EMPRESA EL HOPAPA CÍA. LTDA.

AUDITORÍA OPERATIVA
PROGRAMA DE FASE III
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

OBJETIVO: Determinar los hallazgos.

Obtener evidencia suficiente, competente y pertinente que respalda los
Hallazgos de la presente auditoría.
Determinar mediante la aplicación de indicadores, el cumplimiento de los
objetivos y metas.
Nº PROCEDIMIENTO TIEMP REALIZAD FECHA PAPEL DE
O O POR: TRABAJO
ESTIM
ADO

E.M
1 Aplicar el 2 días G.S 05/12/201
Programa de J.T 8
Auditoría del
proceso de crédito V.L
y cobranza.

Elabore las Hojas

de Hallazgos. E.M
G.S 07/12/201
2 2 días
J.T 8

V.L

Obtener evidencia E.M 09/12/201

y documentación 2 días
3 G.S 8
 

que respalde los J.T

hallazgos
V.L
Preparar la E.M
comunicación
4 G.S 11/12/201
Provisional de 1 día
resultados J.T 8

V.L

Elaborado por: Vanessa López Fecha: 04/12/2018

Revisado por: Ing. Fabián Cuesta Fecha: 04/12/2018
 

“EL HORNO PANADERÍA Y PASTELERÍA ELHOPAPA CÍA LTDA.”

INFORME DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2017

1. PROPÓSITO Y ALCANCE DEL INFORME

Dentro de la fase de planificación de la Auditoría Operativa que se realizará a la empresa El

Horno Panadería y pastelería El HOPAPA Cía. Ltda. por el período comprendido entre el 01
de enero de 2017 al 31 de diciembre 2017, se ha realizado una evaluación a el área de
crédito y cobranza.

El propósito de la evaluación es expresar una opinión sobre la eficiencia y eficacia en el

cumplimiento del objetivo que se ha planteado para la ejecución del área de crédito y
cobranza.

2. RESTRICCIONES Y LIMITACIONES

En la planificación y ejecución de la evaluación de control interno, se encontraron hechos que

limitaron el alcance de dicho trabajo restringiendo su aplicación y comprobación. Entre estos
hechos se detallan:

• La empresa, no cuenta con una segregación de funciones entre los encargados de la

colocación de créditos y el encargado de los cobros.
• La empresa, no ha elaborado un plan estratégico para el otorgamiento de crédito y
cobranza.

• La empresa no tiene establecidas políticas para el otorgamiento de crédito y

cobranza.

• No se ha establecido un código de ética a los vendedores.

 

• La empresa no realiza constantemente una conciliación de saldos entre el valor

declarado por los vendedores y el declarado por la empresa.

3. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO:

En la auditoría que se está realizando evaluamos el sistema de control interno, con la

profundidad y extensión que consideramos necesario de acuerdo a las circunstancias.

La presente evaluación asociada a la estructura de control interno, contempla los procesos

relevantes y aquellos procedimientos de gestión operacional que se ha ejecutado para
alcanzar los objetivos planteados en la ejecución.

4. COMENTARIO SEGÚN HOJA DE HALLAZGO

Ineficiencia e Ineficacia en la implementación del proceso de otorgamiento de

crédito y cobranza.

● No se encuentra bien definido el proceso de otorgamiento de crédito y cobranza, por

lo que no se designa responsables para cada una de las actividades
● Se requiere de un manual de procesos que especifique las tareas y funciones
detalladamente
.
Inadecuado período de recuperación de créditos.
● El período de recuperación de cartera es superior a los 90 días
● El cobro de los créditos debe de cumplirse dentro de los 45 días, dependiendo el
tipo de cliente sea
● Débil control a los vendedores por parte del jefe de venta.
Código de ética inexistente

● Promover la cultura organizacional y una mejor actitud conjuntamente con la regulación

del comportamiento del personal mediante la formulación de un código de ética
● No existe un código de ética definido donde se refleje el comportamiento y los valores
del personal.
 

