Uso de Recursos DEBE

Activos
Bienes y Derechos
Activos Corrientes
Disponible(bien)
Cajas o Bancos
Realizable(bien)
Mercaderias
Articulos Terminados
Materias Primas y Materiales Varios
Produccion en Proceso
Exigible(derecho)=tenemos derecho de cobrar a las personas que tienen obligaciones con nos
Activos no Corrientes
Activos Fijos
Bienes Inmuebles(40 años), Bienes Mobiles(Transporte), Maquinaria y Equipo(8 años)
Inversiones
Activos Diferidos

(APLICACIÓN DE RECURSOS)

Costos Y Gastos DEBE

Costo de Ventas= costos de transformacion de la materia prima, costos indirectos de fabricacion, co
Gastos de Comercializacion
Gastos Administrativos
Costo Financiero

Cuenta Contable=identifica una transaccion

Cuenta 'Caja'
Asiento Contable Activos o contratacion de obligaciones
Debe haber
Almacen de materiales100000
a Caja 50000
a Cuentas por Pagar 50000

Edificio Planta 3000000 $

Vida Util 40 años
Depreciacion Anual 75000 $
Depreciacion Mensual 6250 $
Maquinaria 150000 $
Vida Util 8 años
Depreciacion Annual 18750 $
Depreciacion Mensual 1562.5 $

Fecha Cuenta Contable Parcial Debe Haber

Costo indirecto de Fabricacion 7812.5
Depreciacion Maquinaria 1562.5
Depreciacion Edificio Planta 6250
a Depreciacion Acumulada 7812.5
 Fuente de Recursos HABER
Pasivos=Obligaciones con Terceros
Corrientes=obligacion a corto plazo que uno contrata maximo un año
No Corrientes=obligaciones a largo plazo que uno contrata mas de un año
Patrimonio
Capital Socila
Reserva legal
Utilidades Retenidas

obligaciones con nosotros

quipo(8 años)

Ecuacion del Balance

Activo=Pasivo+Patrimonio

(GENERACION DE RECURSOS)

Ingresos HABER
tos de fabricacion, costo
Ventas
de mano de obra
otros Ingresos=generados por personal oscioso

Utilidad = Ventas - Costos y Gastos

Venta > Costos Y Gastos = Utilidad
Venta < Costos y Gastos = Perdidas
año
e un año
Debe = todo lo que ingresa en biene y servicios o todo lo q representa disminucion de pasivos
Haber = todo lo que son fuentes de recursos o disminucion de activos

Dinero

Capital Social
Activos Fijos

Bienes

Activos Realizables

5 Socios a 10000 c/u

LIBRO DIARIO
Fecha Cuenta Contable ParcialesDebe Haber
Caja 50000
a Capital Social 50000
A 10000
B 10000
C 10000
D 10000
E 10000
------------------------------
Terrenos 15000 15000
Edificaciones 20000 20000
Maquinaria y Equipo 10000 10000
Muebles y Enseres 5000 5000
a Caja 50000

Productiva

Area Funcional Comercial

Administrativa

Teorica=Nivel Teorico(ideal)

Capacidad Practica=Nivel Maximo con paro

Normal=Nivel Maximo consiliando con el factor mercado

on de pasivos
LIBRO DIARIO
Fecha Cuenta Contable ParcialesDebe Haber
Caja 50000
a Capital Social 50000
A 10000
B 10000
C 10000
D 10000
E 10000
-----------------------------------------------
Terrenos 15000 15000
Edificaciones 20000 20000
Maquinaria y Equipo 10000 10000
Muebles y Enseres 5000 5000
a Caja 50000
-----------------------------------------------
Banco X 20000
a Documentos por Pagar 20000
-----------------------------------------------
Almacen de Materiales 3000
a Banco X 3000
-----------------------------------------------
Materia Prima en Proceso 500
a Almacen de Materiales 500
-----------------------------------------------
Mano de Obra en Proceso 100
Gastos de Fabricacion 20
Gastos de Administracion 10
Gastos de Comercializacion 5
-----------------------------------------------
Gastos de Fabricacion 40
a Cuentas por Pagar 40
-----------------------------------------------
Gastos de Fabricacion 187.5
a Depreciacion Acumulada 187.5
-----------------------------------------------
Almacen de Productos 847.5
a Materia Prima en Proceso 500
a Mano de Obra en Proceso 100
a Gasto de Fabricacion 247.5
-----------------------------------------------
Caja 847.5
Costos de Ventas 423.75
a Ventas 847.5
a Almacen de Productos 423.75
Depreciacion Valor Dep. Anual
Terreno 15000 0
Edificaciones 20000 500 asiento
Maquinaria y Equipo 10000 1250 1
Muebles 5000 500 10
Total Anual 2250
Total Mensual 187.5

