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Cas

L'entreprise a un exercice comptable coïncidant avec l'année civile.


Elle vous présente sa balance après inventaire au 31/12/N.

Elle souhaite bénéficier d'un diagnostic financier.

Pour cela elle vous communique quelques précisions sur supplémentaires :

Effectif entreprise :
Montant des charges d'interim : 73,800 € compte 621000
Redevance CB : 34,200 € compte 612000
dont intérêt : 4104
dont amortissement : 30096
Dividendes versés courant N :

Transfert de charge d'exploitation : 1,200 € compte 791000


Quote part des subventions virée au
35,852 € compte 777000
résultat

Les créances clients concernent l'exploitation pour :


Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour :
L'IS de N-1 est de :

Les créances clients sont à moins d'1 an pour:


Seul l'emprunt est à plus d'un an.

Les concours bancaires courants sont de :

Les effets escomptés non échuse sont de :

Les stocks sont les suivants en début et fin d'exercice comptable :


stock variation
stock final
initial de stock
Stock de matières premières 52,000 67,000 -15,000
Stock de marchandises 60,000 45,000 15,000
Stock de produits finis 65,000 78,000 13,000

Le résultat de N se répartit de la façon suivante :


part mise en réserves : 60%
part distribuée aux associés : 40%

L'actif fictif est constitué de :


frais d'établissement 0 compte 201000
fond de commerce 0 compte 207000
prime de remboursement des obligations 0 compte 169000
charges à répartir sur plusieurs exercices 0 compte 481000
TOTAL 0
BALANCE

COMPTES SOMMES SOLDES


N° DEBIT CREDIT SD SC
101,000 capital 800,000.00 800,000.00
106,110 Réserve légale 78,000.00 78,000.00
164,000 Emprunts auprès des Ets de crédit 230,000.00 230,000.00
205,000 Concessions et brevets 45,000.00 45,000.00
213,100 Constructions 220,000.00 220,000.00
215,000 Inst tech 278,900.00 278,900.00
218,200 Matériel de transport 28,000.00 12,000.00 16,000.00
218,300 Matériel de bureau et informatique 32,000.00 32,000.00
275,000 Dépôts et cautionnement versés 4,566.00 4,566.00
280,500 Amortissements des concessions 8,600.00 8,600.00
281,310 Amortissements des constructions 52,222.00 52,222.00
281,500 Amortissements inst. Tech 5,200.00 101,000.00 95,800.00
281,820 Amortissements du Matériel de tarnsp. 14,000.00 14,000.00
281,830 Amortissements du matériel de bureau 29,000.00 29,000.00
310,000 Stock de matières premières 119,000.00 52,000.00 67,000.00
355,000 Stock de produits finis 143,000.00 65,000.00 78,000.00
371,000 Stocks de m/ses 105,000.00 60,000.00 45,000.00
397,100 Prov pour dépréc desstocks de m/ses 12,000.00 12,000.00
401,000 Fournisseurs et comptes rattachés 458,900.00 542,789.00 83,889.00 542,789.00
411,000 Clients et comptes rattachés 667,900.00 232,788.00 435,112.00
416,000 Clients douteux ou litigieux 34,500.00 34,500.00
444,000 Etat IS 23,450.00 23,450.00
445,100 État - Taxes sur la chiffre d'affaires 34,200.00 34,200.00
491,100 Prov. pour dépr. des cptes clients 21,450.00 21,450.00
512,000 Banques 656,908.00 245,899.00 411,009.00
530,000 Caisse 5,600.00 3,467.00 2,133.00
601,000 Achats de MP 345,876.00 345,876.00 ###
603,100 Variation de stock de MP 15,000.00 15,000.00
603,700 Var de stock 15,000.00 15,000.00
606,000 Achat de fournit non stock 32,890.00 32,890.00
607,000 Achat de m/ses 245,980.00 245,980.00
612,000 Redevance crédit bail 34,200.00 34,200.00
613,000 Location 15,600.00 15,600.00
616,000 Prime d'assurance 18,700.00 18,700.00
621,000 Personnel extérieur 73,800.00 73,800.00
622,000 Honoraires 3,466.00 3,466.00
626,000 Frais postaux 5,400.00 5,400.00
627,000 Services bancaires 3,421.00 3,421.00
631,000 Impôts et taxes 14,500.00 14,500.00
641,000 Salaires 254,300.00 254,300.00

645,000 Charges de sécurité sociale 114,600.00 114,600.00

661,000 Charges d'intérêts 5,600.00 5,600.00


Valeur nette comptable des éléments d'actif
675,000 6,800.00 6,800.00
cédés
681,100 DAP amts d'exploitation 32,400.00 32,400.00
681,700 DAP provisions d'exploitation 2,350.00 2,350.00
Participation des salariés aux fruits de
691,000 34,000.00 34,000.00
l'expansion
695,000 IS 42,000.00 42,000.00
701,000 Vente de PF 789,540.00 789,540.00
707,000 Ventes de m/ses 532,800.00 532,800.00
713,000 Production stockée 13,000.00 13,000.00
740,000 Subvention d'exploitation 86,000.00 86,000.00
771,000 Prodts except sur op de gestion 4,300.00 4,300.00
775,000 Produits nets sur cession déléments d'actif 5,500.00 5,500.00
781,000 RAP provisions 4,300.00 4,300.00

