Vous êtes sur la page 1sur 2

Cycle Ventes/Clients

1.1 Objectifs

1 Tous les produits sont correctement comptabilisés.

2 Le principe de comptabilisation des produits est correctement appliqué et est


en adéquation

avec les normes comptables en vigueur.

3 Les chevauchements de fin de période (cut-off) sont correctement


appréhendés.

4 Les comptes clients sont constitués de ventes non recouvrées et


appartiennent à la société.

5 Tous les recouvrements de créances sont correctement comptabilisés.

6 Les avoirs et autres crédits sont justifiés et correctement calculés.

7 Les provisions pour créances douteuses sont correctement évaluées.

1.2 Programme de travail

1.2.1 Types de contrôles mis en place

1.2.1.1 Commande

◼ Les commandes font l'objet d'une procédure d'acceptation.

◼ Une étude de solvabilité du client est réalisée pour toute commande


émanant de nouveaux clients).

◼ Un encours de crédit maximum est affecté à chaque client. Au-delà de ce


seuil, une acceptation spécifique est à obtenir.

◼ Les commandes acceptées sont enregistrées sur un bon de commande


interne prénuméroté établi en plusieurs exemplaires.

◼ Il existe un chrono des bons de commande et toute rupture séquentielle est


identifiée et investiguée.

1.2.1.2 Livraison
◼ Chaque préparation de commande donne lieu à l'établissement d'un bon
prénuméroté de livraison émis en plusieurs exemplaires.

◼ La personne responsable des sorties de stock vérifie que les préparations de


commande correspondent aux bons de commande.

◼ La préparation de commande est pesée ou le nombre de colis compté et un


contrôle est fait par rapport au calcul effectué par l'informatique.

◼ Une procédure de contrôle est mise en place pour s'assurer que toutes les
commandes sont intégralement livrées. Par exemple : un listing des
commandes non livrées est édité de manière

régulière et est analysé, ou bien un chrono des bons de commande en attente


de livraison existe.

◼ Il existe une gestion des livraisons partielles : par exemple, la commande


initiale est soldée et une commande pour la partie non livrée est créée avec un
numéro identique de séquence