UNIVERSIDAD DE HUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

EAP: CONTABILIDAD Y FINANZAS

Práctica calificada; contabilidad I.

grupo: "B"
1. La empresa XY SA, reinicia sus operaciones con los siguientes saldos:

N° FECHA CONCEPTO DETALLE S/.

1 30-Nov Depósito banco continental cta. 380-001422 4,500.00
2 20-Nov fact. X cobrar N° 001-22 a los ROSALES S.A. con Ruc. 20526559588 3,000.00
Prestamo por cobrar
15-Dec Luis Oré con Dni. 02339790 500.00
3 a socio
Prestamo por cobrar
2-Nov Julio Fuentes con Dni 22972201 500.00
4 a tercero
5 28-Nov mercaderías Cod. 301, 100 kg. Lentejas a S/.5.00 c/kg. 500.00
6 25-Nov mercaderías Cod. 302, 250 kg. azucar a S/.2.00 c/kg. 500.00
7 1-Dec efectivo en caja 500.00
en Luz SAC con Ruc. 20161500221, 1000 acciones a
8 15-Oct acciones 2,000.00
S/.2.00 cada uno
9 30-Dec muebles muebles y enseres 6,500.00
10 30-Dec depreciación depreciacion de muebles y enseres 500.00
11 30-Dec IGV por pagar IGV mes de diciembre 1,300.00
12 30-Dec SNP Por pagar SNP mes de diciembre 800.00
13 30-Dec Rem. Por pagar Cod.002 a Luis Torres dni 21205201 800.00
14 18-Dec fact. X pagar N° 002-258 a NISSI SA. Ruc 20455201310 2,000.00
15 2-Dec prestamo x pagar a María Silva dni 06222011 2,500.00
16 30-Dec cts x pagar a Luis Torres dni 20205201 1,500.00
17 30-Dec capital 9100 acciones a S/.1.00 cada uno 9,100.00
SE PIDE:
Elaborar el inventario inicial de acuerdo a los formatos, luego registre el asiento de apertura en el
libro diario.

N° Fecha Operaciones de la empresa

1 6-Jan se cobra la factura N° 001-22 a los ROSALES S.A.,nos pagan con cheque
2 11-Jan se cobra al sr. Julio fuentes según inventario
se vende mercaderias 200 kg. Azucar con margen de utilidad del 45%, sobre el
precio de inventario y 50kg lentejas con el mismo margen, mas igv, nos
3 12-Jan
cancelan 50% en efectivo, y la diferencia se acepta al crédito, se giran letras 025
y 026 respectivamente a 30 d/vista.
4 13-Jan se paga el igv
5 14-Jan se paga SNP
6 15-Jan se paga remuneraciones
se compra 200 kg. Azucar a S/.2.20 y 100kg lentejas a S/.4.80 incluido el igv,
8 17-Jan pagamos 70% con giro de cheque, y la diferencia nos aceptan letras 038 y 0039
respectivamente a 30 d/vista.
desarrolle las operaciones según corresponda.

tingo maría, 10 de junio 2020

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

N° CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

OPERACIÓN
O CÓDIGO LA OPERACIÓN

DE LA OPERACIÓN

1 Por el activo pasivo y patrimonio al inicio de mis operaciones

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

N° CORRELATIVO FECHA GLOSA O

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE

OPERACIÓN
O CÓDIGO LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO

(TABLA 8) SUSTENTATORIO

10
11
12
16
20
33
40
41
42
46
50

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO

(TABLA 8) SUSTENTATORIO
CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Efectivo y equivalente del efectivo S/ 5,000.00

Inversiones Financieras S/ 2,000.00
Cuentas por cobrar comerciales terceros S/ 3,000.00
Cuentas por cobrar diversas terceros S/ 1,000.00
Mercaderias S/ 1,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo S/ 6,000.00
Tributos por pagar S/ 2,100.00
Remuneraciones por pagar S/ 2,300.00
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 2,000.00
Cuentas por pagar diversas terceros S/ 2,500.00
Capital S/ 9,100.00

TOTALES S/ 18,000.00 S/ 18,000.00

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

TOTALES S/ - S/ -
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO: 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/ 5,000.00 Tributos por pagar S/ 2,100.00
Valores Negociables S/ 2,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 2,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/ 3,000.00 Remuneracion y Participaciones por pagar S/ 2,300.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar S/ 2,500.00
Otras Cuentas por Cobrar S/ 1,000.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias S/ 1,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 8,900.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 12,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/ 6,000.00 TOTAL PASIVO S/ 8,900.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 6,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 9,100.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 9,100.00

TOTAL ACTIVO S/ 18,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 18,000.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
EJERCICIO: 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR

FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

101 Caja Soles S/ 500.00

104 Cuenta corriente en instituciones financieras Banco Continental cta. 380-001422 Soles S/ 4,500.00

TOTALES
S/ 5,000.00 S/ -
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
(TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO
6 20526559588 Los Rosales S.A 3,000.00 20-Nov

SALDO FINAL TOTAL 3,000.00

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

1 2339790 Luis Ore 500.00

SALDO FINAL TOTAL 500.00

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
1 22972201 Julio Fuentes S/ 500.00

SALDO FINAL TOTAL S/ 500.00

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN MONTO

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO DEL COMPROBANTE

DE PAGO O

FECHA DE INICIO

DE LA OPERACIÓN

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 5) (TABLA 6)
201 1 Mercaderia KGM 100 5 S/ 500.00
201 1 Mercaderia KGM 250 2 S/ 500.00

COSTO TOTAL GENERAL S/ 1,000.00

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 11 - INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DENOMINACIÓN VALOR NOMINAL CANTIDAD COSTO TOTAL PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO
6 20161500221 Luz SAC Acciones 2 1000 2000 S/ 2,000.00

TOTALES S/ 2,000.00
FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
40 - TRIBUTOS POR PAGAR

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN

401 IGV por pagar S/ 1,300.00

403 SNP por pagar S/ 800.00

TOTAL S/ 2,100.00

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)
411 Remuneracion por pagar 2 Luis Torres 01 21205201 S/ 800.00
415 Cts por pagar Luis Torres 01 20205201 S/ 1,500.00

TOTAL S/ 2,300.00
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO
6 22455201310 Nissi S.A S/ 2,000.00 18-Dec

SALDO FINAL TOTAL S/ 2,000.00

FORMATO 3.13 - A: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 45 - OBLIGACIONES FINANCIERAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DESCRIPCIÓN DE LA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
OBLIGACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL S/ -
FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DESCRIPCIÓN DE LA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
OBLIGACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
1 6222011 Maria Silva Prestamo por pagar S/ 2,500.00

SALDO TOTAL S/ 2,500.00

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS S/ 9,100.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES
Nominal S/ 9,100.00

TOTALES S/ 9,100.00 0%