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Clave: ES172002621
Grupo: DE-DEAT-2001-M13-004
Módulo 13. Administración Tributaria
UNIDAD 3: El ilícito tributario
Con el paso del tiempo se ha considerado que los delitos fiscales son un instrumento
para una recaudación tributaria eficaz y, sobre todo, un medio de represión de conductas
contrarias al equilibrio de las finanzas públicas.
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DESARRROLLO
Lee los apartados “Definición del ius puniendi” y “Aspectos generales de los
delitos fiscales” del texto de apoyo.
2. Repasa lo estudiado en la sesión 5 sobre las generalidades de las
infracciones fiscales.
3. Consulta fuentes académicamente confiables para la ampliación del tema.
4. Identifica las diferencias entre infracciones fiscales y los delitos fiscales.
Se sugiere el llenado del siguiente cuadro comparativo:
DELITOS FISCAL INFRACCIONES FISCALES
García Ramírez, originario del estado de Michoacán, México, estado civil casado con
una edad 54 años, y dos acompañantes, el primero es el Sr. Nicolás Agundis González
originario del estado de Tamaulipas, México, estado civil soltero con una edad de 26
años, y el segundo Pedro Aguayo Benítez, originario de Sinaloa, México, estado civil
soltero con una edad de 21 años; mismo que se le indica detenerse para una revisión
de mercancías; el personal autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
acompañados por agentes de la Policía Federal, detectan que dentro del tráiler
contenían los siguientes productos y/o materiales:
Mercancía
El artículo 7o. del Código Penal Federal (CPF) prevé que un delito es el acto u
omisión que sancionan las leyes penales.
Para efectos fiscales se contemplan una serie de delitos, entre los cuales se
encuentra el contrabando; dicho delito lo cometen las personas que introducen al
país o extraen las mercancías:
El mismo CFF sanciona con las penas aplicables al contrabando a: quien enajene,
comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título mercancía extranjera sin la
documentación que compruebe su legal estancia en el país (que no sea para su uso
personal)
CONCLUSION
No sólo para los estudiosos del derecho fiscal, sino para casi todo contribuyente y aún
para quienes en alguna forma se encuentran relacionados con éstos, es de gran interés el
conocimiento del derecho penal fiscal, pues frecuentemente, y sin que exista
responsabilidad directa, se puede ser involucrado en las molestias que trae aparejada la
investigación de un ilícito de esta naturaleza. Este estudio no pretende ser exhaustivo de
la materia que se apunta, cumple sólo el propósito de hacer algunas reflexiones que no
están de más para todas las personas a que se alude en el inicio de este párrafo;
asimismo, se ha originado en el deseo de proporcionar ciertas orientaciones para quienes
reiteradamente recurren al profesional de esta área del conocimiento jurídico en busca de
las mismas.
REFERENCIA