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Format du plan de cours

1. Informations générale sur l’intervenant


Nom de l’enseignement : KATELEWENA Tossima

Diplôme universitaire le plus élevé ou Diplôme professionnel. Maitre en Droit


Privé + Diplôme ENA cycle 3AG

Agent public : Office Togolais des Recettes (OTR)

Poste actuel dans le service1 : Receveur de l’Enregistrement

Adresse complète : Chef section Enregistrement et timbres (OTR)

Telephone: 90 17 34 61

E-mail: tossimakate@yahoo.com

2. Informations pédagogiques
Cycle d’enseignement ; Cycle 3

Nature du cours : Cours optionnel

Volume horaire : 60 heures

Option : Impôts cycle3

Année : 1ère Année

3. Le cours
3.1 Intitulé du cours : Enregistrement et timbres

3.2. L’objectif du cours : compléter la formation fiscale de l’élève


3.2.1. L’objectif général du cours (de manière général, que vise votre cours ?) :
Compléter les compétences fiscales en matière de liquidation des droits
d’enregistrement des actes civils et publics.

3.2.2. Les objectifs spécifiques (à la fin du cours l’élève doit être capable de):

a. Connaitre le domaine d’application des droits d’enregistrement


b. Apprendre à liquider les droits des actes
c. Connaitre les modes de recouvrement des Droits d’enregistrements
d. Connaitre les effets et l’utilité de l’enregistrement des actes

3.3. Méthodologie et outils : Code général des impôts- lexiques-droit civile-


code civil- code des personnes et de la famille (Exposé explication- cas
pratiques)

3.3.1 Les méthodes d’enseignement

Exposé suivi des prises de notes, le brainstorming, l’exposé suivi de débats,


études de cas.

3.3.2. Les outils nécessités pour le travail : Vidéo projecteurs-code général des
impôts –cours –lexique des termes juridiques-code civil- Droit civil : les biens,
succession et libéralité- code des personnes et de la famille etc. ….)

Le plan du cours

TITRE I : généralité sur la fiscalité et les droits d’enregistrement


L’élève du cycle 3 de l’ENA qui est appelé à être un cadre supérieur de la nation
doit savoir ce que c’est que l’enregistrement et timbre. Il doit connaitre les
différents actes et les modalités de leurs formalités. En tant que fiscaliste, l’élève
de l’ENA option impôt doit connaitre les droits prévus par le code général des
impôts. Il doit ensuite savoir appliquer le code à ces différents actes.
Chapitre 1 : La formalité d’enregistrement
L’inspecteur doit analyser la nature des actes et savoir quel service doit
s’occuper de la formalité.

Section 1 : Définition

- les différentes définitions

- les effets

Section 2 : champ d’application de l’enregistrement

- opérations juridiques

- les actes soumis a l’enregistrement

Section 3 : La formalité elle-même

- présentation

- compétence territoriale

- Exécution de la formalité

Chapitre 2 : les droits d’enregistrement


En tant qu’inspecteur des impôts, il doit connaitre les différents droits prévus
par le code général des impôts et leur applicabilité ainsi que les exemptions

Section 1 : généralités sur les droits

Section 2 : différentes catégories des droits

Section3 : conditions d’exigibilité des droits d’enregistrement

- le payement des droits


Chapitres 3 : Régimes spéciaux et exemptions
Section1 : régimes spéciaux comportant réduction des droits
d’enregistrements

Section 2 : régimes dérogatoires admettant la formalité sans paiement des


droits

- Actes enregistrés gratis

- Actes enregistrés en débet

Section3 : Actes exempts de l’enregistrement

TITRE 2 : Mutations à titre onéreux


La transmission des propriétés a des effets juridiques et fiscaux. Ces
différences apparaissent lorsqu’il s‘agit d’un bien meuble ou immeuble.
L’inspecteur ne doit pas s’éloigner de ce qui est prévu par le code général
des impôts

Chapitre1 : contrat de vente


Les différents contrats sont prévus par le code général des impôts. Il convient
de maitriser leurs applicabilités et le calcul des droits y afférant

Section 1 : définition

Section 2 : caractéristiques

Chapitre 2 : distinction des biens


L’inspecteur doit connaitre les différents droits applicables lorsqu’il s’agit
des biens meubles ou immeubles.

Section 1 : les biens immeubles

Section 2 : les biens meubles


Chapitre 3 : les échanges
Les différents contrats d’échanges sont qualifiés selon le bien échangé et les
droits diffèrent selon qu’il s’agit des biens de même nature ou de natures
différentes.

Sections1 : présentation

Section 2 : dispositions fiscales

TITRE : 3 Mutations à titre gratuit


Il arrive qu’il y ait transmission de propriété sans contrepartie de la part du
bénéficiaire. En tant qu’inspecteur des impôts, l’élève doit savoir ce que les
héritiers doivent faire pour la déclaration de la succession. Il doit ensuite
savoir liquider les droits..

Chapitre 1 : mutation à titre gratuit par décès : succession


Lorsqu’il ya transmission des droits de propriété sans contrepartie pour cause
de mort, le code général des impôts a prévu des différents modes de
liquidation des droits

Section 1 : Notion juridique

- Fait générateur
- Déclaration
- Liquidation

Chapitre 2 : Mutation à titre gratuit entre vifs


Il existe des transmissions de propriétés des biens entre vifs. Là aussi, le
code des impôts a prévu le mode de liquidation des droits que doit connaitre
un inspecteur des impôts.

Section 1 : libéralités et donations

Section 2 : définition et effets

Section 3 : classification et droits


TITRE4 : les actes de sociétés
Les actes de commerce sont qualifiés par le code général des impôts.les
commerçants sont les premiers contribuables des impôts et en tant que tels,
l’inspecteur des impôts doit être capable d’informer ces contribuables sur
leurs droits et devoirs envers l’administration fiscale.

Chapitre 1 : société ; présentation et notion générale


Connaitre la nature d’une société et la différence entre société et association
car les droits sont différents selon qu’il s‘agit de l’un ou l’autre

Section 1 : définition

Section 2 : forme

Chapitre 2 : les actes de formation de société


Il s’agit dans ce chapitre de savoir liquider les droits selon la nature des
apports.

Section 1 : patrimoine


- patrimoine sociale

- apports

Section 2 : les droits des apports


- apport pure et simple

- apport mixtes

TITRE 5 : LE TIMBRE


Il s’agit dans ce chapitre d’amener l’élève à savoir ce qu’est le timbre fiscal.
L’élève doit savoir faire la distinction entre le timbre fiscal et les autres
timbres utilisés par les collectivités locales et les autres services.
Chapitre 1 : Généralités
L’inspecteur des impôts doit connaitre le timbre spécialement utilisé par les
services de l’enregistrement, les banques et certains services publics tel que
la justice et la sécurité.

Sections 1 : définition et champ d’application

Section 2 : débiteurs des droits de timbre et modalités de paiement

Chapitre 2 : classifications des droits de timbre


La quotité des droits de timbre et leurs classifications doivent être maitrisées
par l’inspecteur des impôts.

Section 1 : timbres de dimension et des actes

Section 2 : timbres proportionnels

CONCLUSION GENERALE :