SECCIÓN ____

Ciclo 2019-2
EP ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONA
Examen
3502-35504
Parcial AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
9000350267
Tipo C Nota en letr

Docente: GUZMAN NAVARRO CARLOS REYNALDO LEON

Ciclo: 9 Módulo: 1 Sección: 1 UDED:

Alumno: Código:

 El examen tiene tiempo limitado para su realización, los mismos que se

en el horario de evaluación, finalizado este plazo no podrá realizar la
publicación del archivo(s).
 Si la publicación del examen desarrollado tiene varios archivos, se recomien
comprimir en formato winzip o winrar.
 La publicación del examen desarrollado puede ser en formato Word o escan
si el desarrollo fue manuscrito, en este caso la letra debe ser legible y se
recomienda configurar los contrastes del scanner para una presentación
correcta.
INDICACIONES PARA  La fecha de evaluación es única. Según los horarios publicados en la
EL ALUMNO: plataforma Blackboard.  No hay reprogramación.
 No se aceptará exámenes por correo, ni por ningún otro medio de envío q
no sea a través de la publicación en la plataforma Blackboard.
 Los exámenes publicados en BBL pasarán por una revisión inicial a través d
software antiplagio Safeassign. De presentarse plagio se anulará el exam
la calificación será cero (00).
 La redacción y ortografía serán tomadas en cuenta en la evaluación.

¡Éx

Preguntas:

1. ¿Cuáles son las metodologías que se usan para examinar una entidad o
empresa en donde se está realizando la auditoria?
(4 Ptos.)

La metodología a seguir debe de satisfacer una serie de cuestiones para que su

desarrollo sea fructífero para la organización. Pueden simplificarse en 4 fases:

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- Planificación: Determina las acciones que se deben realizar para
instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada. Comprende las
etapas de Planeación, Organización, Dirección, control.
Se recaba la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la
necesaria para instrumentar la auditoria, la que incluye la propuesta técnica
y programa de trabajo.

- Ejecución: Etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de

recolección, así como la supervisión necesaria para mantener una
coordinación efectiva.

Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias

que haga posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en
errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la
información, reprogramar la auditoria o, en su caso, a suspenderla.

Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado,

es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan
los auditores, delegando la autoridad sobre quien posea experiencia,
conocimiento y capacidad.

- Presentación de Resultados: Al finalizar el examen de la organización, es

necesario preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la
auditoria; identificando claramente el área, sistema, programa, proyecto,
etcétera, auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y
métodos empleados.
Una vez que el informe ha quedado debidamente estructurado, el
responsable de la auditoria convocará al grupo auditor para efectuar una
revisión de su contenido; en caso de detectar algún aspecto susceptible de
enriquecer o clarificar, realizará los ajustes necesarios para depurarlo. La
presentación del informe debe realizarse con el apoyo de equipos de
cómputo, láminas y material audiovisual.

- Seguimiento: Las observaciones que se producen como resultado de la

auditoria deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no sólo se
orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su
recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinación de
observaciones o deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento a la
organización, lo que hace posible:

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• Verificar que las acciones realizadas como resultado de las
observaciones, se lleven a la práctica en los términos y fechas establecidos
conjuntamente con el responsable del área, función, proceso, programa,
proyecto o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados esperados.
• Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones
•Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las
recomendaciones, y al finalizar la revisión, rendir un nuevo informe
referente al grado y forma como éstas se atendieron.

2. ¿Cuáles son las unidades de la auditoria de control y explique cada una de

ellas?
(4 Ptos.)

La auditoría interna consta de 4 ejes los cuales tienen los siguientes

componentes:

- Auditoría Financiera: examina a los estados financieros y a través de ellos

las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad
de emitir una opinión técnica y profesional. Gestión Presupuestal y de
Efectivo, Gestión de Cartera, Contratación e Inventario.

- Auditoría de Procesos Misionales: Son los procesos de producción de

bienes y servicios de la cadena de valor y responden a las funciones
sustantivas de la entidad. También se denominan procesos clave u
operativos. Potencial Humano, Docencia, Investigación y Extensión.

- Auditoría de Programas de Gestión: es el examen que se realiza a una

organización con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia
con que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos
previstos por el ente. Planeación, Cumplimiento y Contribución.

- Auditoría de Sistemas: es la revisión y la evaluación de los controles,

sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de cómputo, su
utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que participan en el
procesamiento de la información, a fin de que por medio del señalamiento
de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la
información que servirá para una adecuada toma de decisiones. Software,
Hardware, Mantenimiento, Usuarios y Seguridad.

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3. ¿Explique usted la estructura de la organización de los departamentos o áreas
al realizarse la auditoria en una empresa? (4
Ptos.)

