Cuestionario Diagnostico Financiero

GUIA PARA EVALUAR LA PRESENTACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS FINANCIERAS
Profesores: John Cardona Arteaga – Claudia Rivera Osorio
(Las columnas en gris fueron adicionadas al formato original del libro)
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
Nº PREGUNTA Pág. Referencia*
SI NO N/A por*
ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos de la información financiera
¿Se evalúa el cumplimiento de los objetivos de los

1 55 x
estados financieros?
Cualidades de la información financiera
¿Se evalúa el cumplimiento de las cualidades de la

2 información financiera, mediante la presentación de 58 x
CONJUNTO COMPLETO DE ESTADOS FINANCIEROS
¿Presenta la compañía el conjunto completo de estados
3 64 x
financieros ?
Estados financieros básicos
4 ¿Presenta la compañía los estados financieros básicos? 80 x

¿Se indica en los estados financieros la fecha de corte o
5 81 x
período al cual corresponde la información?
¿Se encuentran los estados financieros expresados en la
6 81 x
moneda funcional?
7 ¿Se encuentran ajustados los estados financieros básicos? 82 x
8 ¿Se presentan los estados financieros en forma x

CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
comparativa con los del período anterior?

¿Se encuentran re expresados los estados financieros
9 x
básicos para permitir su comparabilidad?
¿Se observan los elementos básicos de los estados
10 financieros, activo, pasivo, patrimonio ingresos, costos y x
cuentas de orden?
¿Se encuentra cada estado financiero debidamente
identificado, expresando el nombre del ente económico, el
11 87 x
nombre del estado financiero y el período al que
corresponde?
Estado de Situación Financiera
¿Se presentan informes sobre índices de liquidez,
12 88 x
solvencia, rendimiento y eficiencia?
¿Presentan las entidades vigiladas por la
13 88 x
Superintendencia la relación de solvencia?
14 91
Superintendencia la relación fondo de liquidez?
15 91
Superintendencia el indicador de calidad de la cartera?
16 91
Superintendencia el indicador quebranto patrimonial?
17 91
Superintendencia el índice de rentabilidad del activo?
18 91
Superintendencia el margen financiero bruto?
¿Se desglosan en el estado de situación financiera las
19 91
partidas superiores al 5% del activo total?
¿Se revela en los estados financieros la ganancia o
20 91 x
pérdida neta por unidad de aporte en circulación?
21 ¿Se presentan las cuentas de orden a continuación del 92 x
estado de situación financiera, separadas según su
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
naturaleza?
¿Se presentan en los estados financieros los avalúos de
22 92 x
los activos y las provisiones necesarias?
¿El estado de situación financiera revela por separado las
principales clases de activos y pasivos, clasificados según
23 92 x
el uso a que se destinan o según su grado de realización,
exigibilidad o liquidación?
Estado de resultados
¿Se presentan en el estado de resultados los gastos de
24 venta, de administración, de inversión y desarrollo 93 x
indicando los conceptos principales?
¿El estado de resultados presenta los ingresos brutos con
indicación de los generados por la actividad principal,
25 93 x
asociados con sus correspondientes devoluciones, rebajas
y descuentos?
¿Se desglosan en el estado de resultados las partidas
26 93 x
iguales o superiores al 5% de los ingresos ordinarios?
¿Se presentan en el estado de resultados en renglones
27 separados las utilidades o pérdidas producto de la 93 x
aplicación del método de participación?
Estado de cambios en el patrimonio
¿El estado de cambios en el patrimonio revela el
28 97
movimiento de las utilidades no apropiadas?
29
movimiento de cada una de las reservas u otras cuentas 97
incluidas en las utilidades no apropiadas?
30 97
movimiento de la prima en colocación de aportes?
31 97
movimiento por avalúo de activos?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se presenta en el estado de cambios en el patrimonio el

32 97
movimiento de la revalorización del patrimonio?
¿El estado de cambios en el patrimonio revela las
33 distribuciones de utilidades o excedentes decretados 97
durante el período?
¿El estado de cambios en el patrimonio revela en cuanto a
dividendos, participaciones o excedentes decretados
34 98
durante el período, el valor pagadero por aporte, fechas y
forma de pago?
35 98
movimiento de otras cuentas integrantes del patrimonio?
Estado de cambios en la situación financiera
¿El estado de cambios en la situación financiera revela el

36 capital de trabajo proporcionado o usado en las 98 x
operaciones del período?
¿El estado de cambios en la situación financiera revela la
37 98 x
conversión de pasivos de largo plazo en aportes?
38 efecto de las partidas extraordinarias sobre el capital de 98 x
trabajo?
39 98 x
emisión, redención o compra de aportes?
40 declaración de dividendos, participaciones o excedentes 99 x
en efectivo?
41 99 x
adquisición de activos no corrientes?
42 99 x
producto de la venta de activos no corrientes?
¿El estado de cambios en la situación financiera revela los
43 99 x
cambios en cada elemento del capital de trabajo?
44 ¿El estado de cambios en la situación financiera revela la 99 x
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
contratación, redención o pago de deudas a largo plazo?

monto acumulado de todos los recursos provistos a lo
45 largo del período y su utilización, sin importar si el 99 x
efectivo y otros componentes del capital de trabajo están
directamente afectados?
¿El estado de cambios en la situación financiera revela las
erogaciones por compra de subordinadas, consolidadas,
46 100 x
agrupadas por categorías principales de activos
adquiridos y deudas contraídas?
Estado de flujos de efectivo
¿Se encuentra el estado de flujos de efectivo discriminado