777,000 Quote part des subventions virées au résultat 35,852.00 35,852.00

791,000 Transfert de charge d'exploitation 1,200.00 1,200.00


TOTAL: 4,105,357.00 4,105,357.00 2,970,103.00 2,970,103.00
BILAN

cerfa N° 30-613 D.G.I. N° 2050

Désignation de l'entreprise : Durée de l'exercice exprimée en nombre de mois* :


Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice précédent* :
Numéro SIRET* : Code APE :
Exercice N, clos le : 31/12/N 31/12/N-1
Brut Amortissements, provisions Net Net

Capital souscrit non appelé (1) (0)


AA - -
Frais d'établissement AB - AC - -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Frais de recherche et de développement* AD - AE - -


Concession, brevets et droits similaire AF 45,000 AG 8,600 36,400
Fonds commercial AH - AI - -
Autres immobilisations incorporelles AJ - AK - -
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles AL - AM -
ACTIF IMMOBILISE*

Terrains AN - AO - -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Constructions AP 220,000 AQ 52,222 167,778


Installations techniques, matériels et outillage industriel AR 278,900 AS 95,800 183,100
Autres immobilisations corporelles AT 48,000 AU 43,000 5,000
Immobilisations en cours AV - AW - -
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles AX - AY -
Participations évalués par mise en équivalence CS CT -
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

Autres participations CU - CV - -
Créances rattachées à des participations BB - BC - -
Autres titres immobilisés BD - BE - -
Prêts BF - BG - -
Autres immobilisations financières* BH 4,566 BI - 4,566
TOTAL (I) BJ 596,466 BK 199,622 396,844 -
Matières premières, approvisionnements BL 67,000 BM - 67,000
En cours de production de biens BN - BO - -
STOCKS*

En cours de production de services BP - BQ - -


ACTIF CIRCULANT

Produits intermédiaires et finis BR 78,000 BS - 78,000


Marchandises BT 45,000 BU 12,000 33,000
Avances et acomptes versés sur commandes BV - BW -
Clients et comptes rattachés* (3) BX 469,612 BY 21,450 448,162
CREANCES

Autres créances (3) BZ - CA - -


Capital souscrit et appelé, non versé CB - CC -
Valeurs mobilières de placement (dont actions propres) CD - CE - -
DIVERS

Disponibilités CF 413,142 CG 413,142


Charges constatées d'avance* (3) (E) CH - CI -
COMPTES DE REGULARISATION

TOTAL (II) CJ 1,072,754 CK 33,450 1,039,304 -


Charges à répartir sur plusieurs exercices* CL - -
Primes de remboursement des obligations CM - -
Ecarts de conversion actif* (V)
CN - -
TOTAL GENERAL (0 à V) CO 1,669,220 IA 233,072 1,436,148 -
Renvois : (1) Dont droit au bail (2) Part à moins d'un an CP (3) Part à plus d'un an

Clause de réserve de propriété : Stocks : Créances :


BILAN

cerfa N° 30-613 D.G.I. N° 2051

Désignation de l'entreprise :

(Ne pas reporter le montant des centimes)* Exercice N Exercice N-1

Capital social ou individuel (1)* (dont versé………………………………………..) DA 800,000


Primes d'émission, de fusion, d'apports, …… DB -
Ecarts de réévaluation (2)* (dont écart d'équivalence EK ) DC -
78,000
CAPITAUX PROPRES

Réserve légale (3) DD


Réserve statutaires DE -
Réserve règlementées (3) DF -
Autres réserves DG -
Report à nouveau DH -
RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI 186,609
Subvention d'investissement DJ -
Provisions réglementées* DK -
TOTAL (I) DL 1,064,609 -
Produits des émissions de titres participatifs DM -
Autres fonds
propres

Avances conditionnées DN -
TOTAL (II) DO - -
Provisions pour risques DP -
pour risques
Provisions

et charges

Provisions pour charges DQ -


TOTAL (III) DR - -
Emprunts obligataires convertibles DS -
Autres emprunts obligataires DT -
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (6) DU 230,000
DETTES (5)

Emprunts et dettes financières diverses (7) DV -


Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW -
Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 83,889
Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = IS 19N-1 = DY 57,650
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ -
Autres dettes EA -
Compte
régul. Produits constatés d'avance (5) (E) EB -
TOTAL (IV) EC 371,539 -
Ecarts de conversion passif* ED
TOTAL GENERAL (I à V) EE 1,436,148 -
Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * =
(1) Ecart de réévaluation incorporé au capital IB
IC
(2) Dont ID
IE
RENVOIS

(3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme* EF


(4) Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales d'artistes vivants* EJ
(5) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG
(6) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques et CCP EH -
(7) Dont emprunts participatifs EI
BILAN