Se estructura de la manera siguiente:

- Director de Auditoria: Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus

funciones de auditoria interna, lo cual incluye la planeación, coordinación y
dirección de sus actividades. Desarrollar políticas y procedimientos para
llevar a cabo la actividad de Planear a corto, mediano y largo plazo las
actividades. Reportará única y exclusivamente al superior jerárquico
inmediato establecido en el cuadro de la organización.

- Gerente de Auditoria: Asistir al director en el cumplimiento de sus

obligaciones, cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes
de auditoria. Prever requerimientos de carga de trabajo a corto mediano y
largo plazo en las unidades administrativas y actividades que se le son
asignadas. Trabaja directamente bajo la supervisión del director de
auditoria, recibiendo de él la orientación y apoyo que sea necesario.

- Supervisor de auditoria: Supervisar el cumplimiento de dos o más

auditorias en que concurra. Planear el trabajo a desarrollar y establecer
prioridades en la auditoria. Seleccionar y asignar al personal que sea
necesario para ejecutar las auditorias planeadas. Trabaja bajo la
dependencia de un gerente de auditoria, provee información tanto a su
superior jerárquico inmediato como al director de auditoria.

- Encargado de Auditoria: Planea y conduce auditorías a las unidades

administrativas y actividades de la organización y actúa como líder frente a
un equipo de auditores. Ejercer un alto grado de responsabilidad y juicio
profesional. Está bajo la supervisión técnica y administrativa de un
supervisor de auditoria. Y está encargado de elaborar el "plan de auditoria",
y de autorizar los procedimientos y programas de revisión. Es indispensable
que el auditor supervisor sea un profesionista de la administración, con
suficiente experiencia y capacidad.

- Auditor ayudante: Este tiene la responsabilidad de ayudar al auditor

supervisor y al de áreas en la recopilación de información, en la planeación
del trabajo y en el desarrollo del enfoque aplicado a la auditoria.
Desempeñar el trabajo asignado, bajo la dirección y orientación del auditor
encargado. Desarrollar o asistir en la preparación del programa de
auditoria. Está bajo la supervisión técnica y administrativa de un encargado

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de auditoria, cuando se trata de empresas pequeñas puede coordinar
actividades.

- Auditor principiante (Jr): Al encargado de este puesto generalmente se le

asignan trabajos de rutinas, en la práctica a esta persona se le guía y
supervisa en el desarrollo de su trabajo. El grupo de auditoria debe figurar
en el nivel jerárquico de la empresa de donde pueda operar en forma
concernida, además pueda formar parte de las actividades de la gerencia
general, contraloría, control administrativo, planeación.

4. ¿Explique usted la planificación en el desarrollo de una auditoria? (4

Ptos.)

Planificación: Se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para

determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad,
acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y
demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que
se llevara a efecto.

Elementos Principales de esta Fase:

1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad: Previo a la elaboración del plan de

auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para
poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe contemplar: su
naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital,
estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que
utiliza, volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender
exactamente cómo funciona la empresa.

2. Objetivos y Alcance de la auditoría: Los objetivos indican el propósito por lo que

es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por
qué. Si es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la
empresa, o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar
auditorías anualmente, en todo caso, siempre se cumple con el objetivo de
informar a los socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la situación
encontrada para que sirvan de base para la toma de decisiones.

3. Análisis Preliminar del Control Interno: Este análisis reviste de vital importancia
en esta etapa, porque de su resultado se comprenderá la naturaleza y extensión
del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a
utilizarse durante el examen.

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4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad: El Riesgo en auditoría representa la
posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a
que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por
una distorsión material o normativa.

5. Planeación Específica de la auditoría: Para cada auditoría que se va a practicar,

se debe elaborar un plan. Esto lo contemplan las Normas para la ejecución. Este
plan debe ser técnico y administrativo. El plan administrativo debe contemplar todo
lo referente a cálculos monetarios a cobrar, personal que conformarán los equipos
de auditoría, horas hombres, etc.

6. Elaboración de programas de Auditoría: Cada miembro del equipo de auditoría

debe tener en sus manos el programa detallado de los objetivos y procedimientos
de auditoría objeto de su examen.
El programa de auditoría debe contener dos aspectos fundamentales: Objetivos de
la auditoría y Procedimientos a aplicar durante el examen de auditoría.

También se pueden elaborar programas de auditoría no por áreas específicas,

sino por ciclos transaccionales.

5. ¿Cuáles son los fines de la auditoria externa? (4

Ptos.)

- La Finalidad de la Auditoria Externa, no es otra que dotar de razonabilidad y

autenticidad los sistemas de información de una empresa en concreto. De
esta manera, los usuarios de dicha información ( por ejemplo una entidad
crediticia), puedan tomar decisiones confiando en las declaraciones
plasmadas en el informe de la auditoria externa.

- Realizar un estudio de mercado para poder saber cómo se desenvuelve

cada una de las sedes en su campo comercial y de qué manera se pueden
emplear diferentes planificaciones para optimizar el desarrollo de la misma
y así abarcar un mayor mercado.

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