I- BUDGET DES VENTES:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Ventes en quantité 10 000 (1) 12 000 (2) 14 400 (3) 17 280 (4) 20 736 (5)
Chiffre d'affaires encaissé (dh) 1 000 000 (6) 1 200 000 (7) 1 728 000 (8) 2 073 600 (9) 2 903 040 (10)

(1) : = donnée (6) : = 10000 * 100dh

(2) : = 10000 * 120% (7) : = 12000 * 100dh
(3) : = 12000 * 120% (8) : = 14400 * 120dh
(4) : = 14400 * 120% (9) : = 17280*120dh
(5) : = 17280 * 120% (10) : = 20736*140dh

II- BUDGET DE PRODUCTION: La Formule à utiliser : PRODUCTION = PRODUITS VENDUITS + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Ventes en quantité (1) 10 000,00 12 000,00 14 400,00 17 280,00 20 736,00
(+) Stock Final (2) 2 400,00 2 880,00 3 456,00 4 147,20 5 000,00
(-) Stock Initial (3) (*) 2 000,00 2 400,00 2 880,00 3 456,00 4 147,20
Production (En Volume) (4) 10 400,00 12 480,00 14 976,00 17 971,20 21 588,80
Production (En Valeur) (5) 1 040 000,00 1 248 000,00 1 797 120,00 2 156 544,00 3 022 432,00

(1) : = Donnée
(2) : STOCK FINAL = 20% des ventes prévus du trimestre suivant
(3) : STOCK INITIAL = STOCK FINAL du trimestre précédent
(*) : Le Stock initial du 1er trimestre = Stock final du 4ième trimestre de l'année (N), soit 20% des ventes du 1er trimestre (N+1) = 10000*20% = 2000
(4) : PRODUCTION EN VOLUME = PRODUITS VENDUITS + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS
(5) : PRODUCTION EN VALEUR = PRODUCTION EN VOLUME * 100 pour TRIM 1 et 2 ; *120 pour TRIM 3 et 4 ; *140 pour le 1er TRIM (N+1)

III- BUDGET DES MATIERES PREMIERES La Formule à utiliser : ACHAT EN MP = CONSOMMATION DE MP + SF DES PRODUIS - SI DES PRODUITS

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)

Production (En Volume) (1) 10 400,00 12 480,00 14 976,00 17 971,20 21 588,80
Consommation (En Volume) (2) 41 600,00 49 920,00 59 904,00 71 884,80 86 355,20
Consommation (En Valeur) (3) 416 000,00 499 200,00 599 040,00 718 848,00 863 552,00
(+) Stock Final (4) 34 944,00 41 932,80 50 319,36 60 448,64 -
(-) Stock Initial (5) (*) 29 120,00 34 944,00 41 932,80 50 319,36 -
Achat (En Volume) (6) 47 424,00 56 908,80 68 290,56 82 014,08 -
Achat (En Valeur) (7) 474 240,00 569 088,00 682 905,60 820 140,80 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : CONSOMMATION EN VOLUME = PRODUCTION * 4 (= Nbre de Pièces de MP que nécessite Chaque Produit)
(3) : CONSOMMATION EN VALEUR = CONSOMMATION EN VOLUME * 10 (= Prix d'une Pièce de MP que nnécessite Chaque Produit)
(4) : STOCK FINAL = 70% de la consommation du trimestre suivant
(5) : STOCK INITIAL = STOCK FINAL du trimestre précédent
(*) : Le Stock initial du 1er TRIM = Stock final du 4ième TRIM de l'année (N), soit 70% de la consommation du 1er TRIM (N+1) = 41600*70% = 29120
(6) : ACHAT EN VOLUME = CONSOMMATION DU TRIM + SF DES MP - SI DES MP
(7) : ACHAT EN VALEUR = ACHAT EN VOLUME * 10 (=Prix d'une Pièce de MP que nécessite Chaque Produit)

IV- BUDGET DE MAIN D'ŒUVRE:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Production (En Volume) (1) 10 400,00 12 480,00 14 976,00 17 971,20 -
Main d'œuvre D (En Heures) (2) 31 200,00 37 440,00 44 928,00 53 913,60 -
Main d'œuvre D (En Valeur) (3) 156 000,00 187 200,00 224 640,00 269 568,00 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : Main d'œuvre EN VOLUME = PRODUCTION * 3 (= Nbre d'Heures de Main d'œuvre que nécessite Chaque Produit)
(3) : Main d'œuvre EN VALEUR = Main d'œuvre EN VOLUME * 5 (= Nbre d'Heures de Main d'œuvre que nécessite Chaque Produit)

V- BUDGET DES FRAIS GENEREAUX:

TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Production (En Volume) (1) 10 400 12 480 14 976 17 971 -
Frais fixes (En Valeur) (2) 90 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 -
Frais Variables (En Valeur) (3) 41 600,00 49 920,00 59 904,00 71 884,80 -
TOTAL (4) 131 600,00 139 920,00 149 904,00 161 884,80 -

(1) : = Calculée en budget de production

(2) : Frais fixes (En Valeur) = 900000 Par Trimestre
(3) : Frais Variables (En Valeur) = PRODUCTION * 5 (= Frais Variable Unitaire lié à Chaque Produit)
VI- BUDGET DES FRAIS DE DISTRIBUTION:
TRIMESTRES 1 (N+1) 2 (N+1) 3 (N+1) 4 (N+1) 01 (N+2)
Quantité Vendue (1) 10 000 12 000 14 400 17 280 -
Frais fixes (En Valeur) (2) 12 000,00 12 000,00 12 000,00 12 000,00 -
Frais Variables (En Valeur) (3) 30 000,00 36 000,00 43 200,00 51 840,00 -
TOTAL (4) 42 000,00 48 000,00 55 200,00 63 840,00 -

(1) : = Donnée
(2) : Frais fixes (En Valeur) = 12000 Par Trimestre
(3) : Frais Variables (En Valeur) = Quantité Vendue * 3 (= Frais Variable Unitaire lié à Chaque Produit vendu)