2
2

6
5

6
7
8

6
10
Libro Mayor
Balance de Comprobacion de

D CAJA H asiento Concepto

50000 50000 2 Caja
847.5 Capital Social
50847.5 50000 Terrenos
Edificaciones
Maquinaria
Muebles
D CAPITAL SOCIAL H Banco X
50000 1 Doc. Por Pagar
0 50000 Almacen de Materiales
Almacen de Productos
Mano de Obra en Proceso
Materia Prima en Proceso
Gastos de Fabricacion
Gastos de Administracion
D TERRENOS H Gastos de Comercializacion
15000 Cuentas por Pagar
15000 Ventas
Costo de Ventas
Depreciacion Acumulada

D EDIFICACIONES H
20000
20000

D MAQUINARIA H
10000
10000

D MUEBLES H
 5000
5000

D BANCO X H
20000 3000 4
135 6
20000 3135

D DOC. POR PAGAR H

20000
0 20000

D ALMACEN DE MAT. H
3000 500 5
3000 500

D ALMACEN DE PRODUCTOS H
847.5 423.75 10
847.5 423.75

D MANO DE OBRA EN PROCESO H

100 100 9
100 100
D MATERIA PRIMA EN PROCESO H
500 500 9
500 500

D GASTOS POR FABRICACION H

20 247.5 9
40
187.5
247.5 247.5

D GASTOS ADMINISTRATIVOS H
10

D GASTOS DE COMERCIALIZACION H
5

D CUENTAS POR PAGAR H

40 7
0 40

D VENTAS H
847.5 10
0 847.5
D COSTO DE VENTAS H
423.75
423.75 0
 nce de Comprobacion de Sumas y Saldos
Sumas Saldos
Debe Haber Debe Haber
50847.5 50000 847.5
tal Social 50000 50000
15000 15000
20000 20000
10000 10000
5000 5000
20000 3135 16865
Por Pagar 20000 20000
acen de Materiales 3000 500 2500 Estado de Resultados
acen de Productos 847.5 423.75 423.75 Balance General
o de Obra en Proceso 100 100
eria Prima en Proceso 500 500
tos de Fabricacion 247.5 247.5
tos de Administracion 10 10
tos de Comercializacion 5 5
ntas por Pagar 40 40
847.5 847.5
o de Ventas 423.75 423.75
reciacion Acumulada 187.5 187.5
### ### 71075 71075
 las cuentas de activo se debitan por la generacion de bienes y derechos
Activos
las cuentas de activo se acreditan por la disminucion de activos

las cuentas de pasivo se acreditan por la contratacion de obligaciones

Pasivos
las cuentas de pasivo se debitan por el pago de las obligaciones

las cuentas de costos y gastos se debitan por la acumulacion o generac

Costos y Gastos
las cuentas de costos y gastos se acreditan por las transferencias de la

las cuentas de ingreso se acreditan por las ventas generadas u otros in

Ingreso
las cuentas de ingreso se debitan por las transferencias al estado de re
de bienes y derechos

on de activos

ion de obligaciones

obligaciones

umulacion o generacion de costos y gastos

transferencias de la produccion terminada a los almacenes de productos o por las transferencias de los gastos

generadas u otros ingresos percibidos

ncias al estado de resultados

encias de los gastos al estado de resultados
Ejercicio 1

Disponible 10000
Prestamo 140000
Nuevo Disponible 150000
Total 133101
Saldo 16899 15000

LIBRO DIARIO
Fecha Cuenta Contable ParcialesDebe Haber
Banco X 140000
a Documentos por Pagar 140000
---------------------------------
Sueldos por Pagar 65000
a Banco X
---------------------------------
Aportes Laborales por Pagar 9600
a Banco X 9600
---------------------------------
Impuesto Retenido por Pagar 305
a Banco X 305
---------------------------------
Sueldo de los Trabajadores 10000
Reserva mensual 833.33
Gastos de Comercializacion
Gastos de Administracion
Gastos de Fabricacion 833.33
a Reserva para Bs Ss 833.33
---------------------------------
Reserva para Beneficios Sociales 10530
a Banco X 10530
---------------------------------
Proveedores 24000
a Banco X 24000
--------------------------------
Gastos de Fabricacion 2580
a Banco X 2580
--------------------------------
Utilidades Retenidas 10000
a Dividendos por Pagar 10000
--------------------------------
Dividendos por Pagar 10000
a Banco X 10000

