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Sus Metas, nuestro objetivo
01-19
Señores
CALDAS MOTOR S.A.
Dr. Josué Caballero
Gerente General
Dra. Claudia Patricia Restrepo
Contadora
Ciudad
Cordial Saludo:
ACTIVIDAD ALCANCE
Verificación de los saldos contables
consolidados del año gravable 2018, respecto a
los valores declarados y pagados durante el
mismo período a las autoridades tributarias,
confirmando la razonabilidad de las bases
Consolidación de impuestos nacionales
gravables y de las tarifas aplicadas. Los
y territoriales del año gravable 2018.
impuestos objeto de consolidación fueron: IVA,
Retenciones en la fuente, Autorretenciones
Especiales de Renta, ICA y Retenciones en la
fuente de ICA, declarados durante el año
gravable 2018.
Revisión detallada de los saldos contables por
Revisión del Cierre Contable del año
grupos de cuentas, verificando su composición
2018.
por terceros.
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Revisión de los Estados Financieros Revisión en la presentación de los Estados
Comparativos y sus revelaciones, Financieros a diciembre 31 de 2018 con sus
correspondiente al año gravable 2018- revelaciones, en atención a las normas
2017. internacionales de información financiera NIIF.
Verificación de la liquidación y declaración de
los impuestos anuales de Industria y Comercio,
Revisión de las Declaraciones de revisando la razonabilidad de sus bases
Industria y Comercio anuales del gravables y de las tarifas aplicadas, en
periodo gravable 2018 concordancia con los estatutos de renta
municipales. (Dosquebradas, Pereira y
Cartago).
Análisis de las normas tributarias aplicables a la
Revisión de la Declaración de Renta y entidad en concordancia con las cifras
Complementarios año gravable 2018. relacionadas en la Declaración de Renta y
Formato 2516. Complementarios, así como la verificación de
los anexos y de los soportes que la sustentan.
Revisión de las cifras reportadas en los
Revisión de la Información Exógena formatos requeridos por la normatividad
nacional y territorial año gravable 2018 vigente, cotejados con los saldos contables del
periodo informado.
Verificación de los saldos contables con
respecto a las bases gravables, los valores
declarados y los valores pagados por IVA,
Revisión declaraciones de impuestos Retención en la Fuente, Autorretención especial
nacionales y territoriales en lo corrido de renta, Impuesto al consumo, Industria y
del año 2019 Comercio y retenciones en la fuente de ICA, en
concordancia con la periodicidad establecida en
las normas tributarias ya sean mensuales o
bimestrales.
INFORMACIÓN EXÓGENA
Se realizó la presentación de la información exógena dentro del plazo señalado por la ley,
posterior a esto se identificó la necesidad de realizar la corrección de los formatos 1001
Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, 1008 Saldos de cuentas por cobrar al
31 de diciembre y 2276 Información de rentas de trabajo y de pensiones. A la fecha del
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presente informe, el área de contabilidad se encuentra trabajando en realizar las
correcciones correspondientes para enviar nuevamente la información a la autoridad
tributaria. Se recomienda efectuarlo antes del 30 de junio de 2019.
En este orden de ideas y con miras a que la sociedad pueda hacer uso a la deducción a la
que derecho la ley, en los años siguientes se considera IMPERANTE que la empresa
establezca un plan de trabajo que permita reconstruir la fecha de adquisición de los
activos comprados antes del 1ro de enero de 2015 (ya que en la adopción de NIIF, se les
puso por defecto esta fecha de compra) para efectos de determinar las vidas útiles y la
depreciación fiscal que ya se ha tomado a la luz de la norma aplicable.
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entregables mensuales por grupo de activos para ser auditado por la Revisoría Fiscal, con
lo que se pretende que, para el cierre del año 2019, esta actividad que tiene un impacto
económico importante en el valor a pagar por impuesto de renta se encuentre culminada y
pueda hacerse uso de la deducción señalada.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Recordamos que se deben actualizar ya sea en medio impreso o medio electrónico los
libros de contabilidad de la empresa, esto con el fin de dar cumplimiento al artículo 56 del
código de comercio, el cual establece lo siguiente:
"Artículo 56. Los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por series
continuas de tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas, puedan conservarse
archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentación del
Gobierno.
Los libros podrán llevarse en archivos electrónicos, que garanticen en forma ordenada
la inalterabilidad, la integridad y seguridad de la información, así como su
conservación. El registro de los libros electrónicos se adelantará de acuerdo con la
reglamentación que expida el Gobierno Nacional.”
LIBROS DE ACTAS
Se debe revisar el estado actual de los libros de actas y que los mismos cumplan con las
normas legales que los rigen, teniendo en cuenta la importancia de conservarlas
adecuadamente, puesto que son la prueba y dan testimonio de la realización de la reunión
y lo ocurrido en ella, dando cumplimiento al artículo 195 del código de comercio:
Asimismo, las sociedades por acciones tendrán un libro debidamente registrado para
inscribir las acciones; en él anotarán también los títulos expedidos, con indicación de su
número y fecha de inscripción; la enajenación o traspaso de acciones, embargos y
demandas judiciales que se relacionen con ellas, las prendas y demás gravámenes o
limitaciones de dominio, si fueren nominativas.”
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LIBRO DE ACCIONISTAS
El libro de accionistas se debe actualizar para dar cumplimiento a la obligación que tienen
las sociedades de llevar un libro de sus socios o accionistas de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 195 del código de comercio, relacionado en el punto anterior.
Por esta razón, se recomienda implementar un cuadro de control de acciones para el libro
de accionistas con el objetivo de dar uniformidad a la información y que la misma
contenga
todos los datos requeridos y refleje el saldo actual de las acciones. Se puede tomar como
ejemplo el siguiente formato:
Es importante anotar que la administración informó que, para llevar a cabo el proceso
pendiente de la actualización de los libros de actas de asamblea general y junta directiva,
contrató los servicios de la firma ERIC DUPORT ABOGADOS Y CONSULTORES S.A.S.
quienes ejecutarán esta actividad y tienen fecha de entrega prevista entre los meses de
junio y julio de 2019.
Programas a desarrollar
Junio Estados Financieros a Marzo 31 de 2019.
Julio Activos Fijos Fiscales / Auditoría Administrativa
Activos Fijos Fiscales / Riesgos Nómina / Estados Financieros a Junio 30
Agosto
de 2019.
Septiembre Activos Fijos Fiscales / Riesgos Nómina
Octubre Activos Fijos Fiscales / Auditoría Patrimonio / Estados Financieros a
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Septiembre 30 de 2019.
Noviembre Activos Fijos Fiscales / Precierre 2019.
Diciembre Activos Fijos Fiscales / Inventarios Físicos
Enero Depuración Información Financiera 2019
Febrero Cierre Contable Año Gravable 2019
Marzo Cierre Contable / Estados Financieros Año Gravable 2019
Abril Declaración de Renta / SuperSociedades Año Gravable 2019
Mayo Información Exógena Año Gravable 2019
Para finalizar queremos informar que los siguientes informes de auditoría seguirán
teniendo anexo el documento de compromisos de la administración, el cual contendrá los
planes de acción y mejoramiento que considera implementar la Administración frente a los
hallazgos incluidos en los informes y las fechas de su posible implementación, así:
COMPROMISOS DE LA ADMINISTRACIÓN
Es de nuestro interés hacer seguimiento a las mejoras propuestas, este formato deberá
ser diligenciado como soporte del informe y entregado en el tiempo que haya sido
acordado entre la administración y la revisoría fiscal.
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Responsabilidad
Cordialmente,