TIPOS DE CONTROLES Y ANALISIS DE RIESGOS AL INTERIOR DE LAS

ORGANIZACIONES

Olga Andrea Faundez Sánchez

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

10 de febrero de 2020

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 Desarrollo

Bueno Sra. Marta a continuación le daré la explicación de los funcionamientos de lo que es el

funcionamiento de cajas y bancos y los sistemas informáticos y todo lo que respecta a los
funcionamientos de los controles internos que se solicita:

1) El Control Interno de cajas y Banco: en lo que respecta a este control interno trata más
que nada de las entradas y las salidas del efectivo en una organización, esto va en base a
todo el dinero que la empresa tiene en efectivo, está ya sea en las cuentas bancarias o lo
que tengan en caja esta organización, ya que este dinero es percibido o generado durante
un lapso de tiempo determinado, lo que posibilita a esta empresa de ser utilizado
inmediatamente respecto a las operaciones de esta organización, y para que exista un
mejor control interno, estos recursos se manejan de forma separada en lo que es caja y lo
que se encuentra en los bancos en base a las variadas operaciones.

En base a los controles internos estos tienen estos siguientes objetivos que son:

- Custodia y salvaguardia de lo que son los fondos ya depositados y

recibidos esto se entiende así que se evitan ya sea robos, fraudes, etc.
- La exactitud de los registros que esto quiere decir que en base a todos los
movimientos que hay de cuentas de caja y bancos, estos estén de forma
correcta sus registros respecto a su valoración, naturaleza y periodo.
- La segregación adecuada de las funciones.

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- Y por último la operatoria respecto a las políticas y los criterios que estén
establecidos.

2) El control interno del inmovilizado material e inmaterial: en base al

control interno de lo que es el inmovilizado material e inmaterial, este es el
activo fijo que tiene una empresa y estas son todos los inmuebles que tiene
esta empresa tales como computadores, muebles, fotocopiadoras, etc. Ósea
todo lo que posee y que son propios de esta organización y el propio
control interno para esta área y sus objetivos son:

- Salva guardar o mantener todo lo que respecta a las adquisiciones de los

activos fijos como por ejemplo los bienes de una organización, y así como
los traspasos y depreciaciones que sean autorizadas correctamente
valorizadas, registradas o imputadas en lo que respecta al periodo y cuentas
que corresponden a estos activos.
- Lo otro es establecer la realidad de un control físico y una actualización de
lo que son los activos fijos.
- Además de tratar de especificar los elementos de este activo fijo ya sea en
un libro contable que sería el registro de este activo fijo, en el cual se
refleje el costo original, las depreciaciones acumuladas y los valores del
libro actual, además de otros datos.
- La operación en base a las políticas y criterios definidos por esta empresa.
- Y por último tratar de separar de forma apropiada las funciones que eviten
ciertas posibilidades de errores.

3) Los Controles de Sistemas Informáticos: este tipo de control se refiere a que toda
empresa necesita de algún sistema informático, ya que este debe tener un cierto control
independiente del tamaño de la organización, y en el cual este sistema debe cumplir con
ciertos objetivos que son:

- Tratar de dar cumplimiento a los procedimientos, normativas y controles

dados, obviamente dando la cierta vigilancia respecto a los cambios y
versiones del software.
- Tratar de dar los controles sobre la producción ejercida diariamente.
- Tratar de dar controles sobre la eficiencia y calidad sobre el desarrollo y
mantenimiento respectivo a este servicio informático.
- Tratar de entregar controles en lo que respecta a las redes de
comunicación.
- Tratar de dar controles en lo que son los sistemas micro informáticos.
- Además de dar cierta seguridad informática.
- Mantener las licencias actualizadas y las relaciones respecto a terceros.

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- Dar asesoría y poder informar y transmitir cierta cultura respecto a los
riesgos informáticos.

1) Control interno de proveedores y otras cuentas por pagar: en este tipo de

control se caracteriza respecto a las relaciones habituales con los proveedores
establecidos por esta empresa, para poder obtener y poder clasificar lo que esta
empresa necesita y requiere, respecto a esto se debe aplicar el criterio para poder
tener una selección apropiada de los proveedores, y su selección debe ser acorde a
los productos, a los precios, a la calidad de estos y por supuesto a la capacidad
proveedora que tenga esta empresa, ya que en base a estos controles depende de las
características que tenga esta organización, pero más que eso se refiere a las
grandes, medianas y pequeñas empresas que den de tratar de cumplir con ciertos
objetivos que son:

- De registrar, clasificar y darle el valor oportuno y correcto de las cuentas por pagar de la
forma que se pueda verificar sobre las transacciones que sean autorizadas y que estas
sean reales.

- Tratar de establecer que los saldos de cuentas por pagar estas estén sujetas a un cierto
control de identificación, ya sean fechas de vencimientos y saldos por pagar.

- Además de atribuir en las cuentas que son apropiadas en el periodo que corresponda ya
sea como los pagos a proveedores y a los acreedores en general.

