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Exámenes Tipo Test!

3º Derecho Financiero y Tributario I

Grado en Derecho

Facultad de Derecho
US - Universidad de Sevilla

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su
totalidad.
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DERECHO FINANCIERO

CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACIÓN
UNIDAD TEMÁTICA 11

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
Prof.ª Mª José Trigueros Martín
Prof. Jesús Ramos Prieto

1. En caso de concurrencia con otros acreedores a la hora de ejecutar

el patrimonio del deudor: Comentario [U1]: c)

a) La Hacienda Pública tendrá preferencia frente a todos los

acreedores.
b) La Hacienda Pública no tiene preferencia frente a los titulares de un
derecho real inscrito antes que su derecho.
c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

2. La hipoteca legal tácita: Comentario [U2]: c)

a) Es una garantía a favor de Hacienda en todos los tributos.

b) Es una garantía a favor de Hacienda en los tributos instantáneos que
gravan bienes inscribibles en un registro público.
c) Es una garantía a favor de Hacienda en los tributos periódicos que
gravan bienes inscribibles en un registro público.

3. De conformidad con la LGT, en los tributos que someten a gravamen

la transmisión de bienes y derechos: Comentario [U3]: c)

a) Los bienes y derechos transmitidos nunca quedan afectos al pago de

los mismos.
b) Los bienes y derechos transmitidos quedan afectos al pago de dichos
tributos si su poseedor es persona jurídica.
c) Los bienes y derechos transmitidos quedan afectos al pago de dichos
tributos, cualquiera que sea su poseedor.

4. Indique, según el artículo 81 de la LGT, cuál de las siguientes

afirmaciones es correcta: Comentario [U4]: b)

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a) La Administración no puede adoptar medidas cautelares para

garantizar el cobro de los tributos.
b) La Administración puede adoptar medidas cautelares provisionales si
existen indicios racionales de que el cobro puede verse frustrado.
c) La Administración puede adoptar medidas cautelares permanentes si
existen indicios racionales de que el cobro puede verse frustrado.

5. En caso de realizar el pago de la deuda tributaria a un órgano

incompetente, según el Reglamento General de Recaudación (RGR): Comentario [U5]: c)

a) El deudor se libera de su obligación de pago, en todo caso.

b) El deudor se libera de su obligación de pago, en caso de

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incompetencia absoluta.
c) El deudor se libera de su obligación de pago, en caso de
incompetencia relativa.

6. Tal y como indica el RGR, el pago puede realizarse por cualquier

tercero: Comentario [U6]: c)

a) En todo caso, siempre y cuando tenga la consideración de responsable

solidario o subsidiario.
b) En todo caso, aunque no tenga la consideración de responsable
solidario o subsidiario, y aunque conste la oposición del deudor.
c) En todo caso, aunque no tenga la consideración de responsable
solidario o subsidiario, tenga o no interés en el cumplimiento de la
obligación.

7. El tercero que paga una deuda tributaria: Comentario [U7]: a)

a) No se subroga en la posición del obligado al pago, por lo que no podrá

ejercer los derechos que a aquél correspondan.
b) Se subroga en cualquier caso en la posición del obligado al pago,
pudiendo ejercer todos sus derechos.
c) No se subroga en la posición del obligado al pago, por lo que no podrá
ejercer los derechos que a aquél correspondan, ni los que se deriven
del acto del pago.

8. La deuda tributaria por IRPF: Comentario [U8]: c)

a) Sólo puede ser satisfecha en efectivo.

b) Puede ser satisfecha en efectivo o en especie mediante la entrega de
cualquier bien.
c) Puede ser satisfecha en efectivo o en especie mediante la entrega de
bienes del Patrimonio Histórico Español.

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9. De conformidad con el artículo 62.2 LGT, el plazo de pago en

período voluntario de una deuda tributaria por ISD liquidada por la
Administración y notificada el día 2 de marzo de 2007 concluye: Comentario [U9]: a)

a) El día 20 de abril o inmediato hábil posterior.

b) El día 20 de marzo o inmediato hábil posterior.
c) El día 5 de mayo o inmediato hábil posterior.

10. En las deudas tributarias resultantes de autoliquidaciones, según el

artículo 61.1 LGT: Comentario [U10]: b)

a) Nunca coinciden los plazos de presentación de la autoliquidación y de

pago en período voluntario.

