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Année 2019 – 2020 / 31e Promotion 2A

Partiel 1 : Fiscalité


Date : mercredi 15 avril 2020
Intervenants : A. MOUSSAMIR
Durée : 2H00

NOM :………………………… Prénom :………………………………. Groupe :………………….

Feuilles de réponses

Réintégrations
Eléments (+) Déductions (-)
Résultat après impôt
Les produits
Produits finis livrés mais non facturés
Revenus locatifs
Appartements
A
B
C
Dividendes
Dividendes perçus depuis la société "LETAL"
Dividendes perçus depuis la société "BASE"
Ecart de conversion passif
Augmentation des créances
Diminution des dettes
Indemnités d'assurance-vie reçues
 
Les charges
Achat de matières premières facturé mais non encore reçu
Cadeaux publicitaires 
125 stylos portant la marque de l'entreprise
116 horloges portant la marque de l'entreprise
18 machines à café ne portant pas la marque de l'entreprise
Redevance crédit-bail
Principal
Intérêts
Primes d'assurances
Prime d'assurance de la voiture de direction
Prime d'assurance vie au profit du personnel
Prime d'assurance vie au profit de l'entreprise
Impôts et taxes
Taxe professionnelle
Taxe sur services communaux
Impôt sur le résultat
Rémunérations
Rémunération de l'associé principal
Amortissements
Eléments
A
Amortissements
VNA
B
Amortissements
VNA
C
Amortissements
VNA
D
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Amortissements
VNA
Provisions
BADI
REDA
Intérêts des comptes courants
Associé principal
Mme. LAMINE
Ecart de conversion actif
Diminution des créances
Augmentation des dettes
Pénalités
Infraction à l'encontre de la règlementation du travail
Subie de la part d'un fournisseur à la suite d'une clause contractuelle
Résultat fiscal

Provisions
Client
s Créance TVA Taux de risque Provisions
48
BADI 652,00 20% 54,00%
36
REDA 252,00 20% 59,40%

Amortissements
Amortissements Amortissements VNA VNA
Eléments Durées fiscaux comptables comptables fiscales Δ VNA Δ Amort
A 258 495,83
B 349 008,33
C 257 728,90
D 300 621,67

Intérêts des comptes courants


Intérêts
Associé Parts du capital servis Plafond d'intérêts Réintégration
M. LAMINE 24 468,75
Mme.
LAMINE 32 896,88

Base de CM
Produits d’exploitation
Reprises d'exploitation ; Transferts de charges
Produits financiers
Reprises financières ; Transferts de charges
Dividendes perçus
Produits non courants
Produits de cession des immobilisations
Reprises sur subventions d'investissement
Base de CM

Réponses aux questions de synthèse (4 points) :

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