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Avril 2020
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MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES, ET FINANCIEN DU GROUPE YENE FISHING
SOMMAIRE
A. PRESENTATION
1- missions et objectifs
2- structure organisationnelle
1- système normal
2- Traitement du courrier
3- Gestion du personnel
I. GESTION DE TRESORERIE
1- Gestion de la caisse
2- Gestion règlement des factures par Banque
J. DÉCLARATION DE LA POLITIQUE QUALITÉ
1- Organisation et responsabilités
3- Système de management de la qualité de l’infrastructure de formation et/ou d’analyse de
pratique par simulation
K. GESTION ADMINISTRATIVE DU COURRIER
1- Traitement du courrier
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2- Gestion du personnel
MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES, ET FINANCIEN DU GROUPE YENE FISHING
3- Suivi du personnel
A. PRESENTATION
YENE FISHING est une Société à Responsabilité Limitée crée en 2020 avec un capital social de
un million (1.000.000) de franc CFA totalement libéré et détenu par deux actionnaires, dont le
siégé social est à Yene Niangal Quai de pèche, dans la région de Dakar. La société est spécialisée
dans la conservation et la vente de produit halieutique et de glace. Elle est administrée par une
équipe à sa tête un Gérant.
1- Missions et objectifs
Ayant obtenu son autorisation n*…… du Ministère de la pèche, Yene Fishing exerce ces
activités, tant au Sénégal qu’à l’étranger :
- Toutes activités de commercialisation de poissons et produits halieutiques et
fruits de mer;
- Le traitement, la conservation, la consignation, le conditionnement, le
magasinage et la commercialisation des produits de pèche
- Toutes activités d’importation, d’exportation, d’achat, de vente, de distribution
en gros, demi-gros et détail de tous produits
- Toutes activités afférents à la pèche
Dans son souci d’atteinte son objectif d’être le leader dans ses domaines dans la sous-région ouest
africaine, la société a adopté la technique de proximité client en travaillant 24/24 avec une ligne
téléphonique ouverte afin de permettre aux clients de bénéficier de ces différents services.
2- structure organisationnelle
Cette description détaillée apporte les précisions suivantes pour chaque étape de la procédure:
- Le poste qui traite l'étape,
- la nature des travaux et des contrôles réalisés par chaque intervenant,
- la description détaillée des Procédures effectuées,
- la composition précise des dossiers envoyés à l'intervenant suivant la procédure.
Le manuel de procédures est un document susceptible d'être modifié et mis à jour au fur et à
mesure de l'évolution du Groupe, de ses activités et des meilleures pratiques internationales.
1- La mise à jour
La mise à jour du manuel doit faire l'objet d’un accord des associés sous forme de décision.
Une numérotation appropriée des décisions relatives à l'actualisation du manuel doit permettre
d'ensuivre l'exhaustivité.
2- La diffusion
Le manuel de procédures doit être édité en autant d'exemplaires que d'acteurs dans les processus.
Doivent disposer du manuel de procédures en un exemplaire complet les personnes ci-après :
Les associés
Le Gérant;
Le Comptable
Le Qualiticien
D. LES PRINCIPES DE CONSERVATION DU MANUEL DES PROCEDURES
Le manuel de procédures doit être accessible et disponible toutes les fois qu’un intervenant aura
besoin de s’informer sur les procédures d’exécution administratif du groupe.
Comme noté précédemment, chaque partie de la société doit disposer d’au moins un exemplaire
complet du manuel des procédures.
Les versions remplacées lors d’éventuelles actualisations du présent manuel, doivent être
conservées dans un classeur spécifique en cas de contrôles ou de recherches sur des opérations
anciennes effectuées dans le cadre des procédures antérieures.
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Le manuel doit être facilement accessible aux acteurs du processus, aux acteurs du Groupe,
aux représentants du personnel et aux différents contrôleurs externes.
