door mijn adviseur kan ik kiezen voor..

© 2008 Dukers & Baelemans

14