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Partie théorique / 40
Pour les dossiers 1, 2 & 3 : Se référer aux contenus des modules et accepter toute réponse logique.
Partie Pratique / 80
Bilan (3 pts)
Matériel de transport
438 750 Mobilier de bureau Marchandises
Sd : 400 000 21 375 168 750 168 750
Sd : 21 375 166 500
Matériel de bureau Sd : 166 500
Dépôts et caut Matériel informatique
28 125 versés
6 750 73 125
1 125 Sd : 73 125
61 875 Sd : 1 125
11 250
Sd : 108 000
Clients
9 000 5 625
45 000 Caisse
Sd : 48 375 13 500 900
Banque
33 750 5 625
48 375 7 500 11 250
5 625 6 750
Sd : 51 975
39 375 61 875
22 500 33 750
11 250 Emprunts
14 625 C P C (2 7 500 337 500 pts)
36 000 SC : 330 000
Sc : 55875
Charges et produits Montants
Fournisseurs
71. produits d’exploitation 20 875 20 875
711. ventes de marchandises 118 125
70 875
Total SC : 70 875 118 125
Capital persl
61. charges d’exploitation
1 080 000
611. achats revendus de marchandises 70 875- (166 500 -168 750) 73 125 ½ pt
SC 1 080 000 6 525 ½ pt
612. achats consommés de matières et fournitures (900 + 5 625)
Achats de F de bureau
36 000
613/614. Autres charges externes 5 625
Total 115 650
Sd : 5 625
Achats de M/ses
Résultat d’exploitation 2 475 ½ pt
70 875 Achat de F non stock
Résultat financier 0
Sd : 70 875 900
Résultat courant Sd : 900
2
Ventes de M/ses475 ½ pt
Résultat non courant 390375
Résultat avant impôt 45 000
2 475
Locations et chges loc Variations des stocks
33 750
36 000 168 750 166 500
SC : 118125
Sd : 36 000 Sd : 2 250 Dossier n° 5 :
opérations courantes :
1) Les factures : (6 pts)
ARRAYANE
KASSEM
YAZID Facture n°15 le 20/02/2017
ARRAYANE Marchandises:…………………………………….108 000
Facture n° 05 le 10/02/2017 Rabais 10% :……………………………………………10 800
Ordinateurs:………………………………………….81 000 Net commercial : …………………………… 97 200
Remise5.5% :……………………………………………4 455
Escompte 1.5% :………………………………………1 458
TCE, Examen
Net de Passage
commercial : 2018
………………………… 76 545 Synthèse 1 / V 2 2
Net financier : ………………………………… 95 742
TVA 20% ……………………………. 15 309
Port : …………………………………………………........ ...500
Net à payer …………………………………… 91 854
AYMANE
ARRAYANE
Facture n°01 le 10/01/2017
Marchandises : …………………………………..63 000
ARRAYANE
Remise 3% :……………………………………………1 890 KASSEM
Net commercial : ………………………………61 110 Avoir n°008 le 22/02/2017
TVA 20% ………………………………12 222 Retour de marchandises:………………………………13 500
Rabais 10% : 1 350
Net à payer ……………………………………… 73 332 Net commercial : 12 150
Règlement dans 60 jours Escompte 1.5% : 182.25
Net financier : 11 967.75
TVA 20% : 2 393.55
Net à déduire : 14 361.3
Journal 2 ½ pts
3942 PPD des clients 4 500
7196 Reprises sur provisions 4 500
Annulation de la provision 2016/X
6182 Créances irrécouvrables 6 000
4456 TVA due 1 200
3424 Clients douteux ou litigieux 7 200
Client X insolvable
6196 DEP pr dép de l’actif circulant 1 850
3942 Prov pr dép des clients 1 850
Ajustement à la hausse de la provision/Y
3424 Clients douteux ou litigieux 11700
3421 Clients Z 11700
6196 DEP pr dép de l’actif circulant 6 337,5
3942 Prov pr dép des clients 6 337,5
Constatation de la provision/Z
5. Tableau des titres 2 pts
Provision Ajustement
Prix Cours au Provision Cours au Prix unitaire
Quantité 2017
unitaire 31/12/2016 2016 31/12/2017 de cession
Dotation Reprise
TP
600 1500 1420 48 000 2 500 - - - 48 000
TVP non
cédés 250 225 205 5 000 202 5 750 - 750 -
TVP
cédés 250 225 205 5 000 202 - 199 - 5000
Journal 3 pts
2951 PPD des TP 48 000
739 Reprises sur provisions 48 000
Annulation de la provision sur les TP
6196 DEP pour dépréciation de l’actif circulant 750
3950 PPD des TVP 750
Ajustement à la hausse de la prov/TVP non cédés
5141 Banque (250*199) 49 667,50
6385 Charges nettes sur cession de TVP 6 500,00
6147 Services bancaires 75,00
34552 Etat TVA récup/chges 7,50
3500 TVP 56 250
3950 PPD des TVP 5 000
Comptabilisation (4 points)