Recuerda......

La retención del impuesto de industria y comercio

es un sistema de recaudo anticipado del
impuesto. Por lo tanto, la presente retención no
es un impuesto, sino un mecanismo por medio
del cual se facilita acelera y asegura el recaudo
del impuesto de industria y comercio. La
retención se aplicará por los Agentes de
Retención a los contribuyentes del impuesto de
industria y comercio que sean proveedores de
bienes y servicios.
 Se utilizan dos tipos de cuentas:

Cuando la empresa Cuando la empresa

compra «retiene» es vende «Le retienen» es
decir efectúa la decir le efectúan la
retención en la fuente, retención en la fuente,
afecta la cuenta del afecta la cuenta del
pasivo 2368(Rete Ica). activo 1355(anticipo de
impuestos y
contribuciones o saldos
a favor subcuenta
135515 retención en la
fuente).
Textiles Ltda compra mercancías a crédito por valor de $1.200.000; con
un IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5%; reteica de 5 por mil.
Agente de Retención (comprador)..
CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

143501 Mcia no fabricada $1.200.000

240810 Impto descontable $228.000

220505 Proveedores $1.392.000

Nacionales

236540 Retención fuente $30.000

236801 Rete ICA $6.000

Textiles Ltda vende mercancías al contado por valor de $1.200.000; con
un IVA de 19%, retención en la fuente de 2.5%; reteica de 5 por mil.
Sujeto pasivo de retención vendedor

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

110505 Caja general $1.392.000

135515 Retención en la fuente $30.000

135518 Rete Ica $6.000

413524 Venta de Textiles $1.200.000

240805 IVA generado $228.000

 Ejemplo de compra de mercancías en el que
operan todas las retenciones:
Compra: 2.000.000
Iva 19%: 380.000
Valor total: 2.380.000
Retención por renta: 50.000 (2.000.000 * 2.5%)
Retención por Iva: 57.000 (380.000 * 15%)
Retención por Ica: 10.000 (2.000.000 * 0.5%)
Valor neto a pagar: 2.263.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

143501 Mcia no fabricada $2.000.000

240810 Impto descontable $380.000
220505 Nacionales $2.263.000
236540 Retención fuente $50.000
236701 Rete Iva $57.000
236801 Rete Ica $10.000