LIBRO DIARIO
Fecha Cuenta Contable ParcialesDebe Haber
Maquinaria y Equipo 10000
a Caja 10000
--------------------------------
Gastos de Fabricacion 104.16
a Depreciacion Acumulada
 Libro Mayor

asiento D Sueldos por Pagar H asiento

65000 65000

asiento D Banco X H asiento

S.I. 10000 65000 2
1 140000 9600 3
305 4
11086 5
10530 6
24000
2580
10000
150000 133101
Depreciacion Anual 1250
Depreciacion Mensual 104.17
Reserva para beneficios sociales
1 sueldo Aportes Laborales
Reserva para Aguinaldo 1 sueldo
Reserva para Primas 1 sueldo Jubilacion 10
Riesgo Laboral 1.76
Comision 0.5
Subsidios 12.26
Subsidio Prenatal
Subsidio de Natalidad
Subsidio de Lactancia
Subsidio de Sepelio

Materiales Indirectos
CIF mano de Obra Indirecta
Gastos de Fabricacion Erogaciones Indirectas Fabriles
Depreciaciones de Activos Fijos Fabriles
Amortizacion de Cargos Diferidos Fabriles
 Aportes Patronales

Seguro Medico 10
Fondo de Vivienda 2
Infocal 1
Riesgo Profesional 1.76
14.76

dos Fabriles
EJERCICIO 2 PRACTICA
20 pzs Importe Factor Costo
Costo Importacion
278.32 5566.4 1.16 6445.79
Bs US$
Factura Proveedor ###
Flete 2681.82
Seguro 724.22
Valor CIF ###
Erogaciones Locals
Fact. No Banco 11500
Fact. No Despachador 8719.62
Fact. No Camara de Comercio 350
Fact. No Almacen Aduanero 543.9
Total (Con Fact Fiscal) 21113.52
Formularios 12
Iva en Aduana ###
GAC ###
Total Erogaciones ### 43184.53
Monto Total de Erogaciones ###
(-)Credito Fiscal Fact 2744.76 388.23
(-)Credito Fiscal IVA ### 22719.75
Costo Total Importacion ###
Costo Unitario
322.89 LIBRO DIARIO
Fecha

Factor de Costo 1.16

LIBRO DIARIO
Cuenta Contable ParcialesDebe Haber
Mercaderias en Transito ###
Fact. Proveedor ###
Flete 2681.82
Seguro 724.22
a Documentos por Pagar ###
-------------------------------
Mercaderias en Transito 17476.73
GAC 17476.73
a Banco X 17476.73
-------------------------------
Iva Credito Fiscal 22719.75
a Banco X 22719.75
-------------------------------
Mercaderias en Transito 2599.89
Iva Credito Fiscal 388.23
a Cuentas por Pagar 2988.12
--------------------------------
Almacen de Materiales ###
a Mercaderias en Transito ###
 Tarjetas de Existencias

Promedios Ponderados

Procedimiento de Valuacion de Existencias

PEPS Control Fisico y Valorado

UEPS Valorizacion
Tarjetas de Existencias
Indentificacion del Item
Nominacion igual a la nominacion del pedido al proveedor y el mismo al momento de utilizacion del it
La unidad de medida de lo que se esta comprando debe ser la misma para la compra y para la utilizac
 Tarjetas de Existencias

momento de utilizacion del item

a la compra y para la utilizacion (Promedios Ponderados)
Fecha Documento Numero
 Control en Unidades Costo Unitario
Ingreso Salida Saldo Compra Promedio
tario Control en Valores (PEPS / UEPS)
Ingresos Egresos Existencias Fecha
(PEPS / UEPS) Ingresos
Documento Numero Unidades Costo Unitario
 Salidas
Importe Unidades Costo Unitario Importe
 Existencias
Unidades Importe
(Promedios Ponderados) Control en Unidades
Fecha Documento Numero Ingreso Salida
2-Mar Nota de Ingreso 725 1000
5-Mar Nota de Ingreso 731 1000
6-Mar Requisicion 218 500
8-Mar Nota de Ingreso 738 1000
10-Mar Requisicion 227 700
15-Mar Requisicion 231 400
20-Mar Requisicion 240 500
25-Mar Nota de Ingreso 752 500
28-Mar Requisicion 245 300
31-Mar Requisicion 249 100
3500 2500

(PEPS / UEPS) Ingresos

Fecha Documento Numero Unidades Costo Unitario
2-Mar Nota de Ingreso 725 1000 100
5-Mar Nota de Ingreso 731 1000 120
6-Mar Requisicion 218
8-Mar Nota de Ingreso 738 1000 150
10-Mar Requisicion 227

15-Mar Requisicion 231

20-Mar Requisicion 240

25-Mar Nota de Ingreso 752 500 160

28-Mar Requisicion 245
31-Mar Requisicion 249

(PEPS / UEPS) Ingresos

Fecha Documento Numero Unidades Costo Unitario
2-Mar Nota de Ingreso 725 1000 100
5-Mar Nota de Ingreso 731 1000 120
6-Mar Requisicion 218
8-Mar Nota de Ingreso 738 1000 150
10-Mar Requisicion 227
15-Mar Requisicion 231

