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PRESUPUESTO MAESTRO “INDUSTRIAS TEJEDOR”

Presentado por

Laura Catalina Ríos Peralta

Kelly Johana Tejedor Fernández

José Miguel Serrano Mariño

Profesor

Lina María Pérez Quintero

Universidad De Boyacá

Ingeniería Industrial

Presupuestos

Sogamoso

2020
PRESUPUESTO MAESTRO “INDUSTRIAS TEJEDOR”

Presentado por

Laura Catalina Ríos Peralta

Cod: 55417010

Kelly Johana Tejedor Fernández

Cod:55417016

José Miguel Serrano Mariño

Cod:55417028

Profesor

Lina María Pérez Quintero

Universidad De Boyacá

Ingeniería Industrial

Presupuestos

Sogamoso

2020
PRESUPUESTO MAESTRO

SOGAMOSO - BOYACÁ

2020
Introducción

En el presente trabajo se desarrolla un presupuesto maestro a la empresa “Industrias Tejedor”,


ya que se hace necesario el uso de una herramienta que permita proyectar el futuro con mayor
claridad, con el objeto de conocer anticipadamente los aspectos en donde se deberán centrar
los esfuerzos de la organización para lograr sus objetivos y prever con antelación las
decisiones a tomar.
El Presupuesto Maestro proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto, porque
cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará el proceso de
planeación fijado por la alta dirección de la Empresa.
El presente trabajo identifica las partes que integran el Presupuesto Maestro y su importancia
en relación al horizonte de crecimiento de la empresa.
Tabla de contenido

Introducción...........................................................................................................................................5
Objetivos...............................................................................................................................................7
Desarrollo..............................................................................................................................................8
Presentación de la empresa...................................................................................................8

Visión.................................................................................................................................. 9

Misión................................................................................................................................. 9

Servicios.............................................................................................................................. 9

Clientes................................................................................................................................ 9

Organigrama....................................................................................................................... 10

Matriz DOFA..................................................................................................................... 10

1.Pronóstico de ventas.........................................................................................................................11
2.Presupuestos de ventas.....................................................................................................................12
3.Presupuesto de producción...............................................................................................................14
4.Presupuestos de uso de materiales....................................................................................................15
5.Presupuesto de Compras...................................................................................................................17
Análisis grafico estadístico..................................................................................................................20
1.Presupuesto de producción por periodos..............................................................................24

2.. Presupuesto de compras por periodos año 2020..................................................................27

Conclusiones........................................................................................................................ 29
Objetivos

 Objetivo general

❖ Elaborar el presupuesto maestro para el periodo comprendido entre el 2016 al


2020 con el fin de optimizar el uso de los recursos empresariales de
INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S.

 Objetivos específicos

❖ Elaborar las proyecciones del presupuesto para el periodo comprendido entre


el año 2021 al 2025.

❖ Aplicar los instrumentos del diagnóstico financiero, con el fin de analizar la


situación financiera de la compañía y a su vez darle herramientas a la gerencia
para establecer un plan de acción que le permita a la administración alcanzar
los planes propuestos.
❖ Determinar la cantidad de productos para cubrir las ventas previstas, y así
obtener una producción más eficiente.
❖ Realizar el presupuesto para empresa INDUSTRIAS TEJEDOR SA. S de tal
manera que sirva de fundamento para una asertiva toma de decisiones.
Desarrollo

 Presentación de la empresa

INDUSTRIAS TEJEDOR

Fue fundada el Enero de 2013. Por el Señor Jorge Eliecer Tejedor López , somos
una organización dedicada al mantenimiento metalmecánico, soldadura, suministros,
mantenimiento automotor. En el año 2014 la organización da un giro y toma la decisión
de convertirse en INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S.

Somos una organización que presta servicios a grandes empresas de la región como
son APR, HOLCIM SA.

 Visión

Consolidar nuestra empresa, a través del mejoramiento y control de todos los


procesos, logrando una rentabilidad que garantice la permanencia en el mercado
buscando la estabilidad y satisfacción de todos y cada uno de nuestros
empleados, clientes.