47 en actividades de operación, inversión y financiación de 100
recursos?
¿El estado de flujos de efectivo revela el efectivo
48 102
proporcionado por las operaciones?
¿El estado de flujos de efectivo diferencia los cobros y
49 103
pagos en actividades de inversión?
¿El estado de flujos de efectivo diferencia los cobros y
50 103
pagos en actividades de financiación?
Estados financieros consolidados
¿Presenta la compañía los estados financieros

51 104 x
consolidados?
52 ¿Los entes no consolidados son objeto de revelación? 107 x
¿Se sometieron los estados financieros consolidados a la
53 108 x
aprobación del órgano competente?
¿Se encuentran reexpresados los estados financieros
54 108 x
consolidados?
Estados financieros certificados
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se encuentran los estados financieros básicos

55 109 x
debidamente certificados?
¿Se encuentran los estados financieros consolidados
56 116 x
debidamente certificados?
¿Se presenta la certificación de los estados financieros de
57 117 x
los aportantes al sistema de seguridad social?
¿Se presenta la certificación de estados financieros, para
58 efectos de la determinación del patrimonio mínimo, de las 118 x
entidades de certificación abiertas?
¿Se encuentra certificado el estado de inventario de la
59 118 x
reestructuración?
¿Se incluye la respectiva declaración sobre certificación de
60 118 x
¿Se encuentran firmados el conjunto completo de estados
61 118 x
financieros?
¿Se encuentran firmados el conjunto completo de estados
62 118 x
financieros consolidados?
¿La firma del contador se acompaña del número de la
63 118 x
tarjeta profesional?
¿Se expide la certificación del revisor fiscal sobre el
cumplimiento de normas legales para la representación de
64 119 x
estados financieros en las entidades vigiladas por la
Supersolidaria?
¿Se expide la certificación del revisor fiscal sobre la
65 aprobación o improbación de los estados financieros para 119 x
las entidades vigiladas por la Superintendencia?
Estados financieros dictaminados
¿La firma del revisor fiscal en los estados financieros

66 básicos, va acompañada de la expresión "Ver opinión 120 x
adjunta" u otra similar?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿La firma del revisor fiscal en los estados financieros

120
67 consolidados, va acompañada de la expresión "Ver x
opinión adjunta" u otra similar?
¿Se acompaña la firma del revisor fiscal del número de la
68 120 x
tarjeta profesional?
¿Hace referencia el revisor fiscal a la identificación de los
69 121 x
estados financieros básicos sujetos a examen?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a la
70 121 x
responsabilidad que tiene sobre los estados financieros?
71 responsabilidad que tiene la administración de la 121 x
compañía sobre los estados financieros?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a si
existe la debida concordancia entre los estados
72 financieros y el informe de gestión que presentan los 122 x
administradores a consideración del máximo órgano
social?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a si
73 obtuvo la información necesaria para cumplir sus 123 x
funciones?
conformidad de los estados financieros con los principios de
74 123 x
contabilidad generalmente aceptados o Nomas Internacionales de
Información financiera?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a si la
revisión la efectuó de acuerdo con normas de auditoría
75 123 x
generalmente aceptadas (NAGA) o las normas
internacionales de auditoria (NIAS)?
76 124 x
razonabilidad de la información financiera? 125
77 125 x
reexpresión de los estados financieros?
78 ¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a si la 126 x
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
contabilidad se llevó de acuerdo a las normas legales y a

la técnica contable?
compañía ha observado medios adecuados de control
79 126 x
interno y de conservación y custodia de sus bienes y de
terceros en su poder?
80 127 x
auditoría se realizó sobre una base selectiva?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen a si los
81 actos de los administradores se ajustan a los estatutos y 127 x
a las instrucciones del máximo órgano social?
82 libros de actas y de registros de asociados se llevan y se 127 x
conservan debidamente?
¿Presenta el revisor fiscal alguna salvedad en su
83 127 x
dictamen?
¿Hace referencia el revisor fiscal en su dictamen de
84 129 x
seguridad social?
¿Presenta salvedades en el dictamen del revisor fiscal,
85 130 x
referidas a los aportes al sistema de seguridad social?
¿Presenta el revisor fiscal su dictamen según
86 130 x
disposiciones de la Superintendencia que los vigila?
Rectificación de estados financieros
¿Se presentaron rectificaciones a los estados financieros,

87 ordenadas por parte de las entidades gubernamentales 130 x
que ejercen inspección, vigilancia o control?
¿Se indica el efecto que tienen las rectificaciones a los
88 130 x
estados financieros sobre el período objeto de revisión?
Informe de gestión
89 ¿Contiene el informe de gestión de la administración una 131 x

CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
exposición sobre la evolución de los negocios, la situación

jurídica, económica y administrativa de la sociedad?
¿Presenta el informe de gestión, los acontecimientos
90 132 x
importantes acaecidos después del ejercicio?
¿Presenta el informe de gestión una mención sobre la
91 132 x
evolución previsible de la sociedad?
¿Presenta el informe de gestión, las operaciones
92 133 x
celebradas con los socios y con los administradores?
¿Presenta el informe de gestión el cumplimiento de las
93 134 x
normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor?
¿Informan los administradores sobre lo adecuado del
94 134 x
control interno?
Derecho de inspección
¿Fueron puestos los estados financieros a disposición de

los socios o accionistas por lo menos con quince (15) días
95 134 x
de anticipación a la realización de la Junta de socios o
Asamblea?
Publicidad de los estados financieros
¿Se depositó copia del conjunto completo de estados
96 financieros y el dictamen correspondiente, si lo hubiere, 135 x
en la cámara de comercio del domicilio social?
¿Se publican los estados financieros según las
97 136 x
disposiciones de la Superintendencia?
Auditoría de los estados financieros
¿Se somete el conjunto completo de estados financieros a

