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CHAPITRE 5 : CADRE COMPTABLE, LISTE DES COMPTES ET FICHES INDIVIDUELLES

COMPTES DE BILAN
Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5
COMPTES DE TRESORERIE ET COMPTES DE PROVISIONS
COMPTES D’OPERATIONS SUR
D’OPERATIONS AVEC LES COMPTES D’OPERATIONS AVEC POUR RISQUES ET CHARGES
TITRES ET D’OPERATIONS COMPTES DE VALEURS IMMOBILISEES
ETABLISSEMENTS DE CREDIT ET LA CLIENTELE ET DE CAPITAUX PROPRES ET
DIVERSES
ASSIMILES ASSIMILES
10 - Valeurs en caisse 20 - Comptes à vue et comptes 30 - Titres de transaction 40 - Créances subordonnées 50 - Provisions pour risques et
101 - Billets et monnaies créditeurs de la clientèle 301 - Bons du Trésor et valeurs 401 - Titres subordonnés des établissements charges
11 - Banques centrales, Trésor 201 - Comptes chèques et assimilées de crédit et assimilés 502 - Provisions pour risques
public, service des chèques comptes courants 303 - Autres titres de créance 402 - Titres subordonnés de la clientèle d’exécution
postaux 202 - Comptes d’affacturage 305 - Titres de propriété 405 - Prêts subordonnés aux établis-sements de d'engagements par
111 - Banques centrales 203 - Autres comptes à vue de 31 - Titres de placement crédit et assimilés signature
113 - Trésor public la clientèle 311 - Bons du Trésor et valeurs 406 - Prêts subordonnés à la clientèle 504 - Provisions pour risques
115 - Service des chèques 204 - Comptes d’épargne assimilées. Placement 41 - Titres d’investissement de change
postaux 205 - Dépôts à terme 312 - Bons du Trésor et valeurs 411 - Bons du Trésor et valeurs assimilées 505 - Provisions pour risques
12 - Comptes ordinaires des 207 - Dépôts réglementés ass-imilées. Emplois 412 - Autres titres de créance généraux
208 - Dépôts de garantie réglementés 42 - Titres de participation et emplois assimilés 506 - Provisions pour
établissements de crédit et
22 - Crédits de trésorerie 313 - Autres titres de créance. 422 - Titres de participation pensions de retraite et
assimilés obligations similaires
221 - Créances commerciales Placement 423 - Participations dans les entreprises liées
121 - Comptes ordinaires 509 - Provisions pour autres
sur le Maroc 314 - Autres titres de créance. 424 - Titres de l’activité de portefeuille
13 - Valeurs reçues en pension, 222 - Crédits à l’exportation Emplois réglementés risques et charges
425 - Dotations des succursales et agences à
prêts et autres comptes 224 - Crédits de financement de 315 - Titres de propriété. 51 - Provisions réglementées
l’étranger
débiteurs stocks Placement 426 - Autres emplois assimilés 511 - Provisions pour
131 - Valeurs reçues en 225 - Crédits de financement de 32 - Instruments optionnels amortissements
43 - Immobilisations en crédit- bail et en location
179