 Misión

Somos una empresa dedicada a prestar servicios de mantenimiento metalmecánico,


mantenimiento automotor, suministro, fabricar piezas de óptima calidad y
precisión para la industria en general. Utilizando la mejor materia prima,
herramientas y equipos, así como talento humano competente y calificado para
aportar nuestros conocimientos profesionales y técnicos a fin de garantizar los
mejores resultados en el desarrollo de cada actividad; solucionando de esta
manera, a nuestros clientes sus requerimientos y necesidades de una manera
eficaz.
 Servicios

1. Mantenimiento Metalmecánico
2. Mantenimiento Automotor
3. Suministros

 Clientes

1. Holcim Colombia S.A


2. Acerías Paz del Río.
3. Cooservicios.

 Organigrama
 Matriz DOFA

La matriz DOFA es una herramienta utilizada para la formulación y evaluación de estrategia.


Generalmente es utilizada para empresas, pero igualmente puede aplicarse a personas, países,
etc.

DEBILIDADESØ Espacio de trabajo OPORTUNIDADES

Ø Falta de financiación Ø Ampliación del Mercado

Ø Poco reconocimiento Ø Mercado mal atendido

Ø Falta de maquinaria Ø Necesidad del producto

Ø Retraso en el cumplimiento del Ø Aumento de Exportación


inventario
Ø Cobertura de los medios de comunicación

FORTALEZAS AMENAZAS

Ø Capacitación y formación de Ø Competencia


empleados
Ø Cambios en la legislación
Ø Mano de obra calificada
Ø Aumento en precio de insumos
Ø Calidad en el producto
Ø Tecnología
Ø Innovación
Ø Productos imitados
Ø Estrategias de planeación
Ø Precios más económicos
Ø Ubicación
1.Pronóstico de ventas

Definición

Los pronósticos de venta se basan en factores como la demanda de alguna necesidad en el


mercado según determinada muestra de consumidores en un área geográfica específica, por
un periodo de tiempo y un estilo de marketing establecido, así como en el estudio de las
ventas históricas de la empresa, el comportamiento comercial que la caracteriza y su posición
con respecto a las tendencias de la industria.
A continuación, presentamos el pronóstico de ventas para puertas, estructuras y ventanas para
los años 2021 a 2025 por el método de mínimos cuadrados por decisión de los gerentes de la
empresa para obtener un mejor resultado.

AÑO /
PRODUCTO
PUERTAS ESTRUCTURAS VENTANAS
6 591 401 568
7 642 406 630
8 693 411 692
9 744 416 754
10 795 421 816
2.Presupuestos de ventas

Definición

Es considerado como el primer paso para realizar un presupuesto maestro, es el que contiene
toda la planificación, son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado de una empresa para un periodo de tiempo determinado.
Es necesario que exista un plan de ventas realista, como ya sabemos este no puede ser exacto;
ya que este presupuesto es el que va a suministrar los datos necesarios para elaborar los otros
presupuestos.
La empresa INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S tiene una participación en el mercado en 2
ciudades (Sogamoso y Socha), en el siguiente cuadro se expresa en porcentajes las unidades a
vender en cada ciudad y por producto, obteniendo la participación del nivel de ventas
facturadas por ciudad y por periodo tomando como base las ventas anuales totales.

PRESUPUESTO DE VENTAS POR PRODUCTOS, PERIODOS Y CIUDADES_ 2020


PERIODO
CONCEPTO 1 2 3 4 TOTAL
Unidades a vender
P
Sogamoso 35 47 59 12 154
Socha 59 118 142 118 437
TOTAL 95 165 201 130 591
Unidades a vender
E
Sogamoso 64 68 8 100 241
Socha 8 32 104 16 160
TOTAL 72 100 112 116 401
Unidades a vender V
Sogamoso 68 102 74 114 358
Socha 56,8 56,8 51,12 45,44 210,16
TOTAL 125 159 125 159 568

INGRESOS 1.430.810.000 2.163.085.000 2.409.940.000 2.086.665.000 8.090.500.000


TOTALES POR
VENTAS

3.Presupuesto de producción

El presupuesto de producción constituye un plan financiero utilizado por las empresas


manufactureras para obtener un estimado de la cantidad que deben producir. En tal sentido
es la delimitación de la cantidad de productos a fabricar durante el periodo presupuestado y
bajo determinadas condiciones.
En la siguiente tabla se presenta el presupuesto de producción general, expresando cuántas
unidades de cada producto debe fabricarse para cubrir las ventas previstas y por otro lado las
necesidades del inventario. Además, la empresa estableció la siguiente política: se ha
planeado tener la 4ta parte de las ventas presupuestadas de 2do, 3er y 4to periodo como stock
de inventario de productos terminados para el 1er, 2do y 3er periodo.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION GENERAL 2020