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b) Deberán pagarse en el plazo que establezca la normativa de cada
tributo.
c) Deberán pagarse en el plazo que establezca la LGT.

11. Tal y como expresamente contemplan el artículo 64 LGT y el

artículo 23 RGR: Comentario [U11]: b)

a) Se admite el pago por consignación con carácter general.

b) Se admite el pago por consignación, por ejemplo, en caso de que
resulte imposible admitir el pago por causa de fuerza mayor.
c) El pago por consignación no está permitido en esta rama del
ordenamiento jurídico.

12. Según el artículo 63 LGT, en el caso de concurrencia de deudas

dentro del procedimiento de apremio: Comentario [U12]: c)

a) Hay libertad de imputación.

b) El pago se imputará a la deuda menos antigua.
c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

13. Las deudas tributarias pueden aplazarse o fraccionarse, según el

artículo 65 LGT: Comentario [U13]: c)

a) Sólo si se hallan en período voluntario.

b) Sólo si se hallan en período ejecutivo.
c) Tanto si se hallan en período voluntario, como en período ejecutivo.

14. La garantía que se debe aportar en los supuestos de aplazamiento o

fraccionamiento ha de cubrir: Comentario [U14]: b)

a) El importe de la deuda exigida en período voluntario más los intereses

legales generados por el aplazamiento o fraccionamiento.

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Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
b) El importe de la deuda exigida en período voluntario más los intereses
de demora generados por el aplazamiento o fraccionamiento más un 25
por 100 de la suma de los dos elementos anteriores.
c) El importe de la deuda exigida en período voluntario más los intereses
de demora generados por el aplazamiento o fraccionamiento más un
porcentaje aleatorio de la suma de los dos elementos anteriores.

15. El cómputo de los 4 años de los que dispone la Administración para

exigir el pago de una deuda tributaria, como indica el artículo 67 LGT: Comentario [U15]: a)

a) Se inicia desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago

en período voluntario.
b) Se inicia desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo de pago
en período ejecutivo.
c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

16. Cuando se interrumpe el plazo de prescripción para un obligado

tributario, el efecto, según el artículo 68 LGT: Comentario [U16]: b)

a) Se extiende a todos los demás obligados, salvo los responsables.

b) Se extiende a todos los demás obligados, incluidos los responsables.
c) Se extiende al obligado principal y a sus sucesores.

17. Indique, según lo dispuesto en la LGT, cuál de las siguientes

afirmaciones es correcta: Comentario [U17]: b)

a) La prescripción debe ser declarada necesariamente por los

Tribunales de Justicia.
b) La prescripción se aplica de oficio por la Administración tributaria,
sin necesidad de que la invoque el obligado tributario.
c) La prescripción se aplica de oficio por la Administración tributaria,
previa invocación por el obligado tributario.

18. Con relación a la compensación a instancia del obligado, tal y como

señala el artículo 72 LGT: Comentario [U18]: a)

a) El obligado tributario puede solicitar la compensación de sus deudas

tributarias, tanto si se hallan en período voluntario de pago como en
período ejecutivo.
b) El órgano competente para resolver dispone de un plazo máximo de
seis meses, resultando el silencio en caso contrario positivo.
c) En caso de resolución denegatoria de la solicitud de compensación, el
obligado no estará obligado a satisfacer los intereses de demora
devengados hasta la fecha de la resolución.
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19. La condonación, total o parcial, de deudas tributarias es, según lo

señalado en el artículo 75 LGT: Comentario [U19]: b)

a) Una forma de extinción habitual, que no necesita ser autorizada por

ley.
b) Una forma de extinción excepcional, que debe autorizarse por
mandato legal.
c) No está contemplado en el Derecho Tributario como forma de
extinción de las deudas tributarias.

20. La insolvencia probada del contribuyente, según el artículo 76.1

LGT: Comentario [U20]: b)

Reservados todos los derechos. No se permite la explotación económica ni la transformación de esta obra. Queda permitida la impresión en su totalidad.
a) Es causa de extinción de la obligación tributaria.
b) Es causa de baja provisional, total o parcial, del crédito tributario por
incobrable.
c) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

21. La confusión: Comentario [U21]: b)

a) Está contemplada en la LGT como una de las causas de extinción de

las obligaciones tributarias.
b) No se recoge expresamente en la LGT como una de las causas de
extinción de las obligaciones tributarias.
c) Está contemplada en la LGT como una de las causas de novación de las
obligaciones tributarias.

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