CONTABILIDAD GERENCIAL

SEGUNDA PRÁCTICA CALIFICADA 2018-1 M2

Profesor(a) : TODOS
Bloque : TODOS
Duración : 120 minutos Fecha: …/09/2018
NOMBRE :
Instrucciones :
 No se permite el uso de material de consulta, ni de celulares, palm o laptop.
 Las preguntas de la parte teórica y práctica deberán ser contestadas en la
respectiva hoja de respuestas.
 El desarrollo del examen deberá presentarse en la hoja proporcionada de
acuerdo al orden de cada pregunta, utilizando para ello exclusivamente
LAPICERO AZUL O NEGRO.
 El uso de corrector liquido ANULA todo tipo de reclamo.

I) PRESUPUESTO MAESTRO-EMPRESA COMERCIAL

La empresa Comercial “AUTOS SAC” se dedica a la comercialización de juguetes al

por mayor de carritos a bateria.
La Gerencia General de la empresa le solicita a usted que elabore los presupuestos
correspondientes al bimestre abril y mayo 2018
Para ello le alcanza la siguiente información:

Estado de Situación Financiera al

30.03.2018
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 10,000 Deuda a banco 20,0
00
Cuentas por cobrar comercial 5,000 CTS por pagar

10,000
Credito fiscal IGV 19,000 Total Pasivo Corriente 30,0
00
Existencias (210 carritos) 12,600 Pasivo no corriente
Impuesto a la renta adelantado
Deuda a largo plazo
3,000 Alquileres pagados por adelantado
4,000 30,000
Total Activo Corriente 53,600 Total Pasivo no
corriente
30,000
Activo no corriente Total Pasivo 60,0
00
PATRIMONIO
Vehículos 90,000 Capital 56,6
00
(-) Depreciación - Resultados acumulados
42,000 -15,000
Total activo no corriente 48,000 TOTAL PATRIMONIO 41,6
00
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IT-017 F-244-1
 TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO PATRIMONIO
101,600
101,600

Asimismo, le entrega información Respecto a:

1. VENTAS PROYECTADAS:
ABRIL MAYO

Carritos a bateria 980 990

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IT-017 F-244-1
Precio de venta unitario 118 129.8

2. STOCK Y VALOR DE COMPRA

Se estima que el valor de compra unitario (adquisición) de carritos a batería en el
mercado local para los meses de abril y mayo, va a mantenerse respecto al mes de
marzo.
Asimismo, la empresa tiene como política que a fin de mes debe mantenerse como
inventario final de carritos el 20% de las ventas del mes

3. GASTOS DE OPERACIÓN (En soles):

ABRIL MAYO
Sueldos 11,000 12,500
CTS 3,000 3,200
Depreciación muebles 10% año
Depreciación de vehículos 20 % año
Comisiones de ventas 3.5. % de valor de
venta
Se paga por Publicidad a empresa “AA” 1,180 1,180
Vigilancia pago un precio a ORUS SAC 1,300 1,300+I
+IGV GV

Los gastos operativos se pagan al contado en cada mes (los que son desembolsables),
excepto publicidad a quien se le paga siempre a los 60 días, la CTS se paga según las
disposiciones legales, los alquileres pagados por adelantado se devengan S/500 cada
mes

4. POLITICA COMERCIAL: Las ventas de un mes se cobrarán el 60% al contado y el

saldo a 30 días. Las compras de carritos de un mes serán pagadas en un 50% al
contado y el saldo a 30 días.

5. INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL FLUJO DE CAJA:

5.1 En el mes de mayo se cobrará el 60% de las cuentas por cobrar a clientes
pendientes de marzo
5.2. En el mes de abril se pagará el 70 % de la deuda a bancos. Considere
adicionalmente S/. 4,500 por pago de intereses en ese mes.
5.3 El 01.04 se efectuará la compra de un mueble, a un valor de S/. 8,000 más IGV
(esta compra se pagará en un solo pago en el mes tres)
5.4 En mayo se pagará el 40% de la deuda a largo plazo, considere que se paga un
interés de S/4,600
5.5 El 30.05 se vende un camión a un valor de venta de S/29,000 (este camión se
adquirió a un costo de S/67,000 y tenía una depreciación acumulada de
S/40,000) esta venta se cobrará al contado
5.6 Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda,
considerar que las ventas de marzo fueron de S/90,000 (sin IGV).
5.7 En mayo los socios hacen un aporte de capital (en efectivo) por S/15,000
5.8 El 30.04 la empresa hace un pago adelantado de S/12,000 + IGV por el alquiler
de una tienda (vigencia del alquiler un año a partir del 01.05), el pago es al
contado

SE SOLICITA:

Para el período de abril y mayo del 2018 los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas 2p
2. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas) 2p
3. Presupuesto de compras. 2p
 4. Cuadro de cálculo de IGV en la venta de activo fijo (1p)
5. Liquidación de impuestos. 2p
6. Presupuesto del estado de Estado de Resultados abril, mayo (3p)
7. El flujo de caja (4p)
8. Estado de Situación Financiera al 30.05.2018 (4p)

PRESUPUESTO DE VENTA
ABRIL MAYO TOTAL
VOLUMEN VENTAS
VALOR DE VENTA UNITARIO
VALOR DE VENTA

IGV 18%
PRECIO DE VENTA

CUADRO STOCK DE NECESIDADES DE MERCADERIAS EN UNIDADES

ABRIL MAYO TOTAL
VOLUMEN DE VENTA
INVENTARIO FINAL
TOTAL NECESITADO
( - ) INVENTARIO INICIAL
UNIDADES POR COMPRAR

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

ABRIL MAYO TOTAL
VOLUMEN POR COMPRAR
VALOR DE COMPRA UNITARIO
VALOR COMPRA TOTAL

IGV 18%
COMPRA TOTAL

LIQUIDACION IGV
ABRIL MAYO TOTAL
IGV VENTAS
Venta de mercadería
Venta de activo fijo
IGV EGRESOS
Compra Mercadería
Compra de activo fijo
Gasto administrativo …….
Gasto ………
DIFERENCIA (INGRES-
EGRESO)
CREDITO FISCAL
IGV A PAGAR
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ABRIL MAYO TOTAL

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA
(-) Sueldos
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
+ Utilidad en venta de Activo

UTILIDAD OPERATIVA
(-) Gastos Financieros

UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO

FLUJO DE CAJA
ABRIL MAYO TOTAL
ENTRADAS DE EFECTIVO
Cobranza venta del mes
Cobranza mes anterior
Cobranza por venta de mueble

SALIDAS DE EFECTIVO
Pago por compra de mercadería
Pago deuda a bancos
Pago de interes
Pago de CTS
Pago de sueldos
Pago de comisiones de venta
Pago de alquiler de tienda
Pago de IGV
Pago a cuenta Impto. a la renta
Pago por compra de ..
Pago….
Pago……

SALDO DEL MES

SALDO INICIAL
SALDO FINAL
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO al 30.05.2018

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo y eq.efectivo Deuda a bancos
Cuentas por cobrar comerc. Deuda……
Cuentas por cobrar abril Proveedores por pagar
Existencias IGV por pagar
Crédito Fiscal IGV CTS por pagar
Pago a cta. impto. Renta Total Pasivo Corriente
Pasivo no corriente
Total Activo Corriente Deuda a largo plazo
Activo Fijo
Total Pasivo no corriente
Muebles
(-) Depreciación Total Pasivo
Vehículo PATRIMONIO
Capital
Resultados acumulados
Total activo no corriente TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO PATRIMONIO