PRODUCTO P E V TOTAL
Inventario final 40 50 60 150
Ventas
presupuestadas 591 401 568 1.560
Necesidad total 631 451 1.082 1.533
Inventario inicial 150 250 280 680
Producción
481 201 802 1.484
Requerida

A continuación, se muestra el presupuesto de producción por productos y periodos para


puertas, estructuras y ventanas.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN POR PERIODOS 2020
PRODUCTO P 1 2 3 4 TOTAL
Inventario final 41 50 33 40 164
Ventas
presupuestadas 95 165 201 130 591
Necesidad total 136 216 233 170 755
Inventario inicial 100 41 50 33 224
Producción
requerida 36 174 183 138 531
PRODUCTO E 1 2 3 4 TOTAL
Inventario final 18 25 28 50 121
Ventas
presupuestadas 72 100 112 116 401

Necesidad total 90 125 140 166 522


Inventario inicial 81 18 25 28 152
Producción
requerida 9 107 115 138 370
PRODUCTO V 1 2 3 4 TOTAL
Inventario final 31 40 31 60 162
Ventas
125 159 125 159 568
presupuestadas
Necesidad total 156 199 156 219 730
Inventario inicial 90 31 40 31 192
Producción
requerida 66 168 116 188 538

4.Presupuestos de uso de materiales

Este Presupuesto asegura que la materia prima se tendrá disponible en las cantidades
necesarias y en el momento requerido por el proceso y se encarga de estimar el presupuesto
de los materiales que debe utilizar una empresa para su producción en un periodo
determinado.
Teniendo en cuenta que la empresa INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S. cuenta con las
siguientes políticas para la compra de materiales, se presenta a continuación la tabla de
compra de estos. Para los materiales soldadura y láminas donde se ha previsto tener el 6% de
uso de materiales de materiales anuales como stock de inventarios para el primer y segundo
periodo, aumentando en un 3% para los siguientes periodos y para el material tubo se ha
estipulado la séptima parte del uso de materiales anuales para el primer periodo aumentando
en un 2% en los siguientes periodos.

MATERIAL P E V INVENTARIO INVENTARIO


REQUERIDO INICIAL FINAL
LÁMINA 5 2 1 100 40
SOLDADURA 6 8 1 81 50
TUBO
CUADRADO 8 12 4 90 60
5.Presupuesto de Compras

El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de materias primas o


materiales directos en inventario que una empresa debe comprar durante cada período
presupuestario. 

Teniendo en cuenta que la empresa INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S. cuenta con las
siguientes políticas para la compra de materiales, se presenta a continuación la tabla de
compra de estos. Para los materiales soldadura y láminas donde se ha previsto tener el 6% de
uso de materiales de materiales anuales como stock de inventarios para el primer y segundo
periodo, aumentando en un 3% para los siguientes periodos y para el material tubo se ha
estipulado la séptima parte del uso de materiales anuales para el primer periodo aumentando
en un
2% en los siguientes periodos.

PRESUPUESTO DE COMPRAS GENERAL AÑO 2020


MATERIAL TUBO
LÁMINA SOLDADURA CUADRAD
CONCEPTO
O
Inventario final
40 50 60
esperado
Uso de materiales 3.933 6.146 10.840
Necesidades totales 3.973 6.196 10.900
Inventario inicial 100 81 90
Unidades a
3.873 6.115 10.810
comprar
PRESUPUESTO DE COMPRAS POR PERIODOS 2020
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Material
LÁMINA
Inv. final esperado 236 236 243 250 965
Uso de materiales 264 1.254 1.263 1.152 3.933
Necesidades totales 500 1.490 1.506 1.402 4.898
Inventario inicial 1 236 236 243 716
Unidades a
comprar 499 1.254 1.270 1.159 4.182
Precio Unitario 100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
Costo materia
prima adquirida 49.928.000 125.382.000 127.014.440 115.910.678 418.235.118