3- La version électronique
Le manuel existe également sous forme de support informatique en version non modifiable
(format PDF ou Word verrouillé).
E. ORGANIGRAMME
Gérant
Comptable Qualiticien
Personnel Temporel
Gardien
1- Le Gérant :
Il possède les pouvoirs les plus étendus tiré du Conseil, afin d’en assurer le bon fonctionnement de
la société.
Il est chargé :
Définir les orientations stratégiques
Coordonne les activités
Ordonne les dépenses
Organiser le fonctionnement
Réaliser la gestion des ressources humaines
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Analyser les données d'activité, du service et identifier des axes d'évolution
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Activités principales :
Gérer le budget global de la structure.
Elaboration et suivi du budget de la structure en liaison avec l’ordonnateur.
Mettre en œuvre et effectuer le suivi des opérations comptables de la société.
Mettre en œuvre et effectuer le suivi de la facturation.
Mettre en œuvre et effectuer le suivi des dispositifs de gestion des paiements et
encaissements en lien avec l’ordonnateur, le comptable public et les partenaires de la
société.
Garde les chéquiers, et soumet la signature au Gérant.
Traiter les observations de la Trésorerie.
Préparer et présenter les états comptables en vue de leur justification devant le Conseil.
Etablir et vérifier les états de trésorerie (jour/semaine…)
Contrôler la régularité et la sincérité des documents comptables
Organiser, planifier et coordonner la production comptable et financière en respectant les
délais et la règlementation applicables à l’établissement.
Sécuriser et contribuer à la gestion des emprunts et de la dette.
Conseiller les responsables de la structure en matière financière et comptable.
Participer à la production des rapports d’activités annuels et d’analyse du stock (tableau de
bord).
Définir et faire appliquer les procédures comptables et financières.
Suivre et analyser l’évolution de la règlementation comptable et financière et constituer une
documentation de référence.
Actualiser et concevoir des outils d’analyse et de suivi.
Mise à jour des fichiers de tiers (gérer et actualiser une base de données).
Gérer les échéanciers (Clients/Fournisseurs)
Préparer les états de TVA
Transmettre aux utilisateurs des informations pratiques sur les procédures comptables,
l’évolution de la législation et de ses conséquences
Tenir la caisse
Faire le rapprochement bancaire.
3- Le Qualiticien
Il est chargé :
PROCESSUS DE TRANFORMATION
4- Les Temporaires :
Ils proviennent souvent de la responsabilité des ouvriers temporaires du défunt coopératif des
femmes de YENNE à la suite d’une visite médicale.
Ils sont payés journalièrement et respectant l’ensemble les recommandations et les Normes établies
par le qualiticien.
Au plan des comptes, à la description des contenus des comptes et au guide des
imputations comptables ;
Aux livres comptables obligatoires et aux liens entre ces livres et autres documents et
pièces comptables ;
Au guide de justification des comptes et des travaux d'inventaire avec des modèles de
rapprochement et d'état de justification pour les travaux récurrents ; 7
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4- Organisation comptable
Toute entreprise opérant dans l'espace OHADA, est tenue de souscrire au plan institué par
le Système comptable OHADA avant de mettre en place son propre plan comptable.
«Toute entreprise qui entre dans le périmètre du système OHADA doit mettre en place une
comptabilité destinée à l'information externe comme à son propre usage.
A cet effet, YENNE FISHING classe, saisit, enregistre dans sa comptabilité toutes les
opérations entraînant les mouvements de valeur qui sont traitées avec des tiers ou qui sont
contractées ou effectuées dans le cadre de sa gestion interne.
Elle fournit, après traitement approprié de ces opérations, les redditions de comptes
auxquels elle est assujettie légalement ou de par ses statuts ainsi que les informations
nécessaires aux besoins de divers utilisateurs».
