Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Erreur ! Signet non défini.

Service de l’Assistance aux

Contribuables

Guide de Télédéclaration de la
Déclaration du Résultat Fiscal
DRF

Service des Impôts en Ligne

Mars 2019

1
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Sommaire :

1) Création d’une DRF et la saisie de la liasse Fiscale en mode EFI :

1.1 Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal

1.2 la saisie de la laisse fiscale (EFI)

2) Création d’une DRF et la saisie de la liasse Fiscale en mode EDI :

2.1 L’envoi de la laisse fiscale (EDI)

2.2 Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal

3) Rectification d’une déclaration déjà déposée

4) Consultation et édition du reçu d’une déclaration déposée

2
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

BON A SAVOIR
La création de la déclaration du résultat fiscal passe par deux
étapes selon le mode de la liasse fiscale choisit :

1) En cas de la saisie de la liasse Fiscale en mode EFI :

Cette méthode permet de servir un formulaire Web identique à celui sur support papier.

 Il faut commencer par créer votre déclaration du résultat fiscal, puis la remplir et
l’enregistrer en mode brouillon, avant de renseigner votre liasse fiscale

Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal



La saisie de la laisse fiscale

2) En cas d’envoi de la laisse fiscale en mode EDI :

Il s’agit de L’échange de données informatisé ; à travers un fichier XML généré par les
éditeurs des logiciels comptables ou développé en interne par des informaticiens.

 Il faut commencer par envoyer votre fichier XML, puis éditer votre déclaration, qui
sera créé automatiquement par le système, puis remplir votre déclaration du résultat
fiscal

L’envoi de la laisse fiscale : La DRF sera créé en mode brouillon

Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal

La

3
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

1) Création d’une DRF et la saisie de la liasse Fiscale en mode EFI :

1.1 Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal
Pour renseigner votre déclaration, vous devez suivre les étapes suivantes :

1.1.1 Cliquez dans le Menu sur « Télé déclaration» puis sur « Résultat fiscal
et Liasse »

1.1.2 Choisissez l’exercice comptable, le type de déclaration (initiale ou

rectificative) et cliquez sur le bouton « Créer une déclaration ».

NB : (L’année n-1 est restituée d’office) ; Si vous souhaitez modifier l’exercice

comptable, cliquez dans le calendrier sur « du » et « au ».

4
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

1.1.3 Renseigner le formulaire de la DRF :

a) Choisissez la nature de la déclaration :

 Activité normale
 Cessation totale d’activité
 Liquidation

b) Saisissez les produits bruts d’exploitation (base de la CM) :

Choisissez la rubrique, le régime, le taux de la CM, et renseignez le montant des produits.

c) Résultat fiscal :
Renseignez selon le cas si vous avez un bénéfice avant imputation ou un déficit, saisissez le
montant de la base de votre IS et choisissez le taux adéquat :
- Progressif normal : ce barème s’applique aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018

- Progressif plafonné à 17.5 % : s’applique aux cas suivants :

 les entreprises exportatrices ;

 les entreprises hôtelières et les établissements d’animation
touristique ;
 les entreprises minières ;

5
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

 les entreprises artisanales ;

 les établissements privés d’enseignement ou de formation
professionnelle ;
 les sociétés sportives ;
 les promoteurs immobiliers prévus à l’article 6 (II-C-2°);
 les exploitations agricoles prévues à l’article 6 (II-C-5°).

- Taux Normal : il s’applique aux :

 Dépôt des déclarations rectificatives ou tardives des exercices

antérieurs (entre 2015 et 2018)
 Etablissements de crédit et organismes assimilés, Bank Al Maghrib, la
Caisse de dépôt et de gestion, les sociétés d'assurance et de
réassurances.
 Sociétés soumises aux taux spécifiques

Maintenant, indiquer la « proportion » :

La déclaration de Résultat fiscal a été mise à jour pour prendre en charge les nouvelles
dispositions de la Loi de Finances 2019. Notamment par l’introduction de la notion de
Proportion.

Elle sert à calculer le montant de l’IS en fonction des produits imposables.

6
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Eléments de calcul Barème Proportion en %

CA totalement local Progressif normal 100

Calcul de l’IS pour le CA progressif plafonné P1= CA à l’export/Total

à l’export à 17.5% des Produits imposables
CA Mixte
Calcul de l’IS pour le CA Progressif normal P2= 100- P1
local

CA à l’export progressif plafonné 100

à 17.5%

Exonération totale à l’export Proportionnel et CA à l’export/Total des

choisir 0% Produits imposables
(5 premières années)

N.B : le total des proportions doit être égal à 100

Cliquez sur « insérer ligne dans le tableau » pour sauvegarder les données saisies.

d) Etat explicatif de l'origine du déficit ou du résultat nul déclaré

Dans le cas de résultat fiscal déficitaire, vous êtes tenus de remplir cet état en choisissant « l’origine
du déficit » et « la justification opérationnelle »
Cliquez sur « insérer ligne dans le tableau » pour sauvegarder les données saisies.

e) Autres réductions pour les entreprises innovantes en nouvelles

technologies
Insérez L’identifiant fiscal de La société innovante en nouvelles technologies dont laquelle vous avez

7
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Des prises de participation en précisant le montant de votre participation

f) Reliquat à verser ou excédent versé à imputer :

Ce cadran vous permet de déterminer si vous avez un reliquat à verser ou encore un
excédent versé à imputer.
Saisissez les champs qui vous concerne et cliquez sur « calculer »

g) Références sur les Paiements effectués :

Ce cadran vous permet de renseigner les informations relatives aux paiements déjà
effectués. Si vous avez procédé auparavant à ces dépôts par voie électronique, les références de
paiements existants sur le système seront automatiquement restituées. Si non, vous pouvez les
renseigner.