Amort et
ACTIF Brut Net PASSIF
Prov
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations incorporelles : Capital 800,000
frais d'établissement 0 0 0 Réserves :
Concessions, brevets… 45,000 8,600 36,400 Réserve légale 78,000
Fonds commercial 0 0 0 Réserves statutaires 0
Immobilisations corporelles : Réserves réglementées 0
Terrains 0 0 0 Autres 0
Constructions 220,000 52,222 167,778 Report à nouveau 0
Install tech mat et outil indus 278,900 95,800 183,100 Résultat de l'exercice 186,609
Autres 48,000 43,000 5,000 Subvention d'investissement 0
Immob corp en cours 0 0 0 Provisions réglementées 0
Avances et acomptes 0 0 0 Total I 1,064,609
Immobilisations financières : Provisions pour risques et charges
Participations 0 0 0 Provisions pour risques 0
Autres titres immob 0 0 0 Provisions pour charges 0
Prêts 0 0 0 Total II 0
Autres 4,566 0 4,566 Dettes
Total I 596,466 199,622 396,844 Dettes financières :
Actif Circulant Emprunt, dettes auprès des étab crédit 230,000
Stocks et en cours : Emprunt, dettes financ divers 0
MP et autres approv 67,000 0 67,000
En cours de production B et S 0 0 0 Avances et acomptes reçus sur cde 0
Produits intermédiaires et finis 78,000 0 78,000
M/ses 45,000 12,000 33,000 Dettes d'exploitation :
Avances et acomptes versés sur cde 0 0 0 FRS et cptes rattachés 83,889
Créances d'exploitation : 0 Fiscales et sociales 57,650
Clients et comptes rattachés 469,612 21,450 448,162
Autres 0 0 0 Dettes diverses :
Créances diverses (capital souscrit non appelé) 0 0 0 Sur Immo 0
VMP 0 0 0 Autres 0
Disponibilités 413,142 0 413,142
Comptes de régularisation : Comptes de régularisation :
Charges constatées d'avance 0 0 0 Produits constatés d'avance 0
Total II 1,072,754 33,450 1,039,304 Total III 371,539
Ch à rép + Prime de remb + écart de conv 0 0
TOTAL GENERAL 1,669,220 233,072 1,436,148 TOTAL GENERAL 1,436,148
COMPTE DE RESULTAT

CHARGES PRODUITS
Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Achats de marchandises 245,980 Ventes de marchandises 532,800
Variation de stocks 0 Production vendue 789,540
Achats de matières premières et autres approvisionnements 345,876 Sous-Total A : Montant net du CA 1,322,340
Variation de stocks 0 Production stockée 13,000
Autres achats et charges externes 187,477 Production immobilisée 0
Impôts, taxes et versements assimilés 14,500 Subventions d'exploitation 86,000
Salaires et traitements 254,300 Reprise sur amortissements, provisions 5,500
Charges sociales 114,600 et Transfert de charges
Dotations aux amortissement et aux provisions Autres produits 0
sur immobilisations : dotations aux amortissements 32,400 Sous-Total B 104,500
sur actif circulant : dotations aux provisions 2,350 TOTAL I 1,426,840
pour risques et charges : dotations aux provisions 0
Autres charges 0
TOTAL I 1,197,483
Quotes-parts de rés. (opérations faites en
commun)
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II) (II)
Charges financières Produits financiers
Dotations aux amortissements et provisions (financier) 0 De participation 0
Intérêts et charges assimilées 5,600 D'autres valeurs mobilières de l'actif immobilisé 0
Différences négatives de change 0 Autres intérêts et produits assimilés 0
Charges nettes sur cessions de VMP 0 Reprise sur provisions d'éléments financiers 0
TOTAL III 5,600 Différences positives de change 0
Charges exceptionnelles Produits nets sur cessions de VMP 0
Sur opérations de gestion 0 TOTAL III 0
Sur opérations en capital 6,800 Produits exceptionnels
Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel) 0 Sur opérations de gestion 4,300
TOTAL IV 6,800 Sur opérations en capital 41,352
Participation des salariés aux résultats (TOTAL V) 34,000 Reprise sur provisions d'éléments exceptionnels 0
Impôts sur les bénéfices TOTAL VI 42,000 TOTAL IV 45,652
TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+ 1,285,883 TOTAL DES PRODUITS(I+II+III+IV) 1,472,492

BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) 186,609 PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE) 0


TOTAL GENERAL 1,472,492 TOTAL GENERAL 1,472,492
3 COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)
D.G.I N°
2052

Désignation de l'entreprise : M.J.M

Exercice N
Exercice (N - 1)
Exportations et livraisons
France
intracommunautaires Total

Ventes de marchandises* FA FB FC 532,800


biens FD FE FF 789,540
Production vendue*
PRODUITS D'EXPLOITATION

services FG FH FI

Chiffre d'affaires nets* FJ FK FL 1,322,340 0


Production stockée *
FM 13,000
Production immobilisée* FN 0
Subventions d'exploitation FO 86,000
Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges (9) *
FP 5,500
Autres produits (1) (11) FQ 0
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 1,426,840 0
Achats de marchandises (y compris droits de douane) * FS 245,980
Variation de stock (marchandises) *
FT 0
Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane) FU *
345,876
Variation de stocks (matières premières et approvisionnements) FV 0
Autres achats et charges externes (3) (6 bis) * FW 187,477
CHARGES D'EXPLOITATION

Impôts, taxes et versements assimilés *


FX 14,500
Salaires et traitements *
FY 254,300
Charges sociales (10) FZ 114,600
dotations aux amortissements * GA 32,400
D'EXPLOITATION