98 136 x
una auditoría financiera?
¿Se someten los estados financieros consolidados a una
99 136 x
auditoría financiera?
ESTADOS FINANCIEROS DE PROPOSITO ESPECIAL
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
Estados financieros de períodos intermedios
100 ¿Se presentan estados financieros intermedios? 142 x
Estados financieros extraordinarios
101 ¿Se presentan estados financieros extraordinarios? 145 x

Estado de inventario
¿Si la compañía ha celebrado acuerdos de

102 147
reestructuración, presentó el estado de inventarios?
Estados de liquidación
¿Se realiza una adecuada rendición de cuentas con
103 149
relación a las sociedades en liquidación?
¿Presenta el revisor fiscal un informe y un dictamen sobre
estados financieros cortados un mes antes de la
104 151 x
presentación de su renuncia al cargo, en las sociedades
en proceso de liquidación?
Flujos de caja (Cash flow)
¿Prepara la compañía el estado de propósito especial
105 152
denominado flujo de caja?
Estados financieros por segmentos
106 ¿Se revela el ingreso por cada segmento? 153 x
107 ¿Se revela el resultado por cada segmento? 153 x

¿Se revela el monto total en libros de los activos por cada
108 153 x
segmento?
109 ¿Se revelan los pasivos por cada segmento? 154 x
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se revela el costo total incurrido durante el período para

X
110 adquirir activos por segmentos que se espera 154
sean usados en un período?
¿Se revela el monto total de gasto incluido en resultados
111 por segmentos para depreciación y amortización de 154 x
activos por el período?
¿Se revela la naturaleza y monto de cualquier partida de
ingreso por segmentos y gasto por segmentos que sea de
112 tal tamaño y naturaleza o incidencia que su revelación 155 x
sea relevante para explicar el desempeño de cada
segmento por el período?
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Notas generales
113 ¿Se presentan las notas a los estados financieros? 159

¿Se preparan las notas a los estados financieros con base
en los principios de contabilidad generalmente aceptados
114 159
(PCGA) o Normas internacionales de información
financiera (NIIF)?
¿Hace la primera nota a los estados financieros referencia
a la identificación del ente económico, indicando su razón
115 160
social, tipo de empresa, fecha de constitución y término
de duración?
¿Se presenta una nota a los estados financieros donde se
116 160
expresen las principales políticas de la compañía?
¿Se presenta una nota a los estados financieros donde se
117 160
expresen las principales prácticas de la compañía?
¿Se presentan debidamente identificadas las notas a los
estados financieros mediante números o letras en una
118 161
secuencia lógica, guardando el mismo orden de los rubros
de los estados financieros?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se encuentran debidamente referenciadas las notas a los

119 estados financieros en el cuerpo de los estados 161
financieros?
¿Se expresa que las notas a los estados financieros
120 161
corresponde al conjunto completo de estados financieros?
¿Se hace referencia en nota a los estados financieros de
121 los cambios contables de un período a otro, indicando su 162
naturaleza, justificación y su efecto actual o prospectivo?
¿Se mencionan en nota a los estados financieros los
122 eventos posteriores que pudieran afectar la situación 162
financiera y las perspectivas del ente económico?
¿Se presenta nota al pie de los estados financieros sobre
123 162
su reclasificación?
¿Se presentan en nota a los estados financieros las
transacciones con partes relacionadas, vinculados
124 económicos, propietarios y administradores, describiendo 163
la naturaleza de la vinculación, así como el monto y
condiciones de las diferentes partidas y transacciones?
¿Se presentan en notas a los estados financieros las
partidas no operaciones, esto es, aquéllas de cuantía
significativa, naturaleza diferente a las actividades
125 163
normales del negocio y ocurrencia frecuente, con
indicación de su efecto en la determinación de los
impuestos aplicables?
¿Se expresa por separado o subsidiariamente en notas las
126 operaciones descontinuadas, detallando sus activos, 163
pasivos y resultados?
¿Los estados financieros revelan por separado o
subsidiariamente en notas, los activos y pasivos
127 163
descontados sujetos a devolución o recompra, junto
con las garantías correspondientes
128 ¿Se expresa en notas a los estados financieros, si fuere el 164
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
caso, la manera como se hubiere reconstruido la

contabilidad?
¿Se indican en nota a los estados financieros los activos y
129 pasivos mantenidos en unidad de medida diferente a la 164
moneda funcional?
Notas sobre la continuidad del ente económico
¿Se expresa en nota a los estados financieros los factores

130 166
que hagan incierta la continuidad de las operaciones?
¿Se expresa en la información contable las tendencias
negativas (pérdidas recurrentes, deficiencias de capital de
131 166
trabajo, flujos de efectivo negativos) que puedan afectar
la continuidad del ente económico?
¿Se expresan en la información contable los indicios de
posibles dificultades financieras (incumplimiento de
132 obligaciones, problemas de acceso al crédito, 166
refinanciaciones, venta de activos importantes) que
puedan afectar la continuidad del ente económico?
¿Expresa la información contable, otras situaciones
internas o externas (restricciones jurídicas de operar,
133 167
huelgas, catástrofes naturales) que puedan afectar la
continuidad del ente económico?
Notas sobre aspectos que pueden afectar
la situación financiera del ente económico
¿Se revela en notas a los estados financieros la emisión