- Tratar de tener disposición respecto a los pagos efectuados a proveedores, estos tengan
un cierto soporte de pasivos de forma que estos sean contabilizados, reconocidos y
además justificados de forma correcta.
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- Tratar de salvaguardar y custodiar todas las cuentas por pagar.

- Además de segregar de forma apropiada las responsabilidades para ejecutar los

procedimientos y los controles determinados.

- Tratar de operar en base a las políticas y los criterios determinados por esta empresa.

2) Control de ingresos y ventas: respecto a este control se encuentran todas las

actividades relacionadas con las ventas de los bienes y servicios de esta empresa, ya
que se deben considerar las cuentas por cobrar a lo que respecta a los clientes. Este
control interno depende netamente de las características de esta empresa y en base a
que no todas son iguales debido a que esta área es una de las más importantes, ya
que en este control se debe controlar los ingresos y los egresos, esto quiere decir que
si una empresa vende poco obviamente obtendrá pocos ingresos y por consecuencia
la conllevara a la quiebra.
Y en base a los que son sus objetivos:

- Es tratar de designar responsabilidad y cargos de autoridad a las personas adecuadas, en

base a las políticas dadas por esta empresa.
- Tratar de formalizar y tratar de preparar los pedidos de los clientes, obviamente cuando
exista la aprobación de estos.
- Tratar de segregar funciones en las diferentes actividades en base a los registros de los
pedidos y créditos.
- Realización de prestación de servicios o abastecimiento de mercadería de forma correcta
y con las debidas autorizaciones
- Tratar de facturar todas las entregas que se realicen con cierta comprobación y
aprobación debidamente.
- Realización de transferencias sobre las transacciones de ventas a los requeridos registros
contables, obviamente con su apropiada clasificación y valorización en el periodo
determinado.
- Tratar de realizar un debido seguimiento en el control y la debida verificación de todas
las cuentas por cobrar.
- Además de salvaguardar y tratar de custodiar todos los registros de ventas que se ejerzan.
-

3) Control interno de compras: en base a este control puedo decir que este se enfoca
a todo aquello de lo que la empresa necesita, como mercadería, ya sean bienes y
servicios respecto a todo lo que se necesite para el correcto funcionamiento de la
empresa, esto quiere decir que es el área de adquisiciones aprovisionamiento, es por
eso que en este control se informan todos los pasivos y cuentas por pagar que se
originan debido a las adquisiciones que se ejerzan, además de que es ene este control
es en el que se ejercen actividades en las cuales se interacciona con otras áreas de la
empresa.

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 Y sus objetivos generales son:

- Designar responsabilidades y cargos de autoridad en base a las políticas

dadas de la empresa.
- Separar funciones en las variadas actividades que hay en este ciclo.
- Dar una precisa formalización en los pedidos de compras, obviamente
cuando estos ya estén debidamente aprobados.
- Dar aprobación en la mercadería recibida, obviamente cuando ya estén con
una debida solicitud y autorizadas.
- Registrar los pasivos de deudas a los proveedores ya siendo comprobadas y
aprobadas las documentaciones, como también las facturas percibidas.
- Dar verificación del inventario respectivo.

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Respuesta:

1) En base a la elaboración del siguiente informe en el cual se manifiestan las faltas que
existen respecto a los controles generales que se detectó.

- Gerencia de Producción: en base a la función de este gerente de producción y sus faltas

primeramente él informa que el archivo de ordenes no lo posee y se lo pide al auxiliar de
aseo, y en base a esto dice que el taller 1 se está utilizando al programador de producción
como ayudante de máquina, ya que el titular se encuentra con licencia médica, además
este gerente explica que para el no son importantes las ordenes de trabajo, ya que todo lo
que se produce es un tema standard es el que informa y que no existe diferencia entre un
carro y otro, y por lo cual en términos de unidad le da lo mismo la producción de 100
carros o 200, y en base a todo esto el mantiene esta producción en plena capacidad y
estos son apilados en el patio interior pasando así a avisar a bodega que los retire en ese
lugar. Viendo todo lo que realiza este gerente está en una falta grave, ya que no ejerce ni
emplea ningún procedimiento correctamente. Primeramente, comenzando con el archivo
de ordenes se lo solicita al auxiliar de aseo que no corresponde, ya que, si un empleado se
encuentra con licencia médica, inmediatamente debe buscar un reemplazo con los
mismos conocimientos del que no se encuentra. Segundo al decir que las ordenes de
trabajo no son importantes en el ámbito de producción es lo primordial para que se ejerza
todo trabajo correctamente y por sobre todo en el ámbito de esta producción claro que es
importante producir más y no menos ya que en esto está en juego la empresa. Y por

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 último el lugar que se designe de almacenamiento no puede ser cualquier lugar debe ser
un lugar específico y con la capacidad requerida. En resumen este gerente está
incurriendo en demasiadas faltas, ya que no existe una segregación de funciones ya que
en este caso es completamente incompatible, además no existe ningún tipo de control
interno en base al material, además de no tener ningún tipo de registro de este, y ni hablar
de lo que existe en bodega con este desorden no hay ningún tipo de control ni registro en
base a los insumos de lo que es en entrada y salida de estos ni menos hablar de un
inventario ósea no hay control interno alguno en esta empresa.

