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- Soit le bilan simplifié au 31/12/2019 de l'entreprise SORBI (en milliers de dirhams)

Actif Valeurs Amort. et Valeurs Passif Montant


Brutes Provisions Nettes
Frais préliminaires 200 80 120 Capital 3400
Terrains 1 000 - 1 000 Réserves 635
Matériel de transport 1 600 640 960 Résultat net 1 200
Matériel et outillage 800 320 480 Dettes de financement 1 500
Stocks 3200 - 3200 Provisions durables
pour risques et charges 700
Créances clients 2720 500 2220 Fournisseurs 1 100
Effets à recevoir 440 - 440
Banque 102 - 102
Caisse 13 - 13
Total 10075 1540 8535 Total 8535

- Extrait du rapport établi par le service financier sur la situation réelle des éléments du patrimoine au
31/12/2019 (en milliers de DH)

- la valeur réelle des terrains est de 3 000


- le stock outil s'élève à 400
- les amortissements réels du matériel de transport sont d'un montant de 500 ;
ceux du matériel et outillage de 340.
- une créance de 300 sur le client Driss est d'une échéance supérieure à 12 mois.
- le plafond de négociation des effets à recevoir est de 240.
- 40% des bénéfices sont mis en réserve, le reste est distribué aux actionnaires.
- la provision pour risques et charges est sans objet et sera imposée au cours de l'exercice suivant
au taux de 30 %.
TRAVAIL A FAIRE :
1) Reproduire et compléter le tableau des retraitements donné en annexe.
2) Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l'actif et 3 masses au passif)
3) Calculer les ratios suivants : - financement permanent- autonomie financière - solvabilité
générale - trésorerie relative.
4) Calculer le fonds de roulement liquidité (FRL).
5) Rédiger un bref commentaire sur la situation financière de l'entreprise.
ANNEXE: Tableau des redressements et des reclassements

Emplois Ressources
Actif
Eléments Capitaux
Stocks Créances Trésorerie DLMT DCT
immob Propres
Totaux comptables

Redressements et reclassements

Totaux financiers