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Le 28/03/2019

Module : Diagnostic Financier


Fatah8kroos@gmail.com
‘ Bilan Financier

Appelé également le bilan de liquidité, est la base de l'analyse financière d'une e/se, il permet de porter un jugement sur la
solvabilité de l'entreprise.

1-Tableau de retraitement (redressement) et reclassement :

-Elimination des immobilisations en non valeur


- Les Postes de l’actif Liquidité
-Constatation de + ou – value [V. Réel _ V. Comptable]
-Les postes de Passif L’exigibilité

Eléments Actif Stocks Créances & Trésorerie Capitaux Dettes à Dettes à


immobilisée TVP actif Propres Long Court terme
Terme
Totaux comptables Nets
Immobilisation en non V
Les Ecarts de Con
Passif/Durables
Les Ecarts de Con
Passif/Circulant
Subvention d’investi is is
[V Réel – V Comptable]= ou ou
+ ou – value sur A.I
[V Réel – V Comptable]= ou ou
+ou – value sur A.C
Amort Réel > Amort
Comp
Amort Réel < Amort
Comp
Stocks :
Pirimé /rossignol /abimé
Stocks :
Spéculation
Stocks :Outil / Sécurité
Créances : Renouvlable
Créances : Irrecouvrable
Dettes : Renouvlable -
Avance Client -
renouvlable
A.I a moins d’un an
A.C a Plus d’un an
Ecart de Con Actif/A.I
 Couvert par prov
 Non couvert
Ecart de Con Actif / A.C
 Couvert par prov
 Non couvert
Compte courants
d’associe bloqué
Plafond d’escompte
TVP
Facilement négociable - +
-Prix Vte > Prix D’ach +value +value
-Prix vte < prix d’achat -value -value
TVP
Déficilement négociable + -
-Prix Vte > Prix D’ach +value +value
-Prix vte < prix d’achat -value -value
Eléments Actif Stocks Créances & Trésorerie Capitaux Dettes à Dettes à
immobilisée TVP actif Propres Long Court terme
Terme
Provision pr R&C sans +70% -100% +30%
objet (injustifiée)/ durable
Provision pr R&C sans objet +70% -100%
(injustifiée)/ momentané +30%
Emprunt (à moins d’un an)

Prov pr R&C / durable (à


moins d’un an)
Prov Pr R&C / momentané
(à plus d’un an)
Crédit-bail +VNA +VNA
VNA= Vo-Cumul d’amorti
Totaux financière A B C D E F G

Cumul d’amorti = (Vo - Vr) x N avec : Vo : Valeur d’origine N : Durée d’utilisation


D Vr : Valeur résiduelle D : Durée du Contrat
2-Bilan financière condensé

Actif Montant % Passif Montant %


Actif immobilisé A A / (A+B+C+D) Capitaux Propre E E /(E+F+G)
Dettes à LMT F F/(E+F+G)
Stocks B B/ (A+B+C+D) Dettes à CT G G/(E+F+G)
Créances & TVP C C/ (A+B+C+D)
Trésorerie Actif D D/ (A+B+C+D)
Total A+B+C+D 100% Total E+F+G 100%

3-L’analyse des masses du bilan 4-L’analyse par les Ratios


Dénomination Formule Commentaire
 Le Fond de Roulement Financière du Ratio :
F.R.F = [Capitaux Prop + DLMT] – Actif immobilisée Il mesure l'indépendance
Auto C.P financière de L'E/se. Ube
 Le Besoin en Fond de Roulement
financier Dettes Bonne situation financier
B.F.R = [Stocks + Créances & TVP] – DCT] obligé à avoir un Ratio >
 La trésorerie Nette 0.5
T.N = F.R.F - B.F.R Financement F.P il mesure la nature de
T.N = T.A – T.P Permanent A.I financement
 Commentaire : Trésorerie (AC+TA) L'e/se est capable de
Situation 1 2 3 4 5 6 générale DCT faire face aux échéances
à court terme
F.R.F + + + - - -
Trésorerie (Créances+TA) L'e/se est capable de
B.F.R + + - + - - réduit (à DCT faire face aux échéances
TN + - + - + - échéance) à court terme
S.F S.Dé S.F S.Dé S.Dé S.Dé Trésorerie Trésorerie actif capacité de l'e/se à
immédiate DCT rembourser ses dettes
S.F : Situation favorable  Total actif ce ratio mesure la
S.Dé : Situation de déséquilibre  Solvabilité DETTES capacité de l'e/se a
remboursé l'ensemble de
Fatah8kroos@gmail.com ses dettes