Année universitaire 2019/2020

Série n°2 : Comptabilité financière I (Le bilan & compte)

EXERCICEI

A la fin de l’année N, des éléments de l’entreprise «  Mehdi » sont les suivants

(chiffres exprimés en DT) :

Banque…………………………………………………………………………6 000
Caisse……………………………………………………….............................5 000
Emprunt bancaire…………………………………………………………….20 000
Frais préliminaires…………………………………………………………….2 000
Stock de matières premières…………………………………………………..2 500
Clients…………………………………………………………………………3 500
Matériel de transport…………………………………………………………14 000
Equipement de bureau………………………………………………………..14 000
Titres de participation………………………………………………………….2 000
Fournisseurs d’immobilisations……………………………..............................8 000
Fournisseurs d’exploitation…………………………………………………...12 000
Capital social………………………………………………………………….70 000
Installations techniques, matériel et outillage industriel……………………...18 000
Investissements en recherche & développement……………………………...22 000
Réserves………………………………………………………………………..5 000
Fonds commercial…………………………………………………………….12 000
Logiciels……………………………………………………............................27 000
CNSS…………………………………………………………………………...5 000
Débiteurs divers……………………………………………………………….. 2 000

Travail à faire :

Déterminer le résultat de l’entreprise « Mehdi », la situation nette, et établir le bilan

pour l’exercice N.

EXERCICE II

Le directeur financier de l’entreprise « Meriem », vous communique les informations

suivantes concernant les éléments d’actifs, de passifs et des capitaux propres de
l’année N (chiffres exprimés en DT).

Capital social………………………………………………130 000

Logiciels………………………………………………….....22 000
Terrains ……………………………………………………..55 000
Constructions……………………………………………… .30 000
Matériel et outillage industriels…………………………… .24 000
Fonds commercial…………………………………………...18 000
Clients………………………………………………………...5 000
Clients-effets à recevoir……………………………………..24 000
Fournisseurs d’exploitation………………………………….25 000
Fournisseurs d’immobilisations……………………………..15 000

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Matériel de transport………………………………………...26 000
Personnel et comptes rattachés……………………………...10 000
Placements courants………………………………………….5 000
Titres de participation……………………………………….12 000
Réserves……………………………………………………..20 000
Banque…………………………………………………….........B
Caisse…………………………………………………………2 000
Résultat de l’exercice………………………………………..10 000
Equipement de bureau……………………………………….13 000
Frais préliminaires…………………………………………….2 000
Emprunts bancaires…………………………………………..40 000

Travail à faire

1) Déterminer le solde du compte « banque ».

2) Présenter les notes aux états financiers (notes au bilan).
3) Etablir le bilan.

EXERCICE III

En 2012, Syrine, Yassine et Ahmed, décident de créer une société à responsabilité limitée
« EL MOSTAKBEL » et dont l’objet est la vente des produits cosmétiques.

Les apports de chaque associé sont répartis comme suit :

 L’associé Syrine apporte

- Un camion : 20000 D
- Ordinateurs  : 3000D
- banque  : 7000D

 L’associé Yassine apporte

- Logiciel  : 6000D
- Bureaux et chaises : 4000D
- Caisse : X

 L’associé Ahmed apporte les éléments de son commerce, dont la situation se

présente au 31/12/2011 comme suit  :
- Construction  : 50000 D
- Matériel de transport : 15 000 D
- Equipement de bureau : 5000 D
- Frais préliminaires : 5000 D
- Stock de marchandise : 35 000 D
- Banque  : 20 000 D
- Compte de l’exploitant : 80000D
- Résultat de l’exercice : 20.000 D
- Fournisseurs d’exploitation : 30000D

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Travail à faire

Sachant que la part de Syrine dans le capital de la SARL est de 20%, celle de Yassine est de
10%.

1) Déterminer les apports de chaque associé.

2) Calculer le montant déposé dans la caisse « X » apporté par l’associé Yassine.
3) Présenter les notes aux états financiers relatives aux : immobilisations incorporelles,
immobilisations corporelles, liquidité et équivalents de liquidité.
4) Dresser le bilan d’ouverture de la société « EL MOSTAKBEL ».