de acciones y bonos y la venta de aportes realizados
134 167
después de la fecha de corte, que puedan afectar la
situación financiera del ente económico?
135 ¿Se expresan en notas a los estados financieros los 167
cambios en las normas legales aplicables al ente o a sus
operaciones que puedan afectar la situación financiera del
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
ente económico?
¿Se expresan en notas a los estados financieros los
136 incumplimientos contractuales que puedan afectar la 168
situación financiera del ente económico?
¿Se expresa en notas a los estados financieros los
137 eventos y cambios de circunstancias que alteren las bases 168
para estimar las contingencias?
¿Se expresa en nota a los estados financieros, si fuere del
caso, la compra de un negocio o la venta de un segmento
138 del mismo, realizadas después de la fecha de corte que 168
puedan afectar la situación financiera del ente
económico?
¿Se revelan en nota a los estados financieros los
compromisos especiales relativos a transacciones y
139
operaciones futuras que puedan tener un efecto 168
importante, adverso o favorable a los intereses de la
entidad reportante, con indicación de su valor?
Notas al balance general
Notas sobre activos
¿Se presentan en nota a los estados financieros, las

restricciones o gravámenes sobre los activos, indicando
140 los valores de los mismos, las deudas garantizadas y la 169
segregación de activos que no pueden utilizarse o
consumirse?
Notas sobre inversiones
¿Se encuentran detalladas en notas a los estados

141 170
financieros las inversiones temporales y permanentes?
142 ¿Se revela en nota a los estados financieros, con relación 171
a los vinculados económicos, toda aquella información
que permita a los socios o accionistas y al mercado en
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
general, evaluar el efecto de estas operaciones en la

situación económica y administrativa de la sociedad, así
como en sus intereses particulares?
¿Se revelan en notas a los estados financieros las
143 inversiones agrupadas de acuerdo con su intención de 171
realización?
144 inversiones agrupadas de acuerdo con el rendimiento que 171
generen las mismas?
145 inversiones agrupadas de acuerdo con el control que se 171
ejerza sobre el ente emisor?
¿Se revelan en nota a los estados financieros en el caso
de las inversiones en acciones el nombre o razón social,
146 la actividad económica del ente emisor, número y clase 172
de acciones poseídas, porcentaje de participación en el
ente emisor?
¿Se revela en nota a los estados financieros el método de
147 172
contabilización de las inversiones?
148 172
valuación utilizado para cada clase de inversión?
¿Se revelan en nota a los estados financieros las
restricciones o gravámenes, para cada inversión,
149 172
indicando la obligación que garantizan y el valor de la
misma?
150 utilidades causadas durante el ejercicio para cada 172
inversión?
¿Se revela en nota a los estados financieros la
reclasificación de las inversiones, para efectos de su
151 presentación en el estado de situación financiera, de 172
permanentes a temporales o viceversa, con indicación de
las razones que fundamentan tal hecho?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se revela en nota a los estados financieros el monto de

las inversiones a redimir durante los siguientes cinco (5)
152 173
años calendario o condiciones de conversión, según sea el
caso?
inversiones valuadas con fundamento en los estados
financieros del ente emisor, indicando la fecha de tales
153 173
informes, para el caso en que los mismos no
correspondan a la fecha de corte del ente inversionista,
enunciando las razones que justifiquen tal diferencia?
¿Se revela con respecto a las inversiones que en su
154 adquisición generen crédito mercantil, la inversión 173
específica que generó tal intangible?
adquisición generen crédito mercantil, el monto total del
155 173
crédito mercantil adquirido y criterios utilizados para su
determinación?
156 adquisición generen crédito mercantil, el tiempo estimado 173
de explotación del intangible?
157 adquisición generen crédito mercantil, el método contable 173
de amortización?
adquisición generen crédito mercantil, el valor acumulado
158 174
de la amortización? 174
¿Se revelan con respecto a las inversiones que en su

159 adquisición generen crédito mercantil, las contingencias 174
que puedan ajustar o acelerar su amortización?
160 ¿Se revela en notas a los estados financieros de cada 174
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
ejercicio contable, con relación al sistema de valoración a

precios de mercado, el indicador seleccionado para cada
especie de título?
¿Se revela en notas a los estados financieros de cada
161 174
precios de mercado, el método escogido para calcular el
margen por emisor?
¿Se revela en notas a los estados financieros de cada
162 precios de mercado, cuando se hayan efectuado 174
inversiones en títulos recién inscritos en bolsa, el período
que les queda para ajustarse al sistema?
Notas sobre cuentas por cobrar

163 principales clases de cuentas y documentos por cobrar 175
indicando el movimiento del deterioro para incobrables?
¿Se presenta en nota a los estados financieros las cuentas
y documentos por cobrar a largo plazo con indicación de
164 175
los valores recuperables en cada uno de los cinco años
siguientes y las tasas de interés aplicables?
¿Se revela en nota a los estados financieros el valor y
165 175
concepto de las cuentas de difícil cobro y su provisión?
¿Se revela en nota a los estados financieros el valor
166 castigado de las cuentas de difícil cobro, contra su 175
provisión, durante el ejercicio?
167 provisionado para las cuentas por cobrar durante el 175
ejercicio contable?
168 ¿Se revela en nota a los estados financieros el valor de 176
aquellas cuentas y documentos por cobrar que presenten
un año o más de edad, contado a partir de su fecha de
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
expedición, con indicación de la operación que le dio

origen y la fecha estimada o pactada de recuperación?
recuperable de las cuentas y documentos por cobrar a
169 largo plazo en cada uno de los cinco años calendario 176
siguientes a la fecha de corte del estado financiero en que
se presenten, indicando la tasa de interés aplicable?
¿Se revelan en nota a los estados financieros, con
relación a las cuentas o documentos por cobrar, las
170 176
restricciones o gravámenes, indicando la obligación que
garantizan y el valor de la misma?
reclasificación de las cuentas y documentos por cobrar,
171 para efectos de su presentación en el balance general, de 176
no corriente a corriente, o viceversa, con indicación de los
motivos que fundamenten tal hecho?
Notas sobre inventarios

172 176
principales clases de inventarios?
provisiones por cada clase de inventario, indicando las
173 177
originadas en pérdidas poco usuales o en pérdidas
acumuladas sobre compromisos de compras en firme?
¿Se revelan en notas a los estados financieros los
174 177
métodos y bases de valuación de inventarios?
Notas sobre propiedad, planta y equipo
¿Se informa en nota a los estados financieros sobre la

175 realización de los avalúos para propiedad, planta y 178
equipo?
176 ¿Se presentan en nota a los estados financieros, los 178
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
activos no operativos o puestos en venta?