Sur immobilisations
DOTATIONS

dotations aux provisions* GB

Sur actif circulant : dotations aux provisions *


GC 2,350
Pour risques et charges : dotations aux provisions GD 0
Autres charges (12) GE 0
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1,197,483 0
1 - RÉSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) GG 229,357 0
Opérations en

Bénéfice attribué ou perte transférée * (III) GH


commun

Perte supportée ou bénéfice transféré * (IV) GI

Produits financiers de participations (5) GJ 0


Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé (5) GK 0
PRODUITS FINANCIERS

Autres intérêts et produits assimilés (5) GL 0


Reprises sur povisions et transferts de charges GM 0
Différences positives de change GN 0
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO 0
Total des produits financiers (V) GP 0
Dotations financières aux amortissements et provisions *
GO 0
CHARGES FINANCIERES

Intérêts et charges assimilées (6) GR 5,600


Différences négatives de change GS 0
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement GT 0
Total des charges financières (VI) GU 5,600 0
2 - RÉSULTAT FINANCIER ( V - VI ) GV -5,600 0
3 - RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS ( I - II + III - IV + V - VI ) GW 223,757 0
COMPTE DE RÉSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)
4
4 D.G.I N° 2053

Désignation de l'entreprise : AIRDIF S.A

Exercice N Exercice N - 1

Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA 4,300


EXCEPTIONNELS

41,352
PRODUITS

Produits exceptionnels sur opérations en capital *


HB

Reprises sur provisions et transferts de charges HC 0


Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 45,652 0
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion ( 6 bis ) HE 0
EXCEPTIONNELLES

6,800
CHARGES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital *


HF

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG 0


Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 6,800 0

4 - RÉSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII ) HI 38,852 0


Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX) HJ 34,000
Impôts sur les bénéfices *
(X) HK 42,000
TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII ) HL 1,472,492 0
TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X ) HM 1,285,883 0
5 - BÉNÉFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges ) HN 186,609 0
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO

produits de locations immobilières HY


(2) Dont
produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs ( à détailler au (8) ci-dessous ) 1G

- Crédit-bail mobilier HP
(3) Dont
- Crédit-bail immobilier HQ

(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs (à détailler au (8) ci-dessous) 1H

(5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J

(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées 1K


(6bis) Dont dons faits aux organismes d'intérêt général ( art. 238 bis du C.G.I.) HX

(9) Dont transferts de charges A1 1,200


(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) A2

(11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits) A3


(12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges) A4
Dont primes et cotisations
(13) complémentaires personnelles : A6 Obligatoires A9
facultatives
Exercice N
(7) Détail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle):
RENVOIS

Charges exceptionnelles Produits exceptionnels


Rentrées sur créances amorties
Produits des cessions d'élèments d'actif (775) 5,500
Quote-part de subventions virée au compte de résultat de l'exercice (777)
Reprises de provision pour investissement de N-5
Reprises d'amortissements dérogatoires
Dons à diverses oeuvres reconnues d'utilité publique
Créances devenues irrecouvrables
V.C.E.A.C (675) 6,800
Dotations aux amortissements dérogatoires
Dotation à la provision pour investissement de l'année
Exercice N
(8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs :
Charges antérieures Produits antérieurs
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG -
Produits Charges Soldes intermédiaires de gestion
Elements Montant Eléments Montant Dénomination Montant
Ventes de Coût d'achat des
marchandises 532,800 marchandises vendues 245,980 SIG 1 Marge commerciale 286,820
Production vendue 789,540
Production stockée 13,000 Déstockage de production 0
Production immobilisée 0
Total 802,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exercice 802,540
Marge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice en
Production de l'exercice 802,540 provenance des tiers 533,353
Total 1,089,360 Total 533,353 SIG 3 Valeur ajoutée 556,007
Valeur ajoutée 556,007 Impôts et taxes 14,500
Subventions d'exploitation 86,000 Charges de personnel 368,900
Total 642,007 Total 383,400 SIG 4 Excédent brut d'exploitatio 258,607
Excédent brut d'exploitatio 258,607 Excédent brut d'exploitaition
Dotations aux (-) 0
amortissements et aux
Reprises sur provisions 5,500 provisions 34,750
Autres produits 0 Autres charges 0
Total 264,107 Total 34,750 SIG 5 Résultat d'exploitation 229,357
Résultat d'exploitation 229,357 Résultat d'exploitation (-) 0
Quote part des résultats sur
opérations faites en Quote part des résultats sur
commun 0 opérations faites en commun 0
Produits financiers 0 Charges financières 5,600
Total 229,357 Total 5,600 SIG 6 Résultat courant avant impô 223,757
Produits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800
Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnel 38,852
Résutat courant avant imp 223,757 Résultat courant avant impôt (- 0
Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0
Participation des salariés 34,000
Impôt sur les sociétés 42,000
Total 262,609 Total 76,000 SIG 8 Résultat net comptable 186,609
Plus-values ou moins-values
Produits des cessions Valeur comptable des sur cessions d'éléments
d'éléments d'actif 5,500 éléments cédés 6,800 d'actif -1,300
TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

