Epic ZITOUNI MEGA THEME CLT DEFICITAIRE

FICHE D'IMPUTATION FOLIO N°

Code journal 08 JOURNAL DE OD
Mois Dec-15
Année 2015
CHERIF TOUAHRI
Code -R

COMPTES VALEURS
JOUR

LIBELLES
DEBITER CREDITER DEBIT CREDIT
2015
005 31-Dec 6 xxx Charges par Nature décembre-15 14.40
" "
" " 401 Divers Fournisseurs locaux " 9.20
" " 51 Trésorerie " 5.20
" "
Sv Fcts Divers charges P/Nat 2015
SOUS TOTAL 14.40 14.40

005 31-Dec 417 Créances / Trav N. facturées décembre-15 12.80

" "
" 704 Ventes de Travaux décembre-15 12.80
32 0.40 12.80
" Sv Etat avancement Trav 2015
SOUS TOTAL 12.80 12.80

0 31-Dec 68 Dotation Amort ou Provision décembre-15 2.40

"
" 138 Autres produits et charges diffé décembre-15 2.40
4.00 1.60 2.40
SOUS TOTAL 2.40 2.40
041 TOTAL BORDEREAU 29.60 29.60

2016
Code journal 08 JOURNAL DE OD
Mois Dec-16
Année 2016
CHERIF TOUAHRI
COMPTES VALEURS
Code -R

LIBELLES
JOUR

DEBITER CREDITER DEBIT CREDIT

2016

005 31-Dec 6 xxx Charges par Nature décembre-16 21.60

" "
" " 401 Divers Fournisseurs locaux " 14.40
" " 51 Trésorerie " 7.20
" "
Sv Fcts Divers charges P/Nat 2016
SOUS TOTAL 21.60 21.60

005 31-Dec 411 Créances / Trav N. facturées décembre-16 38.08

" "
" 417 Créances / Trav N. fact
P-solde décembre-16 12.80
704 Ventes de Travaux 2,016 19.20
4458 TVA à Régulariser décembre-16 6.08

" 32 19% 6.08

SOUS TOTAL 38.08 38.08

005 31-Dec 138 Dotation Amort ou Provision décembre-16 2.40

"
" 78 R- sur pertes de valeur et prov décembre-16 2.40

SOUS TOTAL 2.40 2.40

041 TOTAL BORDEREAU 62.08 62.08
Projet : Construction d'un Centre de Santé

Prix = 32 Millions
Charges Globales = 36 Millions
Début des Travaux 1/1/2015
Fin des Travaux 12/31/2016

Charges 2015 14.4 Millions

Charges 2016 21.6 Millions

Entreprise suit la méthode de l'avancement

L'établissement de Situation et son Reglement Interviennent

à la fin des travaux.

Taux TVA = 19%

Charges 2015
0.4 40%
Taux Avancement des Travaux =
Charges Globales
 Vodéo du 24/10/2017 de Mer Cherif TOUAHRI Fincompta+

Comptabilité et Fiscalité d'une entreprise de Promotion Immobilière

Aspect comptable et fiscal

Thème : L'activité de promotion Immobilière

Enoncé
La société Promo Toufik a entrepris le : 01/04/14 la réalisation de : 20 Logt
promotionnels pour un prix global de : 200 Millions DA Le Montant des charges
prévisionnels s'éleve150
à Millions DA Les charges ont été réparties comme suit:
Sur 2014 60 Millions DA Y compris le térrain pour 25 Millions DA
Sur 2015 75 Millions DA
Sur 2015 15 Millions DA
n outre la Promo Toufik a reçu 70 Millions DA et 90 Millions DA
respectivement en 2014 et 2015

Travail à faire : Comptabolisation de opérations chez cette Société,sachant que les Logts ont
été livrés le 31/03/16 au prix convenu. 2016
NB: Tous les montants mentionnés ci-dessus sont en HT
Le Tx TVA à Cette date est de : 7% Pour des raisons pratique,Le Taux = 9%

Solution :
I )- Comptabilisation des Produits:
Détermination des taux d'avancemnt:

Sur 2014 Le taux d'avancement 60 Millions DA

= 0.4 = 40%
150 Millions DA

Sur 2014 Produits 200 Millions DA x 40% = 80 Millions DA

Sur 2015 Le taux d'avancement 75 Millions DA

= 0.5 = 50%
150 Millions DA

Sur 2015 Produits 200 Millions DA x 50% = 100 Millions DA

JOURNAL
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2014 DEBIT CREDIT
31/12/14 08 4180 Clients - Prod non encore facturés 87.2 Millions DA

31/12/14 08 7010 Ventes de produits finis 80 Millions DA

31/12/14 08 4458 tva/Ventes à régulariser 7.2 Millions DA
suivant décision VSP n°

JOURNAL-op-Ventes
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2015 DEBIT CREDIT
31/12/15 08 4180 Clients - Prod non encore facturés 109.0 Millions DA

31/12/15 08 7010 Ventes de produits finis 100 Millions DA

31/12/15 08 4458 tva/Ventes à régulariser 9 Millions DA
suivant décision VSP n°

II )- Encaissement des Avances

 JOURNAL-banque
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2014 DEBIT CREDIT
31/12/14 05 5120 banque 70 Millions DA

31/12/14 08 4190 Clients créditeurs, avances reçues 70 Millions DA

suivant recu bancaire n°

JOURNAL-banque
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2015 DEBIT CREDIT
31/12/15 05 5120 banque 90 Millions DA

31/12/15 08 4190 Clients créditeurs, avances reçues 90 Millions DA

suivant recu bancaire n°

III )- Ecritures à la reception du projet :

JOURNAL-op diverses
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2016 DEBIT CREDIT
31/03/16 05 4190 Clients créditeurs, avances reçues 160 Millions DA
4110 58.0 Millions DA

31/03/16 08 4180 Clients - Prod non encore facturés 196.2 Millions DA

31/03/16 08 7010 Complément vente sv décision rec 20.0 Millions DA
31/03/16 08 4458 tva/Ventes à régulariser 1.8 Millions DA
Totaux suivant recu bancaire n° 218.0 Millions DA 218.0 Millions DA

Vente Global TTC 200 Millions DA x 1.09 = 218 Millions DA

Compte client TTC 218 Millions DA - 160.0 Millions DA = 58.0 Millions DA

Comptlément vente 200 Millions DA - 180.0 Millions DA = 20.0 Millions DA

Comptlément tva vente 20 Millions DA x 9% = 1.8 Millions DA

IIII )- Régularisation de la TVA

JOURNAL-op diverses
COMPTES LIBELLES MONTANTS
DATE C.J
DEBIT CREDIT 2016 DEBIT CREDIT
31/03/16 05 4458 P/solde tva 2014 7 Millions DA
31/03/16 4458 P/solde tva 2015 9.0 Millions DA
31/03/16 4458 P/solde tva 2016 1.8 Millions DA

31/03/16 08 4457 TVA collectée ventes 18.0 Millions DA

Totaux Régularisation tva 18.0 Millions DA 18.0 Millions DA

2014 Compte 4458 créditeur de : 7.2 Millions DA

2015 Compte 4458 créditeur de : 9.0 Millions DA
2016 Compte 4458 créditeur de : 1.8 Millions DA
Merci à Mer Chérif TOUHRI Pour ses Contributions