pension au jour le jour marchés 321 - Instruments optionnels dérogatoires


132 - Valeurs reçues en avec option d’achat
226 - Avances sur avoirs achetés 431 - Crédit-bail sur immobilisations 516 - Provisions pour
pension à terme financiers 322 - Instruments optionnels acquisition ou
133 - Prêts de trésorerie au jour incorporelles
227 - Autres crédits de trésorerie vendus 432 - Crédit-bail mobilier construction de loge-
le jour 23 - Crédits à l’équipement ments destinés au
33 - Titres de créance émis 433 - Crédit-bail immobilier
134 - Comptes et prêts de 231 - Crédits à l’équipement personnel
331 - Certificats de dépôt émis 435 - loyers restructurés
trésorerie à terme 237 - Echéances de crédits à 519 - Autres provisions
332 - Bons de sociétés de 436 - Loyers courus
135 - Prêts financiers l’équipement impayées réglementées
financement émis 437 - Loyers impayés
136 - Autres comptes débiteurs 52 - Subventions et fonds publics
24 - Crédits à la consommation 333 - Emprunts obligataires émis 438 - Amortissements des immobilisations en
137 - Créances impayées
241 - Crédits à la consommation 337 - Autres titres de créance crédit-bail affectés
14 - Valeurs données en pension, émis 521 - Subventions
affectés 439 - Provisions pour dépréciation des
emprunts et autres comptes 242 - Crédits à la consommation immobilisations en crédit-bail d'investissement
34 - Opérations diverses sur titres
créditeurs non affectés 341 - Comptes de règlement reçues
44 - Immobilisations données en location simple
141 - Valeurs données en 247 - Echéances de crédits à la d’opérations sur titres 525 - Fonds publics affectés
442 - Biens mobiliers en location simple
pension au jour le jour consommation impayées 343 - Dettes sur titres 53 - Fonds spéciaux de garantie
443 - Biens immobiliers en location simple
142 - Valeurs données en 344 - Versements à effectuer sur 531 - Fonds de garantie à
25 - Crédits immobiliers 445 - Loyers restructurés
pension à terme titres non libérés caractère mutuel
251 - Crédits à l’habitat 446 - Loyers courus
143 - Emprunts de trésorerie au 346 - Diverses autres opérations 532 - Fonds de soutien
252 - Crédits immobiliers aux 447 - Loyers impayés
jour le jour sur titres 539 - Autres fonds spéciaux
promoteurs 448 - Amortissements des immo-bilisations en
144 - Comptes et emprunts de de garantie
257 - Echéances de crédits 35 - Débiteurs divers location simple
trésorerie à terme
immobiliers impayées 351 - Sommes dues par l’Etat 449 - Provisions pour dépréciation des
145 - Emprunts financiers
352 - Sommes dues par les immobilisations en location simple
146 - Autres comptes
organismes de prévoyance 45 - Immobilisations incorporelles
créditeurs
353 - Sommes diverses dues 451 - Immobilisations incorporelles
par le personnel d’exploitation
452 - Immobilisations incorporelles hors
exploitation
CHAPITRE 5 : CADRE COMPTABLE, LISTE DES COMPTES ET FICHES INDIVIDUELLES

15 - Opérations internes au réseau 26 - Créances acquises par 357 - Comptes clients de pres- 453 - Immobilisations incorporelles en 54 - Dettes subordonnées
doté d’un organe central affacturage tations non bancaires cours 541 - Dettes
151 - Emplois auprès du réseau 261 - Créances acquises par 359 - divers autres débiteurs 457 - Ecart de conversion sur immo- subordonnées à
153 - Ressources en affacturage approuvées bilisations incorporelles durée déterminée
36 - Créditeurs divers 458 - Amortissements des immo-
provenance du réseau 262 - Créances acquises par 542 - Dettes
affacturage non 361 - Sommes dues à l’Etat bilisations incorporelles subordonnées à
155 - Comptes du réseau
approuvées 362 - Sommes dues aux 459 - Provisions pour dépréciation des durée indéterminée
16 - Opérations avec le siège, les 267 - Créances acquises par organismes de prévoyance immobilisations incorporelles 548 - Intérêts courus
succursales et les agences à affacturage impayées 363 - Sommes diverses dues au 46 - Immobilisations corporelles
l'étranger 27 - Autres opérations avec la 461 - Immeubles d’exploitation 55 - Réserves et primes liées
personnel
161 - Comptes ordinaires clientèle 462 - Mobilier et matériel d’exploitation au capital
365 - Sommes diverses dues 551 - Primes d’émission,
163 - Comptes et prêts de 271 - Valeurs données en 463 - Autres immobilisations corporelles
trésorerie aux actionnaires et d’exploitation de fusion et
pension à la clientèle
164 - Prêts financiers associés 464 - Immobilisations corporelles hors d’apport
272 - Emprunts auprès de la
165 - Comptes et emprunts de clientèle financière 366 - Autres avances et exploitation 552 - Réserve légale
trésorerie 273 - Valeurs reçues en pension acomptes 465 - Immobilisations corporelles 556 - Ecart de
166 - Emprunts financiers de la clientèle 367 - Fournisseurs de biens et d’exploitation en cours réévaluation
18 - Opérations diverses en instance 274 - Prêts à la clientèle 466 - Immobilisations corporelles hors 559 - Autres réserves
services
181 - Créances en instance sur financière exploitation en cours 57 - Capital
369 - Divers autres créditeurs
moyens de paiement 275 - Créances sur la clientèle - 467 - Ecart de conversion sur immo- 571 - Capital appelé
37 - Valeurs et emplois divers bilisations corporelles 572 - Capital non appelé
182 - Diverses autres créances opérations de Mourabaha
en instance 276 - Diverses autres créances 371 - Valeurs et emplois divers 468 - Amortissements des immo-bilisations 573 - Certificats
185 - Dettes en instance sur sur la clientèle 38 - Comptes de régularisation corporelles d'investissement
moyens de paiement 277 - Créances impayées 381 - Comptes de concordance 469 - Provisions pour dépréciation des 574 - Fonds de dotation
186 - Diverses autres dettes en 28 - Opérations diverses en instance dirhams/devises immobilisations corporelles 578 - Actionnaires capital
instance 281 - Créances en instance sur 47 - Immobilisations en Ijara wa iqtina non versé
382 - Comptes d’ajustement des
19 - Créances en souffrance sur les moyens de paiement 472 - Ijara wa iqtina mobilière 58 - Report à nouveau
opérations de hors bilan 473 - Ijara wa iqtina immobilière 581 - Report à nouveau
180

