MONOGRAFIA INTEGRAL

A. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

1. Nombre : Comercial Estrella S.A. - RUC 20156245635

2. Creación : 02 de enero de 1992 según confección de la Minuta inscrita en Registros

Mercantiles.

3. Domicilio Fiscal : Calle Los Cipreses Nro. 106 – Jesús María

4. Actividad : Compra y Venta de Artefactos de Hogar gravados con IGV. La evaluación

de las existencias se hace a través del Método Promedio.

5. La Empresa cuenta con 4 socios. Se suscribieron las acciones en su totalidad.

 Juan Ríos posee el 25% de las acciones
 Justo Padilla posee el 25% de las acciones
 Luis Muñoz posee el 25% de las acciones
 Oscar Rojas posee el 25% de las acciones
6. La empresa cuenta con los servicios de los siguientes empleados:

AFILIACION SNP
NOMBRE OCUPACION SUELDO ASIG.FAM. HORAS
EXTRAS
Luis López Gerente 2500.00 85.00
Carlos Ramos Contador 2200.00 200.00
Jesús Cuadros Aux. Contab. 850.00 85.00 100.00
Luisa Reyes Aux. Contab. 850.00
Yolanda Luna Secretaria 850.00 150.00

AFILIACION AFP INTEGRA

NOMBRE OCUPACION SUELDO ASIG.FAM. COMISIO
NES
Juan Palacios Jefe de Ventas 1200.00 85.00 120.00
Fermín Peña Vendedor 850.00 110.00
Carmen Aguilar Vendedor 850.00 80.00
Maria Prado Vendedor 850.00 70.00
Nancy Pérez Vendedor 850.00 200.00
Carlos Rojas Personal Serv. 850.00 350.00

7. La presente monografía se refiere a la contabilización del mes de diciembre del año 2017 mediante
la elaboración de los libros principales, además de la presentación de los respectivos Estados
Financieros.

8. Las ventas y los cobros al contado que exceden los 3500 soles son cobradas mediante depósito en
nuestra cuenta corriente, el resto son cobradas en efectivo en la empresa.

9. Los RUC de los Principales Proveedores y Clientes son los siguientes:

NRO. RUC NOMBRE DEL PROVEEDOR

20154678953 Empresa Comercial Mavila S.A.
15645648972 Empresa Comercial Risso S.A.
20156354789 Comercial Concha S.A.
10123645687 Víctor Lazo
15624587923 Librería Codisa
20356987412 Papelera Atlas S.A.
15623654789 Karaoke S.A.
20156321485 Restaurante Tradición S.R.L.
 20155632248 Radio Mar S.A.
20154568975 Textiles del Sur S.A.
152362366447 Servicios Integral Láser S.A.
201236598412 Empresa Comercial Los Arces S.A.
156321466984 Comercial Rolando S.A.
201234541225 Aero Perù S.A.
156322225447 Hotel El Descanso
202336112224 Autoservicios Los Angeles S.A.
152365221452 Grifo El Rodante S.A.

NRO. RUC NOMBRE DEL CLIENTE

10235684923 Ronald Ramos
20156398542 Flores S.A.
15632489752 Comercial Panorámico S.A.
20365986333 Comercial El Roble S.A.
20365897412 Comercial El Rey S.A.
15684223547 Novedades El Paraíso S.A.
20356987411 Novedades El Sol S.A.
20236547896 Comercial El Golfo S.A.
10125633254 Luis Ramos
 INVENTARIO INICIAL AL 01.12.2017