L'examen de l'article 15, ressort que le Législateur met en exergue la célérité ou la rapidité
(le non retard) de traitement des données comptables en respectant une certaine ponctualité
périodique, gage d'une régularité et d'une sincérité dans l'établissement des états financiers.
L'organisation comptable mise en place par YENNE FISHING respectera une somme des
conditions impératives. Ces conditions sont jugées impératives parce que l'entreprise ne
peut pas y déroger et sont les suivantes :
La justification des écritures comptables par des datées, pouvant servir de preuve et
portant les références de leur enregistrement en comptabilité ;
Le respect de l'enregistrement chronologique des opérations ainsi que la mise place
d'une procédure destinée à garantir le caractère définitif de l'enregistrement ;
Le contrôle par inventaire de l'existence et de la valeur des biens, créances et dettes
de l'entreprise ;
Le recours à un plan de comptes normalisé pour la tenue de la comptabilité : le plan
de comptes OHADA;
La tenue obligatoire de livres ou autres autorisés ainsi que la mise en œuvre de
procédures de traitement agréées, permettant d'établir des états financiers annuels ;
La mise en place de procédures de contrôle interne et externe, le contrôle des
comptes et la publicité légale des comptes.
Il est à préciser à l'article 19, que les livres et autres supports dont la tenue est obligatoire
sont : le livre - journal ; le grand - livre; la balance générale des comptes ; le livre
d'inventaire.
le livre - journal
C'est un document comptable rendu obligatoire par la loi. Il est constitué d'articles, un
article étant considéré comme une opération réalisée au sein de l'entreprise. L'entreprise
peut procéder au regroupement au même lieu au cours d'une même journée et ce, sur la
base d'une pièce justificative unique. Un article composé de :
La date ;
L’imputation comptable : comptes débités et comptes crédités ;
La référence de la pièce justificative ou de la pièce qui sous-tend l'opération
(facture, chèque, pièce de caisse, avis de crédit ou de débit...).
A la fin de chaque page du journal apparaissent le total débit et le total crédit dont les
montants sont égaux. Les totaux précédents sont reportés au début de la page suivante. Les
comptabilités automatisées utilisent des feuilles ou grilles d'imputation tenant lieu de
l'analyse comptable préalable.
Enfin, le livre - journal tenu sans blanc ni altération d'aucune sorte est côté paraphé par les
autorités compétentes, c'est-à-dire que chaque page est numérotée et signée par le greffier
du Tribunal de commerce sauf pour les comptabilités informatisées. Le livre - journal est
conservé 10 ans après la dernière opération inscrite avec toutes les pièces justificatives
correspondantes.
le grand - livre
L'établissement du livre - journal et du grand - livre peut être facilité par la tenue des 9
Dans les entreprises qui ont recours à la technique de l'informatique pour la tenue de leur
comptabilité , des documents informatiques écrits peuvent tenir lieu de journal et de livre
d'inventaire ; dans ce cas ils doivent être identifiés, numérotés et datés, dès leur
établissement, par des moyens légaux, offrant toute garantie de respect de la chronologie
des opérations, de l'irréversibilité des entreprises et de la durabilité des enregistrements
comptables.
Tous les comptes du grand -livre général sont présentés, après sommation de chacun, dans
un document comptable récapitulatif appelé balance générale des comptes. Il existe des
balances à plusieurs colonnes (2, 4, 6 ou plus).
Dans ce document, les comptes et leurs numéros sont présentés dans l'ordre du plan
comptable OHADA (classe 1 à 8). Cependant la balance à 8 colonnes reste la plus
recommandée par les professionnels.
le livre d'inventaire
Les données d'inventaire sont regroupées dans le livre d'inventaire et distinguées selon la
nature et le mode d'évaluation des éléments qu'elles représentent. Le livre d'inventaire est
suffisamment détaillé pour justifier le contenu de chacun des postes du bilan.
