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LA GESTION DE LA TRESORERIE

LE CAS SOCIETE ZINET

La société ZINET vous demande d’établir son budget de trésorerie relatif au premier semestre
de 2020. Vous disposez des documents et renseignements suivants.

Bilan au 31décembre 2019

ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS


Immobilisations
380000 Capitaux propres 324360
brutes
Amortissements 128000
Fournisseurs de
Stocks de matières 22380 23720
matières
Organismes
Stocks de produits 33200 9500
sociaux
Clients (Effets) 46000 TVA sur Ventes 7667
TVA sur achats 3953 TVA due 7440
Disponibilités 15154
Total 372687 Total 372687

Budgets du premier semestre de l’année 2020

Budget des ventes Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total
Prix unitaire 200 200 200 200 200 200 -----
Quantités 200 500 250 750 250 350 2300
Chiffre d’affaires (en milliers de dh) 40 100 50 150 50 70 460

Budget de production Janvier février Mars Avril Mai Juin Total


Charges directes
Consommations de matière 40 000 32 000 44 000 48 000 20 000 24 000 208000
Salaires de production 4 000 3 000 4200 4 400 3000 3000 21600
Charges sociales 2 000 1 500 2 100 2 200 1500 1500 10800
Charges indirectes (*)
Entretien 1 000 500 1 000 2 000 500 200 5200
Assurances 3 000 3 000 3000 3000 3000 3000 18000
Taxes professionnelles 1000 1 000 1000 1000 1000 1000 6000
Amortissements 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18000

Total mensuel 54 000 44 000 58 300 630600 32000 35700 287600


(*) Les charges indirectes, hormis les charges d’entretien, sont des charges abonnées.
Budget des achats matière Janvier février Mars Avril Mai Juin Total
(en valeur)
Stocks (début de mois) 22 380 12380 20380 26380 28380 8380 22 380
Livraisons (début de mois) 30 000 40000 50000 50000 30000 200000
Consommation (du mois ) 40 000 32000 48000 20000 24000 208000
Stocks de fin de mois 12 380 20380 26380 28380 8380 14380 14 380

Budget des services Janvier février Mars Avril Mai Juin Total
fonctionnels
Salaires et appointements 15000 15000 15000 15000 15000 15000 90000
Charges sociales 7500 7500 7500 7500 7500 7500 45000
Charges de gestion 2000 3000 500 1000 2000 800 9300
Total du mois 24500 25500 23000 23500 24500 23300 144300

Renseignements divers
 Règlements clients
Les ventes sont encaissées moitié comptant, moitié 30 jours- date de facturation, par le biais
d’effets escomptables.

 Règlements fournisseurs
Les fournisseurs de matières sont réglés à 30 jours fin de mois ; les autres fournisseurs sont
réglés comptant.

 Taxe sur la valeur ajoutée


Tous les produits et charges passibles de TVA sont imposés au taux de 20%.

 Règlement divers
 L’acompte de taxe professionnelle de 6000 dh est payé en juin.
 Les primes d’assurances annuelles s’élèvent à 36 000 dh et sont réglées globalement en mars.
 Les salaires sont payés le dernier jour du mois échu.
 Les charges sociales relatives aux salaires sont payées le 15 du mois suivant.