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

Caja 25000.00
Cuentas Corrientes 1545000.00
Facturas por cobrar 45740.00
Letras por cobrar 60673.00
Cuentas por cobrar diversas 1700.00
Mercaderías 343800.00
250 Refrigeradoras c/u 900.00 = 225000.00
130 Televisores c/u 750.00 = 97500.00
56 Cocinas c/u 300.00 = 16800.00
30 Licuadoras c/u 150.00 = 4500.00
Edificios y otras construcciones 560000.00
Camioneta Nissan 19140.00
Muebles y enseres: 25630.00
-Escritorios 4320.00
-Maquina de escribir 1400.00
-Calculadoras 1950.00
-Mostradores 2000.00
-Vitrinas 5400.00
-Sillas 960.00
-Aspiradora 900.00
-Estantes 800.00
-Computadoras 5100.00
-Impresoras 2800.00
Intangibles- Gastos de promoción 2400.00
Seguros pagados por adelantado 150.00
Alquileres pagados por adelantado 1300.00
Pagos a cuenta Impuesto a la Renta - Enero a Octubre 81427.00
Depreciación acumulada 37553.52
IGV del mes de noviembre 28130.00
Impuesto a la renta 5ta. Categoría 59.03
Contribución a Instituciones Publicas 1856.48
Vacaciones por pagar 1100.00
Facturas por pagar 154613.79
Cuentas por pagar diversas 661.07
Beneficios sociales de los trabajadores- CTS 810.50
Capital Social 1405782.80
Reservas 95093.29
Resultados Acumulados
TOTALES
 OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE

01 DE DICIEMBRE:
- Se registra el asiento de apertura en el libro diario
- Se compra al contado según factura Nro. 001-87818 de la Empresa Comercial Mavila S.A. con
RUC 20156245987, 40 refrigeradoras marca Faeda a S/. 1000.00 c/u más IGV. Se Gira cheque 45-
0001.
- Se compra según factura 001-89143 a la Empresa Comercial Risso S.A. 80 televisores al costo de
S/. 850.00 más IGV a cancelar el 30 de diciembre.
- Se compra al contado para uso inmediato útiles de limpieza por un valor de S/. 103.00 más IGV a
Comercial Concha S.A. según F/. 001-7289. Se gira cheque 45-0002.
- Se vende al crédito 10 licuadoras a un valor de S/. 379.00 a Víctor Lazo, persona natural aplicando
un interés simple del 8% mensual según factura 001-37814. Dicha deuda debe ser cancelada el 31
de diciembre.

02 DE DICIEMBRE:
- Se compra útiles de escritorio según factura 001-47888 de librería Codisa por un valor de 1100.00
más IGV. Gira cheque 45-0003.
- Se vende 15 refrigeradoras a un valor de 2244.00 c/u más IGV al cliente Ronald Ramos según
factura 001-37815 al contado.
- Se compra envases y embalajes al contado según factura 001-31414 a la papelera Atlas por un
valor de 1230.00 más IGV.

03 DE DICIEMBRE:
- Se vende en forma diferida y al contado al cliente Flores S.A. según factura 001-37816 10
licuadoras c/u 250.00 más IGV. La mercadería se entregará el 15/04/2018.
- Se adquiere al contado Póliza de seguro nro. 2565552 contra todo riesgo a la Compañía de Seguros
El Sol S.A. con RUC 20156321452 por un valor de 2160.00 más IGV por el año 2015. Gira cheque
45-0004.
- Se compra al contado mercaderías de Karaoke S.A. según factura .0001-17813, 50 cocinas a
350.00 soles c/u más IGV. Gira cheque 45-0005.
- El gerente de la empresa presenta la factura 001-3325465 del Restaurante Tradición por gastos de
representación (atención y obsequio a clientes) por un importe de 1100.00 soles. Gira cheque 45-
0006.

04 DE DICIEMBRE:
- Se contrata los servicios de publicidad a Radio Mar S.A. según factura 001-32121. Se paga con
cheque 45-0007 del banco Sur, por un valor de 850.00 más IGV.

05 DE DICIEMBRE:
- Se vende mercaderías (10 cocinas a 849.00 c/u) Comercial Panasonic S.A. según F/. 001-2356 más
IGV (Nos efectúan la retención del 3%) al contado.
- Se vende mercadería al contado a Comercial El Roble S.A. según factura 001-37817. 30
refrigeradoras a S/. 1150.00 más IGV.(nos retienen el 3%).
07 DE DICIEMBRE:
- Se contabiliza el pago de honorarios profesionales al abogado Luis Reyna por servicios prestados
por 950.00, reteniéndole el 8% del Impuesto a la Renta.
- Se compra 100 polos con el logotipo de la empresa con el fin de obsequiar a los clientes. Dicha
compra se realiza al contado de Textiles del Sur S.A. según factura 001-41798 por un valor de
1200.00 más IGV.