Calcul de la CAF à
Calcul de la CAF à partir de l'EBE SIG - PCG SIG retraités
partir de l'EBE
Excédent brut d'exploitation 258,607 Excédent brut d'exploitation 258,807
+ Autres produits d'exploitation encaissables 0 - Redevance CB 34,200
- Autres charges d'exploitation
0 + Autres produits d'exploitation encaissables 0
décaissables
+ Quote part des bénéfices sur opérations
0 - Autres charges d'exploitation décaissables 0
faites en commun
- Quote part des pertes sur opérations faites + Quote part des bénéfices sur opérations faites
0 0
en commun en commun
- Quote part des pertes sur opérations faites en
+ Transferts de charges 1,200 0
commun
+ Produits financiers encaissables (sans
0 + Transferts de charges 1,200
les RAP)
- Charges financières décaissables (sans + Produits financiers encaissables (sans les
5,600 0
les DAP) RAP)
+ Produits exceptionnels encaissables
- Charges financières décaissables (sans les
(sans RAP, PCEAC et quote part des 4,300 5,600
DAP)
subventions virée au résultat)
+ Produits exceptionnels encaissables (sans
- Charges exceptionnelles encaissables
0 RAP, PCEAC ni quote part des subventions virée 4,300
(sans les DAP et la VNCEAC)
au résultat)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans
- Participation des salariés 34,000 0
les DAP ni la VNCEAC)
- Impôt sur les bénéfices 42,000 - Impôt sur les bénéfices 42,000
Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507 Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507

Calcul de la CAF à partir du résultat net Montant


Résultat net comptable 186,609
+ Dotations aux amortissements, provisions 34,750
- Reprises sur amortissements, provisions
4,300
nette de transfert de charge
- Quote part des subventions virée au résulta 35,852
+ Valeur comptable des éléments d'actif céd 6,800
- Produits de cession d'éléments d'actif 5,500
Capacité d'autofinancement (CAF) 182,507
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES
Produits Charges Soldes intermédiaires de gestion
Elements Montant Eléments Montant Dénomination Montant
Ventes de Coût d'achat des
532,800 245,980 SIG 1 Marge commerciale 286,820
marchandises marchandises vendues
Production vendue 789,540
Production stockée 13,000 Déstockage de production 0
Production immobilisée 0
Subvention d'exploitation 86,000
Total 888,540 Total 0 SIG 2 Production de l'exercice 888,540
Marge commerciale 286,820 Consommations de l'exercice
Production de l'exercice 888,540 provenance des tiers
425,353
(sauf redevance CB et Personnel
extérieur)
Impôts et taxes 14,500
Total 1,175,360 Total 439,853 SIG 3 Valeur ajoutée 735,507
Valeur ajoutée 735,507 Charges de personnel 368,900
Personnel extérieur 73,800
Participation des salariés 34,000
Total 735,507 Total 476,700 SIG 4 Excédent brut d'exploitatio 258,807
Excédent brut d'exploitatio 258,807 Excédent brut d'exploitaition (-) 0
Dotations aux
Reprises sur provisions 5,500 amortissements et aux 34,750
provisions d'exploit.
Amortissement de la redev
30,096
CB
Autres produits 0 Autres charges 0
Total 264,307 Total 64,846 SIG 5 Résultat d'exploitation 199,461
Résultat d'exploitation 199,461 Résultat d'exploitation (-) 0
Quote part des résultats sur
opérations faites en Quote part des résultats sur
commun 0 opérations faites en commun 0
Produits financiers 0 Charges financières 5,600
Intérêt sur redev CB 4,104
Total 199,461 Total 9,704 SIG 6 Résultat courant avant impô 189,757
Produits exceptionnels 45,652 Charges exceptionnelles 6,800
Total 45,652 Total 6,800 SIG 7 Résultat exceptionnel 38,852
Résutat courant avant imp 189,757 Résultat courant avant impôt (- 0
Résultat exceptionnel 38,852 Résultat exceptionnel (-) 0

Impôt sur les sociétés 42,000


Total 228,609 Total 42,000 SIG 8 Résultat net comptable 186,609
Plus-values ou moins-values
Produits des cessions Valeur comptable des
5,500 6,800 sur cessions d'éléments -1,300
d'éléments d'actif éléments cédés
d'actif
RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :

Résultat en %
Comparaison avec
VA retraitée de N
Partenaires Intitulés des postes utilisés Montant des postes
N N-1

Salaires + participation des


Personnel 402,900 72.46% #DIV/0! 64.81%
salariés
Valeur ajoutée 556,007

Etat IS + impôts et taxes 56,500 10.16% #DIV/0! 5.71%


Valeur ajoutée 556,007

Banques Charges financières 5,600 1.01% #DIV/0! 1.32%


Valeur ajoutée 556,007

Entreprise autofinancement
trouvé par différence 16.37% #DIV/0! 28.16%
Valeur ajoutée

Actionnaires Dividendes 0 0.00% #DIV/0! 0.00%


Valeur ajoutée 556,007

100.00% 100.00%

Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :


Taux de
année N année N-1
variation
FRNG 931,215
BFRE 48,461
Bilan fonctionnel
BFRHE 469,612
TN 413,142