¿Se presentan la depreciación, agotamiento y amortización
asociados con el respectivo activo, indicando el método
177 179
utilizado para asignar el costo, vida útil y el monto
cargado a los resultados del período?
¿Se revela por cada clase de activos, en caso de ejercerse
la condición u opción de compra de los bienes de capital
178 condicional, el valor total a transferir en los cinco (5) años 179
calendario siguientes a la fecha de corte del estado de
situación financiera en que se presenten tales bienes?
¿Se presenta en nota a los estados financieros un cuadro
comparativo ordenado por clase de activos, que presente
179 179
su reconocimiento inicial, su depreciación, la medición
posterior?
restricciones o gravámenes para cada clase de propiedad,
180 179
planta y equipo, indicando la obligación que garantizan y
el valor de la misma?
¿Se revela en nota a los estados financieros, para los
bienes de propiedad condicional, el negocio jurídico
181 180
respectivo, con indicación de la fecha pactada en que el
tercero ejercerá la condición u opción a su favor?
obligaciones propias o de terceros que están garantizadas
182 180
por propiedades, planta y equipo, indicando el valor del
activo y el monto de la obligación que garantiza?
¿Se revela en nota a los estados financieros la vida útil
empleada para depreciar cada clase de bien constitutivo
183 180
de propiedad, planta y equipo, junto con el valor residual
estimado?
184 180
medición empleado para cada clase de activo?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*

185 180
periodicidad de los avalúos técnicos?
¿Se revela en nota a los estados financieros la fecha del
186 180
último avalúo efectuado?
Notas sobre activos recibidos en leasing
¿Se presentan en nota a los estados financieros los

187 activos recibidos a título de leasing clasificados según la 181
naturaleza del contrato y el tipo de bienes?
188 activos recibidos a título de leasing indicando para cada 181
caso el plazo acordado del contrato?
189 activos recibidos a título de leasing indicando para cada 181
caso el número y valor de los cánones pendientes?
190 activos recibidos a título de leasing indicando el monto de 181
la opción de compra respectiva?
Notas sobre pasivos
Notas sobre obligaciones financieras
¿Se encuentran detalladas en notas las obligaciones

191 185
financieras en cuanto al monto de capital?
192 186
financieras en cuanto al monto de los intereses causados?
193 financieras en cuanto a los instalamentos de deudas 186
pagaderas en cada uno de los próximos cinco años?
194 186
financieras en cuanto a las obligaciones en mora?
195 ¿Se encuentran detalladas en notas las obligaciones 186
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
financieras en cuanto a los compromisos que se esperan

refinanciar?
Notas sobre obligaciones laborales
196 obligaciones laborales con indicación de sus clases y 186
cuantías?
pensiones de jubilación con indicación de sus clases,
197 cuantías, número de personas cobijadas, método 186
actuarial usado, beneficios cubiertos y el movimiento de
las cuentas respectivas?
198 pensiones de jubilación indicando el método actuarial 187
utilizado?
199 pensiones de jubilación indicando el número de personas 187
cobijadas?
200 187
pensiones de jubilación indicando los beneficios cubiertos?
pensiones de jubilación indicando el movimiento
201 187
acumulado de las cuentas durante el período objeto de
información?
¿Se revela en nota a los estados financieros el porcentaje
acumulado amortizado del cálculo actuarial en
202 jubilaciones a la fecha de corte del estado financiero con 188
indicación del porcentaje acumulado amortizado al cierre
del ejercicio inmediatamente anterior?
¿Se revela en nota a los estados financieros el plan de
203 amortización del cálculo actuarial de jubilaciones, hasta 188
lograr el 100% de amortización acumulada?
204 ¿Se revela en nota a los estados financieros el valor de 188
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
los bonos pensionales emitidos y período de redención, de

ser el caso?
¿Se revela en nota a los estados financieros la compañía
205 de seguros con la que se haya contratado el pago de las 188
pensiones, de ser el caso?
¿Se revelan en nota a los estados financieros los fondos o
206 garantías específicas, destinados a respaldar el pago del 188
pasivo por jubilación, de ser el caso?
Notas sobre bonos por pagar
¿Se revela en nota a los estados financieros el

207 financiamiento a través de bonos indicando su valor 188
nominal?
¿Se revela en notas a los estados financieros el
208 financiamiento a través de bonos indicando las primas y 189
los descuentos?
209 financiamiento a través de bonos indicando el carácter de 189
la emisión?
210 financiamiento a través de bonos indicando el monto 189
autorizado y emitido?
211 financiamiento a través de bonos indicando el plazo 189
máximo de redención?
212 financiamiento a través de bonos indicando la tasa de 190
interés y forma de pago?
213 190
financiamiento a través de bonos indicando las garantías?
214 financiamiento a través de bonos indicando el plazo 190
máximo de redención?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se revela en nota a los estados financieros el