établissements de crédit et 282 - Diverses autres créances


383 - Comptes d’écart sur 475 - Loyers restructurés 59 - Résultats
assimilés. Provisions en instance
191 - Créances en souffrance 285 - Dettes en instance sur devises et titres 476 - Loyers courus 591 - Résultat net de
sur les établissements de moyens de paiement 384 - Résultats sur produits 477 - Loyers impayés l'exercice
crédit et assimilés 286 - Diverses autres dettes en dérivés de couverture 478 - Amortissements des 598 - Résultats nets en
198 - Agios réservés instance immobilisations en Ijara wa iqtina instance
385 - Charges à répartir sur
199 - Provisions pour créances 29 - Créances en souffrance sur la 479 - Provisions pour dépréciation des d’affectation
plusieurs exercices immobilisations en Ijara wa iqtina
en souffrance sur les clientèle. Provisions 386 - Comptes de liaison entre 48 - Immobilisations données en Ijara
établissements de crédit 291 - Créances en souffrance
et assimilés siège, succursales et tachghilia
sur la clientèle
297 - Rémunerations réservées agences au Maroc 482 - Biens mobiliers en Ijara tachghilia
sur opérations de 387 - Charges à payer et pro- 483 - Biens immobiliers en Ijara
Mourabaha duits constatés d’avance tachghilia
298 - Agios réservés 388 - Produits à recevoir et 485 - Loyers restructurés
299 - Provisions pour créances 486 - Loyers courus
charges constatées 487 - Loyers impayés
en souffrance sur la d’avance
clientèle 488 - Amortissements des
389 - Autres comptes de immobilisations en Ijara tachghilia
régularisation 489 - Provisions pour dépréciation des
39 - Créances en souffrance sur titres immobilisations en Ijara tachghilia
et sur opérations diverses. 49 - Créances en souffrance sur valeurs
Provisions immobilisées. Provisions
391 - Créances en souffrance 491 - Créances en souffrance sur
valeurs immobilisées
sur titres et sur opérations
495 - Loyers réservés
diverses 498 - Agios réservés
399 - Provisions pour créances 499 - Provisions pour créances en
en souffrance sur titres et souffrance sur valeurs
opérations diverses immobilisées
CHAPITRE 5 : CADRE COMPTABLE, LISTE DES COMPTES ET FICHES INDIVIDUELLES

COMPTES DE PRODUITS ET CHARGES COMPTES DE HORS BILAN


Classe 6 Classe 7 Classe 8
COMPTES DE CHARGES COMPTES DE PRODUITS COMPTES DE HORS BILAN

60 - Charges sur opérations avec les établissements de crédit


et assimilés 70 - Produits sur opérations avec les établissements de crédit 80- Engagements de financement donnés
601 - Intérêts sur comptes des banques centrales, du et assimilés 801 - Engagements de financement en faveur
Trésor public et du service des chèques postaux 701 - Intérêts sur comptes des banques centrales, du d’établissements de crédit et assimilés
602 - Intérêts sur comptes ordinaires des établissements Trésor public et du service des chèques postaux 802 - Engagements de financement en faveur de la
de crédit et assimilés 702 - Intérêts sur comptes ordinaires des établissements clientèle
604 - Intérêts sur valeurs données en pension, emprunts et de crédit et assimilés 809 - Compte de contrepartie
autres comptes créditeurs 703 - Intérêts sur valeurs reçues en pension, prêts et 81 - Engagements de financement reçus
605 - Intérêts sur opérations internes au réseau doté d’un autres comptes débiteurs 811 - Engagements de financement reçus
organe central 705 - Intérêts sur opérations internes au réseau doté d’un d’établissements de crédit et assimilés
606 - Intérêts sur opérations avec le siège, les succursales organe central 812 - Engagements de financement reçus de la clientèle
et les agences à l'étranger 706 - Intérêts sur opérations avec le siège, les succursales 819 - Compte de contrepartie
607 - Commissions sur engagements de financement et les agences à l’étranger
82 - Engagements de garantie donnés
reçus d’établissements de crédit et assimilés 707 - Commissions sur engagements de financement en
821 - Garanties de crédit données d’ordre d’établissements
608 - Commissions sur engagements de garantie reçus faveur des établissements de crédit et assimilés
de crédit et assimilés
d’établissements de crédit et assimilés 708 - Commissions sur engagements de garantie donnés
822 - Autres cautions et garanties données d’ordre
609 - Autres charges d’intérêts sur opérations avec les d’ordre d’établissements de crédit et assimilés
d’établissements de crédit et assimilés
établissements de crédit et assimilés 709 - Autres produits d’intérêts sur opérations avec les
823 - Garanties de crédit données d’ordre de la clientèle
61 - Charges sur opérations avec la clientèle établissements de crédit et assimilés
824 - Cautions et garanties en faveur de l’administration
610 - Intérêts sur comptes à vue créditeurs de la clientèle 71 - Produits sur opérations avec la clientèle publique
181