1.2 la saisie de la laisse fiscale (EFI)

Choisissez le modèle de liasse que vous souhaitez déposer ; 4 modèles sont disponibles :

 Modèle Comptable Normal ;

 Modèle Comptable Simplifié ;

8
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

 Modèle Assurances ;

 Modèle Etablissements de crédit.

NB : Dans le cas où votre modèle de liasse fiscale n’a pas été prévu par notre

Système, vous pouvez toujours la rattacher en pièce joindre !

Un nouvel écran s’affiche vous indiquant le contenu de votre modèle de liasse sous forme de
tableau. Vous choisissez tableau par tableau.

Ainsi vous renseignez l’ensemble des champs tableau par tableau (exemple : bilan actif, bilan
passif, CPC …) et vous enregistrez les données saisies pour éviter de les perdre.

9
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

A noter que pour chaque tableau un ensemble de fonctionnalités vous sont offerte
(enregistrer, annuler, supprimer etc..)

Après avoir servi toutes les données de votre liasse et de sa DRF, cliquez sur <<calculer>>
puis sur << enregistrer >> au bas de la page afin de sauvegarder la DRF en l’état brouillon
pour la consulter ou la modifier à tout moment ultérieurement.

Ainsi, lorsque vous terminez de renseigner tous les onglets de la DRF, vous devez
cliquer sur « enregistrez » pour sauvegarder votre déclaration en mode brouillon et puis
sur « soumettre à validation ».
Après vérification du contenu de la déclaration, cliquez sur « valider ».
En vue de procéder à des rectifications éventuelles, cliquez sur « restaurer à l’état
brouillon ».
Enfin, cliquez sur « déposer » pour procéder au dépôt de votre déclaration.

10
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

2) Création d’une DRF et l’envoi de la laisse fiscale en mode EDI :

2.1 L’envoi de la laisse fiscale (EDI)

Précision : Vous devez d’abord envoyer le fichier EDI avant de créer votre
déclaration en mode brouillon
2.1.1 Envoi du fichier EDI :

11
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Pour envoyer le fichier XML, cliquer dans le «Menu» sur la rubrique «EDI» :

Ensuite, cliquez sur «Envoi du fichier EDI », un écran s’affiche comportant deux
cadrans :

- Premier cadran relatif aux données d’identification du contribuable ;

- Deuxième cadran « Attachement d’un Fichier EDI », à ce niveau cliquez sur
« parcourir », puis choisissez votre fichier XML zippé et cliquez sur « envoyer ».

12
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

NB : Si l’Identifiant fiscal qui figure dans le Fichier XML est erroné, le système vous le
mentionnera automatiquement en vous affichant le message d’erreur ci-dessous :

13
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Si le fichier XML est correct, l’envoi s’effectuera sans problème et le système affichera
l’état du fichier ainsi que le numéro d’ordre de traitement

 N’oubliez pas de vérifier la date de début et de fin de l’exercice sur votre

fichier XML ! »

2.1.2 Suivi du traitement du fichier EDI :

Dans le Menu EDI, cliquez sur le bouton « Suivi du traitement des fichiers EDI »

14
Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

15
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

Le système effectue des contrôles par rapport au format et au contenu du fichier, à cet
égard 3 situations sont possibles :

Succès Traité avec avertissement Rejet

Le fichier est accepté sans le fichier ne comporte pas Cliquez sur « télécharger le
détecter aucune anomalie d’anomalies majeures et il est fichier » et corrigez les erreurs
accepté. Toutefois , vous détectées
pouvez le corriger par saisie .

Maintenant, cliquez dans le Menu sur le « télé déclaration », et choisissez

« déclaration du Résultat Fiscal ».

A ce stade vous trouverez votre déclaration en suspens, à l’état « brouillon », cliquez

sur « éditer » pour renseigner les champs requis avant de la soumettre pour validation et
dépôt.

16
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

2.2 Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal

La méthode de remplissage de la DRG est déjà expliquée dans la première partie du
Guide Le remplissage de la déclaration du résultat fiscal (CTRL + CLC)

3) Rectification d’une déclaration déjà déposée

Pour la rectification d’une déclaration qui a été déjà déposée, vous devez cliquer
sur « rectificative » au niveau de type de déclaration, puis sur « créer une déclaration ».

Après le clic sur le bouton « Créer une déclaration rectificative », l’écran de saisie de
la déclaration s’affiche, vous y apportez les rectifications que vous souhaiteriez, ensuite vous
l’enregistrez et procédez aux différentes étapes de dépôt, comme expliqué plus haut.

17
 Le Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal

4) Consultation et édition du reçu d’une déclaration déposée

Vous pouvez à tout moment accéder au niveau du Menu « historique des dépôts »
établir une recherche par période ou exercice et éditer un duplicata de votre reçu.

Pour toute demande d’information ou d’assistance ; Contactez le

Centre d’information téléphonique de la DGI au numéro :
05.37.27.37.27 Ou par email : simpl@tax.gov.ma

18