PERIODO
CONCEPTO 1 2 3 4 TOTAL
Material
SOLDADURA
Inv. final esperado 369 369 380 50 1.167
uso de materiales 687 2.910 2.720 3.058 9.374
Necesidades totales 1.055 3.278 3.100 3.108 10.541
Inventario inicial 1 369 369 380 1.118
Unidades a comprar 1.054 2.910 2.731 2.728 9.423
Precio Unitario 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000
Costo materia 15.815.100 43.643.550 40.968.942 40.917.408 141.345.000
prima adquirida
PERIODO
CONCEPTO 1 2 3 4 TOTAL
Material Tubo
Cuadrado
Inv. final esperado 1.549 1.580 1.611 1.643 6.383
uso de materiales 663 3.352 3.315 3.510 10.840
Necesidades totales 2.212 4.932 4.926 5.153 17.223
Inventario inicial 4 1.549 1.580 1.611 4.743
Unidades a 2.208 3.383 3.346 3.542 12.479
comprar
Precio Unitario 80.000 80.000 80.000 80.000 80.000
Costo materia
prima adquirida 176.600.914 270.654.514 267.718.469 283.374.614 998.348.511
Análisis grafico estadístico

PRESUPUESTO DE VENTAS POR PRODUCTOS, PERIODOS Y CIUDADES AÑO 2020

● PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO P

ANÁLISIS: La empresa INDUSTRIAS TEJEDOR S.A.S tiene como estimación una venta
de productos P (puertas) más alta en Socha que en Sogamoso, por una alta demanda de este
producto en dicho municipio.
● PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO E

ANÁLISIS: En esta gráfica que puede observar que en los 2 primeros periodos en el
municipio de Sogamoso tiene mayor participación en el mercado con la venta del producto E
(estructuras), pero ya para el 3 periodo este producto tiene mayor demanda en Socha, ya que
en este periodo crece la necesidad de este producto en el municipio.
● PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO V

ANÁLISIS: En comparación con Socha existe una mayor demanda en Sogamoso para la
venta del producto V (ventanas), puesto que en el municipio de Sogamoso se observa un
incremento del desarrollo urbanístico, por lo cual hay una mayor necesidad de dicho
producto.
1.Presupuesto de producción por periodos

● PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRODUCTO P

ANÁLISIS: El producto P debe fabricarse en mayor cantidad en el periodo 2 y 3 con


174 y 183 unidades respectivamente para cubrir las ventas previstas anteriormente en
la tabla de ventas presupuestadas.
● PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRODUCTO E
ANÁLISIS: Según lo observado se puede determinar que en el primer periodo no hay gran
necesidad de este producto por lo cual la producción es baja, del segundo al cuarto periodo
crece la fabricación de estructura ya que hay un incremento en la demanda.

● PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRODUCTO V


ANÁLISIS: Para el producto V se observa que tanto en el primer y tercer periodo la
producción requerida no cubre las ventas previstas anteriormente, por lo cual se tendrá que
hacer un ajuste en la fabricación de ventanas para no perder clientela.

2.. Presupuesto de compras por periodos año 2020


● PARA LÁMINA

ANÁLISIS: La compra de material lámina es precisa para la fabricación de los


productos y disminución de material no utilizado excepto en el transcurso del primer
al segundo periodo.
● PARA SOLDADURA

Análisis: En la gráfica se observa que en el período 4, las unidades compradas del


material soldadura no es el suficiente para la fabricación de los productos a vender.

● PARA TUBO CUADRADO


ANÁLISIS: Para el material tubo cuadrado, se pudo evidenciar por medio de las
gráficas que en el transcurso del primer segundo periodo se está comprando en mayor
cantidad del que se necesita utilizar para la fabricación de los productos, por lo que se
estaría perdiendo dicho material por lo que tendría que hacer un reajuste de compra de
tubo cuadrado en este periodo.

Conclusiones

● El proceso de presupuesto, puede revelar oportunidades o amenazas que no eran


conocidas antes del proceso de planeación del mismo presupuesto. En estos
momentos en que la situación económica del mundo atraviesa por problemas serios de
liquidez y rentabilidad, es necesario que la empresa aproveche sus ventajas
competitivas para poder permanecer en el mercado; por lo tanto, el elaborar el
presupuesto maestro se ha convertido en una necesidad vital.
● Es importante destacar que la ciencia y tecnología son elementos indispensables para
lograr un presupuesto maestro confiable en virtud de que los estándares de uso, tanto
de la compra materia prima, como el uso de esta deben de ser determinados por
ingenieros industriales bien calificados que utilicen las herramientas científicas y
tecnológicas que existen para tal efecto de una manera eficaz y eficiente.
● Finalmente, es importante señalar que, este presupuesto es importante puesto que
analiza a futuro cualquier imprevisto que se presente para así hacer un reajuste para la
óptima venta de los productos y asertiva toma de decisiones.

Bibliografía