611 - Intérêts sur comptes d’épargne 710 - intérêts sur comptes à vue débiteurs de la clientèle 825 - Autres cautions et garanties données d’ordre de la
612 - Intérêts sur dépôts à terme 711 - Intérêts sur crédits de trésorerie clientèle
616 - Intérêts sur autres dettes envers la clientèle 712 - Intérêts sur crédits à l’équipement 829 - Compte de contrepartie
617 - Commissions sur engagements de financement 713 - Intérêts sur crédits à la consommation
83 - Engagements de garantie reçus
reçus de la clientèle 714 - Intérêts sur crédits immobiliers
831 - Garanties de crédit reçues d’établissements de crédit
618 - Commissions sur engagements de garantie reçus de 715 - Intérêts sur créances acquises par affacturage
et assimilés
la clientèle 716 - Intérêts sur autres créances sur la clientèle
832 - Autres cautions et garanties reçues d’établissements
619 - Autres charges d’intérêts sur opérations avec la 717 - Commissions sur engagements de financement en
de crédit et assimilés
clientèle faveur de la clientèle
833 - Garanties de crédit reçues de la clientèle
718 - Commissions sur engagements de garantie donnés
62 - Charges sur opérations sur titres 834 - Autres Garanties reçues de la clientèle
d’ordre de la clientèle
621 - Pertes sur titres de transaction 839 - Compte de contrepartie
719 - Autres produits d’intérêts sur opérations avec la
622 - Charges sur titres de placement. titres de créance clientèle 84 - Engagements sur titres
623 - Charges sur titres de placement. titres de propriété 841 - Titres à recevoir
72 - Produits sur opérations sur titres
624 - Charges sur titres d'investissement 842 - Titres à livrer
721 - Gains sur titres de transaction
625 - Charges sur titres de créance émis 849 - Compte de contrepartie
722 - Produits sur titres de placement. Titres de créance
627 - Moins-values de cession sur titres de placement 723 - Produits sur titres de placement. Titres de propriété 85 - Engagements sur produits dérivés
628 - Moins-values de cession sur titres des opérations de 724 - Produits sur titres d’investissement 851 - Engagements sur marchés réglementés de taux
Moucharaka 725 - Produits sur titres de créance émis d'intérêt
629 - Autres charges d’intérêts sur opérations sur titres 726 - Produits sur titres de participation et emplois 852 - Engagements sur marchés de gré à gré de taux
assimilés d'intérêt
63 - Charges sur immobilisations en crédit-bail et en location 854 - Engagements sur marchés réglementés de cours de
727 - Plus-values de cession sur titres de placement
631 - Charges sur immobilisations en crédit-bail et en change
728 - Plus-values de cession sur titres des opérations de
location avec option d’achat 855 - Engagements sur marchés de gré à gré de cours de
Moucharaka
632 - Charges sur immobilisations en location simple change
729 - Autres produits d’intérêts sur opérations sur titres
633 - Charges sur immobilisations en Ijara wa iqtina
634 - Charges sur immobilisations en Ijara tachghilia
CHAPITRE 5 : CADRE COMPTABLE, LISTE DES COMPTES ET FICHES INDIVIDUELLES