Bilan financier FRF 823,121


RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG
Taux de
année N année N-1
variation
1 Marge commerciale 286,820 0 #DIV/0!
Taux de marge commerciale = MC / Vte de M/ses HT 53.83%
2 Production de l'exercice 802,540 0 #DIV/0!
Production de l'exercice -
Marge brute = Coût d'achat des MP 456,664
consommées
3 Valeur ajoutée 556,007 0 #DIV/0!
Taux d'intégration = VA / CA HT 42.05%
Productivité du personnel = VA / effectif #DIV/0!
Rendement de l'équipement = VA / immos nettes 1.40
4 EBE 258,607 0 #DIV/0!
Taux de marge brute d'exploitation = EBE / CA HT 19.56%
EBE / Capital engagé pour
Taux de rentabilité économique = l'exploitation 19.98%
avec Capital engagé = CP + emprunt
5 Résultat d'exploitation 229,357 0 #DIV/0!
Taux de marge nette = RE / CA HT 17.34%
RE / Capital engagé pour
Taux de rentabilité économique nette 17.72%
l'exploitation
6 Résultat courant avant impôt 223,757 0 #DIV/0!
Taux de rentabilité financière = RC avt impôt / CA HT 16.92%
7 Résultat exceptionnel 38,852 0 #DIV/0!
8 Résultat net comptable 186,609 0 #DIV/0!
Taux de rentabilité financière = Résultat / CP 17.53%
9 Plus ou moins value sur cession d'immobilisations -1,300 0 #DIV/0!
Calculs des délais de rotation des stocks et des délais moyens de crédit
année N année N-1
Délai de rotation des stocks de MP =
1 62
(Stock moyen / Coût d'achat des MP consommées) X 360
Délai de rotation des stocks de M/ses =
2 77
(Stock moyen / Coût d'achat des M/ses vendues) X 360
Délai de rotation des stocks de PF =
3 32
(Stock moyen / Coût de production des PF vendus) X 360
Délai moyen du crédit fournisseurs =
4 47
(Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360
Délai moyen du crédit clients =
5 107
((créances + effets escomptés non échus) / CA TTC) X 360

Ratios calculés à partir du bilan fonctionnel


Ratio moyen du secteur
année N
d'activité
Ratio de couverture des capitaux investis =
1 236.88%
Ressources stables / (Actif immobilisé + BFRE)
Taux d'endettement financier =
2 endettement financier / CP appelés 21.60%
avec endettement financier = emprunt + passif de trésorerie

Financement courant du BFR =


3 0.00%
CBC / BFR

Ratios calculés à partir du bilan financier


Ratio moyen du secteur
année N
d'activité
Ratio de liquidité général =
4.81
Actif < 1 an / Passif < 1 an
LIQUIDITE

Ratio de liquidité restreinte =


3.98
(créances < 1 an + Disponibilités + VMP) / Passif < 1 an

Ratio de liquidité immédiate =


1.91
(disponibilités + VMP) / passif < 1 an
SOLVABILITE

Ratio de solvabilité générale =


3.87
Actif net réel / Dettes totales
SOLVABILITE

Ratio d'autonomie financière =


2.66
CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales
BILAN FONCTIONNEL (avant répartition du résultat)
ACTIF PASSIF

EMPLOIS STABLES 596,466 RESSOURCES STABLES 1,527,681


Actif immobilisé (en brut) 596,466 Ressources propres :
Capitaux propres 1,064,609
Amortissements et provisions 233,072
Provisions pour risques et charges 0
Dettes financières :
Emprunt 230,000

ACTIF CIRCULANT DETTES


D'exploitation : 190,000 D'exploitation : 141,539
Stocks 190,000 Fournisseurs 83,889
Créances clients 0 Fiscales et sociales (sauf IS) 57,650
Effets escomptés non échus 0
Hors Exploitation : 469,612 Hors Exploitation : 0
Créances clients 469,612 Dettes IS 0
Dettes FRS 0
TRESORERIE ACTIF 413,142 TRESORERIE PASSIF 0
Disponibilités 413,142 CBC 0
VMP Effets escomptés non échus 0

TOTAL 1,669,220 TOTAL 1,669,220

BILAN FINANCIER (après répartition du résultat)


ACTIF PASSIF

ACTIF > 1 AN 396,844 CAPITAUX PERMANENTS 1,219,965


Immobilisations (nettes) 396,844
- frais d'établissement 0 Capitaux propres 989,965
- fonds de commerce 0 - Actif fictif 0
Créances > 1 an 0
Dettes > 1 an 230,000

ACTIF < 1 AN PASSIF < 1 AN


1,039,304 216,183
Stocks 178,000 Fournisseurs 83,889
Créances < 1 an 448,162 Fiscales et sociales 57,650
Disponibilités 413,142 Effets escomptés non échus 0
Effets escomptés non échus 0 Dettes envers les associés 74,644

TOTAL 1,436,148 TOTAL 1,436,148

FRNG = 931,215
FRF = 823,121
BFRE 48,461
BFRHE 469,612
TN 413,142
Vérification du FRNG : 931,215
ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appelé N° N°
>=109000 <109999