- Gerencia Comercial: en base a este gerente que primeramente este tiene a cargo las
áreas de jefaturas de ventas y de marketing, en este caso este tiene las faltas
primeramente en que no tiene un debido control en lo que es la documentación en las
ventas, ya que todas deben ser documentadas, además de aprobadas y autorizadas por el
área comercial, ya que actualmente se incurre en las faltas de que el gerente de
producción recibe y acepta pedidos sin la correcta autorización del gerente comercial.
Además de existir una falta en lo que respecta al despacho de los pedidos que estos no
tienen la debida autorización del gerente de ventas y eso es una falta importante.

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 2) Identifique los riesgos que detectó en la bodega, siguiendo la pauta que se entrega en
el contenido de la semana y buscando adicionalmente soporte en la red.
Respecto a este caso se encuentran factores de riesgo interno en lo que es la bodega y estos
son:
PROCESO: SEGURIDAD BODEGA
OBJETIVO DEL CAUSAS RIESGO DESCRIPCION EFECTOS
PROCESO (CONSECUENCIAS)
Entregar orden y Desorden en tarjetas Explosión, Incendio Es una casa que se ha Puede haber una
seguridad a las y procesadores, y Robo dejado como bodega, Existe explosión, producirse un
instalaciones de la bodega era una casa una enorme cantidad de Incendio, pueden entrar a
Bodega 1 anteriormente, tarjetas y procesadores de robar fácilmente.
mucha madera, los carros fuera de sus
cortinas, tubos de respectivas bandejas de
acetileno, tubos de almacenamiento y
oxígeno, balones de amontonadas, por lo tanto,
gas, sin es aquí donde existe un
protecciones ni factor de riesgo en cuanto a
alarmas en caso de la distribución de estas
robo, sin detectores tarjetas y procesadores,
de humo en caso de podemos correr el riesgo
incendio, sin económico por no cuidar el
extintores almacenamiento de estos
insumos.
También existe otro factor
de riesgo en el recinto que
está, no es el adecuado, es
inseguro, no está creado
para una bodega, antes era
una casa, mucha madera,
cortinas, puede incendiarse.
Tubos de acetileno, oxígeno
y balones de gas. Es un
riesgo alto de que pueda
producirse una explosión y
que pueda morir alguien
ahí, junto con quemarse
todo lo existente, no existe
extintores ni detectores de
humo. No hay protecciones,
ni alarmas, pueden abrir y
robar lo que hay

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3) Construya la matriz de riesgos que represente su análisis de la bodega, explicando su
significado de acuerdo con el caso presentado.

RIESGO Probabilidad Valor

Incendio y Alta 3 15 30 60
explosión en la Zona de riesgo Zona de riesgo Zona de riesgo
bodega moderado importante inaceptable
Evitar el riesgo Reducir el riesgo Evitar el riesgo
Evitar el riesgo Reducir el Riesgo
Compartir o Compartir o transferir
transferir
Robo de los Media 2 10 20 40
insumos no Zona de riesgo Zona de riesgo Zona de riesgo
existen medidas tolerable moderado importante.
de seguridad
Asumir el riesgo Reducir el riesgo Reducir el riesgo
Reducir el riesgo Evitar el riesgo Evitar el riesgo
Compartir o Compartir o transferir
transferir
Desorden en la Baja 1 5 10 20
bodega. Zona de riesgo Zona de riesgo Zona de riesgo
aceptable tolerable moderado
Asumir el riesgo Reducir el riesgo Reducir el riesgo
Compartir o Compartir o transferir
transferir
Impacto Leve Moderado Catastrófico
Valor 5 10 20

4) Proponga medidas de mitigación de riesgos para la bodega.

Respuesta: Respecto a poder mitigar los riesgos que existen en la bodega, esta empresa no
tiene o no quiere realizar una debida inversión como corresponde, ya que al construir una
bodega en base a lo que debe tener todas las correspondientes medidas respecto a seguridad
que debiera tener, además de contratar a personal especializado y sus asistentes que puedan
conllevar un control más riguroso en lo que respecta al orden y control de lo que son los
insumos y de lo que se produce, ya que este debe tener un lugar específico de almacenamiento
para no deteriorar lo que se produce. Y por lo que respecta a lo que se debe eliminar por
ejemplo son los tubos de oxígeno, balones de gas, ya que estos no tienen nada que ver con lo
que debe ser almacenado en ese lugar.

Bibliografía

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- Contenidos de la semana de “Auditoría y control interno”. semana 4 . Plataforma. Web
Iacc 2020.

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