09 DE DICIEMBRE:
- Se paga en efectivo la factura 001-18016 de Servicios Integral Láser S.A. por la reparación y
mantenimiento de las computadoras por un valor de 590.00 más IGV.
- Se contabiliza la suscripción de la Revista Informativa Caballero Bustamante con RUC
20156956332 según factura 001-32419. El pago es con cheque .497153 por un valor de 600.00 más
IGV.

10 DE DICIEMBRE:
- Se emite la nota de cargo 18181 en favor del cliente El Roble S.A. otorgándole un descuento del 4%
según factura 001-37817 sobre el precio de venta(venta realizada el 05 de diciembre).
- Se cobra en efectivo Letras por 60673.00 según inventario inicial.
- Se recibe una nota de Cargo 14723 por 45.00 soles del Banco Sur por mantenimiento de Cuenta
Corriente.
- Se provisiona y paga en efectivo los siguientes servicios:
Luz 140.00
Agua 100.00
Teléfono 180.00

11 DE DICIEMBRE:
- Se paga con cheque 45-0008 al 45-0018 gratificaciones por fiestas navideñas equivalentes a un
sueldo a cada trabajador.
- Se paga con cheque 45-0019 del Banco Sur los descuentos por AFP correspondientes a la planilla
del mes de noviembre por un importe de 661.07 soles.

12 DE DICIEMBRE:
-.Se compra con cheque 45-0020 del banco Sur 40 televisores a 1280.00 c/u a Comercial Rolando
S.A., según factura 001-12471 más IGV.
- Se paga en efectivo la retención del Impuesto a la renta 5ta. Categoría por 59.03 soles
correspondiente al mes de noviembre.

14 DE DICIEMBRE:
- Se paga en efectivo 1856.48 las retenciones y aportes referentes. Correspondiente al mes de
noviembre.
- Se paga con cheque 45-0021 el Impuesto a la Renta por 10482.02 correspondiente a pagos a
cuenta del mes de noviembre.
- Se vende al contado 05 televisores a 450.00 más (IGV) soles c/u a Comercial El rey S.A. según
factura 001-37818.

15 DE DICIEMBRE:
- Se paga mediante banco varias facturas por 50865.20 según inventario inicial.
- El gerente de la empresa debe viajar a la ciudad de Arequipa para acuerdos y convenios
empresariales relacionados al mismo negocio. Se le asigna 2300.00 soles para gastos de viaje con
cargo a rendir cuenta a su retorno.
- Se vende al contado mercaderías a personas naturales con Boletas de venta Nro. 001-3051 al 001-
003065, por 25 refrigeradoras al precio de 1560.00 c/u más IGV.
- Se entrega un anticipo del 30% de la factura 001-89143 a la Empresa Comercial Risso S.A. del 01
de diciembre.

16 DE DICIEMBRE:
- Se cobra en efectivo facturas por 30,000 soles según inventario inicial.
- Se da de baja dos televisores no aptos para la venta según certificación de Notario Publico y de la
Sunat.

17 DE DICIEMBRE:
- Se vende mercaderías al contado a Novedades El Paraíso S.A. según factura 001-37819. 5
licuadoras a 250.00 c/u más IGV.
18 DE DICIEMBRE:
- Se vende al contado mercaderías a personas naturales según Boletas de Venta 001-3066 al 001-
3105. 40 refrigeradoras a 1640.00 c/u más IGV.

19 DE DICIEMBRE:
- Se vende a Novedades El Sol 15 televisores a 540.00 más IGV al contado según factura 001-
37820.(Nos efectúa la retención del 3%).