Frais établissement N° N°
>=201000 <201999

Frais de recherche dévelop. N° N°


>=203000 <203999

Conc. , brevets, droits simil. N° N°


>=205000 <205999

Fonds commercial N° N°
>=206000 <207999

Autres immob. incorpor. N° N°


>=208000 <208999

Immob. incorp. en cours N° N°


>=231000 <232999

Av. et acptes/immob incorp. N° N°


>=237000 <237999

Terrains N° N°
>=211000 <212999

Constructions N° N°
>=213000 <214999

I.T.M.O.I N° N°
>=215000 <215999

Autres immob. N° N°
>=218000 <218999

Immob. corp. en cours N° N°


>=231000 <231999

Av. et acptes / imob. corp. N° N°


>=238000 <238999

Participations N° N°
>=261000 <266999

Créances rattachées à des particip. N° N°


>=267000 <268999
Autres titres immobilisées N° N° N° N°
>=271000 <273999
>=276820 <276829

Prêts N° N° N° N°
>=274000 <274999
>=276840 <276849

Autres immobilisations financières N° N° N° N°


>=275000 <276199
>=276850 <276889

Stocks matières premières N° N°


>=310000 <329999

Stoks en cours production de biens N° N°


>=330000 <335999

Stocks en cours production de services N° N°


>=340000 <345999

Stoks de produits finis N° N°


>=350000 <359999

Stoks de marchandises N° N°
>=370000 <379999

Avances et acomptes versés sur cdes N° N°


>=409100 <409199

Clients et comptes rattachés N° N°


>=410000 <418999

Autres créances N° N° N° N° N° N° N°
>=409600 <409899
>=421000 <456200
>=456300 <475900
>=478000

Capital souscrit appelé non versé N° N°


>=456200 <456299

Valeurs moblières de placement N° N°


>=500000 <509999

Disponibilités N° N°
>=510000 <549999

Charges constatées d'avance N° N°


>=486000 <486999

Charges à répartir sur plusieurs ex. N° N°


>=481000 <481999

Primes de remboursement N° N°
>=169000 <169999

Ecarts de conversion actif N° N°


>=476000 <476999

PASSIF

Capital social N° N° N° N°
>=101000 <101999
>=108000 <108999

Prmies d'émission, fusion, apport N° N°


>=104000 <104999

Écarts d'évaluation N° N°
>=105000 <105999

Réserves légales N° N°
>=106100 <106199

Réserves statutaires N° N°
>=106300 <106399

Réserves réglementées N° N°
>=106400 <106499

Autres réserves N° N°
>=106800 <106899

Report à nouveau N° N°
>=110000 <119999

Subventions d'investissements N° N°
>=130000 <139999

Provisions réglementées N° N°
>=140000 <149999

Dont amortissements dérogatoires N° N°


>=145000 <=145999

Produits des émissions des titres Part. N° N°


>=167100 <167199

Avances conditionnées N° N°
>=167400 <167499

Provisions pour risques N° N°


>=151000 <151999

Provisions pour charges N° N°


>=152000 <159999

Emprunts obligataires convertibles N° N° N° N°


>=161000 <161999
>=168810 <168819

Autres emprunts obligataires N° N° N° N°


>=163000 <163999
>=168830 <168839

Emprunts & dettes auprès des Ets Cdt N° N° N° N° N° N° N°


>=164000 <164999
>=168840 <168849
>=512000 <514999
>=517000

Emprunts & dettes financières divers N° N° N° N° N° N° N°


>=165000 <=166999
>=167500 <168800
>=168850 <168889
>=170000

Avances et acomptes reçus sur cdes N° N°


>=419000 <419199

Dettes fournisseurs et Cptes rattachés N° N° N° N° N° N°


>=401000 <=403999
>=408000 <=408199
>=408800 <408819

Dettes fiscales et sociales N° N° N° N° N° N° N°


>=421000 <426999
>=427000 <427999
>=428200 <428699
>=430000

Dettes sur immob. et comptes rattachés N° N° N° N° N° N° N°


>=269000 <269999
>=279000 <279999
>=404000 <405999
>=408400

Autres dettes N° N° N° N° N° N° N°
>=419600 <419899
>=464000 <464999
>=467000 <467999
>=468600