Par ailleurs, il existe trois niveaux de présentation des états financiers avec respect des
principes comptables relatifs à la présentation : le système normal, le système allégé et le
système minimal de trésorerie. Nous en examinons l'essentiel dans la présente section.
YENE FISHING est soumise au système normal de présentation des états financiers et de
tenue des comptes : bilan, comptes de résultat, TAFIRE et état annexée.
Toutefois si le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas f CFA cent millions (100 000 000),
l'entreprise peut opter pour le système allégé.
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I. GESTION DE TRESORERIE
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Pour permettre une bonne gestion rigoureuse de la trésorerie des comptes bancaires du
Groupe seront ouverts. Les fonds versés au compte ne doivent pas être utilisés à d’autres fins et
ne doivent pas non plus servir de garantie sans accord des associés.
1- gestion de la caisse
La caisse est tenue par le comptable pour financer les menues dépenses éligibles au titre des
activités, il s’agit :
Le niveau d’approvisionnement de la caisse est fixé à 300 000 F. toutefois, la caisse peut être
exceptionnellement approvisionnée au-delà du plafond indiqué pour faire face à un besoin
immédiat et ponctuel de trésorerie.
La caisse est arrêtée en fin de chaque journée, par le comptable, elle est contrôlé par le
superviseur souvent de manière inopinée, toutefois il lui est recommandé de faire un contrôle
systématique chaque mois.
REGLE DE GESTION
Arrêté de caisse,
Feuille de paie des temporaires
Contrôle des pièces par le contrôleur
Établissement de l’ordre de paiement, signature du cheque
Remise du chèque au comptable
Encaissement du chèque et enregistrement
La procédure s’applique aux règlements de factures par chèque ou virement bancaire, et bien
programmé selon la situation financière du Groupe. 11
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Les factures doivent être certifiées et liquidées accompagnées d’un Bon de commande et d’un bon
de livraison, d’une copie du contrat de services et doivent porter « BON A PAYER » avec visa du
comptable.
4- GESTION DE LA QUALITE
Cette partie du manuelle qualité a pour objet de décrire le management de la qualité afin d'assurer :
La société remplit ses missions dans le respect des textes fondateurs en accord avec les exigences
des professionnels de la pêche.
L’infrastructure s'engage à :
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– anticiper les moyens nécessaires à l'évolution des processus de formation et/ou d’analyse
de pratique ;
1. Organisation et responsabilités
1.1 Organigramme
Le suivi et l'amélioration du système qualité sont effectués par le Responsable qualité. Elle est
chargée de l'élaboration de documents qualité et de la coordination avec le personnel.
Le système de management de la qualité mis en œuvre est fondé sur l'approche par processus.
Courrier départ
Tout projet de lettre soumis à la signature du Gérant porte au préalable les initiales de son auteur.
Après signature, la lettre est archivée et envoyée au destinataire avec un bordereau de
transmission.
Courrier arrivée
3. Gestion du personnel
Les procédures de gestion du personnel montrent comment les opérations suivantes doivent
s'effectuer :
le recrutement ;
le suivi du personnel
les congés
les absences
la rupture de contrat et
l'évaluation du personnel
Recrutement du personnel
Ce besoin sera soumis par le Gérant au Cogérant qui décidera de l'opportunité d'un recrutement
après l'avoir inscrit au budget de la société.
6- Suivi du personnel
Elle concerne :
Les Congés
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En règle générale, les congés ordinaires sont régis par les dispositions contenues dans les contrats
du personnel.
Autres congés
Congés de maternité
En dehors du congé annuel, la femme salariée en état de grossesse bénéficie d'un congé de
maternité d'une durée de 14 semaines dont au moins 4 avant l'accouchement.
Congés maladie
Pour l'obtention d'un congé maladie ou son renouvellement, le salarié doit produire un certificat
médical délivré par un médecin agréé.
Les congés pour convenance personnelle sont accordés à titre exceptionnel en cas de nécessité ou
de force majeure sans solde.
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