21 DE DICIEMBRE:
- Se vende al contado a personas naturales con Boletas de venta 001-3106 a 001-3115. 5 cocinas a
456.00 c/u más IGV.
- El gerente después de permanecer4 días en Arequipa rinde cuentas a su retorno en base a los
siguientes datos (está incluido el IGV).
Pasajes en Avión Aero Perù Boleto de Avión Nro, A-3157 por 800.00
Hospedaje Hotel El Descanso según factura 001-12341 por 4 días por 600.00
Alimentación Hotel El Descanso según factura 001-12352 por 320.00.
Servicio de taxis (sin sustento) por 200.00
Hace la devolución de la diferencia.

22 DE DICIEMBRE:
- Se contabiliza la venta al contado de mercaderías a personas naturales según boletas de venta 001-
3116 al 001-3127. 45 Refrigeradoras a 1260.00 c/u más IGV.
- Se vende al contado mercadería a Comercial El Golfo S.A. según factura 001-37821. 15 televisores
al precio de 850.00 c/u.
23 DE DICIEMBRE:
- Se contabiliza la venta al contado de 08 cocinas al precio de 350.00 c/u. A personas naturales con
Boletas de Venta Nro. 001-3128 a 001-3144.
- Se vende 2 licuadoras al precio de 180.00 c/u al contado a José Llanos con descuento del 3%
según factura 001-37822.

DIA 24 DE DICIEMBRE:
- Se vende a Luis Ramos 10 refrigeradoras al precio de 1150.00 c/u con un descuento del 5% según
factura 001-37823 al contado.
- Se compra al contado Canastas navideñas a 94.30 c/u más IGV de Autoservicios Los Angeles S.A.
según factura 001-18432. Las canastas son obsequiadas al personal.

DIA 26 DE DICIEMBRE:
- Se paga con cheque 45-0022 a proveedores varias facturas por 10,000 soles según inventario
inicial.
- Se compro al contado 2 escritorios y 2 sillas giratorias por un valor de 1980.00 más Igv de
Distribuidora Lima S.A. según factura 001-2311.
DIA 28 DE DICIEMBRE:
- Se recibe la factura 001-83147 del Grifo El Rodante S.A..por gasolina por un valor de 720.00 más
IGV. Se cancela en efectivo.
- Se contabiliza las compras realizadas al contado con Boletas de Venta por un valor de 1200 soles.
El 100% de los suministros tuvieron uso inmediato.
29 DE DICIEMBRE:
- La empresa paga en efectivo el IGV correspondiente al mes de noviembre por 28,130.00 más multa
e interés por no presentar la Declaración Jurada y el pago en su debida oportunidad.
Tributo a Pagar : IGV
Mes de la obligación : Noviembre 2017
Fecha de vencimiento : 17 de diciembre
Subsanación : Voluntaria
Monto del Tributo : S/. 28130.00
Intereses : TIM Moratoria
DIA 30 DE DICIEMBRE:
- Se agasaja por fin de año al personal con un almuerzo en el Restaurante Campestre El Papayal con
RUC 20456897452 según factura 001-99882 por 710.00 más IGV, se paga al contado.
- Se confecciona la planilla de sueldos del mes de diciembre y se cancela en efectivo las
remuneraciones correspondientes.
- Se cancela la factura 001-89143 a la Empresa Comercial Risso S.A. del 01 de diciembre.
- Recibimos un anticipo del 30% por venta al crédito según factura 001-37814 del 01 de diciembre.

DIA 31 DE DICIEMBRE:
- Se provisiona como cobranza dudosa S/. 10000.00 de facturas por cobrar del inventario inicial del
01/12.
- Efectuar las provisiones por depreciación del mes y amortización del año correspondientes.
- Se efectúa el consumo de los alquileres por todo el año de acuerdo al inventario inicial del 01/12.

OPERACIONES DE AJUSTE

 Se contabiliza el costo de ventas

 Se contabiliza el consumo de envases y embalajes
 Se contabiliza el consumo de útiles de escritorio.
 Se contabiliza la provisión de vacaciones correspondiente al mes de diciembre.