64 - Autres charges bancaires 73 - Produits sur immobilisations en crédit-bail et en location 857 - Engagements sur marchés réglementés d'autres
641 - Charges sur moyens de paiement 731 - Produits sur immobilisations en crédit-bail et en instruments
643 - Autres charges sur prestations de service location avec option d’achat 858 - Engagements sur marchés de gré à gré d'autres
644 - Charges sur dettes subordonnées et fonds publics 732 - Produits sur immobilisations en location simple sinstruments
affectés 733 - Produits sur immobilisations en Ijara wa iqtina 859 - Compte de contrepartie
645 - Charges sur engagements sur titres 734 - Produits sur immobilisations en Ijara tachghilia 86 - Engagements en devises
646 - Charges sur produits dérivés 74 - Commissions sur prestations de service 861 - Opérations de change au comptant
648 - Charges sur opérations de change 741 - Commissions sur fonctionnement de compte 862 - Opérations de prêts ou d'emprunts en devises
649 - Diverses autres charges bancaires 742 - Commissions sur moyens de paiement 863 - Intérêts non courus en devises couverts
65 - Charges d'exploitation non bancaire 743 - Commissions sur opérations sur titres 864 - Opérations de change à terme
651 - Charges sur valeurs et emplois divers 744 - Commissions sur titres en gestion ou en dépôt 865 - Comptes de concordance dirhams/devises
652 - Moins-values de cession sur immobilisations 746 - Commissions sur prestations de service sur crédits 866 - Report et déport
financières 747 - Produits sur activités de conseil et d’assistance 87 - Valeurs et sûretés données ou reçues en garantie
653 - Moins-values de cession sur immobilisations 749 - Autres produits sur prestations de service 871 - Valeurs et sûretés données en garantie
incorporelles et corporelles 75 - Autres produits bancaires 872 - Valeurs émises ou garanties par l’Etat reçues en garantie
659 - Autres charges d’exploitation non bancaire 753 - Produits sur opérations de Mourabaha 873 - Nos valeurs reçues en garantie
66 - Charges générales d'exploitation 754 - Produits sur créances subordonnées 874 - Valeurs émises par d’autres établissements de crédit et
661 - Charges de personnel 755 - Produits sur engagements sur titres assimilés reçues en garantie
662 - Impôts et taxes 756 - Produits sur engagements sur produits dérivés 875 - Valeurs émises par des émetteurs divers reçues en
663/664 - Charges externes 757 - Produits sur opérations de change garantie
667 - Autres charges générales d'exploitation 759 - Divers autres produits bancaires 876 - Sûretés réelles reçues en garantie
669 - Dotations aux amortissements et aux provisions des 76 - Produits d’exploitation non bancaire 877 - Sûretés personnelles reçues en garantie
immobilisations incorporelles et corporelles 761 - Produits sur valeurs et emplois divers 879 - Compte de contrepartie
67 - Dotations aux provisions et pertes sur créances 762 - Plus-values de cession sur immobilisations 88 - Divers hors bilan
irrécouvrables financières 881 - Valeurs à l’encaissement
182

671 - Dotations aux provisions pour créances en 763 - Plus-values de cession sur immobilisations 883 - Crédits consortiaux
souffrance incorporelles et corporelles 884 - Valeurs en gestion matière
672 - Pertes sur créances irrécouvrables 764 - Immobilisations produites par l’entreprise pour elle- 885 - Billets de mobilisation en gestion matière
673 - Dotations aux provisions pour dépréciation des titres même 886 – Créances titrisées
de placement 765 - Produits accessoires 887 - Titres en dépôt
674 - Dotations aux provisions pour dépréciation des 767 - Subventions reçues 889 - Compte de contrepartie
immobilisations financières 769 - Autres produits d'exploitation non bancaire 89 - Engagements par signature en souffrance
676 - Dotations aux provisions pour risques d’exécution 77 - Reprises de provisions et récupérations sur créances 891 - Engagements par signature en souffrance
d'engagements par signature amorties 899 - Compte de contrepartie
677 - Dotations aux provisions pour autres risques et 771 - Reprises de provisions pour créances en souffrance
charges 772 - Récupérations sur créances amorties
678 - Dotations aux provisions réglementées 773 - Reprises de provisions pour dépréciation des titres
679 - Dotations aux autres provisions de placement
774 - Reprises de provisions pour dépréciation des
68 - Charges non courantes immobilisations financières
680 - Charges non courantes 775 - Reprises de provisions pour dépréciation des
69 - impôts sur les résultats immobilisations incorporelles et corporelles
690 - Impôts sur les résultats 776 - Reprises de provisions pour risques d’exécution
d'engagements par signature
777 - Reprises de provisions pour autres risques et
charges
778 - Reprises de provisions réglementées
779 - Reprises des autres provisions
78 - Produits non courants
780 - Produits non courants

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