DATOS PARA EL ENSAYO

 La elusión de impuestos hace referencia a las conductas del contribuyente que busca evitar
el pago de impuestos utilizando para ello maniobras o estrategias permitidas por la misma
ley o por los vacíos de esta. La elusión no es estrictamente ilegal puesto que no se está
violando ninguna ley, sino que se está aprovechando mediante una interpretación en
ocasiones amañada o caprichosa, situación que es permita por una ley ambigua o con
vacíos.
 La evasión, en cambio, hace referencia a las maniobras utilizadas por los contribuyentes
para evitar el pago de impuestos violando para ello la ley. En la evasión tributaria simple y
llanamente no se cumple con la ley, lo cual indudablemente es ilegal.
 Se puede considerar elusión de impuestos, por ejemplo, cuando un comerciante para no
pasar el régimen común divide su negocio en dos partes, de modo que una pare está a
nombre de él y otra parte a nombre de su esposa u otra familiar. En este caso se pretende
evitar ser responsable del régimen común, pero se hace mediante formas completamente
legales, de suerte que, si la Dian investiga, no encontrará nada ilegal, solo la intención de no
cobrar y pagar el Iva, lo cual, aunque pueda ser socialmente reprochable, no es ilegal y en
consecuencia, tampoco es sancionable.
 Es evasión en cambio, cuando el mismo comerciante decide no facturar sus ventas para no
sobrepasar los topes para pertenecer el régimen simplificado, o si pertenece al régimen
común, para no facturar el Iva.
 Nótese que, en los dos casos, la intención final es no facturar el Iva, evadir el pago del Iva,
pero en el primer ejemplo se hace mediante mecanismos legales y por consiguiente no son
sancionables, mientras que, en el segundo ejemplo, se está violando abiertamente la ley [la
obligación de facturar], lo cual se llama evasión.
 La ley colombiana ofrece muchas posibilidades para “hacerle el quite” al pago de impuestos
de manera legal, y hacerlo se conoce como elusión tributaria. Pero cuando la ley no ofrece
la posibilidad de disminuir o evitar el pago de un impuesto y este no se paga, estamos frente
a una evasión tributaria.
 Existe una tercera figura llamada planeación tributaria. La planeación tributaria hace
referencia al planeamiento que hace el contribuyente para aprovechar los beneficios
tributarios expresamente contemplados en la ley. No se trata de buscarle la caída y los
huecos a la ley, sino de aprovechar los beneficios que ésta ha contemplado. Un ejemplo
puede ser invertir en los sectores económicos en donde las rentas son exentas. Invertir en
activos fijos productivos, etc. En este caso no hay nada ilegal ni se hace nada con la mala
intención.
 Podríamos decir, por ejemplo, que la elusión de impuestos no es ilegal, pero moral y
éticamente no es correcta [eso dice el ministro de hacienda y el director de la Dian]; la
planeación tributaria en cambio es legal, ética y moral, debido a que no existe malicia ni
“mala intención”, pues se ajusta a la ley en todos los casos. En cuanto a la evasión no es
necesario repetir que es abiertamente ilegal.
 No hay que perder de vista que recientemente la ley fiscal en Colombia ha introducido el
concepto del abuso en materia tributaria, que de ocurrir se convierte en un hecho
sancionable, y abuso tiende a parecerse mucho a la elusión fiscal.
 El artículo 122 de la ley 1607 de 2012 creó la figura del abuso tributario que busca evitar que
los contrayentes disminuyan su carga tributaria con maniobras u operaciones de distinto tipo
que pueden no ser ilegales.
 https://www.gerencie.com/elucion-y-evasion-tributaria.html
 La evasión de impuestos consiste en eliminar o reducir los pagos destinados a impuestos,
por medio de la omisión de los ingresos reales dentro de la declaración de impuestos o por
la inclusión de gastos que no corresponden a la actividad económica u el objeto social de la
compañía.
 Algunas de las formas de evadir impuestos son la utilización de los contratos de usufructo
en el sistema automotor, los paraísos fiscales, la no expedición de facturas, las
exportaciones ficticias, la fijación de residencia en otro país, las inscripciones en el RUT de
personas naturales, las empresas papel, los salarios flexibles, etc.
 La elusión de impuestos corresponde a la disminución del pago de impuestos de forma
legal, es la conducta que busca efectuar los pagos de tributos, pero aprovechado los vacíos
normativos, omisión en la disipaciones o confusión de las mismas; sin necesidad de violar
las leyes tributarias, aprovechando los vacíos de la norma. Algunas de las formas de elusión
de impuestos son los impuestos por transferencias de bienes, licencias comerciales,
sucesiones, donaciones, etc.
 https://actualicese.com/evasion-y-elusion-de-impuestos/