 Remerciements………………………………………………………………………P-1-

 Dédicace……………………………………………………………………………..P-2-

 Introduction…………………………………………………………………….......P-3-

 Trésorerie Générale du Royaume……………………………………………………P-4-

 Trésorerie Provincial ……………………………..………………………………....P-6-

 Organigramme de la TP……………………..……………………………..P-7-

 CH 1 : Budget de l’état……………………………..………………………………..P-8-

 CH 2 : Service secrétariat…………………………
secrétariat………………………………….……………
……….…………………...……P-1
……...……P-11-
1-

 CH 3 : Service Guichet…………..…………..………
Guichet…………..…………..……………………………
………………………………P-13-
…………P-13-

 Service pension…………………………………………………………….P-14-

 Service fonds particuliers .....………………………………

.....……………………………………………....P-
……………....P-16-
16-

 Services caisse…………….………………………………..………….......P-18-

 CH 4 : Service dépenses visa……………………………

visa………………………………………………
…………………………...P-20-
………...P-20-

 CH 5 : Comptabilité
Comptabilité publique……………………….…………
publique……………………….……………………………
…………………….P-23-
….P-23-

 CH 6 : la Régie……………………………………
Régie………………………………………..…………………
…..…………………………...…P-
………...…P-25-
25-

 CH 7 : Service
Service compte de Gestion……………………………
Gestion…………………………………………………
……………………...P-27-
...P-27-

 CH 8 : Projet GID…………………………………
GID……………………………………………………
……………………..………......
…..………......P-28-
P-28-

 CH 9 : Conclusion……………………
Conclusion…………………………………………
……………………………………...
………………...……....P-29-
……....P-29-

 CH 10 : Annexes…………………………………
Annexes……………………………………………………
…………………………..……….
………..……….P-30-
P-30-

1
 ue ce présent projet dédie mon amour inné à mes parents qui, avec 
beaucoup de d’affection. M’ont aidé moralement matériellement durant 
toute la période du projet, et que sans eux ce travail n’aurait pu être achevé.
ue tous mes frères : Mohammed, Hafid, Abd errezak, Malika, Brahim 
trouvent ici l’expression de mon grand amour 
tous mes amis
amis et en particulier
particulier : Ahmed, Az el arab,
arab, hamid et Mohammed  
Mohammed  

tous le personnel
personnel de la Trésorerie
Trésorerie provincial
provincial de Missour 
Missour 

toutes les personnes qui ont contribué du près ou du loin à l’élaboration de 
ce modeste travail, en reconnaissances à leur bien fait à mon égard  
toutes ces personnes, très chère à moi, je dédie ce travail  

2
  Avant d’entamer le vif de ce travail, j’aimerai adresser mes sincères 

remerc
remerciem
iement
entss à :

Mon encadran
encadrantt Mr Omar El Alouche
Alouche pour sa patience
patience,, soutien
soutien et son conseil.
conseil.

Toute la famille de l’ESTO.

Tout le personnel de la Trésorerie provincial de Missour qui m’a permis une 

intégration facile au sien du monde pratique du métier.

Sans oublier à remercier les membres de ma petite famille, surtout mon père qui m’a 

donné le courage et qui m’a préparé les circonstances pour que je puisse faire mes 

études.

3
 Introduction

 La formation au sein de l’Ecole Supérieure de Technologie

exige d’autres formations. Le stage d’initiative que j ai
effectué au sein de la trésorerie provincial de Missour 
durant 4 semaines du 01 juillet au 01 août 2011, m’a
 permet de pratiquer profondément mes connaissances
théoriques et pratiques déjà acquises.
 Mon rapport traitera dans une première partie une
description générale de la Trésorerie Générale du Royaume,
et dans une deuxième, présentation des services de la
Trésorerie provincial de Missour et dans une troisième les
tâches effectuées au sein de la Trésorerie

4
  PARTIE I :
 La Trésorerie Générale
du Royaume

5
 La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des administrations les plus
importantes du Ministère des Finances et de la Privatisation et à travers laquelle transite
l’ensemble des flux financiers et comptables de l’Etat et des collectivités locales. Elle est
également au centre d’un maillage institutionnel constitué d’administrations publiques,
d’établissements publics, de collectivités locales et d’autres grandes institutions financières tous
concernés par la gestion des deniers publics.
La TGR a initié, depuis 3 ans, un grand projet de modernisation dont la vision
stratégique est sous-tendue par deux objectifs fondamentaux à savoir : - la contribution à
l’amélioration substantielle de la gestion des finances publiques - l’amélioration du service
rendu aux clients et partenaires.

 Histoire
 Missions
 Organisation

1-Histoire :

Les grandes étapes :

1792-1822 : Organisation financière confiée des " Oumana " sous le règne du Sultan Moulay
Slimane.
1906 : Création d'une banque d'Etat
1907 -1916 : Fonction de Trésorier Général de l'Empire confiée à la Banque du Maroc
1950 : mise en place des premiers jalons de l'activité bancaire de la Trésorerie Générale
1er octobre 1961 : Nomination du premier Trésorier de nationalité marocaine : Feu Mohamed
Bernoussi.

6
L’organigramme de TP de Missour .

Trésorerie Provincial

Fondé de
Pouvoir

Secrétariat

Guichet informatique comptabilité Régie Dépense visa collectivité local

Caisse

Fonds
Particulier

Pension

9
 Le budget de l’Etat prévoit et autorise les charges et les ressources de l’Etat. C’est
donc en fonction de cette prévision et de cette autorisation que seront perçues les recettes et
exécutées les dépenses publiques. L’autorisation accordée par le Parlement répond à un souci
 plus large essentiellement dominé en matière de suivi de consommation des crédits par trois
ordres de considérations :

 Des considérations politiques: qui ont trait au respect des prérogatives de l’autorité
 budgétaire.
 Des considérations financières: il est en effet nécessaire que les dépenses soient
contenues dans des limites déterminées de façon à maintenir un équilibre financier et
économique.
 Des considérations administratives: il s’agit de prévoir les conditions susceptibles
d’empêcher tout gaspillage et toute malversation de la part des acteurs chargés de
l’exécution du budget.

