1.

Las características de las aplicaciones del IVA, los elementos de este impuesto, teniendo en
cuenta la normatividad vigente y las características del contribuyente.
Es una contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por
bienes y servicios.  Este es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a
partir de los costos de producción y venta de las empresas, El IVA es mediado por las transacciones
comerciales, ya que las empresas actúan como intermediarias entre las personas que compran los
productos y la DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero para el Estado.

Determinación de aplicación de IVA

• La venta de bienes físicos muebles que no hayan sido excluidos explícitamente del
impuesto en el estatuto tributario.
• El cobro de honorarios por prestación de servicios.
• La importación de bienes físicos muebles que no hayan sido excluidos
explícitamente del impuesto en el estatuto tributario.
• La venta, operación o circulación de juegos de suerte y azar, con excepción de las
loterias
• Es d tener en cuenta las tarifas vigentes en cada uno de los servicios y productos
para su debida aplicación
• El IVA se computa dividiendo el valor de un bien o servicio entre 1,19, cuyo
resultado corresponde al valor de este producto o servicio sin IVA.

 Elementos del IVA

• Sujetos pasivos: La empresa o profesional que realiza la entrega del bien
(vendedor) o la prestación del servicio y que está obligada a soportar la obligación
tributaria de realizar la liquidación del impuesto.
• Hechos generadores: El artículo 420 del estatuto señala los hechos generadores de
Iva como la venta de bienes corporales, hechos que consideran venta, venta de
derechos, prestación de un servicio, en los juegos de azar.
• Causación: artículo 429 del estatuto tributario indica que el impuesto se causa:
 En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente
y a falta de éstos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado
reserva de dominio, pacto de retroventa o condición resolutoria
  En los retiros a que se refiere el literal b) del artículo 421, en la fecha del
retiro.
 En las prestaciones de servicios, en la fecha de emisión de la factura o
documento equivalente, o en la fecha de terminación de los servicios o del
pago o abono en cuenta, la que fuere anterior.
 En las importaciones, al tiempo de la nacionalización del bien. En este
caso, el impuesto se liquidará y pagará conjuntamente con la liquidación y
pago de los derechos de aduana.

• Responsables: El artículo 437 del estatuto tributario señala quiénes son los
responsables del impuesto a la ventas, entendiendo como responsables las personas
o empresas que cobrarlo, recaudarlo y transferirlo a la cuentas de la Dian, y allí
señala que los responsables de este impuesto son los comerciantes y los
importadores, y quienes presten servicios gravados con el Iva.
• Base gravable: será el valor total de la operación sea que esta se realice de contado
o a crédito incluyendo entre otros gastos directos

Además integran la base gravable los gastos realizados por cuenta o a nombre del
adquiriente o usuario y el valor de los bienes proporcionados con motivo de la
prestación de servicios gravados, aunque la venta independiente de estos no cause
impuesto o se encuentre exenta de su pago. Asimismo forma parte de la base
gravable los reajustes al valor convenido causados con posterioridad a la venta.
Artículo 447. Estatuto tributario
1. Determine la diferencia entre bienes exentos, excluidos, gravados y operaciones no
sujetas.

 Bienes exentos:
Son aquellos bienes que se aplica a los productores y exportadores, es un bien
gravado, es decir que quienes producen bienes exentos son responsables del
impuesto a las ventas, pero quien comercialice bienes exentos no son responsables
del impuesto a las ventas y pueden solicitar como descuento el IVA. Una de las
tarifas es la tarifa 0%, y lógicamente los productos que están gravados a una tarifa
del 0%, pertenecen al grupo de los grabados. Estos bienes son más conocidos
como exentos ya que son bienes gravados al 0% y por tal razón generan IVA, sólo
que a la tarifa del 0%

 Bienes excluidos:
Son aquellos que no causan IVA, es decir que no están sometidos al impuesto
sobre las ventas y como no están sometidos, no responden por él y no deben
declarar. Los bienes excluidos no dan descuento por IVA pagado. Lo que se paga
por IVA es tomado como mayor valor del gasto o costo. En este caso lo puede
deducir de la declaración de renta, pero no en la de IVA porque no la presenta. 1
Diccionario Integrado Contable Fiscal. CIJUF. 2002 Los bienes excluidos son
muchos, principalmente son productos agrícolas y pecuarios, materias primas para
la producción de vacunas y gas propano para uso doméstico. ¿Qué son bienes y
servicios exento.

 Bienes gravados:
Son aquellos que causan IVA, y que se dividen según la tarifa que se les aplique.
En Colombia existen varias tarifas. La tarifa del 19% es conocida como la tarifa
general, y las otras se conocen como tarifas diferenciales

 Operaciones no sujetas:
Son aquellas operaciones que están exentas de IVA pero que tiene ciertas
características. Son aquellas operaciones económicas especiales en las que no se
aplica este impuesto por una razón concreta. El ejemplo más común de operación
no sujeta a IVA es el caso de la venta de un coche entre particulares: como
ninguna de las dos partes es una empresa de venta de vehículos, la operación de
compraventa no estará sujeta al abono de IVA.
Otros ejemplos son:
Las operaciones de compraventa de bienes
Las muestras publicitarias de productos. 
Las demostraciones gratuitas de productos o de servicios
 Cuestionario

1. ¿Cuándo se genera el impuesto de IVA?

2. ¿cuantos UVT se deben superar para ser responsable del impuesto?
3. ¿Quien es el sujeto pasivo jurídico del IVA?
4. ¿Cuando se genera el impuesto a las ventas?