MODELOS DE CONTROL INTERNO

POR:

YESICA MARIA PALOMINO CASTRO

PEDRO LUIS THERAN CARMONA

LAURA DANIELA TORO SALAZAR

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

GRUPO 12

MODALIDAD VIRTUAL

2020
Tabla de contenido

1. Introducción de la Compañía Postobon S.A. ............................................................................. 3

2. Modelo de control interno seleccionado para la empresa Postobon S.A. .................................. 5

3. Integración de las áreas de la compañía con los componentes del modelo de control interno

seleccionado .................................................................................................................................... 6

4. Referencias bibliográficas ........................................................................................................... 9

 1. Introducción de la Compañía Postobon S.A.

1.1 Información General de la compañía

» Año de creación: 1904

» Año de constitución: 1933

» Composición de capital: 100% Colombiano

» Tamaño de la empresa: Grande

» Grupo Empresarial al que pertenece: Organización Ardila Lülle

» Objeto social: La compañía Gaseosas Posada Tobón S.A. tiene como objeto social la
producción, importación, envase y/o distribución por medios propios o ajenos en el país o en
el exterior de bebidas gaseosas, aguas, maltas, cervezas, bebidas a base de frutas, y zumos de
frutas, preparaciones para elaborar bebidas y en general cualquier bebida sin alcohol

» ¿Cómo se define la compañía?: La compañía Postobon S.A se define como una compañía
innovadora, con visión de negocios, capacidad de adaptación y transformación, cuentan con
111 años de historia siendo pionera en la categoría de bebidas en el país.

» ¿Cuál es su localización? La compañía tiene su sede principal en la ciudad de Medellín , sin

embargo cuenta con 66 sedes entre centros de distribución y plantas de producción en
ciudades como Cartagena, Santa Marta, Popayán, Ipiales, Pereira, Manizales, entre otras.

» Cantidad de empleados: Aproximadamente 12.000

» Cobertura: 90% del territorio nacional.

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1.2 Gobierno Corporativo

La compañía cuenta con 5 instancias de gobierno corporativo cada una con funciones asignadas

de acuerdo a su nivel de jerarquía como se muestra a continuación:

Asamblea
Junta Comite Personal
de Presidente
Directiva Ejecutivo Ejecutivo
Accionistas

Dentro de su gobierno corporativo también se contemplan los siguientes grupos de interés:

1.3 Objetivos estratégicos

La compañía Postobon S.A., tiene trazados los siguientes objetivos estratégicos:

» Desarrollo Sostenible

» Expansión y desarrollo del negocio Core

» Expansión Geográfica

» Modelo de negocio multicategoria

» Innovación efectiva

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 2. Modelo de control interno seleccionado para la empresa Postobon S.A.

Teniendo presente que la compañía es de gran tamaño, consideramos que el modelo de control

interno más apropiado es el modelo COSO justificados en los siguientes aspectos:

» El sistema de control interno COSO, tiene como base el ambiente de control, en una
compañía del estilo de Postobon, que cuenta con una gran volumen de empleados, una
considerable proporción de secciones, responsabilidades y actividades delegadas, es
suprepamente importante que todo se encuentre debidamente controlado, este ambiente de
control incluye indudablemente la calidad en los procesos y procedimientos.

» La empresa Postobon S.A. es una empresa industrial, este tipo de empresas consideramos
tienen riesgos mayores que se generan principalmente por su proceso de producción, por
tanto necesariamente se deben implementar actividades de control acompañadas de un
permanente seguimiento y monitoreo, el cual hace parte de uno de los componentes del
sistema COSO, estas dos actividades actuando entrelazadas permiten manejar estos riesgos
con el fin de evitar altas perdidas por sobrecostos a raíz de una operación de producción con
demasiadas desviaciones.

» Una empresa como Postobon S.A. la cual cuenta con una gran reputación, debe garantizar
una seguridad razonable en el desarrollo de sus actividades, ya que un error producto de falta
de calidad, control y seguimiento, puede traer grandes consecuencias, su activo más
importante es la experiencia del cliente, más que un producto venden una experiencia de un
sabor, esto nos lleva a pensar que todos sus procesos internos deben estar alineados y contar
con una comunicación eficaz, además de una constante evaluación del riesgo, componentes
que incluyen el modelo COSO.

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 3. Integración de las áreas de la compañía con los componentes del modelo de control
interno seleccionado

3.1 Ambiente de Control

*Compromiso con Integridad y

Junta
Valores Éticos
Directiva

*Responsabilidad de Supervisión

Presidencia
*Estructura, Autoridad y
Responsabilidad

Direccion de *Hacer cumplir con la

Auditoria responsabilidad

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 3.2 Evaluación de Riesgos

*Especificar objetivos relevantes

Vicepresidencia
de ventas Vicepresidencia
comercial
*Identificación y análisis de
Direccion
riesgos
de
Auditoria
Direccion
de *Evaluación de riesgos de fraude
Direccion de
Sostenibilidad Planeación
Direccion
desarrollo
nuevos
*Identificación y análisis de
negocios cambios importantes

3.3 Actividades de Control

Vicepresidencia de Ventas
*Selección y desarrollo de
actividades de control
Vicepresidencia Comercial

*Establecimiento de políticas y
Vicepresidencia Financiera procedimientos

Vicepresidencia Tecnica *Controles generales sobre

tecnología

Vicepresidencia Logistica

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3.4 Sistemas de Información y Comunicación

Presidencia

*Comunicación Interna

Direccion de
Auditoria *Comunicación Externa

Vicepresidencia
de Gestion
Humana

3.5 Supervisión y Monitoreo

Junta
Directiva
*Evaluaciones continuas o
independientes

Presidencia *Evaluación y Comunicación de

deficiencias

Direccion de
Auditoria

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 4. Referencias bibliográficas

» https://www.postobon.com/

» https://www.postobon.com/sites/default/files/informe_sostenibilidad-baja1.pdf

» https://www.rues.org.co/