Produist constatés d'avance N° N°


>=487000 <487999

Écarts de conversoin passif N° N°


>=477000 <477999
AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

Amt. Frais ets N° N°


>=280100 <280199

Amort. Frais RD N° N°
>=280300 <280399

Amort. prov. brevets N° N° N° N°


>=280500 <280599
>=290500 <290599

Amt et prov / fds cial N° N° N° N°


>=280700 <280799
>=290600 <290799

Amt et prov/ immob. incorpor. N° N° N° N°


>=280800 <280899
>=290800 <290899

Amt et prov /Immob. incorp. en cour N° N°


>=295200 <295299

Amt et prov. Sur terrains N° N° N° N°


>=281100 <281299
>=291100 <291199

Amt / constructions N° N°
>=281300 <281499

Amt / I.T.M.O.I N° N°
>=281500 <281599

Amt / autres immob. corp. N° N°


>=281800 <281899

Prov. / immob. corp. en cours N° N°


>=293100 <293199

Prov. / titres de participations N° N°


>=296000 <296699

Prov. /créances rat. des particip. N° N°


>=296700 <296899
Prov. / autres titres immob. N° N°
>=297100 <297299

Prov. / prêts N° N°
>=297400 <297499

Prov. / autres immob. financières N° N°


>=297500 <297699

Prov. / stocks Mat. Premières N° N°


>=391000 <392999

Prov. / stoks en cours de biens N° N°


>=393000 <393599

Prov. / stoks en cours de services N° N°


>=394000 <394999

Prov. / stocks produits finis N° N°


>=395000 <395999

Prov. / stocks de Mses N° N°


>=397000 <397999

Prov. / créances clients N° N°


>=491000 <491999

Prov. / autres créances N° N°


>=495000 <496000

<478999

Prov. / VMP N° N°
>=590000 <599999
N° N° N° N° N°

<517999
>=518100 <518199
>=519000 <519999

N° N° N°

<179999
>=450000 <=459999

N° N° N° N° N° N° N°

<438700
>=442000 <445599
>=445700 <445799
>=445840 <445849

N° N° N°
408499
>=408819 <408899

N° N° N° N° N°

<468699
>=478000 <478999
>=509000 <509999
DE L'ACTIF
N° N° N° N° N° N°

>=446000 <447999
>=448200 <448699
>=457000 <457999
Achat de M/Ses N° N°
>=607000 <=607999

RRO / Achats Mses N° N°


>=609700 <=609799

Variation de stock de M/Ses N° N°


>=603700 <=603799

R.R.A / prestations de services N° N°


>=709600 <=709699

Achats MP et autres approvisionnement N° N°


>=601000 <=602999

RRO/Achats d'approv. N° N°
>=609100 <=609299

Var. de stocks (approvisionnement) N° N° N° N°


>=603100 <=603299
>=603400 <=603599

Autres achats et charges externes N° N° N° N° N° N°


>=604000 <=606999
>=610000 <=618999
>=620000 <=628999

RRO/ autres achats et charges externes N° N° N° N°


>=619000 <=619999 >=629000 <=629999

Bénef attribué ou perte transférée N° N°


>=755000 <=755999

Impôts, taxes et versts assimilés N° N°


>=630000 <=639999

Rémunération du personnel N° N°
>=641000 <=644999
Charges sociales N° N°
>=645000 <=647999

Dotations aux amortissements N° N°


>=681100 <=681299

Dotations aux provisions sur immob. N° N°


>=681600 <=681699

Dot. aux provisions sur actif circulant N° N°


>=681700 <=681799

Dot. aux povisions risques et chges N° N°


>=681500 <=681599

Autres charges N° N°
>=650000 <=659999

Perte supportée ou bénéfice transféré N° N°


>=655000 <=655999

Dot. fi aux amort. et prov. N° N°


>=686000 <=686999

Intérêts et charges assimilées N° N° N° N° N° N°


>=661000 <=661999
>=664000 <=665999
>=668000 <=668999

Différences négatives de change N° N°


>=666000 <=666999

Chges nettes sur cessions VMP N° N°


>=667000 <=667999

Charges excep. / opérations de gestion N° N°


>=671000 <=671999

Charges excep. sur opérations en capital N° N° N° N°


>=675000 <=675999
>=678000 <=678999

Autres charges excep. décaissables N° N°


>=678000 <=678999

Dotations aux prov.- charges excep. N° N°


>=687000 <=687999
Participation des salariés aux résultats N° N°
>=691000 <=691999

Impôt sur les bénéfices N° N° N° N°


>=695000 <=695999
>=697000 <=697999

Produits- report en AR des déficits N° N°


>=699000 <=699999

Autres chges sur op. en capital N° N°


>=678000 <=678999
Ventes de Marchandises N° N°
>=707000 <=707999

R.R.A / Vtes de Mses N° N°


>=709700 <=709799

Prod. Vendue (Biens )-FRANCE N° N° N° N°


>=701000 <=705999
>=708500 <=708899

R.R.A / Vtes de biens N° N°


>=709100 <=709599

Prod. vendue (Services ) N° N° N° N°


>=706000 <=706999
>=708000 <=708499

Prod. stockée N° N°
>=713000 <=713999

Prod. immobilisée N° N°
>=720000 <=729999

Subvention d'exploitation N° N°
>=740000 <=749999

Reprises prov. et transferts de charges N° N° N° N°


>=781000 <=781999
>=791000 <=791999

Autres produits N° N° N° N°
>=750000 <=754999
>=758000 <=758999

Produits financiers des participations N° N°


>=761000 <=761999

Produits autres VMP et créances AI N° N°


>=762000 <=762999

Autres intérêts et produits assimmilés N° N° N° N°


>=763000 <=765000
<=768000 >=768999

Reprises sur prov. et transferts chges - fin N° N° N° N°


>=786000 <=786999
>=796000 <=796999

Différences positives de change N° N°


>=766000 <=766999

Produits cessions VMP N° N°


>=767000 <=767999

Produits excep. sur opérations de gestion N° N°


>=771000 <=771999

Produits excep. sur opérations en capital N° N° N° N° N°


>=775000 <=775999
>=777000 <=777999
>=778000
Dont quote part de subventions N° N°
>=777000 <=777999

Reprises de prov. et trans. de chges excep. N° N° N° N°


>=787000 <=787999
>=797000 <=797999

transferts de charges d'exploitation N° N°


>=791000 <=791999

Quote part de subventions virées au cpte Rt N° N°


>=777000 <=777999

Autres produits exceptionnels N° N°


>=778000 <=778999

Prod. Vendue (Biens )-Etranger N° N°


>=701100 <=701100

<=778999