financiamiento mediante bonos convertibles en acciones
215 190
expresando el número de acciones en reserva disponibles
para atender la conversión?
216 191
expresando las bases utilizadas para fijar el precio de
conversión?
217 financiamiento mediante bonos convertibles en acciones 191
expresando las condiciones para su conversión?
218 191
expresando el aumento del capital suscrito originado en
conversiones realizadas durante el ejercicio?
219 191
primas y descuentos causados pendientes de amortizar?
Notas sobre pasivos estimados y contingentes
¿Se revela en nota a los estados financieros el origen y la
220
naturaleza de las principales contingencias probables?
¿Se revela en nota a los estados financieros el concepto
221
del pasivo estimado?
222 medición empleado para determinar los pasivos
estimados?
¿Se revelan en nota a los estados financieros los ajustes
223 originados en la determinación final del valor del pasivo
real y el provisionado?
Notas sobre patrimonio
224 ¿Se revela en nota a los estados financieros el capital 192
proyectado, comprometido y pagado, con indicación de
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
sus clases y explicando los derechos preferenciales,

primas en colocación, aportes readquiridos o amortizados
informando su cantidad, valor nominal y sus costos de
readquisición o amortización?
¿Se revelan en nota a los estados financieros los
225 dividendos, participaciones o excedentes por pagar en 193
especie?
¿Se expresan en nota a los estados financieros las
226 preferencias y otras restricciones existentes sobre 193
distribución de utilidades?
Notas sobre cuentas de orden
¿Se detallan las cuentas de orden en notas a los estados
227 194
financieros?
¿Se presenta en nota a los estados financieros, la
conciliación entre el patrimonio contable y el fiscal, entre
la utilidad contable y la renta gravable, entre la cuenta de
228 corrección monetaria contable y la fiscal, con indicación 195
de la cuantía y origen de las diferencias y su repercusión
en los impuestos del ejercicio y en los impuestos
diferidos?
Notas sobre el estado de resultados
¿Se presentan en nota a los estados financieros, los

229 errores de ejercicios anteriores con indicación de su 196
efecto sobre los resultados del ejercicio respectivo?
¿Se revela en nota a los estados financieros el monto o
porcentaje de los ingresos percibidos de los tres (3)
principales clientes, o de entidades oficiales o de
230 exportaciones, en el caso de que cualquiera de estos 196
rubros represente en su conjunto más del 50%de los
ingresos brutos menos descuentos o individualmente más
del 20% de los mismos?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se revela el costo de ventas en el estado de resultados o

231 196
subsidiariamente en nota a los estados financieros?
¿Se revela en nota a los estados financieros la asociación
232 entre la corrección monetaria con los ingresos y gastos 196
financieros?
233 principales clases de ingresos y gastos indicando el 197
método utilizado para determinarlos y las bases utilizadas?
¿Se revelan en nota a los estados financieros los hechos
económicos que no puedan ser reconocidos de acuerdo
234 197
con su esencia, indicando el efecto ocasionado sobre la
situación financiera y los resultados del ejercicio?
¿Se detalla en nota a los estados financieros la corrección
235 197
monetaria?
¿Se revela en notas en los estados financieros las
236 utilidades o pérdidas producto de la aplicación del método 198
de participación?
Notas sobre reexpresión
¿Se presenta nota al pie de los estados financieros sobre

237 203
su reexpresión?
¿Se indica en nota a los estados financieros el
238 procedimiento y el porcentaje de ajuste año gravable 203
utilizado para su reexpresión?
¿Se revela en nota individual la metodología para
239 203
reexpresar los estados financieros del período anterior?
¿Se revela en nota individual el factor utilizado para
240 204
reexpresar los estados financieros del período anterior?
¿Se revela en nota individual la incidencia que presenta la
reexpresión de los estados financieros del período
241 204
anterior sobre los resultados y el patrimonio del ente
económico?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se revela el alcance de la reexpresión de los estados

financieros del período anterior en el sentido de que la
242 204
misma se efectúa para dotarlos de bases homogéneas,
sin implicar registro contable alguno?
Notas sobre transacciones entre vinculados económicos
¿Se revela en nota a los estados financieros, con relación

a los vinculados económicos, el concepto y cuantía
243 206
acumulada de las operaciones celebradas durante el
ejercicio?
relación a los vinculados económicos, las condiciones en
que fueron celebradas las operaciones, manifestando si
244 existieron o no diferencias respecto de los parámetros 206
generales vigentes en el mercado para operaciones
similares a las celebradas?
relación a los vinculados económicos, las razones por las
cuales se celebraron las operaciones en condiciones
245 206
distintas a las generales del mercado, señalando los
efectos que sobre los resultados de la sociedad emisora
tienen las operaciones celebradas?
Notas a los estados financieros consolidados
¿Se presentan las notas a los estados financieros

246 207
consolidados?
¿Se revela en nota a los estados financieros consolidados
el nombre, el objeto social, el domicilio, la nacionalidad,
247 el área geográfica y la fecha de constitución, tanto de la 208
matriz o controlante como de las subordinadas incluidas
en la consolidación?
248 ¿Se revela en nota a los estados financieros consolidados 209
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
la proporción en que participa, directa o indirectamente,

la matriz o controlante en cada una de las subordinadas
que consolida?
¿Se presenta una nota a los estados financieros para las
inversiones mediante las cuales se subordina otro ente,
249 indicando el porcentaje de participación que cada una de 209
ellas representa, el método utilizado para su
contabilización y las utilidades recibidas?
250 el método de consolidación empleado en cada uno de los 209
casos?
el valor total del activo, pasivo y resultados del ejercicio,
251 209
tanto de la matriz o controlante como de las
subordinadas?
¿Se revela, en caso de existir control conjunto, el nombre
252 209
de los entes económicos con los cuales éste se comparte?
¿Se revela, en caso de existir control conjunto, el
253 porcentaje de participación en cada uno de los entes 210
económicos?
¿Se revela en nota a los estados financieros el valor de
254 los pasivos consolidados cuya duración residual sea 210
superior a cinco (5) años?
el valor de los pasivos con garantías otorgadas por entes
255 210
comprendidos en la consolidación, revelando su
naturaleza y condiciones?
256 210
el monto consolidado de las obligaciones pensionales?
257 ¿Se revela en nota a los estados financieros consolidados 210
el número de personas empleadas durante el ejercicio por
la matriz o controlante y sus subordinadas, clasificado
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
entre empleados de dirección y confianza y otros?