Les dépenses ne peuvent être engagées, ordonnancées et payées que dans la limite des crédits
ouverts. Par dérogation à ce principe, seules les dépenses se rapportant à la dette publique et à la
rémunération des personnels dont les effectifs sont fixés par la Loi de Finances peuvent
s’imputer au-delà de la dotation inscrite aux rubriques qui les concernent.

-Les principes fondamentaux de loi de finance :

Le loi de finance se base sur 4 élément a savoir :

1. l’annualité : La loi de finance est une loi changeable « loi mutable » chaque année
 budgétaire

2. l’universalité : loi qui prend sa place et qui touche tous les ministères et les
administrations de l’état

3. la non spécification :

4. l’unité : L’unité de budget est constituée de 4 phases :

10
 a- budget général :
b- budget annexe :
c- CST : compte spéciaux de trésor :
d- SEGMA : service d’état gérer d’une manière autonome :

-Budget général

CE CP

CE : crédit d’engagement

CP : crédit de paiement

Il correspond aux dépenses et recettes annuelles de l’Etat qui ne font pas l’objet d’une
affectation spéciale. La partie qui concerne les dépenses est constituée du budget de
fonctionnement (Personnel et Matériel et dépenses diverses), du budget d’investissement, des
charges communes et des dépenses imprévues et dotations provisionnelles. La partie recette est
constituée par l'établissement, la comptabilisation et la consolidation des recettes effectuées par 
les Directions du Ministère.

-Budget annexe :

Elle s’agit des administrations de l’état qui applique la comptabilité commerciale elle ne
s’assujetti a aucun des normes comptable par exemple :
Conservation foncière – ODEP- RTM ……

Il correspond aux dépenses et recettes d’un service de l’Etat que la loi n’a pas doté de
 personnalité juridique et dont l’activité tend essentiellement à produire des biens ou à rendre des
services donnant lieu à paiement.

-CST : Compte spéciaux de trésor

C’est un compte crée par le département de ministère de finance pour 2 fonctionnalité :

1.  participation du Maroc dans les organisations internationales : (O.M.S)

11
 Exemples :
 Pension des retraits forces auxiliaires ;

 Pension des retraits militaires ;

Après cela, le guichetier enregistre le numéro de la pension et la date de paiement et

le montant sur la carte d’émargement dans la case du mois concerné.

Enfin le pensionné doit signer la quittance et se présenter à la caisse pour paiement.

2. Pension d’invalidité :

Cette pension est fournie au fonctionnaire qui se trouve dans l’incapacité d’exercer son
travail, cette invalidité doit être due à un accident autre que l’accident de travail ou maladie
 professionnelle, elle est ajoutée éventuellement à la pension de retraite.

3. Pension d’ayants causes :

La veuve, ou les veuves du pensionné ainsi que ses orphelins ayant droit à une pension
d’ayant cause.

A la fin de chaque mois, le service pension reçoit de Barid Alma Ghrib et des
 perceptions,à ce niveau une vérification faite entre les quittances payées et impayées

18
 Le service des fonds particuliers consiste à enregistré toute opération à caractère
 bancaire, tel que l’ouverture d’un compte, les opérations de versement et de retrait et autres.

 A- Ouverture d’un compte

Pour ouvrir un compte au niveau du fonds particuliers soit au compte d’une personne
morale (société) ou physique, il est nécessaire de déposer certaines pièces, qui se diffèrent selon
la qualité de la personne :

Personne physique Personne morale

Seulement photocopie de la carte d’identité Statut général de la société.
national+la somme d’argent concerné Procès verbal de l’assemblé général.
Etat d’effectif des membres.
Photocopie de registre de commerce
Photocopie de la CIN

Lorsque le dossier est reconnu complet et régulier le responsable du service établi une
fiche précisant les modalités de fonctionnement du compte et son numéro pris parmi les autres
comptes.

B  -Les versements  : 

 Les modalités de versement : le titulaire d’un compte peut l’alimenté

Soit :

19
  En numéraire

 Par la remise des titres de paiement

 Par virement postal, virement bancaire, ou virement d’un autre compte de

dépôt de fonds

C  -Les retraits  : 

 Les retraits des fonds peuvent être effectués :

 Sur quittance.

 Par chèque de guichet.

 Par chèque extrait d’un carnet propre.

 Par virement à un compte courant postale ou bancaire.

20
 Cette période de stage fût pour moi l’occasion de découvrir le monde du management et
d’avoir aussi un premier contact avec le monde professionnel, premier contact plutôt positif 
 puisque le stage s’est déroulé sans problèmes majeurs.

J’ai appris énormément de choses aussi bien au niveau humain qu’au niveau technique.
J’ai pu rencontrer des gens formidables qui m’ont accueilli chaleureusement et m’ont suivi pas
à pas.

Tout d’abord, j’ai appris qu’un projet ne pouvait aboutir qu’avec un réel travail d’équipe,
une bonne communication et une bonne organisation et que si une de ces conditions venait à
manquer, cela affecterait directement la réussite et l’état d’avancement du projet.

Du point de vue technique, ce stage m’a permis de renforcer mes connaissances dans le
domaine du management. J’ai assimilé pas mal de concepts qui me serviront dans ma future vie
 professionnelle.

Les objectifs de départ ont été atteints tout en respectant le planning qui avait été prévu.

32
  Partie III :
 Les tâches effectuées

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34