SESIÓN DE FORMACIÓN

Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo En Contabilidad y Finanzas

Nombre del Proyecto: Procesos de Contabilidad y Finanzas para las Pymes del Departamento
del Magdalena

Fase del Proyecto: Planear

Actividad de Proyecto: Identificar los procesos contables, de costos, presupuesto y auditoría

aplicados a una empresa

COMPETENCIA: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con

las normas y políticas organizacionales.

RESULTADO DE APRENDIZAJE: Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo

del objeto social de la empresa.

DURACIÓN: 4 HORAS DIARIAS.

Descripción de la actividad:

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la cual

tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos,
responsable régimen común del impuesto sobre las ventas. Actividad económica 4530 que
comenzó el 15 de julio de 2017. La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la
calle 27 No. 19-153, teléfono 3114938434 y le corresponde según Decreto 2201 del 2016 una
tarifa de autorretención especial para del 0.4%. La empresa no es responsable de la retención
de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran retención de ICA en las ventas con
grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000, por ventas superiores a 2
SMLMV. Costo de Venta 25% para la mercancía vendida.

La empresa presenta los siguientes saldos a 31 de enero de 2018, los cuales deberán ser
registrados a través de un comprobante de Saldos Iniciales.

110505 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO-CAJA $ 15.500.000

111005 EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO-BANCOS BBVA $ 84.000.000

154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO $ 26.500.000

311505 APORTES SOCIALES $126.000.000

Contabilizar las siguientes operaciones:

1. Febrero 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de
$28.500.000 más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA.
Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días (la
entidad está segura de tomar el descuento).

2.       Febrero 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA

autorretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura
1324. Descuento del 4% si paga antes de 15 días (la entidad no está segura de tomar el
descuento).

3.       Febrero 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel
REF 1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó el 50% en dinero en efectivo según recibo de
caja número 003 y la diferencia con un cheque del banco de Bogotá Numero 432567.

4.      Febrero 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto
de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,
según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días,
según recibo de caja número ___.

5.       Febrero 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10
Motores diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA según factura número 2324.
Comprobante de egreso número ___.

6.       Febrero 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000
más IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor
de la compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

7.       Febrero 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS a un precio unitario de

$840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003. Descuento comercial del 4%.
Recibo de caja número ___.

8.       Febrero 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más
IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de
venta número 004 y recibo de caja número ___.

9.       Febrero 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor
GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número ___.

10.    Febrero 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número 8742357 del
banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número ___.

11.    Febrero 21. Se compra 4 Llantas RIN 35*45 a un precio de $630.000 cada uno y se
adquieren 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $2.930.000 cada uno. La compra se
efectúa a crédito a BLANCA PAEZ, régimen simplificado del impuesto sobre las ventas,
declarante de renta. Según factura 8935 y documento equivalente a la factura número 001.

12.    Febrero 25. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la
siguiente manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 a la ELECTRIFICADORA DE
BOGOTÁ factura 068394512-4 y por concepto de acueducto a la entidad AGUA Y
ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ con dirección calle 12 No. 43-23 de Bogotá y teléfono 7849087
factura número 8591314 por valor de $88.600
13.       Febrero 27. Se compra a crédito 2 Llantas RIN 35*45 por una valor unitario de $680.000
más IVA a la empresa MICHELIN S.A según factura número 1234

14.       Febrero 28. Devuelve una de las llantas compradas a MICHELIN S.A. Factura No 1234.
Según nota crédito número ___.