¿Se revelan en nota a los estados financieros
258 consolidados los gastos de personal generados para 210
empleados de dirección, confianza y otros?
el monto de los anticipos, créditos y garantía otorgados a
259 los administradores y a los integrantes de los órganos de 210
vigilancia de la matriz o controlante y de sus
subordinadas?
260 la no coincidencia de la fecha de corte de los estados 211
financieros individuales con la fecha de consolidación?
un resumen de las prácticas y políticas empleadas para
261 211
cada uno de los conceptos de los estados financieros
consolidados?
¿Se presenta en nota a los estados financieros un informe
que revele de manera sucinta, pero clara y completa, el
262 211
efecto de la consolidación en los activos, pasivos,
patrimonio y resultados de la matriz o controlante?
¿Se presenta en nota a los estados financieros
consolidados una explicación clara y detallada de los
263 ajustes efectuados con el propósito de unificar los 211
procedimientos y las normas de contabilidad, indicando
sus efectos en dichos estados financieros?
¿Se revela en nota a los estados financieros el interés
264 minoritario en entes subordinados? 211
211
¿Se clasifica el interés minoritario antes de la sección de

265 212
patrimonio?
Notas a los estados financieros de períodos intermedios
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se presenta en notas a los estados financieros

intermedios una declaración de que se siguen las mismas
políticas contables y los mismos métodos de cálculo en
266 212
comparación con los estados financieros anuales más
recientes o, si dichas políticas o métodos han sido
cambiados?
intermedios una descripción de la naturaleza y cambios
267 212
en las políticas contables y los métodos de cálculo con
respecto a los estados financieros anuales más recientes?
¿Se presentan en notas a los estados financieros
268 intermedios los comentarios explicativos sobre el carácter 212
de temporada o cíclico de las operaciones intermedias?
intermedios la naturaleza y monto de partidas que
269 afectan a activos, pasivos, patrimonio, utilidad neta, o 212
flujos de efectivo que sean inusuales a causa de su
naturaleza, tamaño, o incidencia?
intermedios la naturaleza y monto de cambios en las
estimaciones de partidas presentadas en períodos
270 212
intermedios previos del año contable actual y se expresa
si dichos cambios tienen un efecto de importancia en el
período intermedio actual?
intermedios la naturaleza y monto de cambios en las
271 estimaciones de partidas presentadas en años anteriores 213
y se expresa si dichos cambios tienen un efecto de
importancia en el período intermedio actual?
272 intermedios las emisiones, recompras, y reembolsos de 213
valores de deuda y de capital?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*

intermedios los dividendos pagados (agregados o por
273 213
acción) por separado para acciones ordinarias y otras
acciones?
274 intermedios los resultados de los segmentos del negocio o 213
geográficos en los que opera la empresa?
intermedios los sucesos de importancia subsecuentes al
275 213
fin del período intermedio que no hayan sido reflejados en
los estados financieros por el período intermedio?
intermedios el efecto de cambios en la composición de la
empresa durante el período intermedio, incluyendo
276 213
combinaciones de negocios, adquisición o disposición de
subsidiarias e inversiones a largo plazo,
reestructuraciones, y operaciones discontinuadas?
277 intermedios los cambios en pasivos contingentes o activos 213
contingentes desde la fecha del balance anual?
Notas a los estados de liquidación
¿Se presentan en nota a los estados de liquidación los
278 criterios tenidos en cuenta para la presentación de los 215
activos, atendiendo su grado de realización?
¿Se presentan en nota a los estados de liquidación la
fecha de elaboración del avalúo de los bienes que
279 conforman el patrimonio a liquidar, indicando fecha y 215
número del acta en la cual la Junta Asesora aprobó el
respectivo avalúo?
280 ¿Se presenta en nota a los estados de liquidación el 215
detalle de los activos distintos de los bienes consumibles
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
o que se encontraban en estado de deterioro, que fueron

enajenados durante el período, indicando las condiciones
de la negociación, el número y fecha del acta de la
reunión de la Junta Asesora en la que se autorizó la
enajenación o el número de auto y fecha a través del cual
la Superintendencia impartió la respectiva autorización,
en aquellos eventos que la Junta Asesora no se hubiera
integrado?
¿Se presenta en nota a los estados de liquidación el
detalle de los activos consumibles o que se encontraban
en estado de deterioro que fueron vendidos durante el
período, indicando las condiciones de la negociación, el
281 número y fecha del acta de la reunión de la Junta Asesora 215
en la que se autorizó la enajenación o el número de auto
y fecha a través del cual la Superintendencia impartió la
respectiva autorización, en aquellos eventos que la Junta
Asesora no se hubiera integrado?
detalle de los bienes consumibles, en estado de deterioro
282 215
o de los que se tema razonablemente que pueden
deteriorarse, que se encuentren pendientes de enajenar?
detalle de los pagos efectuados a acreedores con
anterioridad a la providencia de calificación y graduación
283 216
de créditos, indicando la naturaleza de los mismos
(laborales, fiscales, etc.), su monto y providencia a través
de la cual la Superintendencia impartió su autorización?
detalle de los pagos efectuados a acreedores con
posterioridad a la providencia de calificación y graduación
284 216
de créditos, indicando el orden de prelación cómo se han
pagado, su naturaleza (laborales, fiscales, proveedores,
etc.) y el monto de los mismos?
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
¿Se presenta en nota a los estados de liquidación la

justificación de los principales gastos realizados durante
285 216
el período, señalando su naturaleza, monto, beneficiario y
necesidad dentro del proceso liquidatorio?
Notas a los estados financieros proyectados 218
¿Se revelan en notas a los estados financieros
286 218
proyectados las políticas contables del ente económico?
¿Se revelan los supuestos y estimaciones sobre los cuales
287 218
se reparan los estados financieros proyectados?
¿Se revelan las fechas o períodos para los cuales se
288 218
preparan los estados financieros proyectados?
¿Se revelan en notas a los estados financieros
proyectados los cambios en las políticas contables, la
289
razones para dichos cambios y su efecto en los estados
financieros proyectados?
GRUPO EMPRESARIAL E INFORME ESPECIAL
290 ¿Se revela la existencia de grupo empresarial? 221