5. CONCLUSIÓN

Mediante una auditoría operativa a la empresa ElHopapa, durante el periodo comprendido

entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018,, se evaluó los procesos del area de credito
y cobranza, de la misma manera el nivel de cumplimiento de objetivos del proceso.
Concluyendo de esta manera que:

La empresa tiene procedimientos informales que generan un incremento de ventas a créditos

sin el debido análisis y sustento que dificultan su recuperación, esto debido a la falta de la
guía de un manual de procedimientos ya que no cuenta con un manual de procesos regulado
por las autoridades competentes y por ello se da desconocimiento de las actividades a
realizar por lo que hay más ventas a crédito sin respaldo que comprometan la recuperación
de cartera.
Los días promedio de cobro se exceden a los que se pactan al momento que se realizan las
ventas a crédito, lo que genera que se realicen sobre créditos ya que provoca que las
cuentas por cobrar aumenten y su recuperación sea más demorada esto se da por el débil
control a los vendedores por parte del jefe de venta. también se da un aumento de sobre
créditos a clientes que no han pagado crédito anteriores. Puesto que el no contar con un
código de ética definido dificulta regular el comportamiento del personal así como el de
promover la conducta y los valores adecuados dentro del ámbito laboral por la falta de
persistencia al seguimiento de emplear el código de ética al personal de la empresa. Por ende
falta de compromiso que se da por parte del personal con la empresa genera conductas
inapropiadas.

6. RECOMENDACIÓN

Se recomienda a la empresa El Horno Panadería y Pastelería Elhopapa Cía Ltda. una

adecuada segregación de funciones en cuanto a la supervisión, ya que no existe un control
adecuado en el área de crédito y cobranza, para que puedan cumplir con los objetivos
planteados. Esto ayudará ya que es uno de los principios fundamentales de control interno
para prevenir el fraude interno en la organización, de igual manera ayudará a mitigar el riesgo.

Establecer un manual de procedimientos para el proceso de crédito y cobranza dentro de la

entidad, incentivar a los empleados, esto puede ser mediante cartas de felicitaciones por
cumplir las metas, influirá de manera positiva en la relación empleado gerente propietario
 

“​EL HORNO PANADERÍA Y PASTELERÍA EL HOPAPA CÍA LTDA”

AUDITORÍA OPERATIVA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

MATRIZ DE HALLAZGO

TÍTULO: Ineficiencia e Ineficacia en la implementación del proceso de otorgamiento de

crédito y cobranza.

Condición Criterio Causa Efecto Conclusió Recomend

n ación

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Elaborado por: Gabriela Sánchez Fecha: 07/12/2018

Revisado por: Ing. Fabián Cuesta Fecha: 07/12/2018

TÍTULO: Inadecuado período de recuperación de créditos.

Condición Criterio Causa Efecto Conclusi Recomendac

ón ión
 

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Elaborado por: Gabriela Sánchez Fecha: 07/12/2018

 

Revisado por: Ing. Fabián Cuesta Fecha: 07/12/2018

TÍTULO: Código de ética inexistente

Condición Criterio Causa Efecto Conclusi Recomendac

ón ión

No existe el Promover la La falta de La falta El no Se

código de cultura persistenci de contar recomienda al
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donde se actitud o de parte del ética siguiente:
refleje el conjuntament emplear el personal definido
Tomar las
comportami e con la código de con la dificulta
medidas
ento y los regulación del ética al empresa regular el
necesarias
valores del comportamien personal generand comporta
con la
personal de la o miento
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de un código ser revisado y
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permita
conducta
mejorar la
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disciplina y el
valores
compromiso
adecuado
de los
s dentro
empleados
del
con la
ámbito
empresa.
laboral
 

Elaborado por: Edisson Morocho Fecha: 07/12/2018

Revisado por: Ing. Fabián Cuesta Fecha: 07/12/2018