20-Mar Requisicion 240

25-Mar Nota de Ingreso 751 500 160
28-Mar Requisicion 245
31-Mar Requisicion 249
en Unidades Costo Unitario Control en Valores
Saldo Compra Promedio Ingresos Egresos Existencias
1000 100 100 100000 100000
2000 120 110 120000 220000
1500 110 55000 165000
2500 150 126 150000 315000
1800 126 88200 226800
1400 126 50400 176400
900 126 63000 113400
1400 160 138.14 80000 193400
1100 138.14 41442.86 ###
1000 138.14 13814.29 ###
450000 ###

Salidas Existencias
Importe Unidades Costo Unitario Importe Unidades Importe
100000 1000 100000
120000 2000 220000
500 100 50000 1500 170000
150000 2500 320000
500 100 50000 2000 270000
200 120 24000 1800 246000
400 120 48000 1400 198000
400 120 48000 1000 150000
100 150 15000 900 135000
80000 1400 215000
300 150 45000 1100 170000
100 150 15000 1000 155000

Salidas Existencias
Importe Unidades Costo Unitario Importe Unidades Importe
100000 1000 100000
120000 2000 220000
500 120 60000 1500 160000
150000 2500 310000
700 150 105000 1800 205000
400
300 150 45000 1500 160000
100 120 12000 1400 148000
500
400 120 48000 1000 100000
100 100 10000 900 90000
 80000 1400 170000
300 160 48000 1100 122000
100 160 16000 1000 106000
450000 344000
ItemCantidadCantidad Acumulada % % Importe
A 10000 10000 2.27 180000
H 10000 20000 4.54 96000
M 10000 30000 6.81 85000
G 10000 40000 9.08 9.08 72000
J 10000 50000 11.35 10000
O 1000 51000 11.58 6600
B 20000 71000 16.12 6000
C 80000 151000 34.28 6000
E 20000 171000 38.82 6000
F 20000 191000 43.36 6000
K 10000 201000 45.63 36.55 5500
D 100000 301000 68.33 5000
I 90000 391000 88.76 4500
N 20000 411000 93.3 4000
L 10000 421000 95.57 3000
S 100 421100 95.59 3000
Q 8400 429500 97.5 2520
T 30 429530 97.5 2100
P 10000 439530 99.77 2000
R 1000 440530 100 54.37 1250
440530 506470
Importe Acumulado % %
180000 35.54 Inventario Perpetuo
276000 54.49 A Recuentos Fisicos muy Frecuentes
361000 71.28 Ubicación Preferencial
433000 85.49 85.49 Acceso Restringido
443000 87.47 Autorizacion de Consumo . Primer Nivel
449600 88.77 Tamaño Optimo de Compra
455600 89.96 Punto de Pedido
461600 91.14 B Existencia Minima
467600 92.33 Existencia Maxima
473600 93.51
479100 94.6 9.1
484100 95.58 Grupo A aquel que se acerque mas al 80 p
488600 96.47
492600 97.26
495600 97.85
498600 98.45 C
501120 98.94
503220 99.36
505220 99.75
506470 100 5.4
uy Frecuentes

sumo . Primer Nivel

e acerque mas al 80 por ciento

Consumo Anual Promedio 3000

Tamaño de lote de Compra 100 200 300 400

Numero de Ordenes de Compra 30 15 10 7.5
Inventario Promedio 50 100 150 200
Costo de Emitir Ordenes de Compra 150 75 50 37.5
Costo de Mantener Existencias 10 20 30 40
Costo de Ordenar y Mantener 160 95 80 77.5

T=PR+SN+I(PX/2) para S=5

R=3000
N=R/X I=0,08
P=2,5
T=PR+S(R/X)+I(PX/2) X= 387.3

dT/dX=-SR/X^2+IP/2

X=sqrt(2SR/IP)

Consumo Promedio semanal 57.69

Consumo del Lote Economico de Compra 6.71
Consumo del Tiempo de Surtido 173.08
Reserva de Seguridad 444.99
600 1000 3000
5 3 1
300 500 1500
25 15 5
60 100 300 350
85 115 305 300
250 O.C.
M.E.
200
150
100
50

500 1000 1500 2000 2500 3000 3500

 Punto de Pedido=Consumo Maximo Mensual en tiempo Maximo de Surtido + Exis
120*4 + 60= 540

Existencia Maxima=Punto de Pedido + Tamaño Optimo - Consumo Mesual Minimo

540+ 600 -240 = 900

O.C.
M.E.

0 3500
mo de Surtido + Existencia Minima

nsumo Mesual Minimo en Timpo minimo de Surtido