¿Se ha cumplido el requisito de inscripción del grupo
291 222
empresarial en el registro mercantil?
¿Se ha realizado la inscripción de la situación de control
292 222
en el registro mercantil mediante documento privado?
¿Se presenta por parte de los administradores de las
sociedades controladas, un informe especial a la
293 223
asamblea o junta de socios, en caso de existir grupo
empresarial?
¿Se expresa en el informe especial la intensidad de las
294 relaciones económicas existentes entre la controlante o 223
sus filiales, con su respectiva sociedad controlada?
295 ¿Se incluyen en el informe especial las operaciones de 223
mayor importancia concluidas durante el ejercicio
CUESTIONARIO
Respuesta
Elaborado
SI NO N/A por*
respectivo, de manera directa o indirecta, entre la

controlante o sus filiales o subisidiarias con las
respectivas sociedades controladas?
¿Se incluyen en el informe especial las operaciones de
296 223
respectivo, entre la sociedad controlada y otras
entidades, por influencia o en interés de la controlante?
¿Se incluyen en el informe especial las operaciones de
297 223
respectivo, entre la sociedad controlante y otras
entidades, en interés de la controlada?
¿Se incluyen en el informe especial las decisiones de
mayor importancia que la sociedad controlada haya
298 224
tomado o dejado de tomar por influencia o en interés de
la sociedad controlante?
¿Se incluyen en el informe especial las decisiones de
mayor importancia que la sociedad controlante haya
299 224
tomado o dejado de tomar en interés de la sociedad
controlada?
¿Se remitió a la DIAN en medios magnéticos la
300 información requerida a los grupos económicos y/o 224
empresariales?

Cuestionario Diagnostico Financiero

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GUIA PARA EVALUAR LA PRESENTACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS FINANCIERAS

Profesores: John Cardona Arteaga – Claudia Rivera Osorio

(Las columnas en gris fueron adicionadas al formato original del libro)

Objetivos de la información financiera

¿Se evalúa el cumplimiento de los objetivos de los

¿Se evalúa el cumplimiento de las cualidades de la

4 ¿Presenta la compañía los estados financieros básicos? 80 x

8 ¿Se presentan los estados financieros en forma x

comparativa con los del período anterior?

¿Se presenta en el estado de cambios en el patrimonio el

¿El estado de cambios en la situación financiera revela el

contratación, redención o pago de deudas a largo plazo?

¿Se encuentra el estado de flujos de efectivo discriminado

¿Presenta la compañía los estados financieros

¿Se encuentran los estados financieros básicos

¿La firma del revisor fiscal en los estados financieros

¿La firma del revisor fiscal en los estados financieros

contabilidad se llevó de acuerdo a las normas legales y a

¿Se presentaron rectificaciones a los estados financieros,

89 ¿Contiene el informe de gestión de la administración una 131 x

exposición sobre la evolución de los negocios, la situación

¿Fueron puestos los estados financieros a disposición de

¿Se somete el conjunto completo de estados financieros a

Estados financieros de períodos intermedios

100 ¿Se presentan estados financieros intermedios? 142 x

Estados financieros extraordinarios

101 ¿Se presentan estados financieros extraordinarios? 145 x

¿Si la compañía ha celebrado acuerdos de

106 ¿Se revela el ingreso por cada segmento? 153 x

107 ¿Se revela el resultado por cada segmento? 153 x

¿Se revela el costo total incurrido durante el período para

113 ¿Se presentan las notas a los estados financieros? 159

¿Se encuentran debidamente referenciadas las notas a los

caso, la manera como se hubiere reconstruido la

¿Se expresa en nota a los estados financieros los factores

¿Se revela en notas a los estados financieros la emisión

Notas sobre activos

¿Se presentan en nota a los estados financieros, las

¿Se encuentran detalladas en notas a los estados

general, evaluar el efecto de estas operaciones en la

¿Se revela en nota a los estados financieros el monto de

¿Se revelan con respecto a las inversiones que en su

ejercicio contable, con relación al sistema de valoración a

¿Se presentan en nota a los estados financieros las

expedición, con indicación de la operación que le dio

¿Se revelan en notas a los estados financieros las

¿Se informa en nota a los estados financieros sobre la

activos no operativos o puestos en venta?

¿Se revela en nota a los estados financieros la

¿Se presentan en nota a los estados financieros los

Notas sobre obligaciones financieras

¿Se encuentran detalladas en notas las obligaciones

financieras en cuanto a los compromisos que se esperan

los bonos pensionales emitidos y período de redención, de

¿Se revela en nota a los estados financieros el

¿Se revela en nota a los estados financieros el

sus clases y explicando los derechos preferenciales,

¿Se presentan en nota a los estados financieros, los

¿Se revela el costo de ventas en el estado de resultados o

¿Se presenta nota al pie de los estados financieros sobre

¿Se revela el alcance de la reexpresión de los estados

¿Se revela en nota a los estados financieros, con relación

¿Se presentan las notas a los estados financieros